Viimasel ajal alates versioonist 3.0.43.50, programmis 1c: Raamatupidamine 8 väljaanne 3.0 dokumendile "Advanced" arendajate poolt lisatud uut tüüpi Oma vigade parandamine. Nüüd võimaldab dokument mitte ainult selleks, et registreerida tarnijalt saadud parandatud või korrigeerivatest arvetest ja täidab asjakohase korrigeerimise raamatupidamise, vaid ka töötajate lubatud tehniliste vigade korrigeerimist. Käesolevas artiklis kaalume üksikasjalikult üksikasjalikult, kuidas seda parandada raamatupidamises ja selleks, et maksustada primaarse dokumendi programmi teabe sisestamisel täiuslikku viga.

Lubage mul teile meelde tuletada, et programmis saate rakenduse vastuvõtmise ja kohandamise kohandamiseks kasutada dokumente, mis on vajalik järjehoidja kaubanduse programmi funktsionaalsuse seadistustes on märkeruut parandus- ja parandusdokumendid.

Kaaluma

Organisatsioon "Dawn" rakendab maksustamise üldrežiimi - tekkepõhise ja raamatupidamise staatuse meetodit (PBU) 18/02 "Organisatsioonide arvutuste arvestus". Organisatsioon on käibemaksu maksja.

2016. aasta jaanuaris, kui sisestate esmase dokumendiprogrammi, mille esitas kolmanda osapoole teenus, tegi raamatupidaja tegutseva ametniku kaks viga. Esiteks, teenuse ebaõiged kulud ja teiseks, kui registreeritakse tarnijalt saadud arve registreerimisel, ekslikult märkima selle numbri. Tarnijalt saadud teenus on programmis registreeritud dokumendi kviitungi abil operatsiooni liiki tüübiga. Veerus "Summa" dokumendi tabeli osa, näitasid õige 6000 rubla asemel 5000 rubla.

Saadud arve on dokumendi "keldris" registreeritud selle numbri ja kuupäeva täpsustades. "Real" number 7 asemel määrati number 1.
Kulud omandatud teenuse raamatupidamise on seotud üldkulude (konto konto 26). Eespool nimetatud vigade sissepääs ja selle tulemusena on esitatud joonisel fig. üks.

Raamatupidamise dokumendi ja maksudeklaratsiooni tegemisel eraldati käibemaksu tasumata teenuste maksumus 26 "Üldkulude kulud" omandatud teenuste käibemaksu 19,04 dollarile, käibemaksu tarnija summa kirjavahetuseks Konto 60,01 krediitkaardiga arvutused tarnijate ja töövõtjatega. " Samuti dokument on moodustanud sisenemise käibemaksu kogumiregistrisse, mis on aluseks dokumentide moodustamisele Shopping Bookis.

Järelikult eeldatava vea tulemusena, kui täpsustatakse teenuse maksumus raamatupidamises ja maksudeklaratsioonile, kulude summa on avastamata, esitatud käibemaksu summa ja võlg on tarnija ees alahinnatud.

Dokument vastuvõetud arve moodustub programmi põhjal dokumendi voolu ja selle tulemusena sisaldab vale summa ja käibemaksu summa.

Moodustatud S. vale number Saadud dokumendi arve on näidatud joonisel fig. 2.

Programmis saab käibemaksukomponenti maha arvata või regulatiivdokumendi mahaarvamise või abi abil saadud osturaamatute kujundamise või otse vastuvõetud dokumendiarve moodustamisega, mille märkeruut kajastaks käibemaksu mahaarvamise kuupäeva kviitungi kuupäevast.

Dokumendi tulemus Saadud arve on näidatud joonisel fig. 3.

Raamatupidamise dokument tehti käibemaksu suuruse mahaarvamiseks ja moodustas vastavalt käibemaksuregistrisse osturegistrile (ostukosfoorumites), kusjuures alahinnatud käibemaksu ja eksliku arve number.
Esimese kvartali osturaamat on näidatud joonisel fig. neli.

Teenuse maksumus maksti tarnijale ainult järgmises kvartalis. Dokument Maksekorraldus See loodi eksliku dokumendi vastuvõtmise põhjal.

Joonisel fig. Joonisel fig on joonisel fig. Viis.

Lõpuks vastastikuse asulate leppimise tulemusena teises kvartalis see viga Leiti. Käibemaksu aruandlus esimeses kvartalis sel hetkel juba möödas.

Pea meeles, kuidas selline viga raamatupidamise ja maksuarvepidamise tuleks parandada.

Vastavalt PBU 22/2010 lõikele 5 "parandatakse vead raamatupidamise ja aruandluse", aruandeaasta viga, mis on kindlaks määratud enne käesoleva aasta lõppu, parandatud kanded asjaomaste raamatupidamisarvestuse aruandeaastal, mis tuvastas vea.

Vastavalt artikli lõikele 1. 54 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni, kui vigu (moonutused) avastatakse maksubaasi, mis on seotud mineviku maksuga (aruandlus) perioodidel, praeguse maksu (aruandlus) perioodil maksubaasi ümberarvutamine ja Maksusumma on tehtud ajavahemiku jooksul, mil nad olid toime pandud määratletud vead (moonutamine).

Tõsi, sellest reeglist on erandeid. Vastavalt sama lõigu maksuseadustiku Vene Föderatsiooni, maksumaksjal on õigus arvutada maksubaasi maksubaasi ja maksusumma maksusumma (aruandlus) ajavahemik, milliseid vigu (moonutused) seotud mineviku maksuga (aruandlus) perioodidel, kui vigu (moonutused) on toonud kaasa ülemäärase maksumakse.

Nagu me öelnud, on eeldatava vea tulemusena alahinnatud kulude summa. Järelikult, et maksudeklaratsiooni maksustatava baasi (kasum) ja seega tõi see kaasa maksu ülemäärase tasumise ülehinnatud. Seetõttu saab parandusi maksudeklaratsiooni valmistada praeguses aruandeperioodil, nagu raamatupidamises.

Aga selleks, et välja selgitada, kuidas käibemaksu käsitleda, pöördume tagasi valitsuse dekreedi poole Venemaa Föderatsioon № 1137 dateeritud 26. detsember 2011. Vastavalt ostureeglite lõikele 4, kui teil on vaja teha osturaamatus muudatusi (pärast praeguse maksuperioodi lõppu), tehakse arve kande tühistamise, parandus arve, tehakse täiendavas lehel Ostud raamat maksuperioodi kohta, milles nad registreeriti arve, parandus arve, enne nende paranduste tegemist.

Meie poolt kirjeldatavate vigade parandamiseks kasutame dokumendit Advanced ja operatsioonitüübile vali teie enda vea korrigeerimine.

Järjehoidja kohta on peamine asi vajalik aluse valimiseks on dokument selle kättesaamise dokumendiga, milles viga tehakse, et me kohandame (meie juhtumil, on see dokument 11 jaanuaril 11. jaanuaril 2016). Bully allpool, kui alus on valitud, viide kajastub automaatselt korrigeeritud dokumendile, saadud arve ja selle detailid.

Me peame sissetuleva numbri parandama (uus väärtus on 7). Selles vahekaardil saate valida, kus korrigeerimine kajastub: ainult raamatupidamises või raamatupidamise kõigis osades (me tahame teha parandusi raamatupidamisdokumentides tulumaksu ja käibemaksu raamatupidamise arvestuses). Samuti saate valida kontosid, et kajastada tulusid ja kulusid.

Täidetud vahekaardi põhidokumendi kohandamine on esitatud joonisel fig. 6.

Kui viga parandada, peate parandama mõned valideerimineSiis on vaja järjehoidjaid: kaubad, teenused, agentide teenus.
Alates meie näites on viga programmi teenuseseaduse sisestamisel lubatud, kasutame Teenuse vahekaarti ja juhib õiget hinda - 6000 rubla.
Järjehoidjateenused Dokumendi vastuvõtu edendamine on esitatud joonisel fig. 7.

Raamatupidamise dokumendi läbiviimisel on käibemaksu mahaarvamise ekslik juhtmestik 900 rubla 900 rubla summas 900 rubla ja moodustab õige juhtmestiku koguses 1,080 rubla. Täiendav summa konto võlakorraldusele 19.04 eraldab käibemaksutarnija summa (180 rubla), suurendab konto 26 "Üldkulutused" raamatupidamis- ja maksuarvestuse kulude summa teenus (1000 rubla) ja Seega suurendab konto 60,01 tarnija krediiti (1 180 rubla).
Juhtmestiku dokumendi sissepääsu edenemine on esitatud joonisel fig. kaheksa.

Lisaks raamatupidamise ja maksuarvepidamise juhtmestikule moodustab dokument käibemaksude kogumisregistrite andmed.
Esitatud käibemaksuregistrit (tarnijate esitatud käibemaksukomponendid) registreeritakse õiges käibemaksukogusse ja kuna see käibemaksusumma on otseselt registreeritud ostude raamatus, kajastatakse selle tarbimine kohe.

Käibemaksu registris moodustatakse kaks kannet. Esimene kanne on see, et see ei ole õiguslikult õigustatud käibemaksusumma maha arvata eksliku arve number. Ja teine \u200b\u200bkirje on maha arvata õige summa käibemaksuarve õiges üksikasjad. Kuna parandused kantakse käibemaksu maksusoodustuse perioodi, kinnitatakse täiendav leht märk ja vastav parandatud periood on ette nähtud.
Dokumendi poolt moodustatud, korrigeerimine kogumisregistritele salvestamise kättesaamise kohandamine on esitatud joonisel fig. üheksa.

Samuti luuakse programmi dokumendi läbiviimisel (registreeritud) uus dokument Arve saadud selgitus "õigsuse oma vea" (vt joonis fig 6). Seda dokumenti saab vaadelda saadud dokumentide loendis. Viga ja parandatud dokumendid on toodud joonisel fig. 10.

Fikseeritud dokumendi kujul saadud arve sisaldab laadimise kuupäeva ja linki parandatud dokumendile. Ka dokumendi kujul on teenusepakkujalt saadud arve üksikasjad enne vea parandamist ja pärast selle fikseerimist (joonis fig 11).

Olgem, et kontrollida meie tegevuse õigsust, moodustavad esimese kvartali osturaamatu - maksuperiood, mil viga lubati.
Meie poolt moodustatud aruandes täpsustame soovitud aja. Aruande seadetes lülitame ruut "Vorm täiendavad lehed" ja täpsustage praeguse perioodi moodustamise valik.
Aruanne Seaded Osturaamatu on näidatud joonisel fig. 12.

Vaatame täiendavat osturaamatu nimekirja.
Kuna see peaks olema täiendava lehega, maksuperiood ja koostamise kuupäev on lisas täpsustatud. Lauaosa 16 veerg annab maksuperioodi kogusumma enne täiendava lehe koostamist.
Täiendav leht on oodata, nagu me ootasime, kaks rida: strealt arve väärtusega arv ja summasid ja korrigeeritud kirje õige konto numbri ja õigete summadega.
Esimese kvartali ostude raamatute loetelu on esitatud joonisel fig. 13.

Erinevatel põhjustel tulenevate andmebaaside vigadega, alustades elektri väljalülitamisest, lõpetades seadme jaotuse, iga kasutaja ja süsteemiadministraator. Ja kui kasutaja lihtsalt näeb, et programm annab näiteks taaskäivitada, kuid see ei tööta, siis administraator on viga otsida ja nendega tegeleda.

Iga spetsialisti esimene lause sellises olukorras on varukoopia taastamine. Kui keegi ei ole või see on aegunud, peate võtma mitmeid lihtsaid toiminguid, näiteks testida 1c baasi. Käesolevas artiklis käsitleme ainult ühte mehhanisme vigade otsimiseks ja kõrvaldamiseks 1c andmebaasides ning selle kasutamise omadused.

Testimine ja parandus teabebaas 1c Me vaatame näiteks toimetuse juhatuse 1c konfiguratsiooni näidet 3.0 (vabastamine - 3.0.54.20), platvorm - 8.3.10.2561. Vanemate väljaannete ja muude konfiguratsioonide jaoks ja platvormversioonide puhul 8.2 on selle utiliidi operatsiooni algoritm sarnane.

Alustame meie kohustusliku meeldetuletusega, et konfiguratori 1C-ga manipulatsioonide ees, kaasa arvatud enne katsetamist ja kinnitamist 1C 8.3 aluse katsetamist, on soovitatav luua varukoopia Andmebaas, millega me tegeleme.

Vajame operatsioonirežiimi, mis on loodud andmebaasi 1c testimiseks ja leitud vigade parandamiseks on olemas konfiguraatoris, manustamismenüüst.

Kasuliku käivitamisega näeme me järgmist akent:

See sisaldab loetelu kontrolli ja režiimide, samuti katsetamise meetodeid. Olgem elada igaüks neist üksikasjalikumalt.

Rerendexing tabelid IB - märkeruut, tabel Rerendex viiakse läbi. See on andmebaasi tabelite täieliku ümberehitamise indeksite protsess. Reinxation parandab tugevalt 1C-süsteemide jõudlust ja kiirust.

IB loogilise terviklikkuse kontroll - mehhanism andmete korraldamise kontrollimiseks ning uuritava andmebaasi loogilises ja struktuurilise terviklikkuse tuvastamisel.

IB võrdlus terviklikkus - Kontrollib IB-d "löödud" või "tühi" viited, mis ilmuvad valeandme töötlemisega ja sageli andmete eemaldamisel või valesti konfigureeritud andmevahetuse eemaldamisel.

Tulemuste ümberarvutamine, Mis mõiste, mille me seisame silmitsi 1c registreeritud. Need on tulemuste tabelid, arvutatud andmed, millest analüüsida lihtsamat ja kiiremini kui kogu registri "läbivaatamine". Menetlus võib suurendada andmebaasi kiirust.

Survelauad IB - Vähendab andmebaasi mahtu. Fakt on see, et andmebaasi objektide eemaldamisel ei kustutata neid lõpuks, vaid ainult märgid kustutamiseks. Need. Nad jäävad andmebaasi, kuid ei ole töös saadaval. Kui selliseid andmeid ei kustutata spetsiaalse töötlemisega, eemaldatakse need IB tabelite kokkusurumisel. Sama mõju, muide, saate andmebaasi faili maha laadida / laadida.

Tabelite ümberkorraldamine IB - Selle protsessi käigus käivitab süsteem andmebaasi tabelit. See on tavaliselt tingitud muutustest konfiguratsiooni metaandmete struktuuris. Protsess võib võtta kaua aega.

Allpool on see nimekiri testitüübi valiku valdkonnas: kas see on lihtsalt testitud, kus süsteem näitab vigu, kuid ei korrigeeri neid ega täiendava korrektsiooni katsetamist. Sel juhul püüab süsteem parandada kõiki leitud vigu.

Isegi allpool on olemas võimalused, et töötada viiteid "bitti" ja osalise andmete kadumisega. Saadaval on kolm võimalust:

• Loo objektid - Süsteem loob tühja elemendi, mida saab seejärel täita käsitsi andmetega.
• Puhas lingid - "Bied" lingid ja osaliste andmete objektid kustutatakse.
• Ära muutu - Lihtsalt näitab vigu, süsteem ei muuda objekte.

Ja meie akna viimane tsoon on võime katkestada ja jätkata katkestatud testimist. Fakt on see, et mõnes andmebaasis võib testimisprotsess ja korrektsioon võtta pikka aega (1-2, kuni 20-30 tundi). Kui on kahtlust, et süsteem kontrollib väga pikka aega, võite panna kontrollmärgi "katkestada kontrollimine" ja määrata ajaintervall, mille järel kontrollitakse tšeki peatamine.

Kui on olemas märkige "Jätkata katkestamist Eelmise testimise", vajutades "Run" nuppu jätkab katsetamine peatus asukohast.

Utility chdbfl.exe.

Kui mitmete põhjuste tõttu ei saa me konfigureerimisse sattuda - ei ole õigust alustada näiteks, näiteks saate kasutada Chdbfl.exe Utility ". See on sisuliselt analoog katsetamise ja fikseerimise faili (SQL ei sobi) teabebaasi. See viib läbi andmebaasi füüsilise terviklikkuse kontrolli. Mõtle, kus see on ja kuidas seda kasutada.

Me läheme paigaldatud platvormiga kausta. Faili allalaadimine ei ole vajalik.

Pärast alustamist näeme järgmist akent:

See on vaja täpsustada tee andmebaasi faili ja kinnitada (või mitte seda teha) vajadust parandada vigade tuvastatud. Tee andmebaasi faili saab leida andmebaasi nimekirja.

Pärast kontrollimise lõpetamist teatab süsteem leitud vigu.

Kuna kasutaja parandab oma vigu tehtud raamatupidamise ja maksude arvestus tulumaksu, 1c eksperdid.

Mõtle, kuidas programmis "1c: raamatupidamise 8" väljaanne 3.0, saate parandada tehnilist viga, mis on tehtud saabumise dokumendi registreerimisel.

Näide

Organisatsioon Ooo "Uus interjöör" taotlemine Üldsüsteem PBU 18/02 maksustamine ja seisukoht (heakskiidetud Venemaa rahandusministeeriumi 19. novembri 2002. aasta määrus nr 114N), 2016. aasta veebruaris ilmnes raamatupidamise viga: rendikulude summa kontoriruum 2015. aasta III kvartali puhul oli ta ekslikult üle 30 000 rubla. Käibemaksu mahaarvamise summa ülehinnata ka 2015. aasta III kvartali ostude raamatus ekslikult, ekslikult registreeritud (5400 rubla). Viga viga avastati ja korrigeeriti enne tulumaksu maksudeklaratsiooni esitamist 2015. aastaks ja 2015. aasta raamatupidamise aruande allkirjastamisel. Organisatsioon otsustas teha vajalikud muudatused raamatupidamis- ja maksusoodustusandmetele ning esitab maksuhaldurile ajakohastatud maksudeklaratsioonid: käibemaks - 2015. aasta III kvartali puhul; Tulumaksu puhul - 9 kuud 2015.

Kontoripindade rendikulud kajastusdokumendis dokumendi abil. Sissepääs (akt, arve) Operatsiooni liik Teenused (ACT).Me tuletame teile meelde, et juurdepääs kõikidele dokumentide kättesaamisele toimub sektsioonist Ostud. Dokumendi tulemusena moodustati raamatupidamise juhtmestik, samuti dokumendid maksude raamatupidamise eesmärgil eriressursside kohta maksude arvestuse märkide märkidega (hästi):

Deebet 60,01 krediit 60.02 - ruumide rentimise eest krediteeritud ettemaksu summa (76 700 rubla); Deebet 26 krediidi 60,01 - ruumide rentimise kulud (65 000 rubla); Deebet 19.04 Credit 60,01 - käibemaksu suuruse (11 700 rubla) kohta.

Kviitungi dokumendi põhjal registreeriti dokument Saadud arvekäibemaksu lubatakse maha arvata kogu summa laekumisperioodil. Asjakohased kanded viiakse arvesse raamatupidamisregistrisse ja spetsiaalsetesse raamatupidamisregistritesse.

Et kajastada vigu raamatupidamise lubatud kasutajate registreerimisel esmaste dokumentide ja arvete, dokumenti raamatupidamissüsteemi tuleks kasutada. Sissepääs korrigeerimine. Dokument on soovitatav sisestada dokumendi alusel Sissepääs (akt, arve). Selleks klõpsa nupule. Alustama (Saadaval nii kviitungi dokumendi vormis kui ka kviitungi dokumentide loendist) ja valige käsk Sissepääs korrigeerimine.

Dokumendi vorm Sissepääs korrigeerimine Vahekaardil Peaasi Muudab sõltuvalt valitud tüübist, samuti baasdokumendi muutmise perioodist.

Vastavalt PBU 22/2010 lõikele 6 tuleks aruandeaasta viga pärast käesoleva aasta lõppu tuvastati, kuid enne käesoleva aasta raamatupidamisaruande allkirjastamise kuupäeva tuleks korrigeerida aruandeaastate detsembri asjakohaste raamatupidamisarvestuse dokumentide abil . Seetõttu näitab dokument dokument Sissepääs korrigeerimine Peaks dating 2015. aasta detsembris (välja alates).

Vahekaardil Peaasi valdkonnas Operatsiooni liiksaadaval on järgmised toimingud:

• Parandus esmastes dokumentides -kasutatakse dokumentide tegemisel tarnija tehtud vea parandusi. Esmase dokumentide korrigeerimine ei ole sõltumatu sündmus ja viitab samal perioodil fikseeritud dokumendina. Parandab esmaste dokumentide parandamine parandatud arve;
• Kohandamine poolte koordineerimise teel - Registreerige eelnevalt rakendatud kaupade, tööde ja teenuste kulude muutmise, st sõltumatu sündmuse, mis kuulub praegusele ajale kuuluvale sündmusele, on müüja ja ostja vahel registreeritud. Tarnija B. sel juhul paljastab korrektsiooniarve;
• - Selle eesmärk on parandada kasutaja poolt tehtud andmesisestusvigu esmaste dokumentide registreerimisel ja (või) vastuvõetud arve registreerimisel ning võimaldab teil parandada ekslikult sisestatud arve üksikasju, sealhulgas kokkusaamise näitajad. Parandus viitab sama perioodile kui valesti sisestatud dokumendi ise.

Kuna näite 1 tingimuste kohaselt oli raamatupidamises lubatud tehniline viga, siis on vaja valida operatsiooni liik Oma vigade korrigeerimine (Jn 1).

Joonis fig. 1. Dokument "Sissepääs korrigeerimine", "Main" Tab

Sõltuvalt kindlaksmääratud rekvisiitidest Kajastama kohandamist Dokument võib kajastada muudatusi kahes versioonis:

• Kõigis raamatupidamisosakondades(Sa pead jätta see võimalus);
• Ainult raamatupidamises.

Vahetama Tulude ja kulude peegeldus Näites 1 seatud asendisse Omistatud samale kontole kui teenuseid (20, 26, 44, ...).

Tabeliosad Tooted ja Teenusedtäidetakse automaatselt vastavalt väljale määratud dokumendile Alus. Iga allika dokumendi rida vastab kahele reale korrigeerimisdokumendis (joonis 2):

• enne muutmist;
• pärast muudatust.

Joonis fig. 2. Dokumendi "Sissepääs korrigeerimine", järjehoidja "Teenused"

Stringis enne muutmist Allikasokumendi number ja summa on üle kantud ja seda stringit ei redigeeritud. Liin pärast muudatust algselt täidetakse samaväärtustega stringiga enne muutmist. Järjekorras pärast muudatust Sa pead täpsustama parandatud summad.

Dokumendi põhjal Sissepääs korrigeerimine Vajadus registreerida dokumendi parandatud versiooni Saadud arve nupu järgi Registreeri.

Pärast dokumendi Sissepääs korrigeeriminejärgmised raamatupidamise juhtmed on moodustatud:

Deebet 60,02 krediidi 60,01 - saadud ettemakse tarnija (35400 rubla) makstud rentimise eest ruumide rentimine; Abi 68.02 Credit 19.04 - kogu käibemaksu koguse (11 700 rubla) puhul, mis oli varem ekslikult maha arvata "vale" arve maha arvata, mis tühistatakse osturaamatusse; Deebet 68.02 Credit 19.04 - nõutud käibemaksu mahaarvamise summa kohta (6 300 rubla); STORNO deebet 19.04 Credit 60,01 - käibemaksu suuruse eksliku ülehindamise kohta (5 400 rubla); Storno debiteeritud 26 krediidi 60,01 - ekslikous ülehindamise kulude ruumi rent (30.000 rubla).

Maksuraamatupidamise eesmärgil registreeritakse vahendites ka asjakohased summad Summa hästi DT ja Summa on CT Maksude arvestuse märk (hästi). Erinevused (alaline (PR) ja ajutine (BP)) andmete raamatupidamise ja maksuarvepidamise ei teki.

Kõik ilma erandita on 30. detsember 2015. Pärast töötlemist Kuu sulgemine (jagu Toimingud) Aruandluse automaatse täitmisega kuuluvad raamatupidamise ja maksuarvepidamise korrigeeritud andmed nii iga-aastaste raamatupidamisaruannete ja 2015. aasta tulumaksu deklaratsiooni kohta. Kuid 2015. aasta esimese 9 kuu jooksul selgitatud tulumaksu deklaratsiooni tuleb käsitsi kohandada. Selleks, mis on automaatselt täis liiniga 040 "Kaudsed kulud - kokku" taotlus nr 2 lehele 02 Tulumaksudeklaratsiooni (heaks kiitnud Venemaa föderaalse maksuteenistuse määrusega 26.11.2014. MMB-7-3 / [E-posti kaitstud]), Seda tuleks vähendada 30 000 rubla võrra.

Pärast dokumendi Sissepääs korrigeeriminelisaks raamatupidamisregistri andmetele kehtestatakse kogumisregistrite korrigeerivad kirjed Käibemaks esitati ja Käibemaksupood. Ostetud kaupade ja teenuste maksumuse vähenemisega moodustatakse automaatselt täiendava ostude raamat 2015. aasta III kvartalile. Records kajastuvad täiendavas lehel:

• ümberpööramine - ekslikult registreeritud käibemaksu mahaarvamise kohta;
• saadetakse tarnijalt arve kokkuvõtva käibemaksu summa.

Oma vea parandamiseks ja renditaotluse käibemaksu parandamiseks kajastuvad automaatselt 2015. aasta III kvartali kindlaksmääratud käibemaksudeklaratsioonis:

• 3. jaos "Eelarvele makstava maksusumma arvutamine ...";
• 8. jaos "Teave kaubanduse raamatust ...";
• 1. liites "Teave täiendavate lehtede ostude raamatud" osa 8. jagu käibemaksudeklaratsioonide (heaks kiidetud määrus Federal Maksuteenistuse Venemaa oktoober 29. oktoobril 2014 nr MMB-7-3 / [E-posti kaitstud]).

Me tuletame teile meelde, et organisatsioon peab sõltumatult arvutama ja maksma karistuse, kui maksud tasumisele kuuluvad maksud makstakse hiljem kui tähtaegu (lõige 1 Art. 75 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni) makstakse võrreldes kehtestatud õigusaktidega maksud ja tasud).

Arvutada rahasumma, et maksumaksja peaks maksma karistusteks, saate kasutada assistenti arvutada karistuse jaotise "Maksud ja sissemaksed" IP 1C: selle.

Kuna kasutaja parandab oma vigu tehtud raamatupidamise ja maksude arvestus tulumaksu, 1c eksperdid.

Mõtle, kuidas programmis "1c: raamatupidamise 8" väljaanne 3.0, saate parandada tehnilist viga, mis on tehtud saabumise dokumendi registreerimisel.

Näide

Novy Interjöör LLC korraldamine, kohaldades üldise maksusüsteemi ja PBU 18/02 sätteid (heakskiidetud Venemaa rahandusministeeriumi 19. novembri 2002. aasta määrus nr 114N), näitas 2016. aasta veebruaris raamatupidamise viga: 2015. aasta III kvartali büroopinna rentimise kulude summa ülehinnatud 30 tuhande rubla. Käibemaksu mahaarvamise summa ülehinnata ka 2015. aasta III kvartali ostude raamatus ekslikult, ekslikult registreeritud (5400 rubla). Viga viga avastati ja korrigeeriti enne tulumaksu maksudeklaratsiooni esitamist 2015. aastaks ja 2015. aasta raamatupidamise aruande allkirjastamisel. Organisatsioon otsustas teha vajalikud muudatused raamatupidamis- ja maksusoodustusandmetele ning esitab maksuhaldurile ajakohastatud maksudeklaratsioonid: käibemaks - 2015. aasta III kvartali puhul; Tulumaksu puhul - 9 kuud 2015.

Kontoripindade rendikulud kajastusdokumendis dokumendi abil. Sissepääs (akt, arve) Operatsiooni liik Teenused (ACT).Me tuletame teile meelde, et juurdepääs kõikidele dokumentide kättesaamisele toimub sektsioonist Ostud. Dokumendi tulemusena moodustati raamatupidamise juhtmestik, samuti dokumendid maksude raamatupidamise eesmärgil eriressursside kohta maksude arvestuse märkide märkidega (hästi):

• Deebet 60,01 krediit 60.02
• - uuritud ettemaksu summa kohta ruumide rentimiseks (76 700 rubla);
• Deebet 26 krediidi 60,01
• - ruumide rentimise kulude kohta (65 000 rubla);
• Deebet 19.04 Credit 60,01
• - käibemaksusumma (11 700 rubla) kohta.

Kviitungi dokumendi põhjal registreeriti dokument Saadud arvekäibemaksu lubatakse maha arvata kogu summa laekumisperioodil. Asjakohased kanded viiakse arvesse raamatupidamisregistrisse ja spetsiaalsetesse raamatupidamisregistritesse.

Et kajastada vigu raamatupidamise lubatud kasutajate registreerimisel esmaste dokumentide ja arvete, dokumenti raamatupidamissüsteemi tuleks kasutada. Sissepääs korrigeerimine. Dokument on soovitatav sisestada dokumendi alusel Sissepääs (akt, arve). Selleks klõpsa nupule. Alustama (Saadaval nii kviitungi dokumendi vormis kui ka kviitungi dokumentide loendist) ja valige käsk Sissepääs korrigeerimine.

Dokumendi vorm Sissepääs korrigeerimine Vahekaardil Peaasi Muudab sõltuvalt valitud tüübist, samuti baasdokumendi muutmise perioodist.

Vastavalt PBU 22/2010 lõikele 6 tuleks aruandeaasta viga pärast käesoleva aasta lõppu tuvastati, kuid enne käesoleva aasta raamatupidamisaruande allkirjastamise kuupäeva tuleks korrigeerida aruandeaastate detsembri asjakohaste raamatupidamisarvestuse dokumentide abil . Seetõttu näitab dokument dokument Sissepääs korrigeeriminepeaks dating 2015. aasta detsembris (välja alates).

Vahekaardil Peaasi valdkonnas Operatsiooni liiksaadaval on järgmised toimingud:

• Parandus esmastes dokumentides -kasutatakse dokumentide tegemisel tarnija tehtud vea parandusi. Esmase dokumentide korrigeerimine ei ole sõltumatu sündmus ja viitab samal perioodil fikseeritud dokumendina. Parandab esmaste dokumentide parandamine parandatud arve;
• Kohandamine poolte koordineerimise teel - Registreerige eelnevalt rakendatud kaupade, tööde ja teenuste kulude muutmise, st sõltumatu sündmuse, mis kuulub praegusele ajale kuuluvale sündmusele, on müüja ja ostja vahel registreeritud. Käesoleval juhul on tarnija eksponeerib korrektsiooniarve;
• - Selle eesmärk on parandada kasutaja poolt tehtud andmesisestusvigu esmaste dokumentide registreerimisel ja (või) vastuvõetud arve registreerimisel ning võimaldab teil parandada ekslikult sisestatud arve üksikasju, sealhulgas kokkusaamise näitajad. Parandus viitab sama perioodile kui valesti sisestatud dokumendi ise.

Kuna näite 1 tingimuste kohaselt oli raamatupidamises lubatud tehniline viga, siis on vaja valida operatsiooni liik Oma vigade korrigeerimine(Jn 1).

Joonis fig. 1. Dokument "Sissepääs korrigeerimine", "Main" Tab

Sõltuvalt kindlaksmääratud rekvisiitidest Kajastama kohandamist Dokument võib kajastada muudatusi kahes versioonis:

• Kõigis raamatupidamisosakondades(Sa pead jätta see võimalus);
• Ainult raamatupidamises.

Vahetama Tulude ja kulude peegeldus Näites 1 seatud asendisse Omistatud samale kontole kui teenuseid (20, 26, 44, ...).

Tabeliosad Tooted ja Teenusedtäidetakse automaatselt vastavalt väljale määratud dokumendile Alus. Iga allika dokumendi rida vastab kahele reale korrigeerimisdokumendis (joonis 2):

• enne muutmist;
• pärast muudatust.

Joonis fig. 2. Dokumendi "Sissepääs korrigeerimine", järjehoidja "Teenused"

Stringis enne muutmist Allikasokumendi number ja summa on üle kantud ja seda stringit ei redigeeritud. Liin pärast muudatust algselt täidetakse samaväärtustega stringiga enne muutmist. Järjekorras pärast muudatust Sa pead täpsustama parandatud summad.

Dokumendi põhjal Sissepääs korrigeerimine Vajadus registreerida dokumendi parandatud versiooni Saadud arve nupu järgi Registreeri.

Pärast dokumendi Sissepääs korrigeeriminejärgmised raamatupidamise juhtmed on moodustatud:

• Deebet 60,02 krediidi 60,01
• - saadava tarnija (35 400 rubla) summa kohta, mida makstakse ruumide rentimise eest;
• Crane deebet 68.02 Credit 19.04
• - kogu käibemaksu koguse (11700 rubla) puhul, mis oli varem ekslikult maha arvata "vale" arve maha arvata, mis tühistatakse ostukeskkonnas;
• Deebet 68.02 Credit 19.04
• - käibemaksu mahaarvamise väärtuse kohta (6 300 rubla);
• Storno deebet 19.04 Credit 60,01
• - käibemaksu suuruse ülehindamine (5 400 rubla) ülehindamise;
• Stornia debiteeritud 26 krediidi 60,01
• - ruumis üürimise kulude eksliku ülehindamise kohta (30 000 rubla).

Maksuraamatupidamise eesmärgil registreeritakse vahendites ka asjakohased summad Summa hästi DT ja Summa on CT Maksude arvestuse märk (hästi). Erinevused (alaline (PR) ja ajutine (BP)) andmete raamatupidamise ja maksuarvepidamise ei teki.

Kõik ilma erandita on 30. detsember 2015. Pärast töötlemist Kuu sulgemine (jagu Toimingud) Aruandluse automaatse täitmisega kuuluvad raamatupidamise ja maksuarvepidamise korrigeeritud andmed nii iga-aastaste raamatupidamisaruannete ja 2015. aasta tulumaksu deklaratsiooni kohta. Kuid 2015. aasta esimese 9 kuu jooksul selgitatud tulumaksu deklaratsiooni tuleb käsitsi kohandada. Selleks, mis on automaatselt täis liiniga 040 "Kaudsed kulud - kokku" taotlus nr 2 lehele 02 Tulumaksudeklaratsiooni (heaks kiitnud Venemaa föderaalse maksuteenistuse määrusega 26.11.2014. MMB-7-3 / [E-posti kaitstud]), Seda tuleks vähendada 30 000 rubla võrra.

Pärast dokumendi Sissepääs korrigeeriminelisaks raamatupidamisregistri andmetele kehtestatakse kogumisregistrite korrigeerivad kirjed Käibemaks esitati ja Käibemaksupood. Ostetud kaupade ja teenuste maksumuse vähenemisega moodustatakse automaatselt täiendava ostude raamat 2015. aasta III kvartalile. Records kajastuvad täiendavas lehel:

• ümberpööramine - ekslikult registreeritud käibemaksu mahaarvamise kohta;
• saadetakse tarnijalt arve kokkuvõtva käibemaksu summa.

Oma vea parandamiseks ja renditaotluse käibemaksu parandamiseks kajastuvad automaatselt 2015. aasta III kvartali kindlaksmääratud käibemaksudeklaratsioonis:

• 3. jaos "Eelarvele makstava maksusumma arvutamine ...";
• 8. jaos "Teave kaubanduse raamatust ...";
• 1. liites "Teave täiendavate lehtede ostude raamatud" osa 8. jagu käibemaksudeklaratsioonide (heaks kiidetud määrus Federal Maksuteenistuse Venemaa oktoober 29. oktoobril 2014 nr MMB-7-3 / [E-posti kaitstud]).

IP 1C: selle

Tulude parandamiseks ja kohandamiseks "1c: raamatupidamise 8" (ED. 3.0), vaadake raamatupidamise ja maksuava raamatupidamise jaotise raamatupidamisraamatupidamise kataloogi.

Me tuletame teile meelde, et organisatsioon peab sõltumatult arvutama ja maksma karistuse, kui maksud tasumisele kuuluvad maksud makstakse hiljem kui tähtaegu (lõige 1 Art. 75 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni) makstakse võrreldes kehtestatud õigusaktidega maksud ja tasud).

Me kogusime 1c ekspertiisi vastuseid kKK Parandades käibemaksu raamatupidamises ja aruandluses tehtud vigu ning tulumaksu eesmärgil raamatupidamises ja maksudes. Ütle mulle kuidasfix vigu ja kajastada parandusi "1c: Raamatupidamine 8" Red.3.0.

Kuidas määrata vead ruumides, kuupäevad ja arvete arvete arvete arvete arvete arvete arvete arved?

Kui ostja registrite käsitsi raamatupidamissüsteemi peamised dokumendid ja müüjatelt saadud arved, siis olukord tehniliste vigade tekkimisel (arve number või kuupäev jne) ei ole nii haruldane. Selle tulemusena ilmuvad vead osturaamatu salvestustel, mis viivad jaotises 8 käibemaksudeklaratsioonide ebausaldusväärse teabe peegeldusni. Sisestusvead võivad vahetuse kasutamisel minimeerida elektroonilised dokumendid (EDO).

Elektrooniliste dokumentide vahetamise kohta "1c: Raamatupidamine 8" (ED. 3.0) öeldi UPSi ja UKD ekspertide kasutamist 14.12.2017 loengutes 1C-s: loeng.

Viga lubatud registreerimisel arve võib tuvastada maksumaksja ise ja võib paljastada maksuhalduri käigus juhtelukorralduse (klausel 3 artikli 88 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni).

Esimesel juhul Maksumaksja tuleb esitada maksuhaldurile uuendatud maksudeklaratsioon õige teabega. Hoolimata asjaolust, et rafineeritud deklaratsiooni esitamise kohustus esineb ainult juhul, kui vead on toonud kaasa eelarve maksusumma lisamiseks (Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 81 lõige 1), varem esitatud teabe parandamine Esitatud käibemaksudeklaratsioonide lahtris 8, võib-olla ainult rafineeritud maksudeklaratsiooni esitamisega.

Teisel juhul Maksumaksja saab maksuhaldurile sõnumi selgituse esitamise nõudega (klausel 2.7 soovitused) maksukontrollSaadetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirjaga 16. juuli 2013 Ei Ac-4-2 / \u200b\u200b12705). Vastuseks vastuvõetud sõnumile peaks maksumaksja saatma maksuhaldurile selgituse õigete andmete märgega. Samal ajal puudub vajadus mõnede maksumaksja rafineeritud deklaratsiooni esitamise järele puudub, kuigi Venemaa föderaalne maksuteenistus soovitab seda (kiri 06.11.2015 nr EF-4-15 / 19395).

Ja selleks, et teisel juhul peab maksumaksja selgitama raamatupidamissüsteemi ekslikult sisestatud andmeid ja tegema osturaamatus parandused.

Varasemate tulumaksuperioodide vigu parandatakse vale registreerimisdokumentide tühistamisega ja uue registreerimisdokumentide kehtetuks tunnistamise teel ostude raamat (lk 4, 9 kaubanduskeskuse reeglid, heaks kiidetud. Nr 1137 (edaspidi - resolutsioon nr 1137), Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 30. aprillil 2015 nr BS-18-6 / [E-posti kaitstud]). Selliste täiendavate lehtede andmeid kasutatakse käibemaksudeklaratsiooni maksudeklaratsiooni muutmiseks (kinnitatud ostude raamatuse lisalehe täitmise lõpetamise punkt 6. Resolutsioon nr 1137).

Vastuvõetud arve registreerimisega tehtud tehnilised vead, programmis "1c: Raamatupidamine 8" Edition 3.0 kasutatud dokument Sissepääs korrigeerimine (jagu Ostud) Operatsioon .

Dokumenti saab luua dokumendi põhjal. Sissepääs (akt, arve)Sel juhul peamised väljad vahekaardil Peaasi ja järjehoidjate tabella Tooted või Teenused täidetakse dokumendi avamisel kohe kohe.

Tegevus Oma vigade korrigeerimine Võimaldab teil parandada ekslikult isikliku konto üksikasju:

• number ja kuupäev;
• Inn ja kassi vastaspoole;
• operatsiooni tüübikood;
• kehtivad ja kvantitatiivsed näitajad.

Kui tehnilised vead ei mõjuta summa või kvantitatiivseid näitajaid, siis vahekaardil Peaasi valdkonnas Kajastama kohandamist Soovitatav on määrata väärtus Ainult raamatupidamisesKuna arve detailide tellimisel tehniliste vigade korrigeerimine ei mõjuta raamatupidamisaruannete toimingute peegeldust ja ei nõua arvesse raamatupidamisregister.

Plokis Vigade korrigeerimine arve üksikasju:

• järjekorras Mida parandada Automaatselt kinnitatud hüperlinki korrigeeritud dokumendiga Saadud arve;
• täpsema teabe saamiseks: Sissetulev number, kuupäev, Inn vastaspool, CPP vastaspool, Operatsiooni liik Kaks veergu on moodustatud indikaatoritega Vanem väärtus ja Uus väärtusKui dokumendi vastav teave edastatakse esialgu automaatselt Saadud arve.

Et parandada üksikasju, mis sisaldavad vigu (näiteks eksliku arve number), vastava indikaator veerus Uus väärtus On vaja asendada õige (joonis 1).

Joonis fig. 1. vastuvõetud arve registreerimisel tehtud tehnilise vea parandamine

Tehnilised vead võivad tekkida teabe edastamine dokumendi raamatupidamissüsteemi esmaste dokumentide hinnast ja arvu ostetud kaupade (ehitustööde, teenuste, omandiõiguste), samuti määra ja summa käibemaksu.

Sel juhul valdkonnas Kajastama kohandamist Väärtuse määr Kõigis raamatupidamisosakondadesKui teil on vaja samaaegselt kohandada tulumaksu ja käibemaksu raamatupidamise ja maksude arvestuse summat.

Kvantitatiivse kokkuvõtte tegemise vigu kõrvaldamine toimub järjehoidjatel. Tooted või Teenused. Tabeliosad Tooted (Teenused) Täidetakse automaatselt vastavalt alusdokumendile.

Iga allika dokumendi rida vastab korrigeerimisdokumendis kahele reale: enne muutmist ja pärast muudatust. Järjekorras pärast muudatust Te peate täpsustama parandatud summad (kvantitatiivsed) näitajad.

Dokumendi tulemusena Sissepääs korrigeerimine Operatsiooni liik Oma vigade korrigeerimine:

• järjekorras Arve Dokumendi allosas ilmub hüperlink uuele automaatselt loodud dokumendile. Saadud arveMis on sisuliselt eelnevalt kehtestatud eksliku dokumendi "tehniline duplikaat" kaupade ostmisel. Kõik uue dokumendi väljad Saadud arve täidetakse automaatselt dokumendis märgitud teabe põhjal. Korporatiivne;
• andmed kantakse käibemaksu raamatupidamise eesmärgil spetsiaalsetesse registritesse.

Kaks kirjet kajastub lisaleht ostude raamatud:

• arve tühistamine sai andmed, mis sisaldasid vigu üksikasjades;
• registreerimine salvestamine samale arvele parandatud detailidega.

Pärast iga-aastase finantsaruannete heakskiitmist näitas üldise maksusüsteemi kohaldatav organisatsioon eelmise aasta vea: otseste kulude summa raamatupidamises ja kasumi maksustamise eesmärgil ülehinnata. Samal ajal saadi eelmisel aastal ja jooksval aastal saadi kasum. Kas on võimalik kajastada tulumaksu korrigeerimist jooksval aastal?

Raamatupidamises ilmnes eelmise aruandeaasta viga pärast käesoleva aasta finantsaruannete heakskiitmist praeguses aruandeperioodil (raamatupidamissätete PP 9, 14 raamatupidamissätete parandamine "Raamatupidamise ja aruandluse parandamine" (PBU 22 / 2010), mis on heaks kiidetud Venemaa Rahandusministeeriumi määrusega 28.06.2010 nr 63N, edaspidi - PBU 22/2010).

Maksuarvestuses, sealhulgas kasumi maksustamise eesmärgil, üldreeglina vastavalt Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 54 lõikele 1 parandatakse vead (moonutusi) nende toime pandud ajavahemikul. Samal ajal on maksumaksjal õigus maksubaasi ümber arvutada ja maksusumma maksusumma (aruandlus) ajavahemik, mil määrata vigu (moonutused), kui: \\ t

• nende vigade (moonutuste) esinemise tähtaega ei ole võimalik kindlaks määrata;
• sellised vead (moonutus) tõi kaasa ülemäärase maksumakse.

On ilmne, et otseste kulude ülehindamine ei too eelmise aasta ülemäärase tulumaksu ülemäärase tasumise kaasa. Viimase perioodi jooksul ei makstud maksustamist veel, sest organisatsioon eelmisel aastal moodustas kahjum, mistõttu selliseid vigu võetakse arvesse maksuperioodi osas nende toime pandud (Venemaa rahandusministeeriumi kiri 07.05. 2010 nr 03-02-07 / 1-225). Seetõttu peab organisatsioon maksubaasi ümber arvutama ja maksusumma vea tegemise perioodi jooksul ning esitama maksuhaldurile viimasesse aasta jooksul rafineeritud maksudeklaratsiooni (artikli 1 lõige 1). Vene Föderatsiooni kood).

In "1C: arvestus 8" redigeerimine 3.0 vea viimase aasta jooksul seotud üldkuludega saab parandada või dokumendi Sissepääs korrigeeriminevõi dokument Tegevus.

Tuleb märkida, et sisemiseeskirjade organisatsiooni kohandamise eelmise aasta andmete (sealhulgas maksusüsteemide) programmi võib olla keelatud: kuupäev muudatuste keelu nende aastate on loodud ja see on vastuvõetamatu "avatud "Suletud periood.

Kui eelmise aasta maksustusettendmete (hästi) muudatused on endiselt tehtud, siis finantstulemus muutub hästi, nii et vajadus tekib operatsiooni uuesti vormi Tasakaalu reformatsioonLisaks sellele, lisaks mitte kõik muud dokumendid mitte mõjutada raamatupidamisandmeid.

Saate vältida kindlaksmääratud raskusi, kui te järgite neid samme:

• praegusel perioodil parandage viga ainult raamatupidamises - arvestust asjakohaste kirjavahetuste kontode kohta 84 "jaotamata kasum (katmata kahjum)" või skoor 91 "muud sissetulekud ja kulud" sõltuvalt vigade olulisusest (lk 9 , 14 PBU 22/2010);
• raamatupidamissätete kohaldamise organisatsioonide puhul "Maamentarved Organisatsioonide tulumaksu arvutamiseks" PBU 18/02, UTV. Venemaa rahandusministeeriumi korraldus 19. november 2002 nr 114N (edaspidi PBU 18/02), et kajastada pidevat erinevust (PR). Sel juhul tulud moodustavad raamatupidamise kasum aruandeperioodi, kuid seda ei võeta arvesse maksubaasi tulumaksu nii aruandluse kui ka hilisema aruandlusperioodide;

• käsitsi koostada maksusoodustuse registrisse eelmise aasta maksusoodustuse registri, kus kajastada otseste kulude vähenemist;
• täitke ja esitage FNS-i rafineeritud kasumi maksudeklaratsioonile eelmisel aastal;
• taldring ja maksta kasumi maks viimasel perioodil;
• arvuta, arvutada ja maksta kasumi maksustamise karistusi.

Organisatsioon (põhjal, käibemaksu maksja, PBU18 / 02 positsioone ei kohaldata) Leitud vead: jooksva aasta varasemates aruandlusperioodidel ei kajastatud kõik kulud raamatupidamises. Kuidas ja millisel perioodil peate programmis asjakohaseid dokumente registreerima?

Küsimusest tulenevalt on vastupandamatu õigeaegselt ja selle fakti avastamise hetk seotud sama maksuperioodiga.

Sel juhul dokumendid, mis võtavad arvesse kulusid ( Sissepääs (akt, arve), Sissepääs Lisa. Kulutused, Nõue-arve, Tegevus jne) ja nendega, mis on seotud jooksva aasta varasema aruandlusperioodiga, saab registreerida nende kättesaamise või avastamise ajal, st kuni käesoleva aasta lõpuni.

Seega võetakse neid kulusid automaatselt arvesse praeguse aruandluse (maksude) maksubaasi (kasumitaure) määramisel, mis vastavalt maksuseadustiku artikli 274 lõikele 7 määrab kasvav tulemus alates Aasta algus.

Kuna sellises olukorras ei ole kasumi maksudeklaratsioonis tehtud vead jooksva aasta varasemate aruannete jooksul kaasatud makstava maksusumma lisamiseks, ei ole organisatsioon kohustatud esitama UFNSi ajakohastatud deklaratsioone nende perioodide kohta (punkt 2) \\ t Art. Lõige 1 Art. 81 NK RF).

Ja mis siis, kui organisatsioon ilmnes praeguses aruandluses (maks) kulud, mis on seotud varasemate maksuperioodidega (näiteks tingitud asjaolust, et esmased dokumendid ei saanud õigeaegselt)?

Venemaa rahandusministeeriumi sõnul on selline eeskirjade eiramine eelmise maksuperioodi maksubaasi moonutamine, mistõttu on vaja tegutseda vastavalt Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 54 sätetele. Samal ajal, kui organisatsioon kannatas praeguse aruandluse (maksu) perioodi kahjumi, siis sellel ajavahemikul on maksubaas ümberarvutamine võimatu, kuna maksubaasi kajastatakse võrdseks nulliga.

Seega saab eelmise aasta dokumendid registreerida ka jooksval perioodil, tingimusel et saada kasum ja eelmisel aastal ning paranduste tegemise perioodil.

Kui vähemalt üks neist tingimustest ei ole täidetud, siis tuleb raamatupidamise ja maksuarvepidamises õiged vead (moonutamine) olla erinevates perioodides. Selleks saate kasutada eelmise küsimuse vastuses kirjeldatud toimingute järjestust: dokumendi kasutamine Tegevus Et kajastada kulud viimase aasta jooksul raamatupidamises, siis käsitsi koostada maksusoodustuse registri, kus kajastada korrigeerimisi maksubaasi eelmisel aastal.

Samal ajal ei ole vaja maksta eelmisel aastal tulumaksu ja karistuste sissetulekute intressimäärasid. Maksumaksja huvides esitada eelmisel aastal rafineeritud kasumi maksudeklaratsiooni, et võtta arvesse või maksta maksmist või suuremaid aastaid suuremaid aastaid.

Vastavalt käibemaksu puhul on maksumaksjatele ostjad õigus deklareerida maksude mahaarvamise kolme aasta jooksul pärast Venemaa Föderatsiooni, ehitustööde, teenuste, omandiõiguste (punkt 1.1, artikli 172 alusel ostetud kaupade vastuvõtmist. \\ T Vene Föderatsiooni maksukood). Seetõttu ei ole organisatsioon kohustatud esitama rafineeritud deklaratsiooni käibemaksu kohta.

Organisatsioon (rakendab PBU 18/02 säilitamist) ekslikult ei tunnistanud ekslikult jooksva aasta viimases aruandlusperioodil, võttes arvesse põhivara (OS) amortisatsiooni lisatasu abil. Kas programmis on võimalik selle vea automaatselt korrigeerida avastamisperioodi jooksul (eelmine aruandeperiood on kohanduste jaoks suletud)?

Kuna programm on seatud andmete muutmise kuupäevale (näiteks 30. juunil), siis registreerida fikseeritud hindamise vastuvõtmise vea avastamise perioodil (näiteks juulis), kasutades dokumenti, võttes arvesse OS (OS) ja NMA sektsioon).

Dokumendis peate täpsustama raamatupidamis- ja maksusoodustuste amortisatsioonivõimaluste parameetrid, sealhulgas mõiste kasulik kasutamine (SP), nagu oleks viga lubatud.

Vahekaardi amortisatsiooni lisatasu osas määrata lipu amortisatsiooni lisatasu võimaldamiseks kulud.

Samal ajal, kui tegelikkuses OS-i võeti arvesse eelmise aruandeperioodi jooksul (näiteks mais), tuleb seda majandusliku elu fakti kinnitada põhidokumendid (pea korralduse järgi) OS-objekti, OS-i varude kaardi edastamine), kus fikseeritud asjakohased kuupäevad. Programmi amortisatsioon algab augustist. Samal kuul lisatakse kapitali investeeringute kulud summas mitte rohkem kui 10% summasse kaudsete kulude koosseisusse (mitte rohkem kui 30% - seoses operatsioonisüsteemiga, viidates 3-7 amortisatsioonirühmale) OS-i algväärtus (art. 258, 3, 3, artikli 272 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni).

Programm ei näe ette automaatse amortisatsiooni vastamata kuu jooksul (juunis ja juulis), nii raamatupidamissertifikaadi ja dokumendi kasutamist Tegevus (Joon. 2). Kuna viga ei mõjuta amortisatsiooni parameetreid, ei nõuta OS-i raamatupidamise allsüsteemi registrite kohandamist.

Joonis fig. 2. Kogunenud amortisatsiooni korrigeerimine OS

Sellises olukorras ei saa te kindlaks teha tulumaksu aasta esimesel poolel. Aga kui organisatsioon registreeritud eraldi üksused (OP), lubatud teises kvartalis viga võib mõjutada arvutamisel kasumiosa ettenähtud ajavahemiku jooksul. Kui määratud operatsioonisüsteem on organisatsiooni vara maksustamismaksu ja Venemaa Föderatsiooni kataloogi õigusliku asutuse objektiks, on organisatsiooni kohustatud esitama rafineeritud kinnisvara maksudeklaratsiooni poole aastas.

Organisatsioon (põhineb) aprillis võttis arvesse OS (vallasvara) ja augustis leiti aritmeetilise vea tulemusena, mille tulemusena OS-i maksumus oli ülehinnatud. Kuidas vähendada operatsioonisüsteemi esialgseid kulusid ja arvutada amortisatsiooni?

Küsimusest ei ole selge, milline meetod vallasvara sisestas organisatsiooni. Oletame, et määratud OS ostis tarnijalt tasu eest. Omandatud fikseeritud hindamise kulude kohandamiseks jooksva aasta augustis peab programm looma dokumendi. TegevusKust määrata järgmine konto kirjavahetus:

Selge deebet 08.04.1 Krediit 60,01

STORNO deebet 01.01 Credit 08.04.1- operatsioonisüsteemi kulude korrigeerimise summa;

STORNO deebet 20.01 (26, 44) krediit 02.01- jooksva aasta mai mai juuli mai mai juuli mai juulis;

Deebet 20.01 (26, 44) krediit 02.01- jooksva aasta augusti amortisatsiooni suurus, võttes arvesse operatsioonisüsteemi korrigeeritud algkulusid.

Maksuraamatupidamise eesmärgil registreeritakse vahendites ka asjakohased summad Summa hästi DT ja Summa on CT. Raamatupidamise ja maksude arvestuse edasiseks amortisatsiooniks, võttes arvesse tehtud kohandusi, tuleb dokumendi abil täpsustada amortisatsiooniparameetreid (jagu OS ja NMA - OS amortisatsiooni parameetrid). Dokument tuleks luua ka augustis (joonis 3). Dokumendi sisestamisel OS-i amortisatsiooni parameetrite muutmine Päises peate täpsustama järgmised andmed:

• Ürituse nimi peamise vahendi "elus", mis kajastub käesolevas dokumendis;
• lipud paigaldage Konto ja Kajastama.

Joonis fig. 3. OS-i amortisatsiooni parameetrite muutmine

Tabeli valdkonnas peate täpsustama:

• peamine vahend, mis muudab amortisatsiooni parameetreid tuvastatud vea tõttu;
• valdkonnas Seda tähtaega kasutatakse. (Boo) - põhivara kasulik eluiga raamatupidamisarvestuses, mille organisatsioon algselt kehtestas, võttes arvesse näiteks 62 kuud;
• valdkonnas Amorti tähtaeg. (Boo) - ülejäänud kasulik eluiga tekkepõhise amortisatsiooni jaoks raamatupidamises. See uni arvutatakse algselt paigaldatud SPE miinus amortisatsioonitasusid mai-augusti (62 kuud - 4 kuud \u003d 58 kuud);
• valdkonnas Amorti arvutamise kulud. (Boo) - OS-i järelejäänud väärtus tekkepõhisele amortisatsioonile raamatupidamises. See kulu arvutatakse OS-i miinus kogunenud amortisatsiooni korrigeeritud algväärtusena mai-augusti puhul;
• valdkonnas Seda tähtaega kasutatakse. (Noh) - kasulik eluiga kuu jooksul kuni tekkepõhise amortisatsiooni maksuarvepidamises. Sellises olukorras ei muutu see termin.

Alates septembrist, kui tegemist on regulatiivse tegevuse teostamisel Põhivara amortisatsioon ja amortisatsioon Prog RAM arvutab amortisatsiooni vastavalt ajakohastatud parameetritele.

See viga põhjustas tulumaksu vähendamise, seega on organisatsioon kohustatud esitama pool-aasta jooksul rafineeritud deklaratsiooni.

OS-i ülehindamine võib mõjutada ka kasumiosa arvutamist, kui OP-l registreeritud organisatsioon.

Juulis jooksva aasta, organisatsiooni (põhineb käibemaksumaksja) allkirjastanud täiendava kokkuleppe tarnija vähendada hind varude ja materjali väärtused (TMC) omandatud varasemate maksuperioodide. Samal kuul saadi kohandamise arved. Need TMCd lisati kviitungi kuludesse. Millises maksuperioodil on vaja kajastada ostuhinna vähenemisega seotud tulusid: kas on võimalik praegusel perioodil arvesse võtta või viimaste aastate jooksul esitada ajakohastatud deklaratsioonidega? Viimastel aastatel oli organisatsioon maksustamise eesmärgil kasumit.

Kõigepealt me \u200b\u200bmõistame, kas on võimalik tunnustada TMC raamatupidamist esialgsetes dokumentides näidatud hindadel. Vastavalt PBU 22/2010 lõikele 2 ei ole majandustegevuse asjaolude peegeldamisel ilmnenud vigu ebatäpsustest või missioonidest, mis on tuvastatud uue teabe saamise tulemusena, mis ei ole organisatsioonile kättesaadavad Selliste faktide peegeldus (pahameel). TMT saamise ajal ja nende mahakandmine eelmistes maksuperioodides kajastas organisatsioon õigesti kõiki sissetulekuid ja kulusid. Kokkulepe allkirjastatud teenuseosutaja muutuse hind kauba hind on sõltumatu sündmus, mis ei ole viga raamatupidamises. Seega ei kohaldata raamatupidamise kajastamisel PBU 22/2010 TMC reeglite hindade muutusi.

Raamatupidamises on aruandeaastas avastatud viimase aastate kasum ka kaasas ka teistesse sissetulekutesse (muud sissetulekud). Muud saabumised kajastatakse, kuna need on tuvastatud ja vastavalt organisatsiooni kasumi ja kahjumi arvele registreerimisele (lk 7, 11, 16 PBU 9/99 raamatupidamisdokumentide reeglite määrustest, mis on heaks kiidetud Venemaa rahandusministeeriumi korraldus 06.05.1999 nr 32N - PBU 9/99). Ja mis on tulumaksuga? Venemaa Föderatsiooni maksukood ei avalda seega "vea (moonutuste)" mõisteid, mistõttu see mõiste Seda tuleks kasutada väärtuses, milles seda kasutatakse raamatupidamisalastes õigusaktides (lõige 1 Art. 1 Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 11) ning Venemaa rahandusministeerium nõustub sellega (30.01.2012 nr 30.01.2012 nr 03-03-06 / 1/40). Sellest hoolimata nõuavad kontrolliasutused tulumaksu maksubaasi kohandamist varasematel perioodidel müüdud kaupade hinna vähenemisega:

• kui see kajastub ostja maksubaasis, ei teki tema hinna läbivaatamise allahindlus, selle maksumaksja ei teki maksumaksja maksustatavat tulu (artikli lõike 1 punktis 19.1. 265 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 265). On vaja ümber arvutada toorainete ja materjalide maksumus maksuarvestuses, võttes arvesse hinnamuutusi, sealhulgas vastavate TMCde keskmise väärtuse arvutamisel alates taastumisperioodist kuni mahakandmise perioodi jooksul (ministeeriumi kiri) Venemaa rahandus 20.03.2012 nr 03-03-06 / 1/137);
• tulude või kulude muutused, mis on tekkinud lepinguhinna muutmise tõttu, sealhulgas seoses allahindluste osutamisega, võetakse arvesse Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 54 sätestatud viisil, st nagu Kui viga tuvastatakse (Venemaa rahandusministeeriumi kiri 05/22/2015 nr 03-03-06 / 1/29540).

Kuna vaatlusaluses olukorras mõjutavad maksuavade korrigeerimised mitmeid varasemaid maksuperioodi, on soovitatav kasutada varem kirjeldatud tegevuste järjestust: dokumendi kasutamine Tegevus Peegeldavad viimaste aastate sissetulekut raamatupidamises, erallates maksukontote jaoks, et kajastada PR-i (kui organisatsioon kehtib PBU18 / 02 positsioone), seejärel koostada maksusoodustuse registrid, kuhu iga maksubaasi arvutused kinnitada iga maksualuse arvutused periood.

Käibemaksu osas on olukord palju lihtsam. TMC väärtuse vähendamiseks korrigeerimisarve tarnija kättesaamisel peab ostja:

• sisendkäibemaksu osa taastamine, mis on vastu võetud, kui TMC muutub. Käibemaksu sissenõudmine peab toimuma maksuperioodil, mis moodustab kõige varem järgmistest kuupäevadest: kättesaamise kuupäev selline kokkulepe TMC väärtuse vähendamiseks või parandusarve saamise kuupäevast (lk. 4, lõige 3 Art. 170 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni). Meie olukorras on see III kvartal;
• kajastage müügiraamatu dokumendis, mis on saadud esimese (äriühingu müügieeskirjade eeskirjade punkt 14, heaks kiidetud. Resolutsioon nr 1137).

Need toimingud teostatakse automaatselt dokumendi abil. Sissepääs korrigeerimine Operatsiooni liik Korrigeerimine.

Selleks, et mitte mõjutada raamatupidamise ja maksude raamatupidamist, vahekaardil Peaasi valdkonnas Kajastama kohandamist Väärtuse määr Ainult raamatupidamises.

Viimase aasta jooksul leiti viimasel aastal vigu, millest üks viis tulumaksu üle maksmisele ja teisele mainitud, ja ülemaksete summa ei ole enam lubatud. Kuidas neid vigu parandada? Kuidas moodustada juhtmestik selle kohandamise kohta?

Kontrollivate asutuste sõnul, kui leitakse mitmeid vigu (moonutused), mis põhjustasid nii maksubaasi alahinnangut kui ka ülehindamist ja maksusummat, mis on seotud mineviku maksuga (aruandlus) ajavahemikud, maksubaas ja maksusumma on täpsustatud Iga avastatud vea kontekstis (Venemaa rahandusministeeriumi kiri 11/15/2010 nr 03-02-07 / 1-528).

Maksubaasi ümberarvutamine ja maksusumma koostatakse vastavalt Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 5 lõike 1 lõigetele 2 ja 3.

See tähendab, et vead, mis viisid ebakindla maksubaasi ja maksusumma tuleks kindlaks määrata viimase aasta rakendamise dokumendis, tuleks korrigeerida eelmisel aastal ja ei toonud kaasa alahinnangu - seda saab praegusel perioodil parandada.

See on see, kuidas dokumendi raamatupidamissüsteemi töötab Rakendamise kohandamine (jagu Müük) Operatsioon Parandus esmastes dokumentides (Kui korrigeerimine toimub kõigis raamatupidamisosakondades).

Maksuraamatusandmete muudatused tehakse:

• viimase maksuperioodi jooksul - kui vigu (moonutamine) põhjustasid tasumisele kuuluva maksusumma lisamist. Samal ajal, muudatuste tegemiseks tuleks korrigeeritud periood avada, vastasel juhul ei teostata dokumenti;
• praeguses aruandluses (maksu) perioodil - kui vead (moonutamine) ei ole kaasatud tasumisele kuuluva maksusumma lisamist. Samal ajal ei kontrolli programm varasemate või jooksvate perioodide kahjumi olemasolu.

Kui iga-aastased raamatupidamisaruanded on heaks kiidetud, siis dokumendis Rakendamise kohandamine Vahekaardil Arvutused Lipu seadmine on vajalik Eelmise aasta raamatupidamine on kohanemiseks suletud (aruandlus allkirjastatud). Sellisel juhul korrigeeritakse raamatupidamise viimaste aastate vead jooksval perioodil iga vea kontekstis viimaste aastate kasumi ja kahjumitena.

See dokument parandab automaatselt kõik viimased aastased vead lihtsustatud viisil, mis on kehtestatud tähtsusetute vigade puhul vastavalt PBU 22/2010 lõigetele 9 ja 14.

Käibemaksu parandamiseks peate registreerima uue (parandatud) arve eksemplari (kinnitatud arvete täitmise eeskirjade klausel 7. Resolutsioon nr 1137). Täiendaval lehel kajastab müügiraamat automaatselt kahte kirjet (kinnitatud müügiraamatu täiendava lehe lõpetamise klausel 3 klausel. Resolutsioon nr 1137):

• arve tühistamine arve sisaldavate vigade puhul;
• registreerimisdokument vastavalt parandatud arvele.

Maksuarvepidamise vigade korrigeerimise järjekord (tulumaks) erinevates maksuperioodides selles olukorras toob kaasa asjaolu, et koos kohustusega esitada rafineeritud deklaratsiooni eelmise maksuperioodi kohta, peab organisatsioon ka maksma tulumaksu tulumaksu, samuti karistuste jaoks.

Seda probleeme saab vältida, kui kõik mineviku maksuperioodil on kõik vead, kuna maksude ülemäärase summa summa on huvipuudus. Selleks on programmis soovitatav kasutada varem kirjeldatud toimingute järjestust: praegusel perioodil dokumendi abil Tegevus Kajastavad viimase aasta jooksul sissetulekuid ja kulusid raamatupidamises (kirjavahetuses 91 või 84 skooriga), vajaduse korral kajastama pidevaid erinevusi, seejärel koostage maksusoodustuse register viimase maksuperioodi jooksul. Ja dokument Rakendamise kohandamine - Kasutage ainult käibemaksu reguleerimiseks.

Väsinud otsivad uudiseid mitmesuguste raamatupidamissaitide kohta? Karda, et tegelikult jääda olulised muudatused õigusaktides?Tellima suurim raamatupidamiskanal BU BUEKS TELEGRAMis https://t.me/buhru (või dial @buhru otsinguribal telegrammi) ja me kohe saata olulisi uudiseid otse oma telefoni!