A közelmúltban, a 3.0.43.50-es verzióból, az 1c programban: Számviteli 8 Edition 3.0 a fejlesztők által hozzáadott "előrehaladást fejlett" dokumentumhoz az újfajta A saját hibájának műveletei. Most a dokumentum nemcsak a beszállítótól kapott korrigált vagy kiigazítási számlákat regisztrálja, és elvégzi a megfelelő kiigazítást a számvitelben, hanem a munkavállalók által megengedett technikai hibák helyesbítésére is. Ebben a cikkben részletesen megfontoljuk, hogyan lehet kijavítani a számvitelben és annak érdekében, hogy hibát adózzon az elsődleges dokumentumból származó programinformációk beírásakor.

Hadd emlékeztessem arra, hogy a programban használhatja a dokumentumokat a végrehajtás átvételének és kiigazításának módosításához, a programfunkció beállításaira a könyvjelző kereskedelemben a korrekciós és korrekciós dokumentumok közé tartozik.

Fontolja meg a példát

A "Dawn" szervezet az adózás általános rendszerét alkalmazza - az eredményszemléletű és számviteli státusz (PBU) 18/02 "számítás a szervezetek jövedelemadóján." A szervezet HÉA-fizető.

2016 januárjában, amikor a harmadik fél szolgáltatás által benyújtott elsődleges dokumentumprogramba való belépéskor könyvelő-operációs tiszt két hibát követett el. Először is, a szolgáltatás helytelen költsége, másodsorban, amikor regisztrálja a beszállítótól kapott számlát, tévedt, hogy jelezze számát. A szállítótól kapott szolgáltatás a programban szerepel a műveleti művelet típusával ellátott dokumentum átvételével. A dokumentum oszlopában a dokumentum táblázatos részét, 5 000 rubelt jeleztünk a helyes 6000 rubel helyett.

Az ebből eredő számlát a dokumentum "alagsorában" regisztrálta számának és dátumának megadásával. A "valódi" szám helyett a 7. számot az 1. szám megadta.
A beszerzett szolgáltatás számviteli szolgáltatás költsége az általános kiadásokhoz kapcsolódik (26. számla). A fenti hibákra való belépés és az eredmény eredménye az 1. ábrán látható. egy.

A számvitelben és az adóbevallásnak az adóbevallás érdekében a HÉA nélküli szolgáltatások költsége 26 "Általános költségköltségeket" a beszedezett szolgáltatásokért a beszerzett szolgáltatásokért, a HÉA-szállítónak a levelezéshez tartozó 19,04 dollárért osztották fel A számlák hitelével 60.01 "Számítások beszállítókkal és vállalkozókkal." Továbbá a dokumentum létrehozott egy bejegyzést a bemutatott HÉA-felhalmozási nyilvántartásba, amely a bevásárlókönyvben szereplő nyilvántartások kialakításának alapja.

Következésképpen, mivel ennek következtében a feltételezett hiba, amikor meghatározza a szolgáltatás költségét elszámolására, valamint annak érdekében, hogy adóbevallást, költségek összegét is észrevétlenül, a HÉA összegét a benyújtott és tartozás alábecsülte előtt a szállítónak.

A dokumentum, amelyet a beérkezett számla a dokumentumban a dokumentumáramláson alapul, és ennek eredményeként tartalmazza rossz összeg és a HÉA összegét.

Alakult S. helytelen szám A kapott dokumentumszámlát az 1. ábrán látható. 2.

A programban a HÉA összege levonható vagy egy szabályozási dokumentum segítségével, a vásárlási könyvrekordok kialakulása, vagy közvetlenül a beérkezett dokumentum számláján, a jelölőnégyzetben, hogy tükrözze az ÁFA levonását az átvételi dátumban az átvételi dátum.

A kapott dokumentum eredménye A kapott számlát az 1. ábrán mutatjuk be. 3.

A számviteli dokumentumot a HÉA összegének levonására tették, és a Vásárlási Vásárlási HÉA-nyilvántartásba (a bevásárlókönyvben), alulbecsült HÉA-értékkel és hibás számla számmal alakult ki.
Az első negyedéves vásárlási könyv az 1. ábrán látható. Négy.

A szolgáltatás költségeit csak a következő negyedévben fizették meg a szállítónak. Dokumentum Fizetési felszólítás Ez egy hibás dokumentumbevezetés alapján jött létre.

Bekötése a megfelelő dokumentum elengedése a folyószámla által létrehozott fogadó kivonatot a folyószámla ábrán látható. öt.

Végül a kölcsönös települések megbékélésének eredményeként a második negyedévben ez a hiba megtalálták. HÉA-jelentés az első negyedévre ebben a pillanatban már elhaladt.

Először ne felejtsük el, hogy a számviteli és adószámlázás ilyen hibát kell javítani.

Összhangban a PBU 22/2010 "A hibák kijavítása a számviteli és jelentéstétel", az idei év vége előtt azonosított jelentési év hiba, a jelentési év hónapjában a vonatkozó számviteli számlák bejegyzései, amely hibát észlelt.

Az (1) bekezdéssel összhangban. Az Orosz Föderáció adókódjából 54, ha hibákat (torzításokat) észlelnek, az adóalap tekintetében az elmúlt adó (jelentési) időszakokra vonatkozó adóalap, a jelenlegi adó (jelentési) időszakban, az adóalap és a Adóösszeg az elkötelezett időszakra vonatkozik meghatározott hibák (torzítás).

Igaz, vannak kivételek erre a szabályra. Az Orosz Föderáció adókódjának ugyanazon bekezdésével összhangban az adófizetőnek joga van az adóalap és az adóösszeg visszaállítására az adóalap (jelentési) időszakra vonatkozóan, amelyben az elmúlt adóra vonatkozó hibák (depresszió) időszakok, ha a hibák (torzulások) túlzott adófizetésre vezetnek.

Ahogyan azt mondtuk, hogy egy feltételezett hiba következtében a költségek összegét alulértékelték. Következésképpen az adóbevallás, az adóalap (nyereség), és ennek megfelelően az adó túlzott kifizetéséhez vezetett, túlbecsülték. Ezért a korrekciókat az adóbevallás érdekében lehet előállítani a jelenlegi jelentési időszakban, mint a számvitelben.

De annak érdekében, hogy kitaláljuk, hogyan kell kezelni a HÉA-t, fordulunk a kormányrendelethez Orosz Föderáció № 1137 2011. december 26-án. A bevásárlókönyv szabályai (4) bekezdésével összhangban, ha módosítani kell a bevásárlókönyv (a jelenlegi adózási időszak vége után), a számlázási bejegyzés törlése, a korrekciós számla egy további lapon történik Vásároljon könyvet az adózási időszakra, amelyben regisztrált számla, korrekciós számla, mielőtt korrekciókat készítenek.

Az általunk leírt hibák kijavításához a dokumentum előrehaladott és a művelet típusát fogjuk használni, válassza ki a saját hibájának korrekcióját.

A könyvjelzőben a legfontosabb dolog a bázis kiválasztásához szükséges a kézhezvétel dokumentuma, amelyben a hiba az, hogy a hibát állítjuk be (a mi esetünkben ez a dokumentum megkapja (ACT, számla) 1 január 11-én, 2016). A bázis kiválasztásakor a hivatkozás automatikusan tükröződik a korrigált dokumentumra, a kapott számlát és annak részleteit.

Meg kell javítanunk a bejövő számot (az új érték 7). Ezen a lapon, akkor választhat, ha a kiigazítás tükröződni fog: Csak az elszámolás áfa vagy minden részében a számviteli (azt akarjuk, hogy korrekciókat számviteli nyilvántartások számviteli jövedelemadó és az áfa könyvelés). A jövedelem és a kiadások tükrözését is kiválaszthatja.

Töltött fül A fő dokumentum Előzetes beállítást mutat be az 1. ábrán. 6.

Ha korrigálja a hibát, ki kell javítania néhányat ÉrvényesítésekEzután szükség lehet könyvjelzőkre: áruk, szolgáltatások, ügynökszolgálat.
Mivel példánkban a hiba beírásakor a hiba megengedett a programban, a Service lapon fogjuk használni, és rámutatunk a helyes áron - 6 000 rubel.
Bookmark Services Dokumentumbevezetés Az 1. ábrán látható. 7.

A számviteli dokumentum elvégzése során a HÉA levonásának téves bekötése (DT 68.02 - CT 19.04) 900 rubel 900 rubel mennyiségben 900 rubel, és a megfelelő vezetékeket 1,080 rubel mennyiségben alkotja. A számla adósságterhelésének további összege 19.04 A VAV-szállító (180 rubel) összegét (180 rubel) növeli, növeli a 26 "Általános kiadások" számviteli és adószámláló összegét a szolgáltatáshoz (1000 rubel) Ennek megfelelően növelje a számla hitelét 60.01 szállító (1 180 rubel).
A DOKUMENTUMOK ELŐÍRÁSA A FELHASZNÁLÓBAN AZ 1. ábrán látható. nyolc.

A számviteli és adószámlázás bekövetkezése mellett a dokumentum rekordokat fog adni a HÉA-felhalmozási nyilvántartásokban.
A megadott HÉA-nyilvántartást (a beszállítók által bemutatott HÉA-összegeket) a megfelelő mennyiségű HÉA-ban rögzítik, és mivel ez a HÉA-mennyiség közvetlenül a vásárlási könyvben szerepel, fogyasztása azonnal tükröződik.

A HÉA-nyilvántartásban két bejegyzés alakul ki. Az első bejegyzés az, hogy nem jogilag törvényes, hogy levonja a HÉA mennyiségét hibás számla számmal. És a második bejegyzés az, hogy levonja a megfelelő mennyiségű HÉA-t a számlán a megfelelő részletekkel. Mivel a korrekciókat a HÉA-nál a múltbeli adózási időszakba írják be, egy további lap jelét rögzítik, és a megfelelő korrigált időszakot előírják.
A dokumentum alkotja, a felvételi nyilvántartások felvételének beérkezését a 3. ábrán bemutatjuk. kilenc.

A programban lévő dokumentum lebonyolításakor is létrejön (regisztrált) Új dokumentum A számla a "saját hiba helyességének" magyarázatával kapott számlát (lásd a 6. ábrát). Ez a dokumentum megtekinthető a kapott dokumentumok listáján. A hiba és a korrigált dokumentumok az 1. ábrán láthatóak. 10.

A rögzített dokumentum formája A kapott számla tartalmazza az újratöltési dátumot és a linket a korrigált dokumentumhoz. A dokumentum formájában is a hiba javítása előtt a szolgáltatóból származó számla részletei vannak, a hiba kijavítása előtt (11. ábra).

Nézzük meg, hogy ellenőrizzük cselekedeteink helyességét, vételi könyvet alkotnak az első negyedévre - az adó időtartama, amelyben hiba történt.
Az általunk hivatalos jelentésben megadjuk a kívánt időszakot. A Jelentésbeállításokban bekapcsoljuk a "Form további lapok" jelölőnégyzetet, és megadjuk az aktuális időszak képződési lehetőségét.
Jelentésbeállítások A bevásárlókönyv az 1. ábrán látható. 12.

Lássunk egy további bevásárlókönyvlistát.
Amint azt egy további lapszám, az adó időtartama és a kidolgozás időpontja a további lapon határozzák meg. A táblázat 16. oszlopa a további lap összeállítása előtt megadja a HÉA teljes összegét.
A további lap jelen van, amint azt vártuk, két sor: a hibás számmal és összegekkel ellátott számla és a helyes számlaszám és a helyes összegek korrigált bejegyzése.
Az első negyedévben található vásárlási könyv további listája az 1. ábrán látható. 13.

A különböző okokból eredő adatbázisok hibáival kezdődően, kezdve a villamos energia kikapcsolásával, a berendezések bontása, bármely felhasználó és rendszergazda. És ha a felhasználó egyszerűen látja, hogy a program például újraindul, de nem működik, akkor az adminisztrátor hibázik, hogy keressen és foglalkozzon velük.

Az ilyen helyzetben egyes szakemberek első mondata lesz a mentés helyreállítása. Ha nincs, akkor nincs, vagy elavult, akkor számos egyszerű cselekvést kell tennie, például az 1c alap teszteléséhez. Ebben a cikkben csak egy mechanizmust vizsgálunk az 1C-adatbázisok hibáinak kereséséhez és kiküszöböléséhez, valamint a használatának jellemzőihez.

Tesztelés és korrekció információs bázis 1c Megvizsgáljuk a 3.0 szerkesztőigazgatótól (kiadás - 3.0.54.20), Platform - 8.3.10.2561. A régebbi kiadásokhoz és más konfigurációkhoz, valamint a 8.2 platform verziókhoz hasonlóan a segédprogram működési algoritmusa hasonló.

Kezdjük a kötelező emlékeztetőnkkel, hogy az 1c konfigurátorral végzett manipulációk előtt, többek között az 1C 8.3 bázis tesztelése és rögzítése előtt ajánlott létrehozni biztonsági mentés Az adatbázis, amellyel foglalkozunk.

Szükségünk van a működési mód, létre, hogy teszteljék az adatbázis 1c és korrigálja a hibákat talált, rendelkezésre áll a konfigurátor, az adminisztráció menü listájában.

A segédprogram futtatásával a következő ablakot fogjuk látni:

Tartalmaz egy listát az ellenőrzések és módok, valamint a vizsgálati módszerek. Legyenek mindegyikük részletesebben.

Ib újraindítási táblázatok - A jelölőnégyzet beállításakor az asztali reindex végrehajtásra kerül. Ez az adatbázis táblázatok teljes újjáépítési indexei. Az újraindítás erősen javítja az 1C-rendszerek teljesítményét és sebességét.

Az IB logikai integritásának ellenőrzése - az adatok megszervezésének ellenőrzésére szolgáló mechanizmus, valamint a vizsgált adatbázis logikai és szerkezeti integritásának hibáinak megtalálására szolgáló mechanizmus.

Az IB referenciatartalma - Ellenőrzi IB jelenlétére „kopott” vagy „üres” hivatkozások jelennek meg hibás adatok feldolgozásával, és gyakran, amikor eltávolítja az adatok, vagy helytelenül beállított adatcsere.

Az eredmények újragondolása, Azzal a koncepcióval, amellyel 1c regiszterekben szembesülünk. Ezek az eredménytáblák, kiszámított adatok, amelyekből könnyebben és gyorsabban elemezni, mint a "felülvizsgálat" a teljes regiszter. Az eljárás növelheti az adatbázis sebességét.

Tömörítési táblázatok ib - Csökkenti az adatbázis mennyiségét. Az a tény, hogy az adatbázisból származó objektumok eltávolításakor az 1c végül nem törli őket, de csak a törlésre kerül. Azok. Az adatbázisban maradnak, de nem állnak rendelkezésre a munkában. Ha az ilyen adatokat nem törli speciális feldolgozással, akkor az IB táblák tömörítésével eltávolítják őket. Ugyanez a hatás, az úton, akkor az adatbázis-fájl kirakodása / betöltése.

Az IB táblázatok szerkezetátalakítása - E folyamat során a rendszer eltartja az adatbázis táblázatot. Ez általában a konfigurációs metaadat-szerkezet változásai miatt következik be. A folyamat sokáig tarthat.

Az alábbiakban látható, ez a lista a teszttípus kiválasztási mezője: Akár csak tesztelni fogja, amelyben a rendszer megmutatja a hibákat, de nem javítja őket, vagy további korrekcióval tesztelheti. Ebben az esetben a rendszer megpróbálja kijavítani az összes hibát.

Még az alábbiakban is lehetőség van a hivatkozások "bitek" használatára és részleges adatvesztéssel. Három lehetőség áll rendelkezésre:

• Objektumok létrehozása - A rendszer üres elemet hoz létre, amelyet manuálisan tölthetünk ki manuálisan.
• Tiszta linkek - "BIED" linkek és tárgyak részleges adatokkal törlődnek.
• Ne változz - Csak hibákat mutat, a rendszer nem változtatja meg az objektumokat.

Az ablakunk utolsó zónája a szüneteltetés és a megszakított tesztek folytatása. Az a tény, hogy egyes adatbázisban a vizsgálati folyamat és a korrekció sokáig tarthat (1-2, legfeljebb 20-30 óráig). Ha gyanúja van, hogy a rendszer nagyon sokáig ellenőrizni fogja, akkor a "megszakítás ellenőrzése" jelölőnégyzetet beállíthatja, és beállíthatja az időintervallumot, amely után az ellenőrzés felfüggesztésre kerül.

Ha van egy kullancs "Folytassa a megszakított korábbi tesztelést", a "RUN" gomb megnyomásával folytatja a tesztelést a leállítási helyre.

Segédprogram chdbfl.exe

Ha számos ok miatt nem tudunk bejutni a konfigurátorba - nincs joga, hogy például a "chdbfl.exe segédprogramot" használhatja. Ez lényegében a fájl tesztelésének analógja és a fájl rögzítése (az SQL számára nem alkalmas) az információs bázis. Az adatbázis fizikai integritásának ellenőrzését végzi. Fontolja meg, hogy hol van és hogyan kell használni.

A telepített platformhoz a mappába megyünk. A fájl letöltése nem szükséges.

A kezdet után a következő ablakot fogjuk látni:

Meg kell adnia az adatbázis-fájl elérési útját, és erősítse meg (vagy ezt nem tegye meg) annak szükségességét, hogy kijavítsa az azonosított hibákat. Az adatbázis-fájl elérési útja megtalálható az adatbázis-listából.

Az ellenőrzés befejezése után a rendszer hibákat jelent.

Mivel a felhasználó saját hibáikat kijavítja a jövedelemadó számláján, 1c szakértőket.

Fontolja meg, hogy a program „1C: Számvitel 8” edition 3.0, akkor a helyes technikai hiba történt, amikor egy dokumentum rögzítéséhez az érkezés.

Példa

Szervezet OOO "Új belső" alkalmazás Általános rendszer A PBU 18/02 adóztatása és álláspontja (az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2002. november 19-én, 2002. november 19-i megrendelésével jóváhagyva, 2002. november 19-én) 2016 februárjában hibát észlelt a számvitelben: a bérleti költségek összege irodatér A III negyedévben 2015-ben tévesen túlbecsülték 30 ezer rubel. A HÉA-levonás összegét szintén túlbecsülték, a 2015. évi Iii negyedévben (5 400 rubel) vásárlási könyvében hibásan regisztrálták. A hiba hibáját felfedezték és korrigálták a 2015-ös jövedelemadó adóbevallásának bemutatása előtt, és a 2015-ös számviteli jelentés aláírása előtt. A szervezet úgy döntött, hogy elvégzi a szükséges változtatásokat a számviteli és adószámláló adatokhoz, és benyújtja az adóhatóság frissített adózási nyilatkozatokat: HÉA - a III. Jövedelemadó - 2015-ig.

Az irodahelyiség bérleti költségeit a dokumentum segítségével tükrözte a dokumentumban. Elfogadás (törvény, számla) A művelet típusával Szolgáltatások (törvény).Emlékeztetünk arra, hogy az összes dokumentumhoz való hozzáférés a szakaszból történik Vásárlások. A dokumentum eredményeképpen a számviteli kábelezés alakult ki, valamint az adószámlákra vonatkozó adószámlákra vonatkozó speciális források rekordjait (Nos):

Debit 60.01 Credit 60.02 - A hitelesített előtörlesztés összegéről a helyiségek bérbeadása (76 700 rubel); Debit 26 Credit 60.01 - A helyiségek bérlésének költsége (65 000 rubel); Debit 19.04 Credit 60.01 - A HÉA összege (11 700 rubel.).

A kézbesítés dokumentuma alapján a dokumentum regisztrált A kapott számlaa HÉA-t befogadja, hogy a teljes összegben levonja a teljes összegben. A vonatkozó bejegyzéseket a számviteli nyilvántartásba és a speciális számviteli nyilvántartásokba vezetik be.

Annak érdekében, hogy a felhasználó által engedélyezett hibákat tükrözze a felhasználó által az elsődleges dokumentumok és számlák szállítójából való regisztráció során, a számviteli rendszer dokumentumát kell használni. Felvételi kiigazítás. A dokumentum célszerű a dokumentum alapján Elfogadás (törvény, számla). Ehhez kattintson a gombra. Alapul (elérhető mind az átvételi okmány formájából, mind az átvételi dokumentumok listájából), és válassza ki a parancsot Felvételi kiigazítás.

Dokumentum formája Felvételi kiigazítás A lapon a fő dolog Módosítja a kiválasztott működési típusától függően, valamint az alapdokumentum módosításának időtartamát.

A PBU 22/2010 (6) bekezdésének 6. bekezdése szerint az idei év vége után azonosított jelentési év hiba történt, de az idei számviteli jelentés aláírásának időpontja előtt korrigálni kell a jelentéstételi év decemberi számviteli számlájára vonatkozó nyilvántartások által . Ezért a mi esetünkben a dokumentum Felvételi kiigazítás 2015 decembere (mező) tól től).

A lapon a fő dolog területen A művelet típusaa következő műveletek állnak rendelkezésre:

• Javítás az elsődleges dokumentumokban -a SZÁLLÍTÁS Hiba-korrekciókat tükrözi a dokumentumok készítésekor. Az elsődleges dokumentumok korrekciója nem független esemény, és ugyanezen időszakra utal, mint maga a fix dokumentum. Szállító, az elsődleges dokumentumok helyesbítése, korrigált számlát állít be;
• A felek koordinációjával való kiigazítás - Regisztráljon a korábban megvalósított áruk, munkák és szolgáltatások költségeinek változását, azaz egy független esemény, amely a jelenlegi időszakhoz tartozik az eladó és a vevő között. Szállító B. ez az eset kijavítja a korrekciós számlát;
• - A felhasználó által készített adatbeviteli hibák kijavítása az elsődleges dokumentumok és (vagy) számlázásakor, és lehetővé teszi, hogy kijavítsa a hibás beírt számla részleteit, beleértve az összegző mutatókat is. A korrekció ugyanezen időszakra utal, mint maga a helytelenül beírt dokumentum.

Mivel az 1. példa szerint a számvitelben műszaki hiba történt, akkor a művelet típusának kiválasztása szükséges Saját hiba korrekciója (1. ábra).

Ábra. 1. Dokumentum "Felvételi korrekció", "Main" lap

A megadott kellékektől függően Tükrözze a kiigazítást A dokumentum két változatban bekövetkezett változásokat tükrözhet:

• A számvitel minden szakaszában(meg kell hagynod ezt az opciót);
• Csak a számviteli HÉA-ban.

Kapcsoló A jövedelem és a költségek visszaverése 1. példában, állítsa be a pozícióba Ugyanarra a fióknak tulajdonítható (20, 26, 44, ...).

Asztali részek Termékek és Szolgáltatásokautomatikusan kitöltve a mezőben megadott dokumentum szerint Bázis. A forrásdokumentum minden sora két sornak felel meg a kiigazítási dokumentumban (2. ábra):

• a változás előtt;
• változás után.

Ábra. 2. A "Felvételi korrekció" dokumentum, könyvjelző "Szolgáltatások"

Egy karakterláncban a változás előtt A forrásdokumentum számát és összegét átadják, és ez a karakterlánc nem szerkesztve. Vonal változás után eredetileg ugyanazokkal az értékekkel töltött, mint egy karakterlánc a változás előtt. Sorban változás után Meg kell adnia a korrigált összegeket.

A dokumentum alapján Felvételi kiigazítás Regisztrálnia kell a dokumentum korrigált változatát A kapott számla beérkezett gombbal Regisztráció.

A dokumentum után Felvételi kiigazítása következő számviteli vezetékek alakulnak ki:

Debit 60.02 Credit 60.01 - A szállító (35 400 rubel) által fizetett előlegfizetés a helyiségek bérbeadásáért; Segítség 68.02 Credit 19.04 - a teljes mennyiségű HÉA \u200b\u200b(11.700 rubel), amelyet korábban tévesen fogadtak el, hogy levonják a "rossz" számla visszavonását a vásárlási könyvben; Debit 68.02 Credit 19.04 - a szükséges HÉA-levonáshoz (6300 rubel); Storno Debit 19.04 Credit 60.01 - a HÉA összegének hibás túlbecsléséről (5,400 rubel); Storno Debit 26 Credit 60.01 - a helyiség bérlési költségeinek hibás túlbecsléséről (30 000 rubel).

Adószámítási célokra a releváns összegeket az erőforrások tartalmazzák Összeget jól dt és Az összeg CT Az adóelszámolás jele (Nos). Különbségek (állandó (PR) és ideiglenes (BP)) a számviteli és adószámlázás adatai között nem merülnek fel.

Minden kivétel nélkül 2015. december 31-én kelt. Feldolgozás után A hónap zárása (szakasz Tevékenységek) A jelentések automatikus feltöltésével a számviteli és adószámlázás korrigált adatai mind az éves számviteli jelentésekre, mind a 2015-ös jövedelemadóra vonatkozó nyilatkozatra esnek. De a 2015 első 9 hónapos jövedelemadóra vonatkozó tisztázott nyilatkozatot kézzel kell módosítani. Ehhez automatikusan tele van egy 040 "közvetett költségekkel - összesen" 2-es pályázatsal a 02-es lapot (az Oroszországi Szövetségi adózási Szolgálat rendjének jóváhagyásával, amely Oroszországban 2016. december 26-án, az MMB-7-3 / [E-mail védett]), 30 000 rubelrel kell csökkenteni.

A dokumentum után Felvételi kiigazítása számviteli nyilvántartásban szereplő nyilvántartások mellett a felhalmozódási nyilvántartások korrekciós bejegyzései kerülnek bevezetésre ÁFA bemutatta és ÁFA vásárlás. A megvásárolt áruk és szolgáltatások költségeinek csökkenésével a 2015. évi III negyedévben további vásárlási könyvet fognak kialakítani. A nyilvántartások tükröződnek a további lapon:

• megfordítás - Határban regisztrált HÉA-levonás összege;
• a beszállító számla által összegzett HÉA összegét megkapja.

A saját hibájuk kijavítására és a bérleti HÉA levonására irányuló műveletek automatikusan tükröződnek a 2015-ös III negyedévben meghatározott HÉA-nyilatkozatban:

• a 3. szakaszban "a költségvetésnek fizetendő adó összegének kiszámítása ...";
• a 8. szakaszban a vásárlási könyvből származó információk ... ";
• az 1. függelékben "Információk további vásárlási lapokról szóló információkról" a 8. fejezethez HÉA-nyilatkozatok (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat rendjének jóváhagyásával 2014. október 29-én, MMB-7-3 / [E-mail védett]).

Emlékeztetünk arra, hogy a szervezetnek önállóan kiszámítania kell, és fizetnie kell a büntetést, ha az esedékes adókat a határidőknél (az Orosz Föderáció adókódjának 75. pontját) fizetni kell az adókkal kapcsolatos jogszabályokkal összehasonlítva és díjak).

A pénzösszeg kiszámításához, hogy az adófizetőnek büntetésként kell fizetnie, használhatja az asszisztenst, hogy kiszámítsa az IP 1c "adók és hozzájárulások" szakaszából származó büntetést.

Mivel a felhasználó saját hibáikat kijavítja a jövedelemadó számláján, 1c szakértőket.

Fontolja meg, hogy a program „1C: Számvitel 8” edition 3.0, akkor a helyes technikai hiba történt, amikor egy dokumentum rögzítéséhez az érkezés.

Példa

A Novy Interior LLC szervezése, az általános adórendszer alkalmazása és a PBU 18/02 rendelkezései (az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2002. november 19-én, 2002. novemberi, 114n) által jóváhagyott rendelkezései által jóváhagyott, 2016 februárjában hibát számoltak ki a számvitelben: A 2015. évi I. negyedévben az irodahelyiség bérlésének költségeinek összege tévesen 30 ezer rubelrel túlbecsülte. A HÉA-levonás összegét szintén túlbecsülték, a 2015. évi Iii negyedévben (5 400 rubel) vásárlási könyvében hibásan regisztrálták. A hiba hibáját felfedezték és korrigálták a 2015-ös jövedelemadó adóbevallásának bemutatása előtt, és a 2015-ös számviteli jelentés aláírása előtt. A szervezet úgy döntött, hogy elvégzi a szükséges változtatásokat a számviteli és adószámláló adatokhoz, és benyújtja az adóhatóság frissített adózási nyilatkozatokat: HÉA - a III. Jövedelemadó - 2015-ig.

Az irodahelyiség bérleti költségeit a dokumentum segítségével tükrözte a dokumentumban. Elfogadás (törvény, számla) A művelet típusával Szolgáltatások (törvény).Emlékeztetünk arra, hogy az összes dokumentumhoz való hozzáférés a szakaszból történik Vásárlások. A dokumentum eredményeképpen a számviteli kábelezés alakult ki, valamint az adószámlákra vonatkozó adószámlákra vonatkozó speciális források rekordjait (Nos):

• Debit 60.01 Credit 60.02
• - a helyiségek bérbeadása (76 700 rubel) tanult előtörlesztés összegéről;
• Debit 26 Credit 60.01
• - a helyiségek bérlésének költségein (65 000 rubel);
• Debit 19.04 Credit 60.01
• - A HÉA összege (11 700 rubel).

A kézhezvétel dokumentuma alapján egy dokumentumot regisztráltak A kapott számlaa HÉA-t befogadja, hogy a teljes összegben levonja a teljes összegben. A vonatkozó bejegyzéseket a számviteli nyilvántartásba és a speciális számviteli nyilvántartásokba vezetik be.

Annak érdekében, hogy a felhasználó által engedélyezett hibákat tükrözze a felhasználó által az elsődleges dokumentumok és számlák szállítójából való regisztráció során, a számviteli rendszer dokumentumát kell használni. Felvételi kiigazítás. A dokumentum célszerű a dokumentum alapján Elfogadás (törvény, számla). Ehhez kattintson a gombra. Alapul (elérhető mind az átvételi okmány formájából, mind az átvételi dokumentumok listájából), és válassza ki a parancsot Felvételi kiigazítás.

Dokumentum formája Felvételi kiigazítás A lapon a fő dolog Módosítja a kiválasztott működési típusától függően, valamint az alapdokumentum módosításának időtartamát.

A PBU 22/2010 (6) bekezdésének 6. bekezdése szerint az idei év vége után azonosított jelentési év hiba történt, de az idei számviteli jelentés aláírásának időpontja előtt korrigálni kell a jelentéstételi év decemberi számviteli számlájára vonatkozó nyilvántartások által . Ezért a mi esetünkben a dokumentum Felvételi kiigazítás2015 decembere (mező) tól től).

A lapon a fő dolog területen A művelet típusaa következő műveletek állnak rendelkezésre:

• Javítás az elsődleges dokumentumokban -a SZÁLLÍTÁS Hiba-korrekciókat tükrözi a dokumentumok készítésekor. Az elsődleges dokumentumok korrekciója nem független esemény, és ugyanezen időszakra utal, mint maga a fix dokumentum. Szállító, az elsődleges dokumentumok helyesbítése, korrigált számlát állít be;
• A felek koordinációjával való kiigazítás - Regisztráljon a korábban megvalósított áruk, munkák és szolgáltatások költségeinek változását, azaz egy független esemény, amely a jelenlegi időszakhoz tartozik az eladó és a vevő között. A szállító ebben az esetben korrekciós számlát mutat ki;
• - A felhasználó által készített adatbeviteli hibák kijavítása az elsődleges dokumentumok és (vagy) számlázásakor, és lehetővé teszi, hogy kijavítsa a hibás beírt számla részleteit, beleértve az összegző mutatókat is. A korrekció ugyanezen időszakra utal, mint maga a helytelenül beírt dokumentum.

Mivel az 1. példa szerint a számvitelben műszaki hiba történt, akkor a művelet típusának kiválasztása szükséges Saját hiba korrekciója(1. ábra).

Ábra. 1. Dokumentum "Felvételi korrekció", "Main" lap

A megadott kellékektől függően Tükrözze a kiigazítást A dokumentum két változatban bekövetkezett változásokat tükrözhet:

• A számvitel minden szakaszában(meg kell hagynod ezt az opciót);
• Csak a számviteli HÉA-ban.

Kapcsoló A jövedelem és a költségek visszaverése 1. példában, állítsa be a pozícióba Ugyanarra a fióknak tulajdonítható (20, 26, 44, ...).

Asztali részek Termékek és Szolgáltatásokautomatikusan kitöltve a mezőben megadott dokumentum szerint Bázis. A forrásdokumentum minden sora két sornak felel meg a kiigazítási dokumentumban (2. ábra):

• a változás előtt;
• változás után.

Ábra. 2. A "Felvételi korrekció" dokumentum, könyvjelző "Szolgáltatások"

Egy karakterláncban a változás előtt A forrásdokumentum számát és összegét átadják, és ez a karakterlánc nem szerkesztve. Vonal változás után eredetileg ugyanazokkal az értékekkel töltött, mint egy karakterlánc a változás előtt. Sorban változás után Meg kell adnia a korrigált összegeket.

A dokumentum alapján Felvételi kiigazítás Regisztrálnia kell a dokumentum korrigált változatát A kapott számla beérkezett gombbal Regisztráció.

A dokumentum után Felvételi kiigazítása következő számviteli vezetékek alakulnak ki:

• Debit 60.02 Credit 60.01
• - az előzetes beszállító (35 400 rubel) összegének összege a helyiségek bérbeadásáért;
• Crane Debit 68.02 Credit 19.04
• - A HÉA teljes összegére (11.700 rubel), amelyet korábban tévesen fogadtak el, hogy levonják a "rossz" számla levonását a vásárlási könyvben;
• Debit 68.02 Credit 19.04
• - a HÉA-levonás értéke (6300 rubel);
• Storno Debit 19.04 Credit 60.01
• - a HÉA összegének hibás túlbecsléséhez (5,400 rubel);
• Stornian Debit 26 Credit 60.01
• - A szoba bérleti költségeinek téves túlbecsléséről (30 000 rubel).

Adószámítási célokra a releváns összegeket az erőforrások tartalmazzák Összeget jól dt és Az összeg CT Az adóelszámolás jele (Nos). Különbségek (állandó (PR) és ideiglenes (BP)) a számviteli és adószámlázás adatai között nem merülnek fel.

Minden kivétel nélkül 2015. december 31-én kelt. Feldolgozás után A hónap zárása (szakasz Tevékenységek) A jelentések automatikus feltöltésével a számviteli és adószámlázás korrigált adatai mind az éves számviteli jelentésekre, mind a 2015-ös jövedelemadóra vonatkozó nyilatkozatra esnek. De a 2015 első 9 hónapos jövedelemadóra vonatkozó tisztázott nyilatkozatot kézzel kell módosítani. Ehhez automatikusan tele van egy 040 "közvetett költségekkel - összesen" 2-es pályázatsal a 02-es lapot (az Oroszországi Szövetségi adózási Szolgálat rendjének jóváhagyásával, amely Oroszországban 2016. december 26-án, az MMB-7-3 / [E-mail védett]), 30 000 rubelrel kell csökkenteni.

A dokumentum után Felvételi kiigazítása számviteli nyilvántartásban szereplő nyilvántartások mellett a felhalmozódási nyilvántartások korrekciós bejegyzései kerülnek bevezetésre ÁFA bemutatta és ÁFA vásárlás. A megvásárolt áruk és szolgáltatások költségeinek csökkenésével a 2015. évi III negyedévben további vásárlási könyvet fognak kialakítani. A nyilvántartások tükröződnek a további lapon:

• megfordítás - Határban regisztrált HÉA-levonás összege;
• a beszállító számla által összegzett HÉA összegét megkapja.

A saját hibájuk kijavítására és a bérleti HÉA levonására irányuló műveletek automatikusan tükröződnek a 2015-ös III negyedévben meghatározott HÉA-nyilatkozatban:

• a 3. szakaszban "a költségvetésnek fizetendő adó összegének kiszámítása ...";
• a 8. szakaszban a vásárlási könyvből származó információk ... ";
• az 1. függelékben "Információk további vásárlási lapokról szóló információkról" a 8. fejezethez HÉA-nyilatkozatok (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat rendjének jóváhagyásával 2014. október 29-én, MMB-7-3 / [E-mail védett]).

IP 1c: annak

Az "1c: Számviteli 8" bevételek kiigazításához és kiigazításához lásd a számviteli és adószámláló részlegben szereplő számviteli adószámlálási könyvtárat.

Emlékeztetünk arra, hogy a szervezetnek önállóan kiszámítania kell, és fizetnie kell a büntetést, ha az esedékes adókat a határidőknél (az Orosz Föderáció adókódjának 75. pontját) fizetni kell az adókkal kapcsolatos jogszabályokkal összehasonlítva és díjak).

1c szakértői válaszokat gyűjtöttünk gYIK A HÉA-on a számviteli és jelentéstételi hibák kijavításával, valamint a jövedelemadó céljára vonatkozó számviteli és adószámlálás esetén. Mondja meg, hogyjavítsa ki a hibákat és tükrözze az "1c: számviteli 8" Red.3.0-t.

Hogyan javíthatunk hibákat a helyiségekben nyilvántartásba vett szobákban, dátumokban és számlák számláján?

Ha a vevő manuálisan regisztrálja az eladóktól kapott számviteli rendszer elsődleges dokumentumait és számláját, akkor a helyzet, amikor a technikai hibák merülnek fel (a számla számának vagy időpontja stb.), Nem olyan ritka. Ennek eredményeként a hibák a Vásárlási Felvételekben jelennek meg, ami a 8. szakasz HÉA-nyilatkozataiban a megbízhatatlan információk tükröződéséhez vezet. A bemeneti hibák minimalizálhatják az Exchange használatát elektronikus dokumentumok (EDO).

Az elektronikus dokumentumok cseréjéről az "1c: számviteli 8" (3.0.) Az UPS és az UPD-szakértők 1c-jének használatát az 1C-ben 2017.12.14-i előadásokon mesélték.

A hiba lehetővé tette a regisztráció során a számlákat is érzékeli az adóalany is, és felfedi az adóhatóság során kamarai kontroll (3. pont 88. cikk Az adótörvény az Orosz Föderáció).

Az első esetben Az adófizetőt az adóhatóságnak frissíteni kell adóbevallás helyes információval. Annak ellenére, hogy a kifinomult nyilatkozat benyújtásának kötelezettsége csak akkor következik be, ha a hibák a költségvetésnek fizetendő adóösszeg felvételéhez vezetnek (az Orosz Föderáció Adótörvény 81. cikke (1) bekezdése), a korábban az információ korrekciója a HÉA-nyilatkozatok 8. szakaszában, talán csak kifinomult adónyilatkozat benyújtásával.

A második esetben Az adófizető üzenetet kap az adóhatóságtól a magyarázat benyújtásának követelményével (2.7. Pont adóellenőrzésekA 2013. július 16-án 2013. július 16-án, az AC-4-2 / \u200b\u200b12705 számú amerikai egyesült államokbeli szabadalmi leírásban küldött levélben küldött. A fogadott üzenetre válaszul az adófizetőnek magyarázatot kell adnia az adóhatóságra a helyes adatok feltüntetésével. Ugyanakkor az adófizető kifinomult nyilatkozatának későbbi benyújtásának szükségessége hiányzik, bár az Oroszország szövetségi adózási szolgáltatása ezt ajánlja (az EF-4-15 / 19395 számú amerikai egyesült államokbeli).

És ebből egy másik esetben az adófizetőknek tisztázniuk kell a számviteli rendszerbe való hibás adatokat, és korrekciókat kell végezniük a bevásárlókönyvben.

A múltbeli adózási időszakokban végzett hibákat a hibás regisztrációs nyilvántartások visszavonásával és az új regisztrációs rekordok további vásárlási könyvének (PP 4, 9 szabályozásának, a 2011. december 26-án, az Orosz Föderáció kormányának rendelete) No. 1137 (a továbbiakban: 1137. számú), az Oroszország szövetségi adószolgálatának levele 2015. április 30-án, BS-18-6 / [E-mail védett]). Az ilyen kiegészítő lapok adatait a HÉA adóbevallásának módosítására használják (a vásárlási könyv további lapjának befejezésének 6. pontja, amelyet jóváhagyott. 1137. számú határozat).

A beérkezett számla nyilvántartásba vétele által végzett technikai hibák helyesbítése a "1c: Számviteli 8" Edition 3.0 használt dokumentumban Felvételi kiigazítás (szakasz Vásárlások) Működés .

A dokumentum létrehozható a dokumentum alapján. Elfogadás (törvény, számla)Ebben az esetben a fül főmezők a fő dolog és táblázatos könyvjelzőkre Termékek vagy Szolgáltatások a dokumentum megnyitásakor azonnal kitölti.

Művelet Saját hiba korrekciója Lehetővé teszi, hogy helyesbe helyezze a személyes fiókadatokat:

• szám és dátum;
• Panzió és Cat Counterparty;
• működési típuskód;
• Érvényes és mennyiségi mutatók.

Ha a technikai hibák nem befolyásolják az összeget vagy a kvantitatív mutatókat, majd a lapon a fő dolog területen Tükrözze a kiigazítást Javasoljuk az érték beállítását Csak a számviteli HÉA-banMivel a számlázási adatok üzembe helyezésében a technikai hibák korrekciója nem érinti a számviteli számlák műveleteinek tükrét, és nem igényli a számviteli nyilvántartást.

Blokkban A hibák javítása a számla részleteiben:

• sorban Mit kell javítani Automatikusan rögzítette a hiperlinket a korrigált dokumentumhoz A kapott számla beérkezett;
• a részletekért: Bejövő szám, dátum, Inn Countparty, CPP partner, A művelet típusának kódja Két oszlop van kialakítva mutatókkal Régi érték és Új értékHa a dokumentum megfelelő információi eredetileg automatikusan átkerülnek A kapott számla beérkezett.

A hibákat tartalmazó adatok kijavítása (például hibás számla szám), a megfelelő jelző az oszlopban Új érték A helyes helyettesíteni kell (1. ábra).

Ábra. 1. A beérkezett számla regisztrálásának műszaki hibájának korrekciója

Technikai hibák merülhetnek fel, ha át az információkat a dokumentum számviteli rendszer elsődleges dokumentumok az ár és a szám a vásárolt áruk (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog), valamint a sebesség és a héa összege bemutatni.

Ebben az esetben a területen Tükrözze a kiigazítást Érték beállítása A számvitel minden szakaszábanHa egyidejűleg módosítania kell a számviteli és adószámlálás összegét a jövedelemadó és a HÉA.

A kvantitatív összefoglaló teljesítményt érintő hibák megszüntetése könyvjelzőkön történik. Termékek vagy Szolgáltatások. Asztali részek Termékek (Szolgáltatások) Töltse ki automatikusan az alapdokumentum szerint.

A forrásdokumentum minden sora két sornak felel meg a kiigazítási dokumentumban: a változás előtt és változás után. Sorban változás után Meg kell adnia a korrigált összegeket (kvantitatív) mutatókat.

A dokumentum eredményeként Felvételi kiigazítás A művelet típusával Saját hiba korrekciója:

• sorban Számla A dokumentum alján egy hiperhivatkozás egy új, automatikusan létrehozott dokumentumnak tűnik. A kapott számla beérkezettamely lényegében a korábban bevezetett hibás dokumentum "technikai ismétlődése" az áruk megvásárlására. Az új dokumentum minden területe A kapott számla beérkezett a dokumentumban megadott információk alapján automatikusan kitöltésre kerül. Társasági;
• a nyilvántartásokat a HÉA-számviteli célokra speciális regiszterekbe adják.

Két rekord tükröződik a további vásárlási könyvek könyvében:

• a számla törlése a hibákat tartalmazó számlát kapott;
• regisztrációs felvétel ugyanazon a számlán korrigált részletekkel.

Az éves pénzügyi kimutatások jóváhagyása után az általános adórendszert alkalmazó szervezet (alapul) feltárta a tavalyi év hibáját: a számviteli közvetlen költségek összegét és a nyereség adóztatásának célját túlbecsülik. Ugyanakkor a tavalyi évben, és a folyó évben nyereséget kaptunk. Lehetséges-e tükrözni a jövedelemadó-kiigazítást a folyó évben?

A számvitelben az előző jelentési év hibája, amely az idei pénzügyi kimutatások jóváhagyását követően kimutatta, a jelenlegi jelentési időszakban (PP 9, 14 számviteli rendelkezések "a számviteli és jelentési hibák korrekciója" (PBU 22) / 2010), amelyet az Oroszország pénzügyminisztériumának megrendelése jóváhagyott 28.06.2010 No. 63n, a továbbiakban: PBU 22/2010).

Az adószámításban, beleértve a nyereség adóztatásának célját, az Orosz Föderáció adókódjának 54. cikkének (1) bekezdésével összhangban a hibák (torzítás) az általuk elkövetett időszakban korrigálódnak. Ugyanakkor az adóalanynak joga van az adóalap és az adó összegének újraszámítására az adó (jelentéstétel) időszakban, amelyben hibákat (torzításokat) azonosítanak, ha:

• lehetetlen meghatározni a hibák elvégzésének időszakát (torzítások);
• az ilyen hibák (torzítás) túlzott adófizetésre vezetett.

Nyilvánvaló, hogy a közvetlen költségek túlbecslése nem vezethet a tavalyi jövedelemadó túlzott kifizetéséhez. Az elmúlt időszakban az adót még nem is fizették meg, mert a szervezet tavaly a veszteség, ezért az ilyen hibákat figyelembe veszik az általuk elkövetett adózási időszakra vonatkozóan (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levéle 07.05. 2010. számú 03-02-07 / 1-225). Ezért a szervezetnek vissza kell újítani az adóalapot és az adóösszeget a hiba meghozatalának időtartamára, valamint az adóhatóságnak kifinomult adóbevallásra az elmúlt évben (1. cikk (1) bekezdése. Az adó 81. pontja Az Orosz Föderáció kódja).

Az "1c: Számviteli 8" 3.0 3.0 szerkesztése A teljes költségekhez kapcsolódó utolsó évek hibája kijavítható vagy dokumentum alapján Felvételi kiigazításvagy dokumentum Művelet.

Meg kell jegyeznünk, hogy tilos a programban a szervezet a tavalyi adatainak kiigazításának (beleértve az adószámlási adatait) való kiigazításának belső szabályait: a változások tilalmának napja létrejött, és elfogadhatatlan a "nyitva" "Zárt időszak.

Ha a tavalyi évi adószámláló adatok (Nos) változásai még mindig készülnek, akkor a pénzügyi eredmény jól változik, így szükség van arra, hogy egy műveletet újrakezdjék Egyensúlyi reformáció, Ráadásul, anélkül, hogy az összes többi dokumentumot nem befolyásolná a számviteli adatokat.

Elkerülheti a megadott nehézségeket, ha követi ezeket a lépéseket:

• a jelenlegi időszakban korrigálja a hibát csak a számviteli - nyilvántartások a megfelelő levelezési számlákon 84 "megőrzött bevételek (fedezetlen veszteség)", vagy 91 "egyéb bevételek és költségek" pontszámot a hiba lényegességétől függően , 14 PBU 22/2010);
• a számviteli rendelkezéseket alkalmazó szervezetek "Számítások számítása a szervezetek jövedelemadóján" PBU 18/02, UTV. Az Oroszország Pénzügyminisztériumának rendje 2002. november 19-én, 114n (a továbbiakban: PBU 18/02), hogy tükrözze az állandó különbséget (PR). Ebben az esetben a beszámolási időszak számviteli nyereségét alkotó bevételeket, de nem veszik figyelembe a jövedelemadó adóalapjának meghatározásában mind a jelentéstételi, mind a későbbi jelentési időszakok;

• manuálisan készítsen adószámláló nyilvántartást tavaly, amennyiben tükrözze a közvetlen költségek csökkenését;
• töltse ki és tavaly az FNS-nek nyújtsa be az FNS-nek;
• az utolsó időszakban tartós nyereségadó;
• kiszámítja, kiszámítja és fizeti a nyereségadó-büntetőbüntetést.

Szervezet (alapján, HÉA-fizető, PBU18 / 02 pozíciók nem alkalmazhatók) Hiba történtek: A jelenlegi év múltbeli beszámolási időszakában nem minden költséget tükrözött a számvitelben. Hogyan és milyen időszakban kell regisztrálnia a megfelelő dokumentumokat a programban?

A kérdésből az alábbiak szerint az időben ellenállhatatlan, és ennek a ténynek a kimutatásának pillanatában ugyanazon adózási időszakra vonatkozik.

Ebben az esetben a költségeket figyelembe vevő dokumentumok ( Elfogadás (törvény, számla), Felvétel hozzáadása. Kiadások, Követelmény-számla, Művelet stb.) és a jelenlegi év múltbeli beszámolási időszakaihoz kapcsolódóan regisztrálható az átvételi vagy felderítése idején, vagyis az év végéig.

Így ezek a kiadások automatikusan figyelembe veszik a jelenlegi jelentési (adó) időszak adózási bázisának (nyereségének) meghatározásakor, amely az adókód 274. cikkének (7) bekezdésével összhangban a növekvő eredmény a az év elején.

Mivel ebben a helyzetben a bevételi adóbevallásban szereplő hibák a folyó év múltbeli jelentései során nem vezettek be a fizetendő adóösszeg felvételéhez, a szervezet nem köteles az UFNS frissített nyilatkozataira benyújtani ezeket az időszakokat (2. Az 1. bekezdés. 81 NK RF).

És mi van, ha a szervezet a jelenlegi adózási időszakokhoz kapcsolódó jelenlegi jelentési költségek (például az elsődleges dokumentumok nem érkezett be)?

Az Oroszország Pénzügyminisztériuma szerint (a 03-03-06 / 1/1777 számú 03/24/2017 / 1/1777. számú levél) az ilyen szabálytalanság az előző adóidőszak adóalapjának torzulása, ezért cselekedni kell az Orosz Föderáció Adótörvény 54. cikkének rendelkezéseivel összhangban. Ugyanakkor, ha a szervezet veszteséget szenvedett a jelenlegi jelentési (adó) időszakban, akkor ebben az időszakban az adóalap újraszámítása lehetetlen, mivel az adóalapot nulla lehet.

Így a tavalyi okmányok a jelenlegi időszakban is regisztrálhatók, feltéve, hogy a nyereséget és a tavalyi évt, valamint a korrekciók előállítási időszakában.

Ha az ilyen feltételek közül legalább az egyik nem teljesül, akkor a számviteli és adószámlázásban a helyes hibák (torzítás) különböző időszakokban kell lenniük. Ehhez használhatja az előző kérdésre adott válaszban leírt műveletek sorrendjét: a dokumentum használata Művelet Annak érdekében, hogy tükrözze az elmúlt évek számviteli költségeit, majd kézzel készítsen adószámláló nyilvántartást, ha az adóalap kiigazításait tükrözi tavaly.

Ugyanakkor a jövedelemadó és a büntetések jövedelmének késedelmét nem kell fizetni tavaly. Az adófizetők érdeke, hogy a tavalyi kifinomult nyereségadó-nyilatkozat benyújtását tavaly vegye figyelembe, hogy figyelembe vegye vagy túlfizetett adót vagy az elmúlt évek megnövekedett veszteségét.

Ami a hozzáadottérték-adót illeti, az adófizetők-vevőknek joga van az adóbevitelt az Orosz Föderáció, Művek, Szolgáltatásai, Tulajdonjogi Jogok (1.1. Bekezdés, 172. cikk, Az Orosz Föderáció adókódja). Ezért a szervezet nem köteles kifinomult nyilatkozatot benyújtani a HÉA-ról.

A szervezet (alkalmazza a PBU 18/02 karbantartását) tévesen nem hatályon kívül helyezte a folyó év utolsó jelentési időszakát, figyelembe véve az állóeszközök (OS) értékcsökkenési prémiumot. Lehetséges, hogy a program automatikusan javíthatja ezt a hibát az észlelési időszakban (az előző jelentési időszak zárva van a kiigazításokhoz)?

Mivel a program az adatváltozás dátuma (például június 30), majd regisztrálja a rögzített értékelés elfogadását a hibaérzékelési időszakban (például júliusban), a dokumentum használatával, figyelembe véve az operációs rendszert (OS és NMA szakasz).

A dokumentumban meg kell adnia az értékcsökkenési lehetőségek paramétereit a számviteli és adószámítási célokra, beleértve a kifejezést hasznos használat (SP), mintha a hiba nem volt megengedett.

Az értékcsökkenési Premium lapon állítsa be a zászlót, hogy lehetővé tegye az értékcsökkenési díjat a költségekbe.

Ugyanakkor, ha a valóságban az operatív operációs rendszert az előző jelentési időszakban (például májusban) vették figyelembe, akkor a gazdasági élet ezen tényét az elsődleges dokumentumok (a fej, a recepciós törvény) Az OS objektum, az OS készletkártya továbbítása), ahol a megfelelő releváns dátumok. A programban az értékcsökkenés augusztusból kezdődik. Ugyanebben a hónapban a legfeljebb 10% -os tőkebefektetések költségeit a közvetett költségek összetételében (legfeljebb 30% - az operációs rendszert illetően, a 3-7 éves értékcsökkenési csoportokra vonatkozik) Az OS kezdeti értéke (9. cikk, 258.,. 3, 3. cikk, az Orosz Föderáció adókódjának 272. cikke).

A program nem nyújt automatikus értékcsökkenést a hiányzott hónapok felett (június és július), így számviteli tanúsítványt, és használja a dokumentumot Művelet (2. ábra). Mivel a hiba nem befolyásolja az értékcsökkenés paramétereit, az OS számviteli alrendszer nyilvántartásainak beállítása nem szükséges.

Ábra. 2. Az elhatárolt értékcsökkenési operációs rendszer beállítása

Ebben a helyzetben nem adhatja meg a jövedelemadót az év első felében. De ha a szervezet nyilvántartásba vett külön egységek (OP), a második negyedéves hiba megengedett, befolyásolhatja a megadott időszak nyereségrészének kiszámítását. Ha a megadott OS az objektum az adózás adó tulajdonát szervezetek és a törvényhozó testület a jegyzék az Orosz Föderáció létrehozott jelentési időszakra, akkor a szervezet köteles benyújtani a finomított ingatlanadó nyilatkozatot fél évre.

Áprilisban (alapul) áprilisban figyelembe vették az operációs rendszert (mozgatható tulajdonság), és augusztusban találták aritmetikai hibát, amelynek eredményeképpen az operációs rendszer költségét túlbecsülték. Hogyan csökkentheti az operációs rendszer kezdeti költségeit és újraszámítja az értékcsökkenést?

A kérdésből nem világos, hogy milyen módszerrel lépett be a szervezést. Tegyük fel, hogy a megadott operációs rendszert a beszállítóktól a díjért vásárolták meg. A megszerzett rögzített értékelés költségeinek módosításához a folyó év augusztusában a programnak dokumentumot kell létrehoznia. MűveletHol adhatja meg a következő fiók levelezését:

Clear Debit 08.04.1 Credit 60.01

Storno Debit 01.01 Credit 08.04.1- az operációs rendszer költségeinek kiigazítása során;

Storno Debit 20.01 (26, 44) hitel 02.01- a május, június, a jelenlegi év júliusának értékcsökkenési kiigazításának összegében;

Debit 20.01 (26, 44) Credit 02.01- a folyó év augusztusi értékcsökkenésének összegében figyelembe véve az operációs rendszer kiigazított kezdeti költségeit.

Adószámítási célokra a releváns összegeket az erőforrások tartalmazzák Összeget jól dt és Az összeg CT. A számviteli és adószámlázás további értékcsökkenéséhez az elvégzett kiigazítások figyelembevételével az értékcsökkenési paramétereket a dokumentum segítségével tisztázni kell (szakasz OS és NMA - OS értékcsökkenési paraméterek). A dokumentumot augusztusban is létre kell hozni (3. ábra). A dokumentum beírásakor Az OS-értékcsökkenési paraméterek megváltoztatása A fejlécben meg kell adnia a következő adatokat:

• az esemény nevét az e dokumentumban tükröződő fő eszközök "életében";
• telepítse a zászlókat Számla és Adót tükröz.

Ábra. 3. Az OS-értékcsökkenési paraméterek megváltoztatása

A táblázatos mezőben meg kell adnia:

• a fő eszköz, amely megváltoztatja az értékcsökkenési paramétereket az észlelt hiba miatt;
• területen A kifejezést használják. (LEHURROGÁS) - a befektetett eszközök hasznos élettartama a számviteli hónapokban, amelyet eredetileg a szervezet által létrehozott, például 62 hónap;
• területen Amort. (LEHURROGÁS) - A fennmaradó hasznos élettartam az elszámolási elszámoláshoz. Ez az alvás az eredetileg telepített SPE-nek számít, mínusz az értékcsökkenési díjak összege május-augusztusban (62 hónap - 4 hónap \u003d 58 hónap);
• területen Az amort kiszámításának költsége. (LEHURROGÁS) - az operációs rendszer fennmaradó értéke az elszámolási elszámoláshoz. Ez költséget a korrigált kezdeti értéke OS mínusz felhalmozott értékcsökkenés május-augusztusi;
• területen A kifejezést használják. (JÓL) - Hasznos élettartam hónapokban az adóbevallás elszámolása. Ebben a helyzetben ez a kifejezés nem változik.

Szeptember óta, szabályozási művelet végrehajtásakor Az állóeszközök értékcsökkenése és értékcsökkenése A PROG RAM kiszámítja az értékcsökkenést a frissített paraméterek szerint.

Ez a hiba a jövedelemadó alulfizetését eredményezte, így a szervezet köteles kifinomult nyilatkozatot benyújtani a félévre.

Az operációs rendszer túlbecslött költsége szintén befolyásolhatja a nyereségrész kiszámítását, ha az OP által regisztrált szervezet.

Júliusban az aktuális évben a szervezet (az adó alanya) aláírt egy kiegészítő megállapodást a szállítót, hogy csökkenti az árát leltár és anyagi értékek (TMC) szerzett már adómegállapítási időszakok. Ugyanebben a hónapban a kiigazítási számlákat kaptuk. Ezeket a TMC-ket a átvételi időszak költségeit tartalmazzák. Milyen adóidőszakban kell tükrözni a vételár csökkenésével járó bevételeket: lehetséges, hogy figyelembe veheti a jelenlegi időszakban, vagy az elmúlt években frissített nyilatkozatokat kell benyújtani? Az elmúlt években a szervezet adózási célú nyereséget eredményezett.

Először meg fogjuk érteni, hogy lehetséges-e felismerni a TMC elszámolását a kezdeti elsődleges dokumentumokban feltüntetett árakon. A PBU 22/2010. az ilyen tények visszaverése (harag). A TMT átvételének időpontjában a korábbi adózási időszakokban a termelésben leválasztották, a szervezet helyesen tükrözte az összes bevételt és kiadást. Az áruk árának megváltozásával aláírt megállapodás egy független esemény, amely nem hibás hiba. Így, amikor a számviteli tükrözés, a PBU 22/2010 TMC szabályai változása nem érvényes.

Számviteli, az eredmény az elmúlt évek, kimutatható a jelentéstételi évben, tartalmazza az egyéb bevételek (egyéb bevétel). Az egyéb érkezőket felismerik, mivel azokat azonosítják, és a szervezet nyereségének és veszteségének számlájára való beiratkozásnak vetik alá (a PBB-i szervezet bevételeinek számviteli bevételeiről szóló rendeletek 7., 11., 11. oldala ", a Az Oroszország pénzügyminisztériumának megrendelése 06.05.1999 No. 32n További - PBU 9/99). És mi van a jövedelemadóval? Az Orosz Föderáció adókódja nem teszi közzé a "hiba (torzítás)" fogalmát ez a koncepció Azon értékben kell használni, amelyben a számviteli jogszabályokban (1. bekezdés. 1 cikk az Orosz Föderáció adókódexének 11. cikkét) és az Oroszország Pénzügyminisztériuma egyetért ezzel (levél 30.01.2012 Nem. 03-03-06 / 1/40). Ennek ellenére az ellenőrző hatóságok ragaszkodnak ahhoz, hogy az eladott áruk árának csökkenésével rendelkezzenek a jövedelemadó adóalapjának kiigazításához:

• ha a vevő adóalapjában tükröződik, az áruk árának felülvizsgálata révén az adóalany nem merül fel adóköteles jövedelmet (az Orosz Föderáció Adótörvényének 19.1. Bekezdése). Meg kell újítani a nyersanyagok és anyagok költségeit az adószámításban, figyelembe véve az árváltozást, beleértve a megfelelő TMC-k átlagos értékének újraszámításával a helyreállítási időszak óta a felmondási időszaktól (a Oroszország pénzügye 20.03.2012 No. 03-03-06 / 1/137);
• a szerződéses árváltozás következtében bekövetkezett jövedelem vagy költségek változásai, beleértve a kedvezmények biztosításával összefüggésben, az Orosz Föderáció adókódexének 54. cikkében előírt módon történnek, azaz azaz Ha hibát észlel (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levele: 05/22/2015 No. 03-03-06 / 1/29540).

Mivel a vizsgált helyzetben az adóelszámolási kiigazítások több korábbi adózási időszakot érintenek, tanácsos a korábban leírt műveletek sorrendjét használni: a dokumentum használata Művelet Tükrözze az elmúlt évek jövedelmét a számvitelben, speciális források az adószámla tükrözése érdekében, hogy tükrözze a PR-t (ha egy szervezet alkalmazza a PBU18 / 02 pozíciókat), majd kézzel készítsen az adóelszámoló regisztereket, amennyiben az adóalap számítását az egyes adókra vonatkozóan időszak.

Ami a HÉA-t illeti - a helyzet sokkal könnyebb. A korrekciós számla szállítójának átvételét követően a TMC értékének csökkentése érdekében a vevőnek:

• a bemeneti áfa részének visszaállítása, amelyet levonással fogadtak el, amikor a TMC megszerzi. A HÉA visszaszerzését az adózási időszakban kell elvégezni, amely a következő dátumok közül legkorábban számol be: a kézhezvétel dátuma ilyen megállapodás A TMC értékének vagy a korrekciós számla átvételének időpontjának csökkentése (4. Pp. Az Orosz Föderáció adókódjának 170. pontja). A mi helyzetünkben ez a III negyedév;
• tükrözze az első (a társaság értékesítési könyvének szabályainak 14. pontjának 14. pontját). 1137. sz. Határozat).

Ezeket a műveleteket automatikusan a dokumentum segítségével hajtják végre. Felvételi kiigazítás A művelet típusával Beállítás.

Annak érdekében, hogy ne befolyásolják a számviteli és adószámlást, a lapon a fő dolog területen Tükrözze a kiigazítást Érték beállítása Csak a számviteli HÉA-ban.

Az elmúlt évben hibákat találtak az elmúlt évben, amelyek közül az egyik a jövedelemadó túlfizetését eredményezte, a másik pedig a túlfizetésre, és a túlfizetés összege nem megengedett. Hogyan javíthatjuk ezeket a hibákat? Hogyan kell kialakítani a bekötést ebben a beállításban?

Az ellenőrző hatóságok szerint, ha több hibát (torzulást) találnak, ami az adóalap alulbecslését és túlbecslését okozza, és az adóalap (jelentési) időszakok, az adóalap és az adó összegét megadta Az egyes észlelt hibák összefüggésében (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levele a 03-02-07 / 1-528.

Az adóalap és az adó összegének újraszámítása az Orosz Föderáció adókódjának (1) bekezdésének (1) bekezdése (2)

Ez azt jelenti, hogy hibák vezettek a incapregious adóalap és az adó összegét kell rögzíteni az elmúlt év végrehajtási dokumentum, korrigálni kell az elmúlt évben, és nem vezetett a kifejezés - lehet javítani a jelenlegi időszakban.

Így működik a számviteli rendszer dokumentuma A végrehajtás kiigazítása (szakasz Értékesítés) Működés Javítás az elsődleges dokumentumokban (Ha a kiigazítást a számviteli szakaszban végzik).

Az adószámlási adatok módosításai:

• az elmúlt adóidőszakban - Ha a hibák (torzítás) a fizetendő adóösszeg felvételéhez vezetett. Ugyanakkor a módosítások elvégzéséhez a korrigált időszakot meg kell nyitni, különben a dokumentumot nem fogják elvégezni;
• a jelenlegi jelentési időszakban (adó) időszakban - ha a hibák (torzítás) nem vezetett az adó összegének befogadásához. Ugyanakkor a program nem ellenőrzi a veszteségek jelenlétét a múltban vagy a jelenlegi időszakokban.

Ha az éves számviteli állításokat jóváhagyják, akkor a dokumentumban A végrehajtás kiigazítása A lapon Számítások A zászlót be kell állítania A tavalyi számvitel zárva van a kiigazításhoz (Jelentés aláírás). Ebben az esetben az elmúlt évek hibái a számviteli időszakban korrigálódnak a jelenlegi időszakban az elmúlt évek nyeresége és vesztesége az egyes hibák összefüggésében.

Ez a dokumentum automatikusan kijavítja az elmúlt évek hibáit egyszerűsített módon, amelyet a PBU 22/2010 (9) és 14. bekezdéssel összhangban jelentéktelen hibákra hoznak létre.

A HÉA kijavításához új (korrigált) számla-példányt kell regisztrálnia (a számlák betöltési szabályainak 7. pontja, jóváhagyva. 1137. számú felbontás). Egy további lapon az értékesítési könyv automatikusan két bejegyzést fog tükrözni (az értékesítési könyv kiegészítő lapjának befejezésének 3. pontja, amelyet jóváhagyott. 1137. számú felbontás):

• a hibák számlainak törlése hibákat tartalmazó számla;
• regisztrációs rekord a korrigált számla szerint.

A különböző adózási időszakban (jövedelemadó) hibáiból származó hibák kiigazítása ebben a helyzetben az a tény, hogy az előző adózási időszakra vonatkozó kifinomult nyilatkozat benyújtásának kötelezettsége mellett a szervezetnek is meg kell fizetnie jövedelemadóra, valamint a büntetésekre.

Ez a hiba elkerülhető, ha az összes hiba javul az elmúlt adóidőszakban, mivel az adó túlfizetésének összege az érdeklődés hiánya. Ehhez a programban ajánlatos a korábban ismertetett műveletek sorrendjét használni: az aktuális időszakban a dokumentumot használva Művelet Az elmúlt évek jövedelmét és költségét tükrözi a számviteli években (91 vagy 84 pontszámmal rendelkező levelezésben), ha szükséges, az állandó különbségeket tükrözi, majd manuálisan készítsen adószámláló nyilvántartást az utolsó adóidőszakra. És dokumentum A végrehajtás kiigazítása - Csak HÉA-beállításra használható.

Fáradt, hogy keressen híreket a különböző számviteli helyeken? Félnek, hogy tényleg hiányzik fontos változások A jogszabályokban?Feliratkozni a legnagyobb számviteli csatorna Bu Seks a Telegramban https://t.me/buhru (Vagy Dial @buhru egy keresési sávban a Telegramban), és azonnal küldünk fontos híreket közvetlenül a telefonjára!