Uuendatud 05/16/2017

FAS Venemaa selgitas, kuidas Interneti-reklaami seadust rakendada

Allikad piirkondlike vigade aruanne, et keskus nõuab erilist kontrolli reklaami üle internetis, vaatamata personali puudumisele, mis omab veebispetsiifilisi konkreetseid ja teiste offline töökoormust.

Ilmselt seoses sellega FAS Venemaa osana metodoloogilise abi andmisest, saatis regionaalsed hoiused õigusaktide kohaldamise omaduste kohta Interneti-teabe ja telekommunikatsioonivõrgu reklaami andmisel (FAS Venemaa kiri 28. augusti kirja 2015. AK / 45828/15 "Internet Internet" Internet "). Hoolimata näilisest lihtsusest nõuavad mõned punktid kommentaare.

Ei reklaami internetis:

1. Teave toodetud või müüdud kaupade kohta tootja veebisaidil või kaupade müüja või sotsiaalsete võrgustike lehekülgede müüja, kui määratud teave on ette nähtud veebisaitide külastajate või lehtede teavitamiseks Sotsiaalses võrgustiku kohta müüdud toodete, valikute, kasutusreeglite kohta (alkoholifirmad saavad rahulikult hingata - nende saitidel, mida nad saavad avaldada sortiment ja muu teave nende saitide kohta).

Näited:

• kodutarbede rakendamisel asuv ettevõte mahutab kohapeal kataloogi, foto kauba, nende kirjeldus ja hind - seaduse "reklaami" ei kehti selle teabe suhtes;
• sama firma asetab oma bänneri teisele saidile - seadus "reklaami" laieneb reklaamijale ja reklaamijale.

1. Teave allahindluste või juhtide kohta sites agregaatorid (Saitidel, kus on saavutatud erinevad kupongid või piletid, võimaldades teil osta kaupu allahindlusega).

Näited: Allahindluste, kupongide saidid.

See on väga vastuoluline positsioon. Pärast sellist loogikat tuleks kuvada reklaami ja spetsialiseeritud reklaamiõiguse seaduse alusel Offline väljaanded.

Tõenäoliselt on komisjon saanud kaebuse sellel saidil esitatud teabe reklaamialaste õigusaktide rikkumise vastu, peab see siiski sisuliselt tuvastama konkreetse reklaamija avastamise ja selle meelitamisega tema vastutusele. Ja saidi agregaator, mis on FAS selgitamisest tulenevalt vastutav, ei vastuta ebaõige reklaami (näiteks juhul, kui deklareeritud allahindlus kauba ei vasta tegelikkusele).

1. Otsingutulemused ei ole reklaam Reklaami õigusaktidega ei ole reguleeritud, sest selline teave on kasutaja otsingupäringu töötlemise tulemus ja seda ei ole suunatud huvi moodustamisele ja säilitamisele iga toote vastu.

See reklaam Internetis:

• teave reklaamija veebilehel või oma sotsiaalses rühmas. Võrgustikud, mille eesmärk on meelitada erilist tähelepanu spetsiifiline kaubad ja selle jaotus homogeensete kaupade seas (näiteks hüpikakende bänner);
• kontekstuaalne reklaam (Yandex.direct jms).

FAS läheb võrku

Üleliigset tuletatakse meelde, kuidas FAS tuvastab internetis ebapiisava reklaami. Need võivad olla sündmused, et süstemaatiliselt jälgida teavet internetiressursside kohta, kodanike ja sidusrühmade kaebuse kohta (kõige sagedamini konkurendid), avalik-õiguslike organisatsioonide ja muude kontrolliosakondade kohta (näiteks Interdepartmental koostööga, näiteks Rosskomnadzoriga). Üldiselt juhtub sama asi offline. Põhiline erinevus on ainult reklaami faktide kindlaksmääramise meetodites.

FAC töötajatel on õigus salvestada reklaami tuvastamise faktid mis tahes viisil, näiteks:

• saidi kontrollimise akt;
• prindi Screenshots (FAS terminoloogia) saidi leheküljed;
• interneti-arhiiv (arhiiv.org/web/).

Üldiselt ei ole fikseerimise meetodite loend piiratud, isegi avatud veebilehe foto fotot piisab. Ja jah - FAS teab Interneti-arhiivi 😎.

Interneti-reklaamiprobleemid Internetis

2015. aasta lõpus tegutses Roskomnadzor algatusel sihipärase reklaami erilise reguleerimisega. Kuna isikuandmeid kasutatakse selle kuvamiseks.

FAS, omakorda märkis, et ta ei näinud kontekstuaalses reklaamis mõningast erilist probleemi, mis nõuab erilist seadusandlikku lahendamist.

Samal ajal on olemas teatud probleemid, mis on seotud reklaami jaotamise omadustega internetis.

Nagu te teate, kuvatakse kasutajale kontekstuaalne reklaam sõltuvalt selle käitumisest võrgust. Ja üha kõlab kaebusi, et kontekstuaalne reklaam on kõikjal kummitavad. Lisaks võib sellist reklaami näidata isegi juhtudel, kui kasutaja ei teinud mõningaid ilmseid meetmeid eelistuste tuvastamiseks (näiteks ei otsinud otsingumootori konkreetset toodet, vaid arutas seda sõpradega privaatses kirjavahetuses).

Arvestades nutitelefonide ja teiste arukate vidinate laialdast jaotust, usuvad mõned eksperdid, et see on installitud rakendustele juurdepääsu mikrofonile (või kaamerale) ja kuulake kasutajate vestlusi. Lisaks saab seda isiklikku teavet müüa reklaami aspinelitele ja kasutatakse sihtimiseks.

Samal ajal ei soovi kõik kasutajad oma eraelu jagada. Seetõttu usun, et riigiasutused jätkavad teie reklaami seadusandliku reguleerimise töötamist selles suunas. Ja teatud sammud on juba tehtud.

Seega artikli 18.1 Föderaalseaduse "isikuandmete" annab kohustuse operaatori koguda isikuandmeid Interneti abil avaldada oma isikuandmete töötlemise poliitika. Ja alates 1. juulist 2017 suurenevad trahvid isikuandmete ebaseadusliku töötlemise eest.

Eeldame, et järgmine samm võib määratleda ka reklaamija vastutuse isikuandmete kasutamiseks, et näidata internetis kontekstuaalset suunatud reklaami.

järeldused

Mis puudutab vale reklaami eest vastutust, ei suurenda trahvid "Online vead". Ka reklaamijad vastutavad ikka veel seaduse "reklaami" ja reklaamiteenuste ja reklaamitootjate rikkumiste eest ainult seadusega otseselt sätestatud juhtudel.

Ole ettevaatlik! FAS-i selgitusega tehti ta selgelt aru - reklaamiturg internetis on juba selle kontrolli all.

(Ja kuidas säästa rohkem kui 2 miljonit rubla aastas).

Tatyana Nikanorov Eriti kassidele ütleb, kuidas teha tegemist reklaamitegevuse maksmisega Facebookis ja Instagramis - seaduslikult ja vähemalt võimalik.

Ma elan ja töötan Venemaal, seega kirjutasin selle artikli Venemaa seaduste tegemise ettevõtete jaoks. Kuid enne materjali saatmist toimetajale võttis ma Valgevene raamatupidajatega ühendust ja leidsin: "Google'i õigus" koos identsete eeskirjadega Valgevenes tutvustatakse 1. jaanuarist 2018.

Miks see on probleem

Kui olete kogenud ettevõtja ja juba teate, miks on Facebook ametlikult raske maksta, saate esimese kahe lõigu vahele jätta ja kohe lahendada probleemide lahendamisele. Ja neile, kes ei tea, ütlen ma kõike alates algusest peale.

On kaks probleemi, mis muudavad Facebooki väljaspool juriidilist valdkonda.

Probleem 1: Facebook ei tooda Venemaal paberdokumente

Keegi. Ei. Spetsialistid sihitud reklaami kirjutas Facebookis taotluse esitada ametlikke esmaseid dokumente raamatupidamise või vähemalt selgitada, miks neid ei väljastata, kuid Facebook ei vastanud isegi. Ilmselge fakt - Facebook kogub raha Vene Föderatsioonis, ilma et see häiriks õiguslikke küsimusi.

Miks on kriitiline? Ja kuna esmaste dokumentide poolt kinnitatud kulud ei saa maksustamisel vastu võtta - ja siin mõjutavad siin kõiki ettevõtteid OSN "tulusid miinuskulude alusel". Ja väikeste ettevõtete puhul USN 6% või patendi puhul on oluline, et neid kulusid ei kajastata üksikisiku huvides ja vastavalt maksustataks NDFL 13% -lise tuluna mitterahalise tuluna.

Probleem 2: Sissejuhatus "Google'i maks"

"Google'i maks" on uus mehhanism käibemaksu laadimiseks teenuste elektroonilisel kujul Interneti kaudu (Art. 174.2 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni). Jõustus 1. jaanuaril 2017. Niisiis, eelkõige reklaamiteenuste osutamine "Internet" kuulub Venemaa Föderatsiooni territooriumil käibemaksu. Seda tehakse selleks, et võrdsustada Venemaa ettevõtted, kes maksavad oma käibemaksuteenustest riigis ja ei anna neile maksude optimeerimiseks välismaale.
Facebook pakub Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku vastavalt Internetis reklaamiteenuseid, mille eest ta raha võtab. Vastavalt Venemaa õigusaktidele:

a) teenuste osutamisel üksikisikutele peaks Facebook Registreeru Vene Föderatsioonis ja maksma maksu iseseisvalt;

b) Selliste teenuste osutamisel juriidilistele isikutele või uurimisperioodil on viimased maksuagendid ja peavad iseseisvalt tasuma käibemaksu ja tasuma maksudeklaratsiooni.

Näide:
Minu ettevõte maksab otseselt Facebooki ettevõtte kaardilt. Oletame, et meie reklaami eelarve on 10 000 rubla kuus. Alates 1. jaanuarist saab minu ettevõte maksuagendiks ja igakuine pean käibemaksu arvutama koguses 18% kulutatud kogusest: 10 000/100 * 18 \u003d 1800 rubla. 3 kuud, see katkestab 1 800 * 3 \u003d 5,400 rubla. Maksusumma - 5400 rubla. "Minu ettevõte peaks maksma eelarvesse kuni 25. aprillini (kuni aruandeperioodile järgneva kuu 25. aastani) ja samal ajal esitama elektroonilisel kujul maksuasutuste käibemaksuasutustele deklaratsiooni, hoolimata sellest, et ma olen USN.

Trahvid Facebooki jaoks:

Nagu ma tean, et artikli kirjutamise ajal (veebruari algus) ei ole Facebook Venemaa Föderatsiooni maksuhalduril registreeritud. Järelikult on Venemaa kodanike teenuste osutamine väljaspool juriidilist valdkonda. Seaduse kohaselt eeldatakse Facebooki trahvi 10% kõigist saadud tuludest, kuid mitte vähem kui 40 000 rubla (klausel 2, artikkel 116 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 116).

Lahendused

Lahendused on mõnevõrra - sõltuvalt sellest, mida maksustamissüsteem rakendab ettevõte või uurimisperioodil.

Äri põrandal

Traditsioonilise maksusüsteemi ettevõte on juba käibemaksu maksja. Vastavalt käibemaksuseadustiku käibemaksuseadustiku arvutatud juriidilise isiku (või PI) kui maksuagendina, võib maha arvata. Täiendavat maksukoormust ei toimu. Selline ettevõte saab Facebooki ametlikult turvaliselt maksta.

Tegevuskava on selline:

1. Igakuised raamatupidaja tasud 18% makstud Facebooki summadega.
2. Kvartali lõpus on raamatupidaja deklaratsiooni käibemaksu kohta ja aitab kaasa selle "Faceburst" käibemaksule müügiraamatus ja kaubanduskeskkonnas samal ajal.
3. Täiendavaid makse puuduvad.

Kuidas olla puuduvate põhidokumentidega?

Jah, kahjuks ei ole facebookist esmaseid dokumente, seega on vale vähendada tulumaksu suuruse reklaamikulude suuruse kohta. Esmaste dokumentide puudumine ei takista siiski makset ametlikult. Selleks, et reklaamikulud oleksid nende töötajatelt või peadirektorilt isikliku sissetulekuna välja pandud, on vaja säilitada kinnitus, mida kulud viiakse läbi tootmise eesmärgil. Või öeldes range keele koodi - majanduslikult põhjendatud.

Lihtsamalt öeldes peate tõendama, et reklaamite oma teenuseid või teenuseid ja tooteid oma klientide, kui olete SMM agentuur.
See on võimalik tõestada järgmiselt: koguda teavet, mis kinnitab sisu reklaamikampaaniate. See on piisav, et salvestada reklaamide halduri (partitsiooni ja asjakohane menüüelement Facebookis) üksikasjalik aruanne, milles on näidatud, millist kampaaniat raha kulutatakse ja millises suuruses.

/>

Eriti hoolikas raamatupidaja ei pruugi teada, et see aruanne ei ole nähtav, et seda reklaamitud, kuid ainult reklaamikampaaniate nimed on näha. Praktikas, kui kontroll tuleb, saate oma reklaamibüroo avada ja tutvustada inspektori ametikohtade sisu. Tõenäosusega 99%, see rahuldab seda. Kui ei, siis prindige ekraanipilte, see rahuldab juba inspektorit ja Euroopa Kohtu.

Tegelikult peate lihtsalt tõendama, et see reklaam avaldati teie ettevõtte kasuks või teie klientide kasuks, kui olete SMM-agentuur, ja ei poolda kolmandate isikute, kes ei ole kliendid.

Eriti ettevaatlikud raamatupidajad võivad edusammud ja koostada järjekorras, milles juhtkond võõrandab Facebooki kulude korraldamist ilma dokumentide esitamiseta, detailide esitamisega reklaamibüroost.

Business USN, patent, Uenvd või maksupuhkus

Kõik alapealkirjas loetletud maksustamise süsteemid ei arvuta käibemaksu. Saak on see, et erinevalt lihtsustatud äriühingu juhtumist ei saa katsetada tasulist käibemaksu. Sellise ettevõtte jaoks suureneb maksukoormus - täpselt 18% Facebooki makstud summast.

Tegevuskava:

1. Igakuised raamatupidaja maksab 18% Facebooki makstud.
2. Kvartali lõpus on raamatupidaja vastu deklaratsioon käibemaksu kohta ja aitab see kaasa "Faceburst" käibemaksule - müügiraamatus.
3. Kuni 25-ni pärast kvartali lõppu maksab raamatupidaja arvestatud käibemaksu ja annab maksule deklaratsiooni.

Kuidas vältida kulude kujul selle käibemaksu?

Ainus viis: tuua raha seaduslikult (!) Pizile. Face ja Pay Reklaam Facebookis alates kaardid indiviidi. See on inimese jaoks üsna õigustatud, kes ei ole isik, vaid facebooki jaoks täiesti ebaseaduslik, aga füüsiline. FB nägu ei reageeri vähemalt artikli kirjutamise ajal.

Üksikasjalikult kirjeldada vahendite õigusliku toodangu viise, ma ei loeta käesolevas artiklis, ma mitte ainult loetlen neid.

Raha õigusliku toodangu meetodid:

1. Maksma maksu, pärast selle üle raha ülekandmist isiklikule kaardile.

LLC jaoks ja teine \u200b\u200bkaubanduslik JUR. Isikud (maksukoormuse suurendamise järjekorras):

1. Management-IP-teenuste maksmine (6%).
2. Dividendide maksmine (13%).
3. Väljamakse palk (43,2%).

Ilmselgelt on viimane viis ette nähtud ja kergem maksta käibemaksu kui rahapalga tagamiseks. Kuid kaks esimest saab kasutada.

Näide:

Väike, kuid üsna edukas SMM agentuur (LLC). Käive on aastas vähem kui 150 miljonit rubla, mistõttu ettevõte rakendab USN 6% sissetulekust. Amet annab sihipäraseid reklaamiteenuseid sotsiaalsetes võrgustikes, ameti klientide eelarved Facebooki reklaamimiseks moodustavad 2 miljoni rubla. kuus.

Märge: I konkreetselt võttis reklaami eelarve $ 10m kuus. Fakt on see, et Venemaa pangad blokeerivad raha äravõtmise suures koguses ja see on väga raske leida suurte summade tühistamise madala komisjoniga pank. Keskmiselt 150-300 tuhat rubla kuus on ebausaldusväärne. Kõik see on suuremad - kas suur protsent või pank ei võimalda sellist järeldust üldse. Seetõttu meie näitena, panga komisjon, mis Sberbank toimub - see on 1%.

Kui teil on Facebook ametlikult:

• 2 miljonit * 12 kuud / 100 * 18 \u003d 4,320 miljonit rubla lisamaksu aastas + deklaratsiooni.

Kui tuua raha dividendide kaudu:

• 2 miljonit * 12 kuud / 100 * (13 + 1) \u003d 3,360 miljonit rubla lisamaksu aastas (mis on 0,96 miljonit rubla aastas vähem kui ametlik valik).

Kui te tuua raha läbi kontrolli-IP

• 2 miljonit * 12 kuud / 100 * (6 + 1) \u003d 1,681 miljonit rubla lisamaksu aastas (mis on vähem kui 2,639 miljonit rubla aastas vähem kui ametlik valik).

ole ettevaatlik

Suured mängud riigi tasandil ja Mega Corporations võivad mõjutada teie tulu. Ja te ei saa kedagi kahjustada, kui te ise ei kontrolli kõiki operatsioone. Isegi trump.

Kogu kogemus töö PROFDELO kinnitatakse. Kui te ei reageeri õigusaktide muudatustele õigeaegselt, kogunevad tagajärjed märkamatult ja ebastabiilselt. Me usume, et see on parem vältida probleemi kui kulutada jõud suurenevatele tagajärgedele.

Seoses interneti huvipakkuva huvi plahvatusohtliku kasvuga ja eelkõige sotsiaalsete võrgustike puhul on reklaam üha atraktiivsemaks muutumas üha atraktiivsemaks. Paljud raamatupidajad kardavad siiski seda üksust kulutustega, kuna need ei mõista selgelt, milliseid dokumente kulude kinnitamiseks on vaja.

Kaaluma kulusid

Sotsiaalsete võrgustike kasutajate arv kasvab pidevalt, sest igaüks saab neid kõige lihtsama registreerimise läbinud. Majutus Banner Reklaami sotsiaalsete võrgustike lehtedel on populaarne ja tõhus. Kuid eelnevalt ette näha, kes seda täpselt näeb, on võimatu. Järelikult saab seda vaadata mitmesuguste isikute reklaamiks. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 28 lõike 2 lõikele 28 ja lõike 4 kohaselt võib selle kulud arvestada ilma ratsionaalsete kuludeta.

Kuid reklaami ajal on palju muid funktsioone. Näiteks Facebook ja mõned teised sotsiaalsed võrgustikud territooriumil Vene Föderatsiooni ei ole esindus. Kui ostate reklaamiruumi sellises ettevõttes, ei maksa ettevõte mitteresidendist kasumi maksude eest, kuid see jääb käibemaksukohustuslaseks.

Lepingut tuleb hoolikalt vaadata ja kui see ei näe ette käibemaksu, peaks see kogunema hinnast ülemisest osast ja tasuma eelarvega koos teenuse eest (vt Venemaa Föderatsiooni NK-st - lõik 4, lõige 1, artikkel. 148 ja artikli 174 lõige 4).

Kulusid kinnitama

Reklaami majutus toimub sotsiaalse võrgustiku kaudu töötajate konto kaudu. Ja samal ajal annab töötaja ise etteteatamisaruande ja rakendab dokumente, mis kinnitavad talle maksmist. Sel juhul on vaja arvesse võtta, et leping ja kõik toimingud koostatakse elektroonilisel kujul.

- leping. Sotsiaalvõrgustikus on tavapärase pakkumislepingu sõlmimine tasuliste teenuste pakkumisel. Seda peetakse pärast makse tegemist automaatselt. Kinnitusdokumendina on vaja kohaldada väljavõtte avaldust töötaja pangakaardilt, kelle makse.

- tegutseb. Teenuste toiminguid saab trükkida töötaja isiklikus kontos. Seal leiate reklaamitunnistuse või ajakirja maksed aruande. Kõige sagedamini on olemas ka teavet ID, kuupäeva, pealkirjade ja muude üksikasjade kohta. Samuti on soovitatav ekraani ekraanipilt teha. Ta saab kinnitada, et reklaam oli tõesti avaldatud.

- Abi ja muud dokumendid. Samuti soovitame teil koostada raamatupidamissertifikaat, kuna kõik aktid ja leping eksisteerivad elektroonilisel kujul. Abi saate kirjutada, miks ei ole suletud dokumentide ja allkirjadeta dokumentide originaale. Samuti tasub märkida vajadust reklaamida Interneti-turundusplaani. Tuleks täpsustada sündmuste kava, ligikaudne kava ja planeeritud kulude hinnang.