Korekce chyb v 1c. Nejčastější chyby "1C" a metody jejich korekce

Více nedávno, počínaje verzí 3.0.43.50, v programu 1C: účetnictví 8 vydání 3.0 do dokumentu "Pokročilý pokročilý" nový druh Operace opravy vlastní chyby. Nyní doklad umožňuje pouze zaregistrovat opravené nebo úpravy faktur přijatých od dodavatele a provádět vhodné úpravy v účetnictví, ale také na správné technické chyby povolené zaměstnanci. V tomto článku podrobně zvážíme podrobně zvážit, jak může být korigován v účetnictví a aby bylo možné daň z pochybnosti dokonalé při zadávání informací o programu z primárního dokumentu.

Dovolte mi, abych vám připomněl, že v programu můžete použít dokumenty k úpravě příjmu a úpravy implementace, je nutné v nastavení funkčnosti programu v záložce Zaškrtněte políčko Correctional and Correction Documents.

Zvážit příklad

Organizace "Dawn" uplatňuje obecný režim zdanění - metoda akruální a účetní status (PBU) 18/02 "Účetnictví pro výpočty z příjmových daně z organizací." Organizace je plátcem DPH.

V lednu 2016 při vstupu do programu primárního dokumentu podané službou třetích stran, účetní operační úředník učinil dvě chyby. Za prvé, nesprávné náklady na službu a za druhé, při registraci faktury přijaté od dodavatele se mýlilo označit jeho číslo. Služba přijatá od dodavatele je registrována v programu pomocí dokladu o potvrzení s typem provozu provozu. Ve sloupci "Sum" tabulka dokumentu bylo namísto správných 6000 rublů uvedeno 5000 rublů.

Výsledná faktura je registrována v "suterénu" dokumentu zadáním svého počtu a data. Místo "Real" číslo 7 bylo zadáno číslo 1.
Náklady na pořízené služby v účetnictví se týkají obecných nákladů (účet účtu 26). Přijetí dokumentu na výše uvedené chyby a výsledek je uveden na Obr. jeden.

Při provádění dokumentu v účetnictví a s cílem daňového přiznání, náklady na služby bez DPH na debetu účtu 26 "všeobecných nákladů" byly přiděleny na 19,04 USA DPH pro získané služby, výši dodavatele DPH do korespondence S úvěrem účtu 60.01 "výpočty s dodavateli a dodavateli." Dokument také vytvořil záznam do evidence akumulace DPH, který je základem pro tvorbu záznamů v nákupní knize.

V důsledku toho v důsledku předpokládané chyby při určování nákladů na službu v účetnictví a za účelem daňového přiznání je částka výdajů nezjištěno, částka předložená DPH byla podhodnocena před dodavatelem.

Dokument přijaté faktury je vytvořen v programu založeném na toku dokumentu a v důsledku toho obsahuje Špatné množství a množství DPH.

Vytvořené S. nesprávné číslo Získaná faktura dokumentu je znázorněna na Obr. 2.

V programu může být částka DPH odečíst nebo s pomocí regulačního dokumentu, vytvoření záznamů o nákupních knihách, nebo přímo v dokumentu faktury přijaté, s zaškrtnutím políčka odrážejí odečtení DPH v data o přijetí data o přijetí.

Výsledek dokumentu získané faktury je znázorněn na Obr. 3.

Dokument v účetnictví byl proveden tak, aby odečtil výši DPH a vytvořil vstup do registru DPH nákupu (v nákupní knize), respektive s podceněným množstvím DPH a chybného čísla faktur.
Kupní kniha pro první čtvrtletí je znázorněna na Obr. čtyři.

Náklady na službu byly věnovány dodavateli pouze v příštím čtvrtletí. Dokument Platební příkaz Byl vytvořen na základě chybného přijímání dokumentů.

Zapojení odpovídajícího odpisu dokumentu od běžného účtu vytvořeného přijímáním extraktu z běžného účtu je zobrazen na Obr. Pět.

Konečně, v důsledku usmíření vzájemných osad, ve druhém čtvrtletí tato chyba Bylo zjištěno. DPH Reporting za první čtvrtletí tento moment již prošel.

Popišme si, jak by měla být opravena taková chyba v účetním a daňovém účetnictví.

V souladu s odstavcem 5 PBU 22/2010 "Oprava chyb při účetnictví a podávání zpráv", chyba podávání zpráv, která byla identifikována před koncem tohoto roku, opravena přihláškami příslušných účetních účtů v měsíci vykazovaného roku, \\ t které zjistilo chybu.

V souladu s odstavcem 1 Čl. 54 daňového řádu Ruské federace, pokud jsou zjištěny chyby (narušení), pokud jde o daňový základ, pokud jde o období daně, které se týkají období minulých daní (podávání zpráv), v období stávající daňové (výkaznictví), přepočítání daňového základu a Částka daně se provádí na období, ve kterém byly spáchány zadané chyby (zkreslení).

TRUE, existují výjimky z tohoto pravidla. V souladu se stejným odstavcem daňového řádu Ruské federace má daňový poplatník právo na přepočítat základ daně a částku daně za období daně (podávání zpráv), ve kterém chyby (narušení) týkající se předchozí daně (podávání zpráv) období, kdy chyby (zkreslení) vedly k nadměrnému daňovému platbě.

Jak jsme řekli, v důsledku předpokládané chyby, množství nákladů bylo podhodnoceno. V důsledku toho, aby daňové přiznání, zdanitelné základy (zisk), a proto vedlo k nadměrnému zaplacení daně, byla nadhodnocena. Proto mohou být opravy s cílem daňové přiznání vyrábět v současném vykazovaném období, jako v účetnictví.

Abychom však zjistili, jak se vypořádat s DPH, obrátíme se na nařízení vlády Ruská Federace № 1137 ze dne 26. prosince 2011. V souladu s odstavcem 4 pravidel nákupní knihy, pokud potřebujete provést změny v nákupní knize (po skončení aktuálního daňového období), zrušení vstupu faktur, korekční faktury, je provedeno v dalším listu Nákupní kniha o daňovém období, ve které byly registrované faktury, korekční faktury, před provedením oprav v nich.

Chcete-li opravit chyby popsané u nás, použijeme dokumentu Advance Advanced a jako typ operace vyberte opravu vlastní chyby.

Na záložce je hlavní věc nutná k výběru základny je dokument o přijetí, ve kterém je chyba provedena, že se upravíme (v našem případě tento dokument obdrží (zákon, faktura) č. 11 11. ledna, 2016). Níže uvedené, když je základna vybrána, odkaz se automaticky promítne do opraveného dokumentu, získané faktury a její podrobnosti.

Musíme opravit příchozí číslo (nová hodnota je 7). Na této záložce si můžete vybrat, pokud se změní úpravy: pouze v účetní DPH nebo ve všech částech účetnictví (chceme provádět opravy v účetních záznamech v účetnictví daně z příjmů a účetnictví DPH). Můžete také vybrat účty, aby odrážely příjmy a výdaje.

Naplněné záložce Hlavní dokument Advance Advance je prezentována na Obr. 6.

Pokud chcete opravu chybu, musíte opravit některé validacePak lze zapotřebí záložky: Zboží, služby, služba agenta.
Vzhledem k tomu, že v našem příkladu je chyba povolena při zadávání služby aktu v programu, použijeme záložku služby a poukazují na správnou cenu - 6000 rublů.
Bookmark Services Dokument Přijímací povýšení je prezentován na Obr. 7.

Při provádění dokumentu v účetnictví je chybné elektroinstalace na odpočet DPH (DT 68.02 - CT 19.04) 900 rublů v množství 900 rublů a vytvoří správné zapojení ve výši 1 080 rublů. Dodatečná částka dluhu dluhopisu účtu 19.04 přidělí množství dodavatele DPH (180 rublů), zvýší debet z účtu 26 "Všeobecné výdaje" v účetnictví a daňové účetní výši výdajů na službu (1 000 rublů) a V souladu s tím zvýšte kredit 60.01 dodavatele (1 180 rublů).
Zapojení dokumentování Přijímací povýšení je uveden na Obr. osm.

Kromě zapojení v účetním a daňovém účetnictví dokument vytvoří záznamy v registrech akumulace DPH.
Prezentovaný Registr DPH (Součty DPH předložené dodavateli) bude zaznamenán ve správné výši DPH, a protože tato částka DPH přímo je registrována v knize nákupů, jeho spotřeba bude okamžitě odrážet.

V registru DPH budou vytvořeny dva záznamy. První položka je, že to není legálně legitimní odečíst množství DPH s chybným číslem faktury. A druhý záznam je odečíst správné množství DPH v faktuře se správnými detaily. Vzhledem k tomu, že opravy jsou zapsány do období dřívějšího zdanění na DPH, bude připevněno označení dodatečného listu a bude předepisováno odpovídající opravené období.
Vytvořeno dokumentem, úprava přijetí záznamu do akumulačního registrů je uvedeno na Obr. devět.

Také při provádění dokumentu v programu bude vytvořen (registrovaný) nový dokument Faktura získaná s vysvětlením "správnosti vlastní chyby" (viz obr. 6). Tento dokument lze zobrazit v seznamu dokumentů získané faktury. Chyba a opravené dokumenty jsou zobrazeny na Obr. 10.

Forma pevného dokumentu získané faktury obsahuje datum dobíjení a odkaz na opravený dokument. Také ve formě dokumentu existují hodnoty detailů faktury získané od poskytovatele před opravou chyby a poté, co je pevné (obr. 11).

Pojďme zkontrolovat správnost našich akcí, tvoří kupní knihu pro první čtvrtletí - zdaňovací období, ve které byla povolena chyba.
Ve zmíněných u nás určujeme požadované období. V nastavení přehledu zapnete zaškrtávací políčko "Formulář dalších listů" a zadat volbu formace pro aktuální období.
Nastavení přehledu Nákupní kniha je zobrazena na Obr. 12.

Podívejme se na další nákupní seznam knih.
Vzhledem k tomu, že by mělo být dodatečné listové číslo, daňové lhůty a datum vypracování, jsou uvedeny v přídavném listu. Sloupec 16 tabulkové části poskytuje celkové množství DPH pro daňovou lhůtu před kompilací přídavného listu.
Dodatečný list je přítomen, jak jsme očekávali, dva řádky: obyčejně faktury s chybným číslem a součtem a opraveným položkou se správným číslem účtu a správným množstvím účtů.
Další seznam nákupů knihy pro první čtvrtletí je uveden na Obr. 13.

S chybami v databázích vyplývajících z různých důvodů, počínaje vypnutím elektřiny, ukončením rozpadu zařízení, libovolný uživatel a správce systému. A pokud uživatel jednoduše uvidí, že program dává například restartovat, ale nefunguje, pak správce bude chybou hledat a řešit s nimi.

První věta každého odborníka v takové situaci bude obnovením zálohy. Pokud není nikdo nebo je zastaralý, budete muset mít řadu jednoduchých akcí, například testovat 1C základu. V tomto článku zvážíme pouze jeden z mechanismů pro vyhledávání a eliminaci chyb v databázích 1C, stejně jako vlastnosti jeho použití.

Testování a korekce informační základna 1C Podíváme se na příklad konfigurace 1C účetnictví redakční rady 3.0 (vydání - 3.0.54.20), platforma - 8.3.10.2561. Pro starší edice a další konfigurace, stejně jako verze platformy 8.2 je operační algoritmus pro tento nástroj podobný.

Začněme s naší povinnou připomínkou, že před jakýmkoliv manipulací s konfigurátorem 1C, včetně před testováním a upevnění základny 1C 8.3, doporučuje se vytvořit záloha Databáze, s níž se chystáme vypořádat.

Potřebujeme režim provozu, vytvořený pro otestování databáze 1C a opravit nalezené chyby, je k dispozici v konfigurátoru, v sekci Správa menu.

Spuštěním nástroje uvidíme následující okno:

Obsahuje seznam kontrol a režimů, stejně jako zkušební metody. Držme se na každém z nich podrobněji.

Reindexing tabulky Ib. - Při nastavení zaškrtnutí se provede tabulka Reindex. Jedná se o proces kompletní rebuilding indexů databázových tabulek. Reindexation silně zlepšuje výkon a rychlost 1C systémů.

Kontrola logické integrity IB - mechanismus pro ověření organizace dat, jakož i po nalezení chyb v logické a strukturální integritě studované databáze.

Referenční integrita IB - Kontroluje IB za přítomnost "otlučeného" nebo "prázdné" odkazy, které se zobrazují s nesprávným zpracováním informací, a často při odstraňování dat nebo nesprávně nakonfigurované výměny dat.

Přepočet výsledků, S konceptem, jehož jsme konfrontováni v registerech 1C. Jedná se o výsledky tabulky, vypočtená data, ze kterých analyzovat snadnější a rychlejší než "revidovat" celý registr. Postup může zvýšit rychlost databáze.

Kompresní tabulky Ib. - Snižuje objem databáze. Skutečnost je, že při odstraňování objektů z databáze, 1C je nekonečně neodstraní, ale pouze značky pro vymazání. Ty. Zůstávají v databázi, ale nejsou k dispozici v práci. Pokud taková data nejsou odstraněna zvláštním zpracováním, pak jsou odstraněny při komprimaci tabulek IB. Stejný účinek, mimochodem, můžete být vyloženi / načtení databázového souboru.

Restrukturalizace tabulek IB - Během tohoto procesu systém ukončí databázovou tabulku. To je obvykle způsobeno změnami struktury metadat konfigurace. Proces může trvat dlouho.

Níže je uvedeno níže, tento seznam je výběr typu typu typu: zda bude právě testována, ve kterém bude systém zobrazovat chyby, ale nebude jim opravit nebo testování s další korekcí. V tomto případě se systém pokusí opravit všechny nalezené chyby.

Dokonce i níže existují možnosti pro práci s "bity" referencí as dílčí ztrátou dat. K dispozici jsou tři možnosti:

Vytvořit objekty - Systém vytvoří prázdný prvek, který pak může být naplněn ručně data.
Čisté odkazy - "Biedied" odkazy a objekty s dílčí údaje budou vymazány.
Neměň - Stačí zobrazovat chyby, systém nebude měnit objekty.

A poslední zóna našich okna je schopnost pozastavit a pokračovat v přerušeném testování. Faktem je, že v nějaké databázi může testovací proces a korekce trvat dlouho (od 1 do 2, až 20-30 hodin). Pokud existuje podezření, že systém bude velmi dlouhou dobu zkontrolovat, můžete zadat zaškrtnutí "Kontrola přerušení přes" a nastavit časový interval, po kterém bude kontrola pozastavena.

Pokud existuje klíště "Pokračovat v přerušení předchozího testování", stisknutím tlačítka "Spustit" bude pokračovat v testování z místa zastavení.

Utility CHDBFL.EXE.

Pokud na základě několika důvodů nemůžeme dostat do konfigurátoru - například neexistuje právo spustit, například můžete použít nástroj "CHDBFL.EXE Utility". To je v podstatě analog testování a upevnění souboru (pro SQL není vhodný) informační základny. Provádí kontrolu fyzické integrity databáze. Zvažte, kde je a jak jej používat.

Jdeme do složky s instalovanou platformou. Stáhněte si soubor není nutný.

Po startu uvidíme následující okno:

Musíte zadat cestu k databázovému souboru a potvrďte (nebo neuděláte to) potřebu opravit identifikované chyby. Cesta k databázovému souboru naleznete v seznamu databáze.

Po dokončení ověření bude systém hlásit chyby nalezené.

Jako uživatel k nápravě vlastních chyb dosažených v účetnictví a daňovém účetnictví o dani z příjmů, 1C odborníci jsou vypráví.

Zvažte, jak v programu "1C: Účetnictví 8" Edition 3.0 můžete napravit technickou chybu při registraci dokumentu příjezdu.

Příklad

Organizace OOO "nový interiér" Použití obecný systém Zdanění a postavení PBU 18/02 (schváleno Řádem Ministerstva financí Ruska ze dne 19. listopadu 2002 č. 114n), v únoru 2016 odhalila chybu v účetnictví: výši nákladů na pronájem kancelářský prostor Pro čtvrtinu III 2015 byl omylem nadhodnocen 30 tisíc rublů. Výše odečtení DPH bylo také nadhodnoceno, chybně zaregistrováno v knize nákupů pro čtvrtinu III 2015 (5 400 rublů). Chyba chyby byla zjištěna a opravena před prezentací daňového přiznání pro daň z příjmů za rok 2015 a před podpisem účetního podávání zpráv za rok 2015. Organizace se rozhodla provést nezbytné změny údajů o účetnictví a daní a předložit daňovému úřadu Aktualizované daňové přiznání: DPH - pro čtvrtinu III 2015; Pro daň z příjmů - po dobu 9 měsíců roku 2015.

Náklady na nájemní prostory pro kancelářské prostory se odrazily v programu pomocí dokumentu. Vstupné (zákon, faktura) S typem operace Služby (zákon).Připomínáme, že přístup ke všem dokladům obdrží z oddílu Nákupy. V důsledku dokumentu byly vytvořeny účetní vedení, jakož i záznamy ve zvláštních prostředcích pro účely daňového účetnictví pro faktury se znakem daňového účetnictví (dobře):

Debetní 60.01 Úvěr 60.02 - o součtu připsané zálohy k pronájmu prostor (76 700 rublů); Debet 26 Úvěr 60.01 - za náklady na pronájem prostor (65 000 rublů); Debetní 19.04 Úvěr 60.01 - na množství DPH (11 700 rublů).

Na základě dokumentu účtenky byl zaregistrován dokument Získaná fakturadPH je přijata k odečení v plné výši v období přijetí. Příslušné položky jsou zavedeny do účetního rejstříku a ve zvláštních účetních registrech.

Chcete-li odrážet chyby v účetnictví povoleno uživatelem při registraci od dodavatele primárních dokumentů a faktur, měl by být použit dokument účetního systému. Úprava přijetí. Dokument se doporučuje vstoupit na základ dokumentu Vstupné (zákon, faktura). Chcete-li to provést, klikněte na tlačítko. Zadejte na základě (Dostupné z formuláře dokumentu účtenky a ze seznamu dokumentů účtenky) a vyberte příkaz Úprava přijetí.

Forma dokumentu Úprava přijetí Na kartě hlavní věc Modifikuje v závislosti na zvoleném typu operace, jakož i od doby provedení změn základního dokumentu.

Podle odstavce 6 PBU 22/2010, chybová chyba podávání zpráv identifikovanou po skončení tohoto roku, ale před datem podpisu účetnictví v tomto roce by mělo být opraveno záznamy o příslušných účetních účtech pro prosinec účetního ročníku . Proto v našem případě dokument Úprava přijetí By měl datovat prosinec 2015 (pole z).

Na kartě hlavní věc v terénu Typ operacek dispozici jsou následující operace:

Korekce v primárních dokladech -slouží k odrážení chyb chyb, které dodavatel provedených dodavatelem při výrobě dokumentů. Korekce v primárních dokladech není nezávislá událost a odkazuje na stejné období jako samotný pevný dokument. Dodavatel, opravy primárních dokumentů, stanoví opravenou fakturu;
Upravit koordinací stran - Zaregistrujte se změnu nákladů na dříve realizované zboží, práce a služby, tj. Nezávislá událost, která patří do současného období, je registrována mezi prodávajícím a kupujícím. Dodavatel B. tento případ vystavuje korekční fakturu;
- Je určen k opravě chyb zadávání dat provedených uživatelem při registraci primárních dokumentů a (nebo) přijatých faktur a umožňuje opravit chybně zadané podrobnosti o fakturách, včetně indikátorů sčítání. Korekce se týká stejného období jako nesprávně zadaný dokument sám.

Vzhledem k tomu, že pod pojmem příkladu 1 byla v účetnictví povolena technická chyba, je nutné zvolit typ operace Oprava vlastní chyby (Obr. 1).

Obr. 1. Dokument "Korekce přijímání", "Hlavní" karta

V závislosti na zadaných rekviztech Odrážejí úpravu Dokument může odrážet změny ve dvou verzích:

Ve všech částech účetnictví(Musíte tuto možnost opustit);
Pouze v účetnictví DPH.

Přepínač Odraz příjmů a výdajů V příkladu 1, nastavte do polohy Ve stejném účtu jako služby (20, 26, 44, ...).

Stolní díly produkty a Službyautomaticky vyplněná podle dokumentu uvedeného v poli Základna. Každý řádek zdrojového dokumentu odpovídá dvěma řádky v dokumentu (obr. 2):

před změnou;
po změně.

Obr. 2. Dokument "Korekce přijetí", záložka "Služby"

V řetězci před změnou Číslo a částka ze zdrojového dokumentu je přeneseno a tento řetězec není upraven. Čára po změně zpočátku vyplněny stejnými hodnotami jako řetězec před změnou. V souladu po změně Musíte zadat opravené částky.

Na základě dokumentu Úprava přijetí Je třeba zaregistrovat opravenou verzi dokumentu Faktura přijatá tlačítkem Registrovat.

Po dokumentu Úprava přijetívytvoří se následující účetní zapojení:

Debetní 60.02 Úvěr 60.01 - o výsledné zálohové platbě Dodavatelem (35 400 rublů) zaplacených za pronájem prostor; Nápověda 68.02 Úvěr 19.04 - Za celou částku DPH (11 700 rublů), která byla dříve omylem přijata k odečení na "špatné" faktuře, která má být zrušena v knize nákupů; Debetní 68.02 Úvěr 19.04 - o požadované výši odpočtu DPH (6 300 rublů); Storno Debit 19.04 Úvěr 60.01 - o chybné nadhodnocení množství DPH (5 400 rublů); Storno Debet 26 Úvěr 60.01 - o chybném nadhodnocení nákladů na pronájem místnosti (30 000 rublů).

Pro daňové účetní účely, příslušné částky jsou také zaznamenány ve zdrojích Doba dobře DT. a Součet je CT Pro účty se znakem daňového účetnictví (dobře). Rozdíly (trvalé (PR) a dočasné (dočasné (BP)) mezi údaji účetního a daňového účetnictví nevznikají.

Všechna bez výjimky je ze dne 31. prosince 2015. Po zpracování Uzavření měsíce (sekce Operace) S automatickým vyplněním vykazování budou opravené údaje účetního a daňového účetnictví spadají na roční účetní zprávy a prohlášení o dani z příjmů za rok 2015. Objasněná prohlášení o dani z příjmů za prvních 9 měsíců roku 2015 bude muset být upraveno ručně. K tomu automaticky vyplní řádek 040 "nepřímých nákladů - celkem" Aplikace č. 2 na list 02 daně z příjmů (schváleno řádem federální daňové služby Ruska ze dne 26.11.2014 č. MMB-7-3 / [Chráněný emailem]) Mělo by být sníženo o 30 000 rublů.

Po dokumentu Úprava přijetíkromě záznamů v účetním registru jsou zavedeny nápravné položky v akumulačních registrech DPH představil a DPH nakupování. S poklesem nákladů na zakoupené zboží a služby bude automaticky vytvořen další list nákupu pro čtvrtinu III 2015. Záznamy se odráží v dodatečném listu:

rEVERSAL - na chybně registrovaném množství srážky DPH;
dostane se výše DPH sčítá faktura od dodavatele.

Operace pro opravu vlastního chyby a odečtení pronájmu DPH se automaticky zohlední ve stanoveném prohlášení DPH pro čtvrtinu III 2015:

v § 3 "Výpočet výše daně splatné rozpočtu ...";
v § 8 "Informace z knihy nakupování ...";
v dodatku č. 1 "Informace z přídavných listů nákupů knih" k § 8 DPH DPH (schváleno objednávkou federální daňové služby Rusku 29. října 2014 č. MMB-7-3 / [Chráněný emailem]).

Připomínáme vám, že organizace musí samostatně vypočítat a zaplatit pokutu, pokud jsou daně splatné v pozdějších lhůtách (odstavec 1 čl. 1 písm. 75 daňového řádu Ruské federace) se zaplacují ve srovnání se zavedenými právními předpisy o daních a poplatky).

Pro výpočet součtu peněz, které by daňový poplatník měl zaplatit jako sankce, můžete použít asistent pro výpočet pokuty z sekce "Daně a příspěvky" IP 1C: jeho.

Jako uživatel k nápravě vlastních chyb dosažených v účetnictví a daňovém účetnictví o dani z příjmů, 1C odborníci jsou vypráví.

Zvažte, jak v programu "1C: Účetnictví 8" Edition 3.0 můžete napravit technickou chybu při registraci dokumentu příjezdu.

Příklad

Organizace Nový interiér LLC, uplatnění obecného daňového systému a ustanovení PBU 18/02 (schváleno Řádem Ministerstva financí Ruska ze dne 19. listopadu 2002 č. 114N), v únoru 2016 odhalila chybu v účetnictví: Výše nákladů na pronájem kancelářských prostor pro čtvrtinu III 2015 byla omylem nadhodnocena 30 tisíc rublů. Výše odečtení DPH bylo také nadhodnoceno, chybně zaregistrováno v knize nákupů pro čtvrtinu III 2015 (5 400 rublů). Chyba chyby byla zjištěna a opravena před prezentací daňového přiznání pro daň z příjmů za rok 2015 a před podpisem účetního podávání zpráv za rok 2015. Organizace se rozhodla provést nezbytné změny údajů o účetnictví a daní a předložit daňovému úřadu Aktualizované daňové přiznání: DPH - pro čtvrtinu III 2015; Pro daň z příjmů - po dobu 9 měsíců roku 2015.

Debetní 60.01 kredit 60.02
- o součtu studované platby pro pronájem prostor (76 700 rublů);
Debetní 26 kredit 60.01
- o nákladech na pronájem prostor (65 000 rublů);
Debetní 19.04 Úvěr 60.01
- na množství DPH (11 700 rublů).

Forma dokumentu Úprava přijetí Na kartě hlavní věc Modifikuje v závislosti na zvoleném typu operace, jakož i od doby provedení změn základního dokumentu.

Na kartě hlavní věc v terénu Typ operacek dispozici jsou následující operace:

Korekce v primárních dokladech -slouží k odrážení chyb chyb, které dodavatel provedených dodavatelem při výrobě dokumentů. Korekce v primárních dokladech není nezávislá událost a odkazuje na stejné období jako samotný pevný dokument. Dodavatel, opravy primárních dokumentů, stanoví opravenou fakturu;
Upravit koordinací stran - Zaregistrujte se změnu nákladů na dříve realizované zboží, práce a služby, tj. Nezávislá událost, která patří do současného období, je registrována mezi prodávajícím a kupujícím. Dodavatel v tomto případě vykazuje korekční fakturu;
- Je určen k opravě chyb zadávání dat provedených uživatelem při registraci primárních dokumentů a (nebo) přijatých faktur a umožňuje opravit chybně zadané podrobnosti o fakturách, včetně indikátorů sčítání. Korekce se týká stejného období jako nesprávně zadaný dokument sám.

Vzhledem k tomu, že pod pojmem příkladu 1 byla v účetnictví povolena technická chyba, je nutné zvolit typ operace Oprava vlastní chyby(Obr. 1).

Obr. 1. Dokument "Korekce přijímání", "Hlavní" karta

V závislosti na zadaných rekviztech Odrážejí úpravu Dokument může odrážet změny ve dvou verzích:

Ve všech částech účetnictví(Musíte tuto možnost opustit);
Pouze v účetnictví DPH.

Přepínač Odraz příjmů a výdajů V příkladu 1, nastavte do polohy Ve stejném účtu jako služby (20, 26, 44, ...).

Stolní díly produkty a Službyautomaticky vyplněná podle dokumentu uvedeného v poli Základna. Každý řádek zdrojového dokumentu odpovídá dvěma řádky v dokumentu (obr. 2):

před změnou;
po změně.

Obr. 2. Dokument "Korekce přijetí", záložka "Služby"

Na základě dokumentu Úprava přijetí Je třeba zaregistrovat opravenou verzi dokumentu Faktura přijatá tlačítkem Registrovat.

Po dokumentu Úprava přijetívytvoří se následující účetní zapojení:

Debetní 60.02 kredit 60.01
- o výsledné součet předního dodavatele (35 400 rublů) placených za pronájem prostor;
Crane Debit 68.02 Zápočet 19.04
- za celou částku DPH (11 700 rublů), která byla dříve omylem přijata k odečení na "špatné" faktuře, která má být zrušena v nákupní knize;
Debetní 68.02 Úvěr 19.04
- o hodnotě dedukce DPH (6 300 rublů);
Storno Debit 19.04 Úvěr 60.01
- pro chybnou nadhodnocení množství DPH (5 400 rublů);
Stornian Debit 26 kredit 60.01
- o chybném nadhodnocení nákladů na pronájem místnosti (30 000 rublů).

rEVERSAL - na chybně registrovaném množství srážky DPH;
dostane se výše DPH sčítá faktura od dodavatele.

Operace pro opravu vlastního chyby a odečtení pronájmu DPH se automaticky zohlední ve stanoveném prohlášení DPH pro čtvrtinu III 2015:

v § 3 "Výpočet výše daně splatné rozpočtu ...";
v § 8 "Informace z knihy nakupování ...";
v dodatku č. 1 "Informace z přídavných listů nákupů knih" k § 8 DPH DPH (schváleno objednávkou federální daňové služby Rusku 29. října 2014 č. MMB-7-3 / [Chráněný emailem]).

IP 1C: jeho

Pro opravu a úpravu výnosů v "1C: účetnictví 8" (ed. 3.0), viz adresář účetního daňového účetnictví v sekci Účetnictví a daňové účetnictví.

Shromáždili jsme 1C expertní odpovědi faq. Oprava chyb uvedených v účetnictví a podávání zpráv o DPH, jakož i v účetním a daňovém účetnictví pro účely daně z příjmů. Řekni mi jakopravte chyby a odrážejí opravy v "1C: účetnictví 8" červeno.3.0.

Jak opravit chyby v místnostech, termínech a částkách faktur faktur registrovaných v minulých daňových obdobích?

Pokud kupující ručně registruje v účetních systémových dokumentech a fakturách přijatých od prodejců, pak situace, kdy vznikají technické chyby (číslo nebo datum faktury atd.), Není tak vzácný. V důsledku toho se v nahrávkách nákupních knih zobrazují chyby, které vedou k odrazu nespolehlivých informací v sekci 8 prohlášení o DPH. Vstupní chyby mohou minimalizovat, pokud používáte Exchange elektronické dokumenty (EDO).

Při výměně elektronických dokumentů z "1C: účetnictví 8" (ed. 3.0) bylo pro přednášky 14.12.2017 vyprávěno použití UPS a UKD expertů 1C.

Chyba povolená při registraci faktur může detekovat samotný daňový poplatník a může odhalit daňový úřad během Cameral Control (ustanovení 3 článku 88 daňového řádu Ruské federace).

V prvním případě Daňový poplatník bude muset být předložen daňovému orgánu aktualizován daňové přiznání s správnými informacemi. Navzdory skutečnosti, že povinnost předložit rafinované prohlášení pouze v případě, že chyby vedly k zařazení daňové částky splatné rozpočtu (odstavec 1 článku 81 daňového řádu Ruské federace), oprava informací dříve Prezentovány v § 8 prohlášení o DPH, možná pouze předložením rafinovaného daňového přiznání.

Ve druhém případě Daňový poplatník obdrží zprávu od daňového úřadu s požadavkem předložení vysvětlení (ustanovení 2.7 doporučení pro daňové inspekceOdeslaný dopisem federálního daňového servisu Ruska ze dne 16. července 2013 Č. AC-4-2 / \u200b\u200b12705). V reakci na přijatou zprávu by daňový poplatník měl odeslat vysvětlení daňového úřadu s údajem o správných údajích. Zároveň chybí potřeba následného podání zdokonalené prohlášení daňového poplatníka, i když federální daňová služba Ruska doporučuje toto (dopis od 06.11.2015 č. EF-4-15 / 19395).

A v tom, že v jiném případě bude daňový poplatník vyjasnit údaje chybně uzavřené do účetního systému a provádět opravy v nákupní knize.

Chyby vyráběné v minulých daňových lhůtách jsou opraveny zrušením chybných záznamů registrace a zpřístupnění nových registračních záznamů v dodatečném listu kupní knihy (PP 4, 9 pravidel pro nakupování, schválená. Vyhláška vlády Ruské federace ze dne 26. prosince 2011 Č. 1137 (dále jen usnesení č. 1137), dopis federální daňové služby Ruska ze dne 30. dubna 2015 č. BS-18-6 / [Chráněný emailem]). Údaje o těchto dalších listech se používají k provedení změn daňového přiznání o DPH (doložka 6 dokončení dodatečného listu knihy nákupů, schválených. Usnesení č. 1137).

Pro správné technické chyby provedené registrací přijaté faktury, v programu "1C: účetnictví 8" edition 3.0 použitý dokument Úprava přijetí (sekce Nákupy) Úkon .

Dokument může být vytvořen na základě dokumentu. Vstupné (zákon, faktura)V tomto případě hlavní pole na kartě hlavní věc a tabulkové záložky produkty nebo Služby budou naplněny okamžitě při otevírání dokumentu.

Úkon Oprava vlastní chyby Umožňuje opravit chybně zadané údaje o osobním účtu:

Číslo a datum;
Inn a Cat protistrany;
typ operace;
platné a kvantitativní ukazatele.

Pokud technické chyby neovlivní částku nebo kvantitativní indikátory, pak na kartě hlavní věc v terénu Odrážejí úpravu Doporučuje se nastavit hodnotu Pouze v účetnictví DPHVzhledem k tomu, že oprava technických chyb v detailech faktury nemá vliv na reflexi operací na účetních účtech a nevyžaduje vstup účetního rejstříku.

V bloku Oprava chyb v podrobnostech faktur:

v souladu Co napravit Automaticky připojeno hypertextový odkaz na opravený dokument Faktura přijatá;
pro detaily: Příchozí číslo, datum, Inn CounterParty., CPP protistrana, Kód typu operace Dva sloupce jsou tvořeny s indikátory Stará hodnota a Nová hodnota.Pokud jsou příslušné informace z dokumentu zpočátku automaticky přeneseny Faktura přijatá.

Pro opravu detailů obsahujících chyby (například chybné číslo faktury), odpovídající indikátor ve sloupci Nová hodnota. Je nutné vyměnit správný (obr. 1).

Obr. 1. Oprava technické chyby při registraci přijaté faktury

Technické chyby mohou vzniknout při přenosu informací na účetní systém dokumentu z primárních dokumentů o ceně a počtu zakoupených Zboží (práce, služeb, vlastnických práv), stejně jako sazba a výši DPH.

V tomto případě v poli Odrážejí úpravu Nastavit hodnotu Ve všech částech účetnictvíPokud potřebujete současně upravit výši účetního a daňového účetnictví o dani z příjmů a DPH.

Odstranění chyb ovlivňujících kvantitativní souhrnný výkon se provádí na záložkách. produkty nebo Služby. Stolní díly produkty (Služby) Vyplní se automaticky podle základního dokumentu.

Každý řádek zdrojového dokumentu odpovídá dvěma řádky v dokumentu dokumentu: před změnou a po změně. V souladu po změně Musíte určit korigované sumy (kvantitativní) indikátory.

V důsledku dokumentu Úprava přijetí S typem operace Oprava vlastní chyby:

v souladu Faktura V dolní části dokumentu se zobrazí hypertextový odkaz novým automaticky vytvořeným dokumentem. Faktura přijatáKterá je v podstatě "technický duplikát" dříve nesprávného dokumentu o nákupu zboží. Všechna pole nového dokumentu Faktura přijatá budou vyplněny automaticky na základě informací uvedených v dokumentu. Korporátní;
záznamy jsou vloženy do speciálních registrů pro účely účetnictví DPH.

Dva záznamy budou zohledněny v dodatečném listu nákupů knih:

zrušení faktury obdrželo fakturu obsahující chyby podrobně;
registrace záznam na stejné faktuře s opravenými údaji.

Po schválení roční účetní závěrky, Organizace uplatňující celkový daňový systém (na základě) odhalila chybu v loňském roce: výše přímých výdajů v účetnictví a za účelem zdanění zisků je nadhodnoceno. Zároveň byl získán minulý rok a v běžném roce byl získán zisk. Je možné odrážet úpravu daně z příjmů v běžném roce?

Při účetnictví je chyba předchozího vykazovaného roku, který byl odhalen po schválení účetní závěrky za tento rok, opravena v současném vykazovaném období (PP 9, 14 účetních předpisů "oprava chyb při účetnictví a podávání zpráv" (PBU 22) / 2010), schválený řádem Ministerstva financí Ruska ze dne 28.06.2010 č. 63N, dále - PBU 22/2010).

V daňovém účetnictví, a to i pro účely zdanění zisků, v souladu s odstavcem 1 článku 54 daňového řádu Ruské federace, jsou v období, ve kterém byly spáchány, opraveny chyby (zkreslení). Zároveň má daňový poplatník právo přepočítat daňový základ a částku daně v období daně (podávání zpráv), ve kterém jsou identifikovány chyby (zkreslení), pokud:

není možné určit dobu pro provádění těchto chyb (zkreslení);
tyto chyby (zkreslení) vedly k nadměrnému daňovému platbě.

Je zřejmé, že nadhodnocení přímých výdajů nemohlo vést k nadměrnému platbě daně z příjmů v loňském roce. Daň v posledním období ještě nebyla zaplacena, protože organizace v loňském roce vznikla ztráta, tedy tyto chyby zohledňují, pokud jde o zdaňovací lhůtu, ve které byly spáchány (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 07.05. 2010 č. 03-02-07 / 1-225). Organizace proto musí přepočítat daňový základ a částku daně za období chyby, jakož i předložit daňovému úřadu rafinovaný daňový prohlášení za uplynulý rok (odstavec 1 čl. 1 čl. 1 písm. 81 Kodex Ruské federace).

V "1C: Účetnictví 8" Úpravy 3.0 Chyba minulých let souvisejících s celkovými náklady lze opravit nebo dokumentem Úprava přijetínebo dokument Úkon.

Je třeba poznamenat, že vnitřní předpisy úpravy úpravy údaje z loňského roku (včetně údajů o daních) v programu mohou být zakázána: datum zákazu změn v těchto letech, a je nepřijatelné "otevřít "Uzavřené období.

Pokud se stále provádí změny daňových účetních údajů (dobře) v loňském roce, pak se včasný finanční výsledek mění, takže je třeba, aby byla potřeba znovu vytvořena operace Bilance reformace, Kromě toho, aniž by předávání všech ostatních dokumentů neovlivní účetní údaje.

Pokud budete postupovat podle těchto kroků, můžete se vyhnout specifikovaným obtížím:

v běžném období opravte chybu pouze v účetnictví - záznamy o příslušných korespondenčních účtech s účtem 84 "Zachovávané zisky (odhalené ztráty)" nebo se skóre 91 "Ostatní příjmy a výdaje" v závislosti na významnosti chyby (PP 9) , 14 PBU 22/2010);
pro organizace uplatňování účetních ustanovení "Účetnictví pro výpočty z příjmů daně z příjmů organizací" PBU 18/02, UTV. Řád Ministerstva financí Ruska ze dne 19. listopadu 2002 č. 114n (dále jen 18/02), aby odrážel neustálý rozdíl (PR). V tomto případě příjmy tvořící účetní zisk vykazovaného období, ale nejsou zohledněny při určování základu daně z daně z příjmů jak zpravodajství a následné vykazování období;

ruční vypracování daňového účetního rejstříku loňského roku, kde odrážet pokles přímých výdajů;
vyplňte a předložte FNS rafinované prohlášení daně z příjmů v loňském roce;
oddínání a platit daň z oblasti zisku v posledním období;
vypočítat, vypočítat a zaplatit ziskový daň zisk.

Organizace (na základě plátce DPH, PBU18 / 02 pozice se nepoužije) zjištěno, že chyby: V minulých dobách vykazování v běžném roce nebyly v účetnictví zohledněny všechny výdaje. Jak a v jakém období potřebujete zaregistrovat příslušné dokumenty v programu?

Ze otázky, neodolatelné v čase a okamžik detekce této skutečnosti se týkají stejné daňové lhůty.

V tomto případě dokumenty, které zohlední náklady ( Vstupné (zákon, faktura), PŘIDAT. Výdaje, Požadavek-faktura, Úkon ) A související s minulými výkazovými obdobími současného roku mohou být registrovány v době jejich přijetí nebo detekce, to je až do konce tohoto roku.

Tyto výdaje tak budou automaticky zohledněny při stanovení základu daně (zisk) stávajícího výkaznictví (daňového daňového) období, které v souladu s odstavcem 7 článku 274 daňového řádu stanoví rostoucí výsledek od společnosti začátek roku.

Vzhledem k tomu, že v této situaci, chyby z příjmových daňových přiznání v minulých zprávách o minulých zprávách v běžném roce nevedly k zařazení splatné daňové částky, organizace není povinna předložit UFNS aktualizované prohlášení za tyto lhůty (odstavec 2 Odstavec 1 Čl. 81 NK RF).

A co v případě, že organizace odhalila v současné výkaznictví (daňové) obdobích, souvisejících s obdobím dřívějších daní (například z důvodu, že primární dokumenty nebyly včas přijaty)?

Podle Ministerstva financí Ruska (dopis ze dne 03/24/2017 č. 03-03-06 / 1/17177), je taková nesrovnalost narušení daňového základu předchozího zdaňovacího období, takže je třeba jednat V souladu s ustanoveními článku 54 daňového řádu Ruské federace. Zároveň v případě, že organizace utrpěla ztráta v období stávajícího vykazování (daňové) období, poté v tomto období je bázi daňového základu nemožné, protože základ daně je uznáván jako rovna nule.

Last roční dokumenty mohou být také registrovány v běžném období za předpokladu, že zisk a loni se získá, a v období provádění oprav.

Pokud alespoň jeden z těchto podmínek není splněna, musí být správné chyby (zkreslení) v účetním a daňovém účetnictví v různých obdobích. Chcete-li to provést, můžete použít posloupnost akcí popsaných v odpovědi na předchozí otázku: pomocí dokumentu Úkon Zohlednění nákladů za poslední roky v účetnictví, pak ručně vypracovat daňový účetní rejstřík, kde odrážet úpravy základu daně v loňském roce.

Zároveň není nutné v loňském roce platit nedoplatky příjmů z daně z příjmů a sankcí. V zájmu daňového poplatníka, předložit rafinovaný výkaz zisku zisku v loňském roce, aby se dále zohlednila nebo přeplatila daň nebo zvýšenou ztrátu minulých let.

Pokud jde o daň z přidané hodnoty, kupující daňoví poplatníci mají právo vyhlásit daňový odpočet do 3 let po přijetí zboží zakoupeného na území Ruské federace, práce, služeb, majetkových práv (bod 1.1, článek 172 Daňový řád Ruské federace). Organizace proto není povinna předložit rafinovanou prohlášení o DPH.

Organizace (platí údržbu PBU 18/02) mylně nezrušila v posledním vykazovaném období běžného roku, s přihlédnutím k dlouhodobému aktiva (OS) s použitím odpisu. Je možné v programu automaticky opravit tuto chybu v období detekce (předchozí doba hlášení je uzavřeno pro úpravy)?

Vzhledem k tomu, že program je nastaven na datum změny dat (například 30. června), pak zaregistrujte přijetí pevného posouzení v období detekce chyb (například v červenci) pomocí dokumentu s přihlédnutím k OS (OS a NMA sekce).

V dokumentu musíte určit parametry odpisových možností pro účetnictví a daňové účely, včetně termínu užitečné použití (SP), jako by chyba nebyla povolena.

Na kartě Odpisy Premium nastavte vlajku, abyste umožnili odpisové prémii do nákladů.

Zároveň, pokud v realitě byl přijat v předchozích období vykazování (například v květnu), musí být tato skutečnost ekonomického života potvrzena primárními dokumenty (podle pořadí hlavy, zákona o recepci Přenos objektu OS, karty inventáře OS), kde pevná relevantní data. Odpisy v programu začne docpat z srpna. Ve stejném měsíci budou náklady na kapitálové investice do výše více než 10% zahrnuty do složení nepřímé výdajů (ne více než 30% - s ohledem na OS, odkazující na 3-7 odpisové skupiny) Počáteční hodnota operačního systému (ustanovení 9 Čl. 258 ,. 3, čl. 272 \u200b\u200bdaňového řádu Ruské federace).

Program neposkytuje automatické odpisy přes zmeškané měsíce (v červnu a červenci), takže účetní certifikát a používat dokument Úkon (Obr. 2). Protože chyba nemá vliv na parametry odpisů, nastavení registrů subsystému účetnictví OS nebude vyžadováno.

Obr. 2. Úprava akroročního odpisu OS

V této situaci nemůžete zadat daň z příjmů v první polovině roku. Pokud však organizace zaregistrovala samostatné jednotky (OP), povolená v druhé čtvrtletí by mohla ovlivnit výpočet podílu zisku na stanovené období. Pokud je stanovený OS předmětem zdanění daně z vlastnictví organizací a legislativního orgánu adresáře Ruské federace zavedených vykazovaných období, pak je organizace povinna předložit rafinované deklarace o daň z nemovitostí na půl roku.

Organizace (na základě) v dubnu vzala na účet OS (movitý majetek) a v srpnu nalezl aritmetickou chybu, v důsledku čehož náklady na OS byly nadhodnoceny. Jak snížit počáteční náklady OS a přepočítat odpisy?

Z otázek není jasné, jakou metodu vstoupila do organizace movitý majetek. Předpokládejme, že zadaný OS byl zakoupen od dodavatele za poplatek. Chcete-li upravit náklady na získané fixní posouzení v srpnu běžného roku, musí program vytvořit dokument. ÚkonKde zadat následující korespondenci účtu:

Vymazat debet 08.04.1 Úvěr 60.01

Storno Debit 01.01 Úvěr 08.04.1- ve součtu úpravy nákladů na OS;

Storno Debit 20.01 (26, 44) Úvěr 02.01- ve výši odpisové úpravy pro květen, červen, červenec běžného roku;

Debetní 20.01 (26, 44) Úvěr 02.01- Ve výši odpisů na srpen běžného roku s přihlédnutím k upraveným počátečním nákladům OS.

Pro daňové účetní účely, příslušné částky jsou také zaznamenány ve zdrojích Doba dobře DT. a Součet je CT. Pro další odpisy v účetním a daňovém účetnictví účtovaného s přihlédnutím k provedenému úprav musí být vypracovány parametry odpisy pomocí dokumentu (sekce OS a NMA - OS Odpisy parametry). Dokument by měl být také vytvořen v srpnu (obr. 3). Při zadávání dokumentu Změna odpisů OS V záhlaví musíte určit následující podrobnosti:

název akce v "životě" hlavních prostředků, které se odráží v tomto dokumentu;
instalace vlajek Účet a Odrážejí daň.

Obr. 3. Změna odpisů OS

V tabulkovém poli musíte specifikovat:

hlavní nástroj, který změní parametry odpisů v důsledku detekce chyb;
v terénu Termín se používá. (VYPÍSKAT) - životnost dlouhodobého majetku v účetnictví v měsících, původně stanovené organizací při zohlednění například 62 měsíců;
v terénu Termín pro amort. (VYPÍSKAT) - zbývající životnost akruálního odpisu v účetnictví. Tento spánek se vypočítá jako původně nainstalovaný SPE mínus výši odpisů poplatků za května až srpen (62 měsíců - 4 měsíce \u003d 58 měsíců);
v terénu Náklady na výpočet Amort. (VYPÍSKAT) - zbývající hodnota operačního systému pro akruální odpisy v účetnictví. Tato cena se vypočítá jako upravená počáteční hodnota odpisů os Mínus pro květen-srpen;
v terénu Termín se používá. (STUDNA) - Užitečný život v měsících na akruální odpisy v daňovém účetnictví. V této situaci se tento termín nemění.

Od září, při provádění regulačního operace Odpisy a odpisy dlouhodobého majetku Prog RAM vypočítá odpisy podle aktualizovaných parametrů.

Tato chyba vedla k podložení daně z příjmů, takže organizace je povinna předložit rafinovanou prohlášení za půl roku.

Přesnější náklady OS by také mohly ovlivnit výpočet ziskového podílu, pokud organizace registrovaná OP.

V červenci běžného roku, organizace (založená na plátce DPH) podepsala dodatečnou dohodu s dodavatelem, aby snížila cenu zásob a hodnot materiálu (TMC) získané v období daně. Ve stejném měsíci byly získány úpravy faktur. Tyto TMC byly zahrnuty do nákladů na dobu obdržení. V jaké zdaňovací lhůtě je nutné odrážet výnosy spojené s poklesem kupní ceny: je možné vzít v úvahu v běžném období nebo by měl být podána s aktualizovanými prohlášeními za poslední roky? Minulé roky měla organizace zisk pro daňové účely.

Nejprve pochopíme, zda je možné rozpoznat účetnictví TMC za ceny uvedené v počátečních primárních dokumentech. V souladu s odstavcem 2 PBU 22/2010 neexistují chyby nepřesnosti nebo misí v odrazu skutečností ekonomické činnosti, které jsou identifikovány v důsledku získávání nových informací, které nebylo pro organizaci k dispozici v době reflexe (zášť) takových faktů. V době přijetí TMT a odpisu je ve výrobě v předchozích daňových lhůtách, organizace správně odrážela všechny příjmy a výdaje. Dohoda podepsaná s poskytovatelem změny ceny zboží je nezávislá událost, která není chybou v účetnictví. Při reflektujících v účetnictví se tedy nepoužijí změny v ceně pravidel PBU 22/2010 TMC.

V účetnictví je zisk minulých roků zjištěných v podkladovém roce zahrnut do jiného příjmu (jiných příjmů). Další příjezdy jsou uznány, protože jsou identifikovány a podléhány zápisu z důvodu zisku a ztráty organizace (str. 7, 11, 16 předpisů o účetnictví "příjmy organizace" PBU 9/99, schválené Řád Ministerstva financí Ruska od 06.05.1999 č. 32N dále - PBU 9/99). A co daň z příjmů? Daňový řád Ruské federace nezveřejňuje pojmy "Chyba (zkreslení)", proto tento koncept Mělo by být použito v hodnotě, ve které se používá v účetní legislativě (odstavec. 1 čl. 1 písm. 11 Daňového řádu Ruské federace) a Ministerstvo financí Ruska s tím souhlasí (dopis ze dne 30.01.2012 č. 03-03-06 / 1/40). Přesto ovládající úřady trvají na úpravě základu daně z daně z příjmů v minulých obdobích se snížením ceny prodaného zboží:

když se odráží v daňovém základu kupujícího, sleva, která mu byla poskytnuta tím, že reviduje cenu zboží, tento daňový poplatník nevystraňuje zdanitelné příjmy (bod 19.1 odstavce 1 čl. 1 písm. 265 daňového řádu Ruské federace). Je nutné přepočítat náklady na suroviny a materiály v daňovém účetnictví, s přihlédnutím k cenové změně, včetně přepočtu průměrné hodnoty odpovídajících TMC od doby obnovy až do doby odhlášení (dopis ministerstva ministerstva) Finance Ruska 20.03.2012 č. 03-03-06 / 1/137);
změny příjmů nebo nákladů, které vznikly v důsledku změny smluvní ceny, včetně v souvislosti s poskytováním slev, jsou zohledněny způsobem stanoveným v článku 54 daňového řádu Ruské federace, tj. \\ T Pokud je zjištěna chyba (dopis Ministerstva financí Ruska 05/22/2015 č. 03-03-06 / 1/29540).

Vzhledem k tomu, že v posuzovaném stavu, daňové účetní úpravy ovlivňuje několik minulých daňových lhůt, je vhodné použít posloupnost akcí popsaných dříve: pomocí dokumentu Úkon Odrážejí příjmy minulých let v účetnictví, ve zvláštních zdrojích pro účely daňového účtu tak, aby odrážel PR (pokud organizace použije pozice PBU18 / 02), pak ručně vypracovává daňové evidence, kde k přikládání výpočtů základu daně pro každou daň doba.

Pokud jde o DPH - situace je mnohem jednodušší. Po obdržení od dodavatele korekční faktury snížit hodnotu TMC, Kupující musí:

obnovení části vstupní DPH, přijaté odpuštěným odpočetem, kdy TMC získává. Vymáhání DPH je třeba provést v daňovém období, což odpovídá nejdříve následujících dat: Datum přijetí taková dohoda Snížit hodnotu TMC nebo datum obdržení nápravné faktury (PP. 4, odstavec 3 čl. 3 odst. 1 písm. 170 daňového řádu Ruské federace). V naší situaci je to III čtvrtina;
odrážejí v obchodním dokumentu získaném prvním (bodem 14 pravidel pro Schéma prodeje společnosti. Řešení č. 1137).

Tyto operace se automaticky provádí pomocí dokumentu. Úprava přijetí S typem operace Nastavení.

Aby nedotčila účetní a daňové účetnictví, na kartě hlavní věc v terénu Odrážejí úpravu Nastavit hodnotu Pouze v účetnictví DPH.

V uplynulém roce byly v uplynulém roce nalezeny chyby, z nichž jeden vedl k přeplatku daně z příjmů a druhý na podložení, a částka přeplatku není dovoleno. Jak opravit tyto chyby? Jak vytvořit zapojení na tomto úpravě?

Podle řídících orgánů, kdy je zjištěno několik chyb (zkreslení), což způsobilo jak podcenění a nadhodnocení daňového základu a daňové částky týkající se období minulých daní (podávání zpráv), daňový základ a výše daně V souvislosti s každou zjištěnou chybou (dopis Ministerstva financí Ruska od 11/15/2010 č. 03-02-07 / 1-528).

Přepočet daňového základu a částka daně se provádí v souladu s odstavci 2 a 3 odstavce 1 článku 54 daňového řádu Ruské federace.

To znamená, že chyby, které vedly k základu daně z neschopného a daňové částky, by měly být stanoveny v uplynulém roce, by měly být opraveny v loňském roce, a nikoli vedl k podcenění - může být opraveno v běžném období.

To je způsob práce účetního systému Úprava realizace (sekce Odbyt) Úkon Korekce v primárních dokladech (Pokud se nastavení provádí ve všech částech účetnictví).

Změny daňových účetních údajů se provádějí:

v období dřívějšího zdanění - Pokud chyby (zkreslení) vedly k zařazení splatné daňové částky. Zároveň by mělo být otevřeno změny, opravené období, jinak nebude dokument proveden;
v současné době vykazování (daňové) období - Pokud chyby (zkreslení) nevedly k zařazení splatné částky daně. Program zároveň nekontroluje přítomnost ztrát v minulých nebo aktuálních obdobích.

Pokud jsou roční účetní výkazy schváleny, pak v dokumentu Úprava realizace Na kartě Výpočty Je nutné nastavit vlajku Účetnictví v loňském roce je uzavřeno pro úpravu (podepsané zprávy). V tomto případě jsou chyby minulých let v účetnictví opraveny v současném období jako zisku a ztráty minulých let v rámci každé chyby.

Tento dokument automaticky opravuje všechny minulé roky chyby zjednodušeným způsobem, který je zřízen pro zanedbatelné chyby v souladu s odstavci 9 a 14 PBU 22/2010.

Chcete-li opravit DPH, musíte zaregistrovat novou instanci faktury (ustanovení 7 pravidel pro vyplnění faktur, schválených. Řešení č. 1137). V přídavném listu, prodejní kniha automaticky odráží dva záznamy (ustanovení 3 vyplnění dodatečného listu prodejní knihy, schválené. Usnesení č. 1137):

zrušení faktury pro chyby obsahující fakturu;
registrační záznam podle opravené faktury.

Objednávka opravy chyb v daňovém účetnictví (pro daň z příjmů) v různých daňových lhůt v této situaci povede k tomu, že spolu s povinností předložit rafinované prohlášení za předchozí daňové období, organizace bude muset také zaplatit pro daň z příjmů z příjmů, stejně jako sankce.

Tyto potíže lze vyhnout, pokud všechny chyby opravit v období minulého zdanění, neboť výše daňového přeplatku je nedostatek zájmu. Chcete-li to provést, v programu je vhodné použít sekvenci akcí popsaných dříve: v aktuálním období pomocí dokumentu Úkon Odrážejí příjmy a výdaje minulých roků v účetnictví (v souladu s 91 nebo 84 skóre), v případě potřeby odrážet stálé rozdíly, pak ručně vypracovávat daňový účetní rejstřík pro poslední daňové období. A dokument Úprava realizace - Používejte pouze pro nastavení DPH.

Už vás nebaví hledat novinky na různých účetních stránkách? Obávám se mi chybět důležité změny V právních předpisech?Popsat největší účetní kanál Bueks v telegramu https://t.me/buhru (nebo vytáčení @buhru ve vyhledávacím panelu v telegramu) a budeme okamžitě posílat důležité novinky přímo do telefonu!