Correção de erros em 1c. Os erros mais freqüentes "1C" e os métodos de sua correção

Mais recentemente, a partir da versão 3.0.43.50, no programa 1C: Accounting 8 Edition 3.0 para o documento "avançado avançado" por desenvolvedores adicionados o novo tipo Correção de operações do seu próprio erro. Agora, o documento permite não apenas registrar as faturas corrigidas ou de ajuste recebidas do fornecedor e executar o ajuste apropriado na contabilidade, mas também para corrigir erros técnicos permitidos pelos funcionários. Neste artigo, consideraremos detalhadamente em detalhes como ele pode ser corrigido na contabilidade e para imposto um erro ao inserir as informações do programa do documento principal.

Deixe-me lembrá-lo para que, no programa, você possa usar os documentos para ajustar o recebimento e o ajuste da implementação, é necessário nas configurações da funcionalidade do programa no comércio de marcadores, incluem a caixa de seleção Correcional e de correção.

Considere exemplo

A organização "Dawn" aplica o regime geral de tributação - o método de status de acumulação e contabilidade (PBU) 18/02 "contabilizando cálculos sobre o imposto de renda das organizações". A organização é um pagador de IVA.

Em janeiro de 2016, ao entrar no programa primário de documentos arquivados por um serviço de terceiros, um funcionamento de contador fez dois erros. Primeiro, o custo incorreto do serviço e, em segundo lugar, ao registrar a fatura recebida do fornecedor, ele foi equivocado para indicar seu número. O serviço recebido do fornecedor é registrado no programa usando o recebimento do documento com o tipo de operação de operação. Na coluna "soma" parte tabular do documento, 5.000 rublos foram indicados em vez dos 6.000 rublos corretos.

A fatura resultante é registrada no "porão" do documento, especificando seu número e data. Em vez do número 7 do "real", o número 1 foi especificado.
Os custos do serviço adquirido em contabilidade estão relacionados às despesas gerais (conta de conta 26). A admissão do documento aos erros acima e o resultado é apresentado na FIG. 1.

Ao conduzir um documento em contabilidade e a fim de declaração de imposto, o custo dos serviços sem IVA sobre o débito da conta 26 "despesas gerais de despesas" foi alocado nos US $ 19,04 do IVA para serviços adquiridos, a quantidade de fornecedor de IVA para correspondência com o crédito de conta 60.01 "cálculos com fornecedores e contratados". Além disso, o documento formou uma entrada no registro de acumulação do IVA apresentada, que é a base para a formação de registros no livro de compras.

Consequentemente, como resultado de um erro assumido, ao especificar o custo do serviço na contabilidade e a fim de declaração de imposto, a quantidade de despesas não é detectada, a quantidade de IVA submetida e a dívida foi discreta antes do fornecedor.

O documento A fatura recebida é formada no programa com base no fluxo do documento e, como resultado, contém quantidade errada e a quantidade de IVA.

Formado S. número incorreto A fatura do documento obtida é mostrada na FIG. 2.

No programa, o valor do IVA pode ser feito para deduzir ou com a ajuda de um documento regulatório, a formação de registros de livros de compra ou diretamente na fatura do documento recebida, com a caixa de seleção para refletir a dedução do IVA na data de recebimento. da data do recebimento.

O resultado do documento a fatura obtida é mostrada na FIG. 3.

O documento na contabilidade foi feito para deduzir a quantidade de IVA e formou uma entrada no registro de IVA de compra (no livro de compras), respectivamente, com uma quantidade subestimada de IVA e um número de fatura errônea.
O livro de compra para o primeiro trimestre é mostrado na Fig. quatro.

O custo do serviço foi pago ao fornecedor apenas no próximo trimestre. Documento Ordem de pagamento Foi criado com base em uma admissão errada de documentos.

Fiação da análise do documento correspondente da conta corrente criada recebendo um extrato da conta corrente é mostrada na Fig. cinco.

Finalmente, como resultado da reconciliação de assentamentos mútuos, no segundo trimestre esse erro foi encontrado. Relatórios do IVA para o primeiro trimestre este momento já passou.

Vamos primeiro lembrar de como esse erro na contabilidade e contabilidade fiscal deve ser corrigido.

De acordo com o parágrafo 5 da PBU 22/2010 "Correção de bugs na contabilidade e relatórios", o erro do ano de relatório, identificado antes do final deste ano, é corrigido por entradas nas contas contábeis relevantes no mês do ano, que detectou um erro.

Em conformidade com o parágrafo 1 da técnica. 54 do Código Tributário da Federação Russa, se os erros (distorções) forem detectados, em termos de base fiscal relativa aos períodos de imposto passado (relatórios), no atual período de imposto (relatórios), recálculo da base fiscal e do montante fiscal é feito para o período em que eles foram cometidos erros especificados (distorção).

É verdade que existem exceções a esta regra. De acordo com o mesmo parágrafo do Código Tributário da Federação Russa, o contribuinte tem o direito de recalcular a base fiscal e o valor do imposto para o período de imposto (relatórios) em que erros (distorções) relacionados ao imposto passado (relatórios) períodos quando os erros (distorções) levaram ao pagamento de imposto excessivo.

Como dissemos, como resultado de um erro assumido, a quantidade de despesas foi discreta. Consequentemente, a fim de declarar fiscal, uma base tributável (lucro) e, consequentemente, levou a um pagamento excessivo do imposto foi superestimado. Portanto, correções para que a declaração de imposto possa ser produzida no período atual de relatórios, como na contabilidade.

Mas, a fim de descobrir como lidar com o IVA, nos voltamos para o decreto do governo Federação Russa № 1137 datado de 26 de dezembro de 2011. De acordo com o parágrafo 4 das regras do livro de compras, se você precisar fazer alterações no Livro de Compras (após o final do período fiscal atual), o cancelamento da entrada da fatura, uma fatura de correção, é feita em uma folha adicional de Compras Reserve para o período fiscal em que foram faturados registrados, fatura de correção, antes de fazer correções neles.

Para corrigir os erros descritos por nós, usaremos o documento avançado e como um tipo de operação, escolha a correção do seu próprio erro.

No marcador, a principal coisa é necessária para escolher a base é o documento do recibo em que o erro é feito que vamos ajustar (no nosso caso, este documento é recebido (ato, fatura) nº 1 de 11 de janeiro, 2016). Bully abaixo, quando a base é selecionada, a referência é refletida automaticamente para o documento corrigido, a fatura obtida e seus detalhes.

Precisamos corrigir o número de entrada (o novo valor é 7). Nesta guia, você pode escolher onde o ajuste será refletido: somente no IVA contábil ou em todas as seções da contabilidade (queremos fazer correções em registros contábeis na contabilidade para imposto de renda e contabilidade do IVA). Você também pode escolher contas para refletir receitas e despesas.

Ajuste de avanço do documento principal da guia preenchidos na FIG. 6.

Se para corrigir o erro, você precisa corrigir alguns validações.Em seguida, os marcadores podem ser necessários: bens, serviços, serviço de agente.
Como em nosso exemplo, o erro é permitido ao inserir o ato de serviço no programa, usaremos a guia de serviço e apontaremos o preço correto - 6.000 rublos.
Serviços de marcadores O avanço de admissão de documentos é apresentado na FIG. 7.

Ao conduzir um documento na contabilidade, a fiação errada na dedução do IVA (DT 68.02 - CT 19.04) é de 900 rublos no valor de 900 rublos e formará a fiação correta na quantidade de 1.080 rublos. Um montante adicional ao débito da dívida da conta 19.04 alocará a quantidade de fornecedores de IVA (180 rublos), aumentará o débito da conta 26 "despesas gerais" no valor contábil e contábil de despesas contábeis para o serviço (1.000 rublos) e , Por conseguinte, aumente o crédito da conta 60.01 fornecedor (1 180 rublos).
O avanço da admissão do documento de fiação é apresentado na FIG. oito.

Além de fiação na contabilidade contábil e fiscal, o documento formará registros nos registros de acumulação do IVA.
O registro do IVA apresentado (quantias de IVA apresentadas por fornecedores) serão registrados na quantidade correta do IVA, e uma vez que esta quantidade de IVA é registrada diretamente no livro de compras, seu consumo será imediatamente refletido.

No registro do IVA, duas entradas serão formadas. A primeira entrada é que ela não é legítima legítima deduzir a quantidade de IVA com um número de fatura errônea. E a segunda entrada é deduzir a quantidade correta do IVA na fatura com os detalhes corretos. Como as correções são inseridas no período fiscal passado no IVA, um sinal de uma folha adicional será afixado e o período corrigido correspondente será prescrito.
Formado pelo documento, ajustando o recebimento da gravação para os registros de acumulação são apresentados na FIG. nove.

Também ao realizar um documento no programa será criado (registrado) novo Documento A fatura obtida com a explicação da "exatidão do seu próprio erro" (veja a Fig. 6). Este documento pode ser visualizado na lista de documentos a fatura obtida. Erro e documentos corrigidos são mostrados na Fig. 10.

A forma de um documento fixo A fatura obtida contém a data de recarga e o link para o documento corrigido. Também na forma do documento, há valores dos detalhes da fatura obtida a partir do provedor antes de corrigir o erro e depois de ser corrigido (Fig. 11).

Vamos verificar a exatidão de nossas ações, formar um livro de compra para o primeiro trimestre - o período fiscal em que foi permitido um erro.
No relatório formável por nós, especificamos o período desejado. Nas configurações do relatório, vamos ligar a caixa de seleção "Form Formas Adicionais" e especificar a opção de formação para o período atual.
Configurações do relatório O livro de compras é mostrado na Fig. 12.

Vamos ver uma lista de livros de compras adicionais.
Como deve ser, um número de folha adicional, o período fiscal e a data de elaboração são especificados na folha adicional. A coluna 16 da peça da tabela fornece a quantidade total de IVA para o período fiscal antes de compilar uma folha adicional.
A folha adicional está presente, como esperávamos, duas linhas: Unratly por fatura com número errôneo e somas e entrada corrigida com o número correto da conta e os valores corretos.
Lista adicional de compras Reserve para o primeiro trimestre é apresentada na Fig. 13.

Com erros nos bancos de dados decorrentes de uma variedade de razões, começando a desligar a eletricidade, terminando a quebra do equipamento, qualquer usuário e administrador do sistema. E se o usuário simplesmente vê que o programa for, por exemplo, para reiniciar, mas não funciona, o administrador será um erro para buscar e lidar com eles.

A primeira frase de cada especialista em tal situação será a restauração do backup. Se não houver ninguém ou está desatualizado, você precisará ter uma série de ações simples, por exemplo, para testar a base de 1C. Neste artigo, consideraremos apenas um dos mecanismos para pesquisar e eliminar erros nos bancos de dados 1C, bem como as características de seu uso.

Testes e correção base de informações 1c Vamos ver o exemplo da configuração da 1C Contabilidade do Conselho Editorial 3.0 (Liberação - 3.0.54.20), plataforma - 8.3.10.2561. Para edições mais antigas e outras configurações, bem como versões de plataforma 8.2, o algoritmo de operação para este utilitário é semelhante.

Vamos começar com nosso lembrete compulsório de que, na frente de quaisquer manipulações com o configurador 1C, incluindo antes de testar e fixar a base de 1C 8.3, é recomendável criar cópia de segurança O banco de dados com o qual vamos lidar.

Precisamos do modo de operação, criados para testar o banco de dados 1C e corrigir os erros encontrados, está disponível no Configurador, na seção Menu Administration.

Ao executar o utilitário, veremos a seguinte janela:

Ele contém uma lista de verificações e modos, bem como métodos de teste. Vamos nos debruçar em cada um deles com mais detalhes.

Tabelas de Reindexing IB. - Ao definir a caixa de seleção, a tabela Reindex é realizada. Este é o processo de índices completos de reconstrução das tabelas do banco de dados. A reindexação melhora fortemente o desempenho e a velocidade dos sistemas 1C.

Controle da integridade lógica do IB - um mecanismo para verificar a organização de dados, bem como depois de encontrar erros na integridade lógica e estrutural do banco de dados estudado.

Integridade de referência do IB - verifica a IB para a presença de referências "maltratadas" ou "vazias" que aparecem com processamento incorreto de informações e, muitas vezes, ao remover dados ou troca de dados configurados incorretamente.

Recálculo dos resultados, Com o conceito de que somos confrontados em registas de 1C. Estas são as tabelas de resultados, dados calculados para analisar mais fácil e mais rápido do que "revisar" todo o registro. O procedimento pode aumentar a velocidade do banco de dados.

Tabelas de compressão ib. - Reduz o volume do banco de dados. O fato é que, ao remover objetos do banco de dados, 1C não os exclui finalmente, mas apenas marcas para exclusão. Aqueles. Eles permanecem no banco de dados, mas não estão disponíveis no trabalho. Se tais dados não forem excluídos pelo processamento especial, eles serão removidos quando comprimidos por tabelas IB. O mesmo efeito, a propósito, você pode ser descarregado / carregando o arquivo de banco de dados.

Reestruturação de tabelas IB - Durante este processo, o sistema pratica a tabela de banco de dados. Isso geralmente é devido a mudanças na estrutura de metadados de configuração. O processo pode demorar muito tempo.

Logo abaixo, esta lista é o campo de seleção de tipo de teste: se ele acabará sendo testado, no qual o sistema mostrará os erros, mas não os corrigirá ou testando com maior correção. Nesse caso, o sistema tentará corrigir todos os erros encontrados.

Mesmo abaixo, há opções para trabalhar com "bits" de referências e com perda de dados parcial. Três opções estão disponíveis:

Criar objetos - O sistema cria um elemento vazio, que pode ser preenchido com dados manualmente.
Links limpos - Links "bied" e objetos com dados parciais serão excluídos.
Não mude - Apenas mostrando erros, o sistema não alterará objetos.

E a última zona da nossa janela é a capacidade de pausar e continuar interrompidas nos testes. O fato é que em algum banco de dados, o processo de teste e correção podem levar muito tempo (de 1 a 2, até 20-30 horas). Se houver suspeita de que o sistema irá verificar por muito tempo, você pode colocar uma marca de seleção "Verificação de interrupção através" e definir o intervalo de tempo após o qual a verificação será suspensa.

Se houver um tick "Continuar interrompido teste anterior", pressionar o botão "Executar" continuará testando no local de parada.

Utilitário chdbfl.exe.

Se, em virtude de várias razões, não podemos entrar no configurador - não há o direito de começar, por exemplo, você pode usar o "utilitário chdbfl.exe". Isso é essencialmente um análogo de testes e corrigir o arquivo (para SQL não é adequado) da base de informações. Realiza a inspeção da integridade física do banco de dados. Considere onde é e como usá-lo.

Nós vamos para a pasta com a plataforma instalada. Baixe o arquivo não é necessário.

Depois de começar, veremos a seguinte janela:

Você precisa especificar o caminho para o arquivo de banco de dados e confirmar (ou não fazer isso) a necessidade de corrigir os erros identificados. O caminho para o arquivo de banco de dados pode ser encontrado na lista de banco de dados.

Após a conclusão da verificação, o sistema irá relatar erros encontrados.

Como o usuário para corrigir seus próprios erros feitos na contabilidade contábil e fiscal no imposto de renda, os especialistas em 1C são informados.

Considere como no programa "1C: Accounting 8" Edition 3.0, você pode corrigir um erro técnico feito ao registrar um documento de chegada.

Exemplo

Organização ooo "novo interior" aplicando sistema Geral Tributação e posição da PBU 18/02 (aprovada pela ordem do Ministério das Finanças da Rússia Datada de 19 de novembro de 2002 No. 114N), em fevereiro de 2016 revelou um erro na contabilidade: a quantidade de custos de locação espaço de escritório Para o III Trimestre de 2015, ele foi erroneamente superestimado por 30 mil rublos. A quantidade de dedução do IVA também foi superestimada, erroneamente registrada no Livro de Compras para o III Trimestre de 2015 (5.400 rublos). O erro do erro foi descoberto e corrigido antes da apresentação da declaração fiscal para o imposto de renda para 2015 e antes da assinatura do relatório contábil para 2015. A organização decidiu fazer as alterações necessárias nos dados contábeis contabilísticos e fiscais e submetidos à autoridade fiscal declarações tributárias atualizadas: IVA - para o III trimestre de 2015; Para imposto de renda - por 9 meses de 2015.

Os custos de aluguel de espaço de escritório foram refletidos no programa usando o documento. Admissão (ato, fatura) Com o tipo de operação Serviços (ato).Lembramos que o acesso a todos os documentos recebem é realizado a partir da seção Compras. Como resultado do documento, a fiação contábil foi formada, bem como registros em recursos especiais para fins de contabilidade fiscal para faturas com um sinal de contabilidade fiscal (bem):

Débito 60.01 Crédito 60.02 - sobre a soma do pré-pagamento creditado para alugar as instalações (76 700 rublos); Débito 26 Crédito 60.01 - pelo custo de alugar as instalações (65.000 rublos); Débito 19.04 Crédito 60.01 - Na quantidade de IVA (11 700 rublos).

Com base no documento do recebimento, um documento foi registrado Fatura obtidaum IVA é admitido para deduzir no valor total no período de recebimento. Entradas relevantes são introduzidas no registro contábil e em registradores de contabilidade especiais.

Para refletir erros na contabilidade permitida pelo usuário ao registrar-se a partir do fornecedor de documentos e faturas primários, um documento do sistema de contabilidade deve ser usado. Ajuste de admissão. O documento é aconselhável para inserir com base no documento Admissão (ato, fatura). Para fazer isso, clique no botão. Entrar com base (Disponível a partir da forma do documento de recibo e da lista de documentos do recebimento) e selecione o comando Ajuste de admissão.

Forma de documento Ajuste de admissão Na guia a coisa principal Modifica dependendo do tipo de operação selecionado, bem como do período de fazer alterações no documento base.

De acordo com o parágrafo 6 do PBU 22/2010, o erro ano de relatório identificado após o final deste ano, mas antes da data de assinatura do relatório contábil deste ano, deve ser corrigido por registros nas contas contábeis relevantes para dezembro do ano de dezembro do ano . Portanto, no nosso caso, o documento Ajuste de admissão Deve namorar dezembro de 2015 (campo a partir de).

Na guia a coisa principal no campo Tipo de operaçãoas seguintes operações estão disponíveis:

Correção em documentos primários -usado para refletir correções de erros feitas pelo fornecedor ao fazer documentos. A correção nos documentos primários não é um evento independente e refere-se ao mesmo período que o próprio documento fixo. Fornecedor, corrigindo os documentos primários, define uma fatura corrigida;
Ajustamento por coordenação das partes - Registre uma alteração no custo de mercadorias, obras e serviços anteriormente implementados, ou seja, um evento independente que pertence ao período atual é registrado entre o vendedor e o comprador. Fornecedor B. este caso expõe uma fatura de correção;
- Pretende-se corrigir os erros de entrada de dados feitos pelo usuário ao registrar documentos primários e (ou) fatura recebida e permite que você corrija os detalhes da fatura erroneamente inserida, incluindo indicadores de somação. A correção refere-se ao mesmo período que o próprio documento inserido incorretamente.

Como nos termos do Exemplo 1, foi permitido um erro técnico em contabilidade, então é necessário escolher o tipo de operação Correção do próprio erro (Figura 1).

FIG. 1. Documente "Correção de Admissão", guia "Main"

Dependendo dos adereços especificados Refletir o ajuste O documento pode refletir as alterações em duas versões:

Em todas as seções de contabilidade(Você precisa deixar esta opção);
Somente no IVA de contabilidade.

Interruptor Reflexão de receitas e despesas No Exemplo 1, definido como Posição Atribuída à mesma conta como serviços (20, 26, 44, ...).

Peças de mesa Produtos e Serviçospreenchido automaticamente de acordo com o documento especificado no campo Base. Cada linha do documento de origem corresponde a duas linhas no documento de ajuste (Fig. 2):

antes da mudança;
depois da mudança.

FIG. 2. Documente "Correção de Admissão", Bookmark "Serviços"

Em uma string antes da mudança O número e o valor do documento de origem são transferidos, e esta string não é editada. Linha depois da mudança inicialmente preenchido com os mesmos valores que uma string antes da mudança. Em linha depois da mudança Você precisa especificar as somas corrigidas.

Com base no documento Ajuste de admissão precisa registrar uma versão corrigida do documento Fatura recebida por botão Registro.

Após o documento Ajuste de admissãoa seguinte fiação contábil é formada:

Débito 60.02 Crédito 60.01 - sobre o pagamento antecipado resultante pelo fornecedor (35.400 rublos) pagos pelo aluguel de instalações; Ajuda 68.02 Crédito 19.04 - Para toda a quantidade de IVA (11.700 rublos), que foi anteriormente adotada por engano para deduzir na fatura "errada" a ser cancelada no livro de compras; Débito 68.02 Crédito 19.04 - sobre a quantidade necessária de dedução do IVA (6.300 rublos); Storno débito 19.04 Crédito 60.01 - sobre a superestimação errônea da quantidade de IVA (5.400 rublos); Storno debit 26 Crédito 60.01 - Na superestimação errada do custo de alugar o quarto (30.000 rublos).

Para fins contábeis fiscais, os montantes relevantes também são registrados em recursos Quantidade bem dt. e A soma é ct Para contas com um sinal de contabilidade fiscal (bem). Diferenças (PRents (PR) e temporárias (BP)) entre dados de contabilidade contábil e fiscal não surgem.

Tudo sem exceção é datado de 31 de dezembro de 2015. Após o processamento Encerramento do mês (seção Operações) Com o preenchimento automático de relatórios, os dados corrigidos da contabilidade contábil e fiscal cairão em ambos os relatórios de contabilidade anual e uma declaração sobre o imposto de renda para 2015. Mas a declaração clarificada sobre imposto de renda para os primeiros 9 meses de 2015 terá que ser ajustada manualmente. Para fazer isso, preenchido automaticamente com uma linha de 040 "Custos indiretos - Total" Aplicativo No. 2 para a Folha 02 Declaração de Imposto de Renda (aprovada pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 26.11.2014 No. MMB-7-3 / [E-mail protegido]), Deve ser reduzido em 30.000 rublos.

Após o documento Ajuste de admissãoalém de registros no registro de contabilidade, as entradas corretivas nos registros de acumulação são introduzidas IVA apresentado e Compras de IVA. Com uma redução no custo de bens e serviços comprados, uma folha adicional de compras de compras para o III trimestre de 2015 será formada automaticamente. Os registros serão refletidos na folha adicional:

reversão - em uma quantidade erroneamente registrada de dedução do IVA;
a quantidade de IVA somada pela fatura do fornecedor é recebida.

Operações para corrigir seu próprio erro e deduzir o IVA de aluguel serão refletidos automaticamente na Declaração IVA especificada para o III Trimestre de 2015:

na seção 3 "cálculo da quantidade de imposto a pagar ao orçamento ...";
na seção 8 "informações do livro de compras ...";
no Apêndice No. 1 "Informações de folhas adicionais de livros de compras" à Seção 8 Declarações do IVA (aprovadas pela Ordem do Serviço Federal Fiscal da Rússia de 29 de outubro de 2014 No. MMB-7-3 / [E-mail protegido]).

Lembramos que a organização deve calcular e pagar de forma independente a penalidade, se os impostos devidos forem pagos posteriores do que os prazos (parágrafo 1 do art. 75 do Código Tributário da Federação Russa) são pagos em comparação com a legislação estabelecida sobre impostos e taxas).

Para calcular a soma do dinheiro que o contribuinte deve pagar como penalidades, você pode usar o assistente para calcular a penalidade da seção "Impostos e contribuições" do IP 1C: é.

Como o usuário para corrigir seus próprios erros feitos na contabilidade contábil e fiscal no imposto de renda, os especialistas em 1C são informados.

Considere como no programa "1C: Accounting 8" Edition 3.0, você pode corrigir um erro técnico feito ao registrar um documento de chegada.

Exemplo

Organização do Novy Interior LLC, aplicando o sistema fiscal geral e as disposições do PBU 18/02 (aprovadas pela ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 19 de novembro de 2002 No. 114N), em fevereiro de 2016 revelaram um erro na contabilidade: A quantidade de custos para alugar um espaço de escritório para o III Trimestre de 2015 foi erroneamente superestimado por 30 mil rublos. A quantidade de dedução do IVA também foi superestimada, erroneamente registrada no Livro de Compras para o III Trimestre de 2015 (5.400 rublos). O erro do erro foi descoberto e corrigido antes da apresentação da declaração fiscal para o imposto de renda para 2015 e antes da assinatura do relatório contábil para 2015. A organização decidiu fazer as alterações necessárias nos dados contábeis contabilísticos e fiscais e submetidos à autoridade fiscal declarações tributárias atualizadas: IVA - para o III trimestre de 2015; Para imposto de renda - por 9 meses de 2015.

Débito 60.01 Crédito 60.02
- sobre a soma do pré-pagamento estudado para alugar as instalações (76 700 rublos);
Débito 26 Crédito 60.01
- sobre o custo de alugar as instalações (65.000 rublos);
Débito 19.04 Credit 60.01
- na quantidade de IVA (11 700 rublos).

Forma de documento Ajuste de admissão Na guia a coisa principal Modifica dependendo do tipo de operação selecionado, bem como do período de fazer alterações no documento base.

De acordo com o parágrafo 6 do PBU 22/2010, o erro ano de relatório identificado após o final deste ano, mas antes da data de assinatura do relatório contábil deste ano, deve ser corrigido por registros nas contas contábeis relevantes para dezembro do ano de dezembro do ano . Portanto, no nosso caso, o documento Ajuste de admissãodeve namorar dezembro de 2015 (campo a partir de).

Na guia a coisa principal no campo Tipo de operaçãoas seguintes operações estão disponíveis:

Correção em documentos primários -usado para refletir correções de erros feitas pelo fornecedor ao fazer documentos. A correção nos documentos primários não é um evento independente e refere-se ao mesmo período que o próprio documento fixo. Fornecedor, corrigindo os documentos primários, define uma fatura corrigida;
Ajustamento por coordenação das partes - Registre uma alteração no custo de mercadorias, obras e serviços anteriormente implementados, ou seja, um evento independente que pertence ao período atual é registrado entre o vendedor e o comprador. O fornecedor neste caso exibe uma fatura de correção;
- Pretende-se corrigir os erros de entrada de dados feitos pelo usuário ao registrar documentos primários e (ou) fatura recebida e permite que você corrija os detalhes da fatura erroneamente inserida, incluindo indicadores de somação. A correção refere-se ao mesmo período que o próprio documento inserido incorretamente.

Como nos termos do Exemplo 1, foi permitido um erro técnico em contabilidade, então é necessário escolher o tipo de operação Correção do próprio erro(Figura 1).

FIG. 1. Documente "Correção de Admissão", guia "Main"

Dependendo dos adereços especificados Refletir o ajuste O documento pode refletir as alterações em duas versões:

Em todas as seções de contabilidade(Você precisa deixar esta opção);
Somente no IVA de contabilidade.

Interruptor Reflexão de receitas e despesas No Exemplo 1, definido como Posição Atribuída à mesma conta como serviços (20, 26, 44, ...).

antes da mudança;
depois da mudança.

FIG. 2. Documente "Correção de Admissão", Bookmark "Serviços"

Com base no documento Ajuste de admissão precisa registrar uma versão corrigida do documento Fatura recebida por botão Registro.

Após o documento Ajuste de admissãoa seguinte fiação contábil é formada:

Débito 60.02 Crédito 60.01
- sobre a soma resultante do fornecedor adiantado (35.400 rublos) pago para alugar as instalações;
Crane Debit 68.02 Crédito 19.04
- para toda a quantidade de IVA (11.700 rublos), que foi anteriormente erroneamente adotada para deduzir na fatura "errada" a ser cancelada no livro de compras;
Débito 68.02 Crédito 19.04
- sobre o valor da dedução do IVA (6.300 rublos);
Storno Debit 19.04 Crédito 60.01
- para a superestimação errônea da quantidade de IVA (5.400 rublos);
Débito Stornian 26 Crédito 60.01
- sobre a superestimação errada do custo de alugar o quarto (30.000 rublos).

reversão - em uma quantidade erroneamente registrada de dedução do IVA;
a quantidade de IVA somada pela fatura do fornecedor é recebida.

Operações para corrigir seu próprio erro e deduzir o IVA de aluguel serão refletidos automaticamente na Declaração IVA especificada para o III Trimestre de 2015:

na seção 3 "cálculo da quantidade de imposto a pagar ao orçamento ...";
na seção 8 "informações do livro de compras ...";
no Apêndice No. 1 "Informações de folhas adicionais de livros de compras" à Seção 8 Declarações do IVA (aprovadas pela Ordem do Serviço Federal Fiscal da Rússia de 29 de outubro de 2014 No. MMB-7-3 / [E-mail protegido]).

IP 1C: sua

Para a correção e ajuste de receitas em "1C: Accounting 8" (Ed. 3.0), consulte o diretório contábil de imposto contabilístico na seção Contabilidade e Contabilidade de Contabilidade.

Coletamos respostas de especialistas em 1C perguntas frequentes Corrigindo os erros feitos em contabilidade e relatórios sobre o IVA, bem como na contabilidade e contabilidade fiscal para fins de imposto de renda. Diga-me comocorrigir erros e refletir correções em "1C: Accounting 8" Red.3.0.

Como corrigir erros nos quartos, datas e quantidades de faturas de faturas registradas em períodos fiscais passados?

Se o comprador registar manualmente no sistema de contabilidade documentais e faturas primários recebidos dos vendedores, então a situação em que surgirem erros técnicos (o número ou a data da fatura, etc.), não é tão raro. Como resultado, os erros aparecem em gravações de livros de compra, que levam ao reflexo de informações não confiáveis \u200b\u200bna Seção 8 Declarações do IVA. Erros de entrada podem minimizar se estiver usando troca documentos eletrônicos (EDO).

Na troca de documentos eletrônicos de "1C: Accounting 8" (Ed. 3.0), a utilização dos especialistas do UPS e UKD 1C foi informada nas palestras de 14.12.2017 em 1C: Palestra.

O erro permitido ao registrar as faturas pode detectar o próprio contribuinte, e pode revelar a autoridade fiscal durante o controle de câmera (cláusula 3 do artigo 88º do Código Tributário da Federação Russa).

No primeiro caso O contribuinte terá que ser submetido à autoridade fiscal atualizada declaração de imposto com informações corretas. Apesar do fato de que a obrigação de apresentar uma declaração refinada ocorre apenas se os erros levaram à inclusão do valor tributário a pagar ao orçamento (parágrafo 1 do artigo 81º do Código Tributário da Federação Russa), a correção das informações anteriormente Apresentado na seção 8 das declarações do IVA, talvez apenas submetendo uma declaração de imposto refinada.

No segundo caso O contribuinte receberá uma mensagem da autoridade fiscal com o requisito da apresentação da explicação (cláusula 2.7 recomendações para inspeções fiscaisEnviado por carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 16 de julho de 2013 Não. AC-4-2 / \u200b\u200b12705). Em resposta à mensagem recebida, o contribuinte deve enviar uma explicação para a autoridade fiscal com a indicação dos dados corretos. Ao mesmo tempo, a necessidade de uma apresentação subseqüente da declaração refinada do contribuinte está ausente, embora o Serviço Federal de Imposto da Rússia recomenda isto (carta de 06.11.2015 No. EF-4-15 / 19395).

E nisso, em outro caso, o contribuinte terá que esclarecer os dados erroneamente inseridos no sistema de contabilidade e fazer correções no livro de compras.

Erros feitos em períodos fiscais passados \u200b\u200bsão corrigidos pela revogação de registros de registro errône e tornando novos registros de registro em uma folha adicional de livro de compras (PP 4, 9 regras para o livro de compras, aprovados. Decreto do governo da Federação Russa de 26 de dezembro de 2011 No. 1137 (a seguir designar - Resolução nº 1137), Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 30 de abril de 2015 No. BS-18-6 / [E-mail protegido]). Os dados de tais folhas adicionais são usados \u200b\u200bpara fazer alterações na declaração fiscal sobre o IVA (cláusula 6 da conclusão da folha adicional do livro de compras, aprovado. Resolução nº 1137).

Para corrigir os erros técnicos feitos pelo registro da fatura recebida, no programa "1C: Accounting 8" Edition 3.0 Documento usado Ajuste de admissão (seção Compras) Operação .

O documento pode ser criado com base no documento. Admissão (ato, fatura)Neste caso, os principais campos na aba a coisa principal e tabular em marcadores Produtos ou Serviços será preenchido imediatamente ao abrir o documento.

Operação Correção do próprio erro Permite que você corrija detalhes pessoais inseridos erroneamente:

número e data;
Inn and gato contraparte;
código do tipo de operação;
indicadores válidos e quantitativos.

Se os erros técnicos não afetam a soma ou os indicadores quantitativos, na guia a coisa principal no campo Refletir o ajuste É aconselhável definir o valor Somente no IVA de contabilidadeComo a correção de erros técnicos no comissionamento de detalhes da fatura não afeta o reflexo das operações em contas contábeis e não requer registro de contabilidade de entrada.

No bloco Correção de erros nos detalhes da fatura:

em linha O que corrigir Hiperlink Afixado automaticamente ao documento corrigido Fatura recebida;
para detalhes: Número de entrada, data, Inn Corretty., Contraparte CPP., Código do tipo de operação Duas colunas são formadas com indicadores Valor Velho. e Novo valoronde as informações correspondentes do documento são inicialmente transferidas automaticamente Fatura recebida.

Para corrigir os detalhes contendo erros (por exemplo, um número de fatura incorretamente), o indicador correspondente na coluna Novo valor É necessário substituir o correto (Fig. 1).

FIG. 1. Correção de erro técnico feito ao registrar a fatura recebida

Os erros técnicos podem surgir ao transferir informações para o sistema de contabilidade do documento a partir de documentos primários sobre o preço e o número de bens adquiridos (obras, serviços, direitos de propriedade), bem como a taxa e a quantidade de IVA apresentados.

Neste caso no campo Refletir o ajuste Conjunto de valor Em todas as seções de contabilidadeSe você precisar ajustar simultaneamente a quantidade de contabilidade e contabilidade fiscal no imposto de renda e IVA.

Eliminar erros que afetam o desempenho quantitativo de resumo é realizado em marcadores. Produtos ou Serviços. Peças de mesa Produtos (Serviços) Preenchido automaticamente de acordo com o documento base.

Cada linha do documento de origem corresponde a duas linhas no documento de ajuste: antes da mudança e depois da mudança. Em linha depois da mudança Você precisa especificar os indicadores de somas corrigidos (quantitativos).

Como resultado do documento Ajuste de admissão Com o tipo de operação Correção do próprio erro:

em linha Fatura Na parte inferior do documento, um hiperlink aparece para um novo documento criado automaticamente. Fatura recebidaque é, em essência, a "duplicação técnica" do documento errôneo anteriormente introduzido sobre a compra de mercadorias. Todos os campos do novo documento Fatura recebida será preenchido automaticamente com base nas informações especificadas no documento. Corporativo;
os registros são inseridos em registros especiais para fins contábeis do IVA.

Dois registros serão refletidos na folha adicional de livros de compras:

cancelamento da fatura recebeu uma fatura contendo erros em detalhes;
registro de registro na mesma fatura com detalhes corrigidos.

Após a aprovação das demonstrações financeiras anuais, a organização que aplica o sistema fiscal geral (com base) revelou o erro do ano passado: o montante de despesas diretas na contabilidade e para fins de tributação de lucros é superestimada. Ao mesmo tempo, foi obtido ano passado e, no ano atual, foi obtido um lucro. É possível refletir o ajuste do imposto de renda no ano atual?

Em contabilização, o erro do ano anterior, revelado após a aprovação das demonstrações financeiras para este ano, é corrigida no período atual de relatórios (PP 9, 14 de disposições contábeis "correção de bugs em contabilidade e relatórios" (PBU 22 / 2010), aprovado pela ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 28.06.2010 No. 63N, a seguir - PBU 22/2010).

Na contabilidade fiscal, incluindo para fins de tributação de lucros, como regra geral, em conformidade com o parágrafo 1º do artigo 54.º do Código Tributário da Federação Russa, os erros (distorção) são corrigidos no período em que foram cometidos. Ao mesmo tempo, o contribuinte tem o direito de recalcular a base fiscal e o valor do imposto no período de imposto (relatórios) em que erros (distorções) são identificados se:

É impossível determinar o período para realizar esses erros (distorções);
tais erros (distorção) levou ao pagamento de imposto excessivo.

É óbvio que a superestimação de despesas diretas não poderia levar a um pagamento excessivo do imposto de renda no ano passado. O imposto sobre o período passado ainda não foi pago porque a organização no ano passado a perda formada, portanto, tais erros são levados em consideração sobre o período fiscal em que foram cometidos (uma carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 07.05. 2010 nº 03-02-07 / 1-225). Portanto, a organização deve recalcular a base fiscal e o montante fiscal para o período de cometimento de erro, bem como submeter à Autoridade Fiscal uma declaração fiscal refinada para o ano passado (parágrafo 1º do Artigo 1º do Artigo. 81 Código da Federação Russa).

Em "1C: Accounting 8" Editando 3.0 Erro dos últimos anos relacionados aos custos globais pode ser corrigido ou por documento Ajuste de admissãoou documento Operação.

Deve-se notar que os regulamentos internos do ajuste da organização dos dados do ano passado (incluindo dados contábeis fiscais) no programa podem ser proibidos: a data de proibição de mudanças nestes anos foi estabelecida, e é inaceitável "Aberto "Um período fechado.

Se as alterações nos dados contábeis fiscais (bem) no ano passado ainda forem feitas, o resultado financeiro está mudando bem, então a necessidade surge para re-formar uma operação Reforma do equilíbrioAlém disso, sem passar todos os outros documentos para não afetar os dados contábeis.

Você pode evitar dificuldades especificadas se você seguir estas etapas:

no período atual, corrija o erro apenas em contabilidade - registros em contas de correspondência apropriadas com conta 84 "ganhos retidos (perda descoberta)" ou com uma pontuação de 91 "outras receitas e despesas", dependendo da materialidade do erro (PP 9 , 14 PBU 22/2010);
para organizações que aplicam provisões contábeis "contabilizando cálculos sobre o imposto de renda das organizações" PBU 18/02, UTV. Ordem do Ministério das Finanças da Rússia Datada de 19 de novembro de 2002 Nota 114N (a seguir designar - PBU 18/02), para refletir a diferença constante (PR). Neste caso, as receitas formando o lucro contábil do período de relatório, mas não tomadas em consideração na determinação da base fiscal para imposto de renda, tanto os relatórios quanto os períodos subsequentes de relatórios;

elaborar manualmente um registro de contabilidade fiscal no ano passado, onde refletir a diminuição das despesas diretas;
preencher e submeter-se ao FNS uma declaração de imposto refinada de ganhos no ano passado;
dinciação e pagamento de lucro ao último período;
calcule, calcule e pague o imposto sobre fins lucrativos.

Organização (com base, o Pagamento do IVA, PBU18 / 02 Posições não se aplica) encontrou erros: em períodos de relatórios passados \u200b\u200bdo ano atual, nem todas as despesas foram refletidas na contabilidade. Como e em que período você precisa registrar os documentos apropriados no programa?

Como segue a partir da questão, irresistível no tempo e o momento de detecção desse fato se relaciona com o mesmo período fiscal.

Neste caso, os documentos que levam em conta os custos ( Admissão (ato, fatura), Addição de admissão. Despesas, Requisito - fatura, Operação etc.) e relacionados aos períodos de relatórios anteriores do ano atual podem ser registrados no momento do seu recebimento ou detecção, isto é, até o final deste ano.

Assim, essas despesas serão automaticamente levadas em consideração ao determinar a base fiscal (lucro) do período atual de relatórios (impostos), que, em conformidade com o parágrafo 7 do artigo 274 do Código Tributário, é determinado por um resultado crescente desde o inicio do ano.

Uma vez que nesta situação, os erros efetuados nos retornos de impostos sobre os relatórios anteriores do ano atual não levaram à inclusão do valor fiscal a pagar, a organização não é obrigada a submeter às declarações atualizadas da UFNS para estes períodos (parágrafo 2 Parágrafo 1º do art. 81 NK RF).

E se a organização revelada nos custos atuais do período de relatórios (impostos) relacionados a períodos fiscais passados \u200b\u200b(por exemplo, devido ao fato de que os documentos primários não foram recebidos a tempo)?

De acordo com o Ministério das Finanças da Rússia (carta datada de 03/03/2017 nº 03-03-06 / 1/17177), essa irregularidade é uma distorção da base fiscal do período fiscal anterior, por isso é necessário agir De acordo com as disposições do artigo 54.º do Código Tributário da Federação Russa. Ao mesmo tempo, se a organização sofreu uma perda no período atual de relatórios (impostos), nesse período, a recálculo da base fiscal é impossível, uma vez que a base tributária é reconhecida como igual a zero.

Assim, os documentos do ano passado também podem ser registrados no período atual, desde que o lucro e o ano passado seja obtido e no período de fazer correções.

Se pelo menos uma dessas condições não for cumprida, corrigir erros (distorção) na contabilidade contábil e fiscal terá que estar em diferentes períodos. Para fazer isso, você pode usar a seqüência de ações descritas na resposta à pergunta anterior: Usando o documento Operação Para refletir os custos dos últimos anos em contabilidade, então elaborar manualmente um registro de contabilidade fiscal onde refletir os ajustes da base fiscal no ano passado.

Ao mesmo tempo, não é necessário pagar atrasos de renda sobre imposto de renda e penalidades no ano passado. No interesse do contribuinte, apresentar uma declaração de imposto de lucro refinada no ano passado para levar em conta ou impostos em excesso ou uma maior perda de anos passados.

Quanto ao imposto sobre o valor agregado, os contribuintes - os compradores têm o direito de declarar a dedução fiscal no prazo de 3 anos após a adopção de mercadorias adquiridas no território da Federação Russa, obras, serviços, direitos de propriedade (parágrafo 1.1, artigo 172.º do Código tributário da Federação Russa). Portanto, a organização não é obrigada a apresentar uma declaração refinada sobre o IVA.

A organização (aplica a manutenção do PBU 18/02) erroneamente não revoga no último período de relatório do ano atual, levando em conta os ativos fixos (OS) usando um prêmio de depreciação. É possível que o programa corrige automaticamente esse erro no período de detecção (o período de relatório anterior é fechado para ajustes)?

Como o programa é definido para a data de alteração de dados (por exemplo, 30 de junho), registre a adoção da avaliação fixa no período de detecção de erros (por exemplo, em julho), usando o documento, levando em conta o sistema operacional (SO e seção NMA).

No documento, você precisa especificar os parâmetros das opções de depreciação para fins contábeis e contábil fiscais, incluindo o termo uso útil (SP), como se o erro não tenha sido permitido.

Na guia Premium de Depreciação, defina o sinalizador para ativar o prêmio de depreciação nos custos.

Ao mesmo tempo, se, na realidade, fosse tomada em conta no período anterior de relatórios (por exemplo, em maio), este fato da vida econômica deve ser confirmado por documentos primários (por ordem da cabeça, o ato na recepção transmissão do objeto do sistema operacional, o cartão de inventário do sistema operacional), onde fixou as datas relevantes. A depreciação no programa começará a acumular a partir de agosto. No mesmo mês, os custos dos investimentos de capital no valor de não mais de 10% serão incluídos na composição de despesas indiretas (não mais de 30% - com relação ao sistema operacional, referindo-se a 3-7 grupos de depreciação) do valor inicial do sistema operacional (cláusula 9 da arte. 258 ,. 3, art. 272 \u200b\u200bdo Código Tributário da Federação Russa).

O programa não fornece depreciação automática sobre meses perdidos (para junho e julho), portanto, certificado contábil e use o documento Operação (Figura 2). Como o erro não afeta os parâmetros da depreciação, o ajuste dos registros do subsistema de contabilidade do sistema operacional não será necessário.

FIG. 2. Ajuste do sistema operacional de depreciação acumulado

Nesta situação, você não pode especificar o imposto de renda no primeiro semestre do ano. Mas se a organização registrou unidades separadas (OP), permitida no erro do segundo trimestre, poderia afetar o cálculo da quota de lucro para o período especificado. Se o sistema operacional especificado for o objeto de imposto tributário sobre a propriedade das organizações, e o corpo legislativo do diretório da Federação Russa estabeleceu períodos de relatórios, então a organização é obrigada a apresentar uma declaração de imposto de propriedade refinada por meio ano.

A organização (com base em) em abril levou para contabilizar o sistema operacional (propriedade móvel) e, em agosto, encontrou um erro aritmético, como resultado do custo do sistema operacional superestimado. Como reduzir o custo inicial do sistema operacional e recalcular a depreciação?

Na pergunta, não é claro que método móvel propriedade inseriu na organização. Suponha que o sistema operacional especificado tenha sido adquirido a partir do fornecedor para a taxa. Para ajustar o custo da avaliação fixa adquirida em agosto do ano atual, o programa precisa criar um documento. OperaçãoOnde especificar a seguinte correspondência de conta:

Clear Debit 08.04.1 Crédito 60.01

Storno Debit 01.01 Crédito 08.04.1- na soma do ajuste do custo do sistema operacional;

Storno Débito 20.01 (26, 44) Crédito 02.01- na quantidade de ajuste de depreciação para maio, junho, julho do ano em curso;

Débito 20.01 (26, 44) Crédito 02.01- No montante da depreciação para agosto do ano corrente, tendo em conta o custo inicial ajustado do sistema operacional.

Para fins contábeis fiscais, os montantes relevantes também são registrados em recursos Quantidade bem dt. e A soma é ct. Para melhor depreciação na contabilidade contabilística e contabilidade fiscal cobrada, tendo em conta os ajustes feitos, os parâmetros de depreciação devem ser clarificados usando o documento (seção OS e parâmetros de depreciação NMA - OS). O documento também deve ser criado em agosto (Fig. 3). Ao entrar no documento Alterando parâmetros de depreciação do sistema operacional No cabeçalho, você precisa especificar os seguintes detalhes:

o nome do evento na "vida" dos principais meios, que se reflete neste documento;
instalar bandeiras Conta e Refletir imposto.

FIG. 3. Alterando parâmetros de depreciação do sistema operacional

No campo Tabular, você precisa especificar:

a principal ferramenta que altera os parâmetros de depreciação devido ao erro detectado;
no campo O termo é usado. (VAIA) - a vida útil dos ativos fixos em contabilização em meses, originalmente estabelecido pela Organização ao ter em conta, por exemplo, 62 meses;
no campo Termo para Amort. (VAIA) - a vida útil restante para a depreciação de accrónica na contabilidade. Este sono é calculado como o SPE inicialmente instalado menos a quantidade de despesas de depreciação em agosto (62 meses - 4 meses \u003d 58 meses);
no campo Custo para calcular o amor. (VAIA) - o valor restante do sistema operacional para a repreensão de acumulação na contabilidade. Este custo é calculado como o valor inicial ajustado do sistema operacional de depreciação acumulada para maio-agosto;
no campo O termo é usado. (NÓS VAMOS) - Vida útil em meses a depreciação de acumulação na contabilidade fiscal. Nesta situação, esse termo não muda.

Começando desde setembro, ao realizar uma operação regulatória Depreciação e depreciação de ativos fixos O Prog Ram calculará a depreciação de acordo com os parâmetros atualizados.

Este erro levou ao pagamento indevido do imposto de renda, para que a organização seja obrigada a apresentar uma declaração refinada para o meio ano.

O custo superestimado do sistema operacional também poderia afetar o cálculo da participação nos lucros se a organização registrada pelo OP.

Em julho do ano em curso, a Organização (baseada no Pagamento do IVA) assinou um acordo adicional com o fornecedor para reduzir o preço do estoque e valores materiais (TMC) adquiridos em períodos fiscais passados. No mesmo mês, foram obtidas faturas de ajuste. Estes TMCs foram incluídos no custo do período de recebimento. Em que período fiscal é necessário refletir as receitas associadas a uma diminuição no preço de compra: é possível levar em conta no período atual ou deve ser arquivado com declarações atualizadas nos últimos anos? Últimos anos, a organização teve lucro para fins fiscais.

Primeiro vamos entender se é possível reconhecer a contabilidade do TMC aos preços indicados nos documentos primários iniciais. De acordo com o parágrafo 2 da PBU 22/2010, não há erros de imprecisões ou missões no reflexo dos fatos da atividade econômica, identificados como resultado da obtenção de novas informações, que não está disponível para a organização no momento da reflexão (ressentimento) de tais fatos. No momento do recebimento do TMT e escreve-lhes em produção em períodos fiscais anteriores, a organização refletiu corretamente todas as receitas e despesas. O acordo assinado com o fornecedor de uma mudança no preço dos bens é um evento independente que não é um erro na contabilidade. Assim, ao refletir na contabilidade, as alterações no preço das regras da TMC da PBU 22/2010 não se aplicam.

Em contabilidade, o lucro dos últimos anos, detectado no ano de referência, está incluído em outras receitas (outros rendimentos). Outras chegadas são reconhecidas como são identificadas e sujeitas a matrículas sobre o relato do lucro e perda da organização (PP. 7, 11, 16 dos regulamentos sobre a contabilidade "receitas da organização" do PBU 9/99, aprovado por A Ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 06.05.1999 No. 32N - PBU 9/99). E quanto ao imposto de renda? O código tributário da Federação Russa não divulga os conceitos de "erro (distorção)", portanto este conceito Deve ser usado no valor em que é usado na legislação contábil (parágrafo. 1 Art. 11 do Código Tributário da Federação Russa), e o Ministério das Finanças da Rússia concorda com isso (carta datada de 30.01.2012. 03-03-06 / 1/40). Apesar disso, as autoridades de controlo insistem em ajustar a base fiscal para o imposto de renda nos períodos passados \u200b\u200bcom uma diminuição do preço dos bens vendidos:

quando refletido na base fiscal do comprador, um desconto dado a ele, revisando o preço das mercadorias, este contribuinte não surge rendimento tributável (parágrafo 19.1 do parágrafo 1 do artigo. 265 do Código Tributário da Federação Russa). É necessário recalcular o custo das matérias-primas e materiais em contabilidade fiscal, tendo em conta a alteração de preços, inclusive recalcular o valor médio dos TMC correspondentes desde o período de recuperação até o período de reposição (a letra do ministério de Finanças da Rússia de 20.03.2012 No. 03-03-06 / 1/137);
alterações no resultado ou aos custos que surgiram devido a uma alteração no preço do contrato, incluindo em relação à prestação de descontos, são tidos em conta na forma prevista no artigo 54º do Código Tributário da Federação Russa, ou seja, Se um erro for detectado (a letra do Ministério das Finanças da Rússia de 22/05/2015 nº 03-03-06 / 1/29540).

Desde a situação em consideração, os ajustes contábeis fiscais afeta vários períodos fiscais passados, é aconselhável usar a sequência de ações descritas anteriormente: usando o documento Operação Reflita a renda dos últimos anos em contabilidade, em recursos especiais para fins de contabilidade fiscal para refletir PR (se uma organização aplica posições PBU18 / 02), então elaborar manualmente os registros de contabilidade fiscais onde anexar os cálculos da base tributária para cada imposto período.

Em relação ao IVA - a situação é muito mais fácil. Após o recebimento do fornecedor da fatura de correção para reduzir o valor do TMC, o comprador deve:

restaurar parte do IVA de entrada, adotado por dedução quando o TMC está ganhando. A recuperação do IVA precisa ser realizada no período fiscal, que responde às primeiras das seguintes datas: Data de recebimento tal acordo Para reduzir o valor do TMC ou a data de recebimento da fatura correcional (PP. 4, parágrafo 3 do art. 170 do Código Tributário da Federação Russa). Em nossa situação, este é o III Trimestre;
reflita no documento do Livro de Vendas obtido pelo primeiro (parágrafo 14 das Regras para o Livro de Vendas, aprovado. Resolução nº 1137).

Essas operações são executadas automaticamente usando o documento. Ajuste de admissão Com o tipo de operação Ajustamento.

Para não afetar a contabilidade contábil e fiscal, na guia a coisa principal no campo Refletir o ajuste Conjunto de valor Somente no IVA de contabilidade.

No ano passado, os erros foram encontrados no ano passado, um dos quais levou ao pagamento excessivo do imposto de renda, e o outro a pagar, e o valor do excesso de pagamento é mais permitido. Como corrigir esses erros? Como formar a fiação neste ajuste?

De acordo com as autoridades controladoras, quando vários erros (distorções) são encontrados, o que causou uma subestimentação e superestimação da base tributária e do valor fiscal relacionado aos períodos de imposto passado (relatórios), a base fiscal e a quantidade de imposto são especificadas No contexto de cada erro detectado (a letra do Ministério das Finanças da Rússia de 11/15/2010 nº 03-02-07 / 1-528).

O recálculo da base fiscal e o montante fiscal é feito em conformidade com os n.os 2 e 3 do n.º 1 do artigo 54.º do Código Tributário da Federação Russa.

Isso significa que os erros que levaram à base fiscal incapaciosa e a quantia fiscal devem ser fixados no documento de implementação do ano passado, devem ser corrigidos no ano passado, e não levado ao eufemismo - ele pode ser corrigido no período atual.

É assim que o documento do sistema de contabilidade funciona Ajuste da implementação (seção Vendas) Operação Correção em documentos primários (Se o ajuste for realizado em todas as seções da contabilidade).

Alterações nos dados contábeis fiscais são feitas:

no período fiscal passado - Se os erros (distorção) levaram à inclusão do valor fiscal a pagar. Ao mesmo tempo, para fazer alterações, o período corrigido deve ser aberto, caso contrário, o documento não será realizado;
no período atual de relatórios (impostos) - Se os erros (distorção) não levaram à inclusão do valor do imposto a pagar. Ao mesmo tempo, o programa não verifica a presença de perdas no passado ou períodos atuais.

Se as declarações contábeis anuais forem aprovadas, então no documento Ajuste da implementação Na guia Cálculos É necessário definir a bandeira Contabilidade no ano passado é fechado para ajuste (relatórios assinados). Neste caso, os erros dos últimos anos são corrigidos no período atual como lucros e perdas dos últimos anos no contexto de cada erro.

Este documento corrige automaticamente todos os erros de anos passados \u200b\u200bde forma simplificada, que é estabelecido para erros insignificantes, de acordo com os parágrafos 9 e 14 do PBU 22/2010.

Para corrigir o IVA, você deve registrar uma nova instância de fatura (corrigida) (cláusula 7 das regras para enchimento de faturas, aprovadas. Resolução nº 1137). Em uma folha adicional, o livro de vendas refletirá automaticamente duas entradas (cláusula 3 da conclusão da folha adicional do livro de vendas, aprovada. Resolução nº 1137):

cancelamento da fatura para uma fatura contendo erros;
registro de registro de acordo com uma fatura corrigida.

A ordem de correção de erros na contabilidade fiscal (para imposto de renda) em diferentes períodos fiscais nesta situação levará ao fato de que, juntamente com a obrigação de apresentar uma declaração refinada para o período fiscal anterior, a organização também terá que pagar para imposto de renda sobre renda, bem como penalidades.

Esse problema pode ser evitado se todas as erros corrigem no período fiscal passado, uma vez que a quantidade de pagamento de impostos é a falta de juros. Para fazer isso, no programa é aconselhável usar a seqüência de ações descritas anteriormente: no período atual usando o documento Operação Reflita as receitas e despesas dos últimos anos em contabilidade (em correspondência com 91 ou 84 pontuações), se necessário, para refletir as constantes diferenças, então elaborar manualmente um registro de contabilidade fiscal para o último período fiscal. E documento Ajuste da implementação - Use apenas para ajuste do IVA.

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