Güncelleme 05.16.2017

FAS Rusya, internette reklamcılık yasasının nasıl uygulanacağını açıkladı

Bölgesel OFAS'taki kaynaklar, internetin özelliklerini bilen personel olmamasına ve geri kalanların çevrimdışı iş yüküne rağmen, merkezin İnternet üzerinden dağıtılan reklamlar üzerinde özel kontrol konusunda ısrar ettiğini bildiriyor.

Görünüşe göre bu bağlamda, FAS Rusya, metodolojik yardım sağlama çerçevesinde, bölge departmanlarına, bilgi ve telekomünikasyon ağı "İnternet" (FAS Rusya'nın mektubu) reklamlarını yerleştirirken mevzuatın uygulanmasının özellikleri hakkında açıklamalarını gönderdi. 28.08.2015 tarih ve AK / 45828/15 "O İnternette reklam). Görünen basitliğe rağmen, bazı noktalar yorum gerektiriyor.

İnternette bir reklam değil:

1. Yayınlanan üretilen veya satılan mallar hakkında bilgi üreticinin web sitesinde veya bir mal satıcısı veya sosyal ağlardaki sayfalarda, belirtilen bilgiler siteye veya bir sosyal ağdaki sayfaya gelen ziyaretçileri satılan mallar, çeşitler, kullanım kuralları hakkında bilgilendirmeyi amaçlıyorsa (alkol şirketleri rahat nefes alabilir - onlar ürün çeşitlerini ve diğer bilgileri sitelerinde yayınlayabilir).

Örnekleri:

• web sitesinde ev eşyaları satan bir şirket, bir katalog, malların fotoğrafları, tanımları ve fiyatları - "Reklam Yasası" bu bilgiler için geçerli değildir;
• aynı şirket banner'ını başka bir siteye yerleştirir - "Reklam Üzerine" Yasası hem reklam veren hem de reklam dağıtıcısı için geçerlidir.

1. Yayınlanan indirimler veya devam eden promosyonlar hakkında bilgi toplayıcı sitelerde(indirimli mal satın almanıza izin veren çeşitli kuponlar veya biletler biriktiren ve sunan sitelerde).

Örnekleri: indirim siteleri, kuponlar.

Bu çok tartışmalı bir pozisyon. Bu mantığa göre, özel çevrimdışı reklam yayınları da reklam kanununun dışında tutulmalıdır.

Büyük olasılıkla, böyle bir sitede sunulan bilgilerde reklamcılık mevzuatının ihlali hakkında bir şikayet alan komisyon, yine de, belirli bir reklamvereni tanımlayarak ve onu sorumlu tutarak özünde dikkate alacaktır. Ve toplayıcı site, Federal Antimonopoly Hizmetinin açıklamalarından aşağıdaki gibi, uygunsuz reklamlardan sorumlu olmayacaktır (örneğin, üründe beyan edilen indirim gerçeğe uygun değilse).

1. Arama sonuçları reklam değildir ve reklam mevzuatı tarafından düzenlenmemiştir, çünkü bu tür bilgiler bir kullanıcının arama talebinin işlenmesinin sonucudur ve herhangi bir ürüne ilgi yaratmayı ve sürdürmeyi amaçlamaz.

İnternette reklam yapıyor:

• reklamverenin web sitesinde veya sosyal grubundaki bilgiler. özellikle dikkat çekmeyi amaçlayan ağ özelürün ve benzer ürünler arasındaki dağılımı (örneğin, bir pop-up banner);
• bağlamsal reklamcılık (Yandex.Direct ve benzeri).

FAS çevrimiçi oluyor

FAS'ın internette uygunsuz reklamları nasıl belirleyeceğini hatırlamak gereksiz olmayacaktır. Bunlar, İnternet kaynakları, vatandaşların ve ilgili kişilerin uygulamaları (çoğunlukla rakipler), kamu kuruluşları ve diğer kontrol departmanları (örneğin, Roskomnadzor ile bölümler arası işbirliği ile) hakkındaki bilgilerin sistematik olarak izlenmesi için faaliyetler olabilir. Genel olarak, aynı şey çevrimdışı olur. Temel fark, yalnızca reklam yerleştirme gerçeklerini kaydetme yöntemlerindedir.

FAS çalışanları, örneğin:

• saha inceleme raporu;
• site sayfalarının ekran görüntülerini (FAS terminolojisi) yazdırın;
• İnternet arşivi (archive.org/web/).

Genel olarak, sabitleme yöntemleri listesi sınırlı değildir, açık bir web sayfasına sahip bir monitörün fotoğrafı bile yeterli olacaktır. Ve evet - FAS internet arşivini biliyor 😎.

İnternet Reklamcılığı Yönetmeliğinin Sorunları

2015'in sonunda, Roskomnadzor, kişisel verileri görüntülemek için kullanıldığından, hedefli reklamcılığı özel olarak düzenlemek için bir girişimde bulundu.

FAS, özel bir yasal düzenleme gerektiren bağlamsal reklamcılıkta özel bir sorun görmediğini kaydetti.

Aynı zamanda, internette reklam dağıtımının özellikleriyle ilgili belirli sorunlar vardır.

Bildiğiniz gibi, içeriğe dayalı reklamcılık, kullanıcıya ağdaki davranışına bağlı olarak gösterilir. Ve giderek daha sık, içeriğe dayalı reklamcılığın her yerde peşinden gittiğine dair şikayetler var. Ayrıca, bu tür reklamlar, kullanıcının tercihlerini belirlemek için herhangi bir açık işlem yapmadığı durumlarda bile gösterilebilir (örneğin, belirli bir ürünü bir arama motorunda aramadı, ancak özel yazışmalarda arkadaşlarıyla tartıştı).

Akıllı telefonların ve diğer akıllı cihazların yaygınlığı göz önüne alındığında, bazı uzmanlar, üzerine yüklenen uygulamaların mikrofona (veya kameraya) eriştiğine ve kullanıcıların konuşmalarını duyduğuna inanıyor. Ayrıca, bu kişisel bilgiler reklam dağıtımcılarına satılabilir ve hedefleme için kullanılabilir.

Ancak, tüm kullanıcılar gizliliklerini paylaşmaya istekli değildir. Bu nedenle devlet organlarının bu doğrultuda internette reklam yapılmasına ilişkin yasal düzenleme çalışmalarına devam edeceğine inanıyorum. Ayrıca, bazı adımlar zaten atılmıştır.

Bu nedenle, "Kişisel Veriler Hakkında" Federal Kanunun 18.1. Maddesi, İnternet üzerinden kişisel veri toplayan operatörün kişisel veri işleme politikasını yayınlama yükümlülüğünü sağlar. Ve 1 Temmuz 2017'den itibaren kişisel verilerin yasa dışı işlenmesine ilişkin cezalar artacak.

Bir sonraki adımın, İnternet'te içeriğe dayalı hedefli reklamları görüntülemek için kişisel verilerin kullanımı için reklamverenin sorumluluğu tarafından belirlenebileceğini düşünüyorum.

sonuçlar

Uygunsuz reklam sorumluluğu söz konusu olduğunda, “çevrimiçi hatalar” için verilen cezalar artmayacaktır. Ayrıca, reklam verenler, "Reklam Hakkındaki" Kanunun ihlallerinden ve reklam dağıtıcıları ve reklam üreticileri yalnızca yasada açıkça belirtilen durumlarda sorumludur.

Dikkat olmak! FAS yaptığı açıklamayla, İnternet'teki reklam pazarının zaten kontrolü altında olduğunu açıkça ortaya koydu.

(Aynı anda yılda 2 milyondan fazla ruble nasıl tasarruf edebilirsiniz).

Tatyana Nikanorovaözellikle Kittens için, Facebook ve Instagram'daki reklam faaliyetleri için yapılan ödemelerin yasal olarak ve mümkün olan en düşük maliyetle nasıl ele alınacağını anlatıyor.

Rusya'da yaşıyorum ve çalışıyorum, bu yüzden bu makaleyi Rus yasalarına göre faaliyet gösteren şirketler için yazdım. Ancak, materyali yazı işleri bürosuna göndermeden önce Belarus muhasebecileriyle iletişime geçtim ve şunu öğrendim: Belarus'ta aynı kurallara sahip “Google yasası” 1 Ocak 2018'de yürürlüğe giriyor.

bu neden bir sorun

Deneyimli bir girişimciyseniz ve Facebook'a resmi olarak ödeme yapmanın neden zor olduğunu zaten biliyorsanız, ilk iki paragrafı atlayıp doğrudan soruları çözmeye geçebilirsiniz. Ve bilmeyenler için her şeyi en başından anlatacağım.

Facebook'u yasal çerçevenin dışına çıkaran iki sorun var.

Sorun 1: Facebook, Rusya'da kağıt belgeler yayınlamayacak

Hiç kimse. Hiçbiri. Hedefli reklamcılık uzmanları, muhasebe için resmi birincil belgeler yayınlama talebiyle Facebook'a yazdı veya en azından neden yayınlanmadıklarını açıkladı, ancak Facebook yanıt bile vermedi. Açık olan gerçek şu ki, Facebook yasal sorunlarla uğraşmadan Rusya Federasyonu'nda para topluyor.

Bu neden kritik? Ancak, birincil belgeler tarafından onaylanmayan giderler vergi amacıyla kabul edilemediğinden - ve burada tüm firmalar OSNO ve STS “gelir eksi giderlerinden” muzdariptir. Ve %6 STS veya patent üzerindeki küçük firmalar için, bu harcamaların bir bireyin çıkarları için yapılmış olarak kabul edilmemesi ve buna göre, ayni gelir olarak %13'lük kişisel gelir vergisi ile vergilendirilmesi önemlidir.

2. Sorun: Google Vergisinin Tanıtılması

"Google'da Vergi", İnternet üzerinden elektronik biçimde hizmetler üzerinden KDV tahsil etmek için yeni bir mekanizmadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174.2. Maddesi). 01 Ocak 2017'de yürürlüğe girdi. Bu nedenle, özellikle İnternette reklam hizmetlerinin sağlanması, Rusya Federasyonu topraklarında KDV'ye tabidir. Bu, hizmetlerine yurt içinde KDV ödeyen Rus şirketlerinin vergilendirmesini eşitlemek ve vergileri optimize etmek için yurtdışına gitmelerini önlemek için yapılır.
Facebook, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na uygun olarak, internette para aldığı reklam hizmetleri sunmaktadır. Rus mevzuatına göre:

a) bireylere hizmet sunarken, Facebook Rusya Federasyonu'na kaydolmalı ve kendi başına vergi ödemelidir;

b) tüzel kişilere veya bireysel girişimcilere bu tür hizmetler sunarken, ikincisi vergi acenteleridir ve bağımsız olarak KDV'yi hesaplamalı, ödemeli ve vergi beyannamesi vermelidir.

Örnek:
Şirketim Facebook'a doğrudan şirket kartıyla ödeme yapıyor. Diyelim ki reklam bütçemiz aylık 10.000 ruble. 1 Ocak'tan itibaren şirketim vergi acentesi oluyor ve aylık olarak harcanan miktarın %18'i oranında KDV hesaplamam gerekiyor: 10.000 / 100 * 18 = 1.800 ruble. 3 ayda 1.800 * 3 = 5.400 ruble çalışacak. Vergi miktarı 5400 ruble. - şirketim, basitleştirilmiş vergide olmama rağmen, 25 Nisan'a kadar (raporlama dönemini takip eden ayın 25'ine kadar) bütçeye ödeme yapmalı ve KDV beyannamesini aynı anda elektronik ortamda vergi dairelerine ibraz etmelidir. sistem.

Facebook Cezaları:

Bildiğim kadarıyla, bu yazının yazıldığı sırada (Şubat başı), Facebook Rusya Federasyonu vergi dairelerinde kayıtlı değildi. Sonuç olarak, Rus vatandaşlarına hizmet sağlaması yasal çerçevenin dışındadır. Yasaya göre, Facebook bunun için alınan tüm gelirlerin% 10'u tutarında, ancak 40.000 ruble'den az olmamak üzere para cezası alma hakkına sahiptir (madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 116. maddesi).

Çözümler

Şirketin veya bireysel girişimcinin uyguladığı vergilendirme sistemine bağlı olarak birkaç çözüm olacaktır.

OSNO'da iş

Geleneksel vergi sistemine dayalı bir şirket zaten KDV mükellefidir. Vergi kanununa göre, bir tüzel kişi (veya bireysel girişimci) tarafından vergi acentesi olarak hesaplanan KDV'den düşülebilir. Ek vergi yükü olmayacak. Böyle bir şirket güvenli bir şekilde Facebook'a resmi olarak ödeme yapabilir.

Eylemlerin şeması aşağıdaki gibidir:

1. Muhasebeci her ay Facebook tarafından ödenen tutarların %18'ini tahsil eder.
2. Çeyrek sonunda muhasebeci bir KDV beyannamesi hazırlar ve Facebook KDV verilerini aynı anda hem satış defterine hem de alışveriş defterine girer.
3. Ek vergi yoktur.

Eksik birincil belgeler ne olacak?

Evet, ne yazık ki, Facebook'tan birincil belgeler olmayacak, bu nedenle reklam maliyetlerinin miktarı üzerinden gelir vergisini düşürmek uygun olmayacaktır. Ancak, birincil belgelerin eksikliği ödemenin resmi olarak yapılmasını engellemez. Reklam maliyetlerinin herhangi bir çalışana veya CEO'ya kişisel gelir olarak yansıtılmasını önlemek için, maliyetlerin üretim amaçları için yapıldığına dair bir teyid bulundurmanız gerekir. Veya, kodun katı dilinde - ekonomik olarak haklı.

Basitçe söylemek gerekirse, bir SMM ajansıysanız, kendi hizmet veya ürünlerinizin veya müşterilerinizin hizmet ve ürünlerinin reklamını yaptığınızı kanıtlamanız gerekir.
Bunu şu şekilde kanıtlayabilirsiniz: reklam kampanyalarının içeriğini doğrulayan bilgileri toplayın. Reklam yöneticisinden (Facebook'taki bölüm ve ilgili menü öğesi), paranın hangi kampanyaya ve ne miktarda harcandığını gösteren ayrıntılı bir rapor kaydetmeniz yeterli olacaktır.

/>

Özellikle titiz bir muhasebeci, bu raporun tam olarak neyin reklamı yapıldığını değil, yalnızca reklam kampanyalarının adlarını gösterdiğini bildirebilir. Uygulamada, bir çek gelirse, reklam hesabınızı açabilir ve reklam gönderilerinin içeriğini çek denetçisine gösterebilirsiniz. Memnun kalma ihtimali %99. Değilse, ekran görüntülerini yazdırın, bu hem müfettişi hem de mahkemeyi tatmin edecektir.

Aslında yapmanız gereken tek şey bu reklamın müşteriniz olmayan üçüncü şahıslar lehine değil, SMM acentesi iseniz firmanız veya müşterileriniz lehine yayınlandığını kanıtlamaktır.

Özellikle ihtiyatlı muhasebeciler, kendilerini koruma altına alabilir ve reklam ofisinden ayrıntıların sağlanmasıyla, destekleyici belgeler olmadan yönetimin Facebook'ta harcama yapma talimatı verdiği bir emir hazırlayabilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi, patent, UTII veya vergi tatillerinde iş

Alt başlıkta listelenen tüm vergi sistemleri KDV hesaplamaz. Buradaki sorun, OSNO'nun aksine, basitleştirilmiş bir şirketin mahsup için ödenen KDV'yi alamamasıdır. Böyle bir şirket için vergi yükü artacaktır - Facebook'a ödenen tutarlardan tam olarak %18.

Eylemlerin şeması:

1. Muhasebeci her ay Facebook'ta ödenen tutarların %18'ini tahsil eder.
2. Çeyreğin sonunda, muhasebeci bir KDV iadesi yapar ve Facebook KDV verilerini buna girer - satış defterine.
3. Çeyrek bitiminden sonraki 25. güne kadar muhasebeci hesaplanan KDV'yi öder ve vergi beyannamesini verir.

Bu KDV'nin maliyetinden nasıl kaçınabilirsiniz?

Tek yol: yasal olarak para çekmek (!) Fiziksel olarak. kişi ve bir bireyin kartından Facebook'ta reklam için ödeme yapın. Bu, bireysel girişimci olmayan bir birey için tamamen yasaldır, ancak Facebook için tamamen yasa dışıdır, ancak fiziksel olarak. FB'den sorumlu kişi, en azından bu yazının yazıldığı sırada sorumlu değildir.

Bu yazıda yasal para çekme yöntemlerini ayrıntılı olarak anlatmayacağım, sadece listeleyeceğim.

Yasal para çekme yöntemleri:

1. Vergi ödeyin ve ardından parayı kişisel bir karta aktarın.

LLC ve diğer ticari tüzel kişiler için. kişiler (artan vergi yükü sırasına göre):

1. Yönetici-bireysel girişimcinin hizmetleri için ödeme (%6).
2. Temettü ödemesi (%13).
3. Maaş ödemesi (%43,2).

Açıkçası, ikinci yöntem kârsızdır ve KDV ödemek, maaşla para çekmekten daha kolaydır. Ama ilk ikisi oldukça kullanışlı.

Örnek:

Küçük ama oldukça başarılı bir SMM ajansı (LLC). Ciro yılda 150 milyon rubleden azdır, bu nedenle şirket STS'yi gelirin% 6'sını uygular. Ajans, sosyal ağlarda hedefli reklamcılık hizmetleri sunuyor, ajans müşterilerinin Facebook'ta reklam verme bütçeleri 2 milyon ruble. her ay.

Not:Özel olarak ayda 2 milyon ruble reklam bütçesi aldım. Gerçek şu ki, Rus bankaları büyük miktarlarda para çekilmesini engelliyor ve büyük miktarlarda para çekmek için düşük komisyonlu bir banka bulmak çok zor. Ortalama olarak ayda 150-300 bin ruble sorunsuz bir şekilde çekilmektedir. Daha yüksek bir oran ya büyük bir yüzdedir ya da banka böyle bir para çekme işlemine hiç izin vermez. Bu nedenle, örneğimiz için, Sberbank tarafından alınacak banka komisyonunu da dikkate alacağız -% 1 olacaktır.

Facebook'u resmi olarak yönetiyorsanız:

• 2 milyon * 12 ay / 100 * 18 = Yılda 4.320 milyon ruble ek vergi + beyanname.

Temettü yoluyla para çekerseniz:

• 2 milyon * 12 ay / 100 * (13 + 1) = yılda 3,360 milyon ruble ek vergi (resmi sürümden yılda 0,96 milyon ruble daha az).

Yönetici-IP üzerinden para çekerseniz

• 2 milyon * 12 ay / 100 * (6 + 1) = yılda 1.681 milyon ruble ek vergi (resmi sürümden yılda 2.639 milyon ruble daha az).

dikkat olmak

Ülkedeki büyük oyunlar ve mega şirket düzeyinde kazançlarınızı etkileyebilir. Ve tüm işlemleri kendiniz kontrol etmezseniz, kayıplarınız için kimseyi suçlayamazsınız. Trump'ı bile.

Profdelo şirketinin tüm deneyimi bunu doğrulamaktadır. Mevzuattaki değişikliklere zamanında cevap vermezseniz, sonuçlar belirsiz ve kaçınılmaz bir şekilde birikir. Sonuçlara katlanmak için enerji harcamaktansa, sorunu önlemenin daha iyi olduğuna inanıyoruz.

İnternete ve özellikle sosyal ağlara olan ilginin patlayıcı büyümesi nedeniyle, reklamcılık giderek daha çekici hale geliyor. Bununla birlikte, birçok muhasebeci, giderleri onaylamak için hangi belgelerin gerekli olduğunu açıkça anlamadığından, bu kalemi gider kaleminde belirtmekten korkar.

Maliyetleri dikkate alıyoruz

En basit kaydı geçen herkes bunları kullanabildiğinden, sosyal ağların kullanıcı sayısı sürekli artıyor. Sosyal medya sayfalarına banner reklam yerleştirmek popüler ve etkilidir. Ancak böyle bir reklamı kimin göreceğini önceden tahmin etmek imkansızdır. Bu nedenle, geniş bir kitleye yönelik reklam olarak görülebilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 28. maddesinin 1. fıkrasının 28. fıkrasına ve 4. fıkrasına göre, maliyetleri standartlaştırılmadan dikkate alınabilir.

Ancak, reklamcılığı hesaba katarken başka birçok özellik vardır. Örneğin, Facebook ve Rusya Federasyonu topraklarındaki diğer bazı sosyal ağların kendi temsilcilikleri yoktur. Böyle bir şirkette bir reklam alanı satın alırken, şirket yerleşik olmayan bir kişi için gelir vergisi ödemez, ancak KDV için vergi acentesi olmaya devam eder.

Sözleşmeyi dikkatlice incelemeniz gerekir ve KDV sağlamazsa, hizmetin ödemesiyle birlikte fiyatı aşan bir ücret almalı ve bütçeye ödeme yapmalısınız (bkz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu - alt paragraf 4 , paragraf 1, madde 148 ve Madde 174) 4. paragraf).

Masrafları onaylıyoruz

Reklam, çalışanın hesabı aracılığıyla sosyal ağda gerçekleştirilir. Aynı zamanda, çalışanın kendisi bir avans raporu sunar ve ödemeyi onaylayan belgeler ekler. Bu durumda, sözleşmenin ve ona yönelik tüm işlemlerin elektronik ortamda düzenlendiği akılda tutulmalıdır.

- Sözleşme. Sosyal ağda, ücretli hizmetler sunarken bir teklif sözleşmesi yapmak gelenekseldir. Ödeme yapıldıktan sonra otomatik olarak sonuçlandırıldığı kabul edilir. Destekleyici bir belge olarak, sözleşmenin kopyasına, ödemenin yapıldığı çalışanın banka kartından bir alıntı eklenmesi gerekir.

- Eylemler. Verilen hizmet belgesi, çalışanın kişisel hesabına yazdırılabilir. Burada ayrıca reklam yerleşimi veya raporlu bir ödeme günlüğü hakkında bilgi bulabilirsiniz. Çoğu zaman, kimlik, tarih, unvanlar ve diğer ayrıntılar hakkında da bilgi vardır. Ayrıca ekranın bir ekran görüntüsünü almanız önerilir. Reklamın gerçekten yayınlandığını doğrulayabilir.

- Yardım ve diğer belgeler. Tüm fiiller ve sözleşmeler elektronik ortamda bulunduğundan, bir muhasebe beyanı hazırlamanızı da tavsiye ederiz. Yardımda, neden mühür ve imza olmadan orijinal belge olmadığını yazmanız gerekiyor. Pazarlama planında internette reklam yapma ihtiyacından da bahsetmekte fayda var. Ayrıca bir eylem planı, yaklaşık bir plan ve planlanan maliyetlerin bir tahmini de belirtilmelidir.