Corectarea erorilor în 1c. Cele mai frecvente erori "1c" și metodele de corecție a acestora

Mai recent, pornind de la versiunea 3.0.43.50, în programul 1C: Contabilitate 8 Ediția 3.0 la documentul "Advancement Advanced" de către dezvoltatori adăugați noul tip Operațiunile de corecție a erorii proprii. Acum, documentul permite nu numai să înregistreze facturile corectate sau de ajustare primite de la furnizor și să efectueze ajustarea corespunzătoare în contabilitate, dar și de corectarea erorilor tehnice permise de angajați. În acest articol, vom lua în considerare în detaliu modul în care acesta poate fi corectat în contabilitate și pentru a impune o eroare perfectă atunci când introduceți informațiile despre program din documentul primar.

Permiteți-mi să vă reamintesc astfel încât în \u200b\u200bprogram să puteți utiliza documentele pentru a ajusta chitanța și ajustarea implementării, este necesar în setările funcționalității programului pe marcajul Comerț includ caseta de selectare corectitudine și corectare a documentelor.

Ia în considerare exemplul

Organizația "Dawn" aplică regimul general al impozitării - metoda de angajament și status de contabilitate (PBU) 18/02 "Contabilitate pentru calcule privind impozitul pe venit al organizațiilor". Organizația este un plătitor de TVA.

În ianuarie 2016, la intrarea în programul de documente primare depuse de un serviciu terț, un ofițer de funcționare contabil a făcut două greșeli. În primul rând, costul incorect al serviciului și, în al doilea rând, la înregistrarea facturii primite de la furnizor, sa confundat să indice numărul său. Serviciul primit de la furnizor este înregistrat în program utilizând chitanța documentelor cu tipul de operare de operare. În coloana "suma" tabară a documentului, au fost indicate 5.000 de ruble în loc de cele 6.000 de ruble corecte.

Factura rezultată este înregistrată în "subsolul" documentului, specificând numărul și data acestuia. În loc de numărul "real", numărul 1 a fost specificat.
Costurile serviciului achiziționat în contabilitate sunt legate de cheltuielile generale (contul de cont 26). Admiterea documentului la erorile de mai sus și rezultatul acesteia este prezentat în fig. unu.

Atunci când efectuează un document în contabilitate și pentru a declara declarația fiscală, costul serviciilor fără TVA privind debitul de debit 26 "Cheltuieli generale de cheltuieli" a fost alocat pe 19.04 dolari din TVA pentru serviciile dobândite, suma furnizorului de TVA la corespondență cu creditul contului 60.01 "Calcule cu furnizorii și contractorii." De asemenea, documentul a format o intrare în Registrul de acumulare a TVA prezentat, care este baza pentru formarea înregistrărilor în cartea comercială.

În consecință, ca urmare a unei erori presupuse, atunci când se precizează costul serviciului în contabilitate și pentru declarația fiscală, valoarea cheltuielilor este nedetectată, valoarea TVA-ului depus și datoria a fost subevaluată în fața furnizorului.

Documentul pe care îl primește factura îl reprezintă în program pe baza fluxului de documente și, ca rezultat, conține sumă greșită și cantitatea de TVA.

Format S. numărul incorect Factura de document obținută este prezentată în fig. 2.

În program, suma TVA poate fi făcută pentru a deduce sau cu ajutorul unui document de reglementare, formarea înregistrărilor cărții de achiziție sau direct în factura de documente primită, cu căsuța de selectare pentru a reflecta deducerea TVA-ului la data primirii de la data primirii.

Rezultatul documentului Factura obținută este prezentată în fig. 3.

Documentul din contabilitate a fost făcut pentru a deduce suma TVA și a format o intrare în Registrul de Achiziție TVA (în cartea comercială), respectiv, cu o cantitate subestimată de TVA și un număr de factură eronat.
Cartea de achiziție pentru primul trimestru este prezentată în fig. patru.

Costul serviciului a fost plătit furnizorului numai în trimestrul următor. Document Ordinul de plată A fost creată pe baza unei admiteri a documentelor eronate.

Cablarea documentului corespunzător Descrierea din contul curent creat prin primirea unui extract din contul curent este prezentată în fig. cinci.

În cele din urmă, ca urmare a reconcilierii așezărilor reciproce, în al doilea trimestru această eroare a fost găsit. Raportarea TVA pentru primul trimestru acest moment A trecut deja.

Să ne amintim mai întâi cum ar trebui corectată o astfel de eroare în contabilitatea și contabilitatea fiscală.

În conformitate cu punctul 5 din PBU 22/2010 "Corectarea erorilor în contabilitate și raportare", eroarea anului de raportare, identificată înainte de sfârșitul acestui an, este corectată de intrările privind conturile contabile relevante în luna anului de raportare, care a detectat o eroare.

În conformitate cu alineatul (1) din art. 54 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă sunt detectate greșeli (denaturări), în ceea ce privește baza fiscală referitoare la perioadele de impozitare anterioare, în perioada actuală de impozitare (raportarea), recalcularea bazei de impozitare și a Suma fiscală se face pentru perioada în care au fost angajați erori specificate (deformare).

Adevărat, există excepții de la această regulă. În conformitate cu același paragraf al Codului Fiscal al Federației Ruse, contribuabilul are dreptul de a recalcula baza fiscală și valoarea fiscală pentru perioada de raportare (raportarea) în care erorile (denaturări) referitoare la impozitul anterior (raportare) perioadele în care greșelile (denaturările) au condus la plata fiscală excesivă.

După cum am spus, ca urmare a unei erori asumate, suma cheltuielilor a fost subevaluată. În consecință, pentru declarația fiscală, o bază impozabilă (profit) și, în consecință, a condus la o plată excesivă a impozitului a fost supraestimată. Prin urmare, corecțiile pentru declarația fiscală pot fi produse în perioada de raportare actuală, ca în contabilitate.

Dar pentru a afla cum să se ocupe de TVA, ne întoarcem la Decretul Guvernului Federația Rusă № 1137 din 26 decembrie 2011. În conformitate cu punctul 4 din Regulamentul cărții de cumpărături, dacă trebuie să efectuați modificări în agenda de cumpărături (după încheierea perioadei de impozitare actuale), anularea introducerii facturii, o factură de corecție, se face într-o foaie suplimentară de Cartea de achiziții pentru perioada fiscală în care au fost înregistrate factură, factură de corecție, înainte de a face corecții în ele.

Pentru a corecta erorile descrise de noi, vom folosi documentul avansat avansat și ca un tip de operație, alegeți corectarea erorii dvs.

În marcajul, principalul lucru este necesar pentru a alege baza este documentul de primire în care se face eroarea pe care o vom ajusta (în cazul nostru, acest document este primit (act, factură) nr. 1 din 11 ianuarie, 2016). Bully de mai jos, când este selectată baza, referința este reflectată automat la documentul corectat, factura obținută și detaliile acestuia.

Trebuie să corectăm numărul de intrare (noua valoare este de 7). În această filă, puteți alege unde se va reflecta ajustarea: numai în TVA contabilă sau în toate secțiunile contabilității (dorim să facem corecții în evidențele contabile în contabilizarea impozitului pe venit și contabilitatea TVA). De asemenea, puteți alege conturi pentru a reflecta veniturile și cheltuielile.

Documentul principal al documentului principal al documentului principal este prezentat în fig. 6.

Dacă pentru a corecta eroarea, trebuie să corectați unele validațiiApoi, marcajele pot fi necesare: bunuri, servicii, servicii de agent.
Deoarece în exemplul nostru, eroarea este permisă atunci când introduceți actul de service din program, vom folosi fila Service și vom sublinia prețul corect - 6.000 de ruble.
Bookmark Services Document Admitere Progresul este prezentat în fig. 7.

La efectuarea unui document în contabilitate, cablarea eronată la deducerea TVA (DT 68.02 - CT 19.04) este de 900 de ruble în valoare de 900 de ruble și va forma cablajul potrivit în cantitatea de 1.080 de ruble. O sumă suplimentară la debitul de datorie a contului 19.04 va aloca suma furnizorului de TVA (180 de ruble), va spori debitul de debit 26 "Cheltuieli generale" în contabilitate și fiscală suma contabilă a cheltuielilor pentru serviciu (1.000 de ruble) și , în consecință, creșterea creditului de cont 60.01 furnizor (1 180 de ruble).
Servicii de admitere a documentelor de conectare este prezentată în fig. opt.

În plus față de cablarea în contabilitate și contabilitate fiscală, documentul va forma înregistrări în registrele de acumulare a TVA.
Registrul TVA prezentat (sumele TVA prezentate de furnizori) va fi înregistrat la valoarea corectă de TVA și, deoarece această valoare de TVA este înregistrată direct în Cartea Achizițiilor, consumul său va fi imediat reflectat.

În Registrul TVA, vor fi formate două intrări. Prima intrare este că nu este legitimă legal să deduceți cantitatea de TVA cu un număr de factură eronat. Iar a doua intrare este deducerea cantității corecte de TVA în factură cu detaliile corecte. Deoarece corecțiile sunt introduse în perioada de impozitare anterioară privind TVA, va fi aplicat un semn al unei foi suplimentare, iar perioada corectată corespunzătoare va fi prescrisă.
Formată de document, ajustarea primirii înregistrării la registrele de acumulare sunt prezentate în fig. nouă.

De asemenea, va fi creat un document în program (înregistrat) un nou document Factura obținută cu explicația "corectitudinii erorii sale" (vezi figura 6). Acest document poate fi vizualizat în lista de documente factura obținută. Eroare și documentele corectate sunt prezentate în fig. 10.

Forma unui document fix, factura obținută conține data de reîncărcare și legătura cu documentul corectat. De asemenea, sub forma documentului există valori ale detaliilor facturii obținute de la furnizor înainte de a corecta eroarea și după ce este fixată (figura 11).

Să verificăm corectitudinea acțiunilor noastre, să formăm o carte de cumpărare pentru primul trimestru - perioada fiscală în care a fost permisă o eroare.
În raportul formabil de noi, specificăm perioada dorită. În setările de rapoarte, vom activa caseta de selectare "Formă suplimentară" și vom specifica opțiunea de formare pentru perioada curentă.
Setări de raport Cartea de cumpărături este afișată în fig. 12.

Să vedem o listă suplimentară de cărți de cumpărături.
Așa cum ar trebui să fie, un număr suplimentar de foaie, perioada de impozitare și data de elaborare sunt specificate în foaia suplimentară. Coloana 16 a părții de masă asigură cantitatea totală de TVA pentru perioada fiscală înainte de a compila o foaie suplimentară.
Fișa suplimentară este prezentă, așa cum ne-am așteptat, două linii: artificială prin factură cu număr eronat și sume și înregistrare corectată cu numărul corect de cont și sumele corecte.
Lista suplimentară a cărții de achiziții pentru primul trimestru este prezentată în fig. 13.

Cu erori din bazele de date care decurg din o varietate de motive, începând cu oprirea energiei electrice, terminând defalcarea echipamentului, orice utilizator și administrator de sistem. Și dacă utilizatorul vede pur și simplu că programul dă, de exemplu, să repornească, dar nu funcționează, atunci administratorul va fi o greșeală de a căuta și de a face față lor.

Prima teză a fiecărui specialist într-o astfel de situație va fi restaurarea copiilor de rezervă. Dacă nu există nimeni sau este depășit, va trebui să luați o serie de acțiuni simple, de exemplu, pentru a testa baza 1c. În acest articol, vom lua în considerare doar unul dintre mecanismele de căutare și eliminare a erorilor în bazele de date 1C, precum și caracteristicile utilizării sale.

Testarea și corectarea baza de informare 1c Vom examina exemplul configurației contabilității 1c a plăcii editoriale 3.0 (eliberare - 3.0.54.20), platformă - 8.3.10.2561. Pentru edițiile mai vechi și alte configurații, precum și versiunile platformei 8.2, algoritmul de operare pentru acest utilitar este similar.

Să începem cu amintele noastre obligatorii că în fața oricăror manipulări cu configuratorul 1c, inclusiv înainte de testare și fixare a bazei 1c 8.3, se recomandă crearea backup. Baza de date cu care vom face față.

Avem nevoie de modul de funcționare, creat pentru a testa baza de date 1c și corectați erorile găsite, este disponibil în configuratorul, în secțiunea Meniul Administrare.

Prin rularea utilității, vom vedea următoarea fereastră:

Acesta conține o listă de cecuri și moduri, precum și metode de testare. Să trăim pe fiecare dintre ele în detaliu.

Tabele de reintroducere Ib. - Când setați caseta de selectare, se efectuează tabelul reindex. Acesta este procesul de completare a indici de reconstrucție a tabelelor de bază de date. Reindexarea îmbunătățește puternic performanța și viteza sistemelor 1C.

Controlul integrității logice a Ib - un mecanism de verificare a organizării datelor, precum și după găsirea erorilor în integritatea logică și structurală a bazei de date studiate.

Integritatea de referință a Ib - verifică IB pentru prezența referințelor "batterice" sau "goale" care apar cu procesarea incorectă a informațiilor și adesea atunci când eliminați date sau schimb de date configurate incorect.

Recalcularea rezultatelor, Cu conceptul de care ne confruntăm în registrele 1C. Acestea sunt tabelele de rezultate, datele calculate din care să analizeze mai ușor și mai rapid decât "revizuirea" întregului registru. Procedura poate crește viteza bazei de date.

Tabele de compresie Ib. - Reduce volumul bazei de date. Faptul este că atunci când scoateți obiectele din baza de date, 1c nu le șterge în cele din urmă, dar doar urme de ștergere. Acestea. Acestea rămân în baza de date, dar nu sunt disponibile în lucrare. Dacă astfel de date nu sunt șterse prin prelucrare specială, acestea sunt îndepărtate atunci când sunt comprimate de tabelele IB. Același efect, apropo, puteți fi descărcat / încărcarea fișierului bazei de date.

Restructurarea tabelelor IB - În timpul acestui proces, sistemul recreează tabelul bazei de date. Acest lucru se datorează, de obicei, modificărilor din structura metadatelor de configurare. Procesul poate dura mult timp.

Mai jos, această listă este câmpul de selectare a tipului de testare: dacă acesta va fi doar testat, în care sistemul va afișa erorile, dar nu le va corecta sau nu se testează cu o corecție suplimentară. În acest caz, sistemul va încerca să corecteze toate erorile găsite.

Chiar mai jos, există opțiuni pentru a lucra cu "biți" de referințe și cu pierdere parțială de date. Sunt disponibile trei opțiuni:

Creați obiecte - Sistemul creează un element gol, care poate fi umplut cu date manual.
Link-uri curate - Legăturile și obiectele "Bied" cu date parțiale vor fi șterse.
Nu schimba - Doar arătând erori, sistemul nu va schimba obiectele.

Iar ultima zonă a ferestrei noastre este abilitatea de a întrerupe și de a continua testarea întreruptă. Faptul este că, într-o anumită bază de date, procesul de testare și corecția pot dura mult timp (de la 1-2, până la 20-30 ore). Dacă există suspiciuni că sistemul va verifica o perioadă foarte lungă de timp, puteți pune un marcaj de verificare "Verificarea întreruperii" și setați intervalul de timp după care verificarea va fi suspendată.

Dacă există o bifă "Continuați întrerupeți testarea anterioară", apăsând butonul "RUN" va continua să testeze din locația opririi.

Utilitate chdbfl.exe.

Dacă, în virtutea a mai multor motive, nu putem intra în configurator - nu există dreptul de a începe, de exemplu, puteți utiliza utilitarul CHDBFL.EXE ". Acesta este, în esență, un analog de testare și fixare a fișierului (pentru SQL nu este potrivit) al bazei de informații. Acesta efectuează inspecția integrității fizice a bazei de date. Luați în considerare unde este și cum să îl utilizați.

Mergem la dosarul cu platforma instalată. Descărcați fișierul nu este necesar.

După pornire, vom vedea următoarea fereastră:

Trebuie să specificați calea către fișierul bazei de date și să confirmați (sau să nu faceți acest lucru) necesitatea corectării erorilor identificate. Calea către fișierul bazei de date poate fi găsită din lista de baze de date.

După finalizarea verificării, sistemul va raporta erorile găsite.

Întrucât utilizatorul își corectează propriile greșeli realizate în contabilitate și impozitare pe impozitul pe venit, sunt informați experții 1C.

Luați în considerare modul în care în programul "1c: Contabilitate 8" ediția 3.0, puteți corecta o eroare tehnică făcută la înregistrarea unui document de sosire.

Exemplu

Organizarea OOO "NEW INTERIOR" Aplicarea sistem general Impozitarea și poziția PBU 18/02 (aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 19 noiembrie 2002 nr. 114N), în februarie 2016 a evidențiat o eroare în contabilitate: cantitatea de costuri de închiriere spațiul de birou Pentru trimestrul III din 2015, el a fost în mod eronat supraestimat de 30 de mii de ruble. Cantitatea de deducere a TVA a fost, de asemenea, supraestimată, înregistrată în mod eronat în Cartea Achizițiilor pentru trimestrul III 2015 (5.400 de ruble). Greseala erorii a fost descoperită și corectată înainte de prezentarea declarației fiscale pentru impozitul pe venit pentru 2015 și înainte de semnarea raportării contabile pentru anul 2015. Organizația a decis să efectueze modificările necesare datelor contabile și fiscale și să prezinte autorității fiscale declarații fiscale actualizate: TVA - pentru trimestrul III din 2015; Pentru impozitul pe venit - timp de 9 luni din 2015.

Costurile de închiriere a spațiului de birouri au fost reflectate în program folosind documentul. Admitere (act, factură) Cu tipul de operațiune Servicii (ACT).Vă reamintim că accesul la toate documentele este efectuat din secțiune Achiziții. Ca urmare a documentului, au fost formate cablajul contabil, precum și înregistrările în resurse speciale pentru scopuri de contabilitate fiscală pentru facturile cu un semn de contabilitate fiscală (bine):

Debitul 60.01 Credit 60.02 - pe suma plății avansate de închiriere a spațiilor (76 700 de ruble); Debitul 26 Credit 60.01 - pentru costul închirierii spațiilor (65.000 de ruble); Debitul 19.04 Credit 60.01 - privind cantitatea de TVA (11 700 de ruble).

Pe baza documentului de primire, a fost înregistrat un document Factura obținutăun TVA este admis să deducă în întreaga sumă în perioada de primire. Înregistrările relevante sunt introduse în registrul contabil și în registrele de contabilitate speciale.

Pentru a reflecta erorile din contabilitate permisă de utilizator atunci când se înregistrează furnizorul de documente primare și facturi, trebuie utilizat un document al sistemului contabil. Ajustarea admiterii. Documentul este recomandabil să introduceți pe baza documentului Admitere (act, factură). Pentru a face acest lucru, faceți clic pe buton. Introduceți pe bază (disponibil atât din formularul documentului de primire, cât și din lista de documente de primire) și selectați comanda Ajustarea admiterii.

Forma documentului Ajustarea admiterii Pe tab-ul lucrul principal Modifică în funcție de tipul de operare selectat, precum și de perioada de modificare a documentului de bază.

În conformitate cu punctul 6 din PBU 22/2010, eroarea de raportare a anului identificată după sfârșitul acestui an, dar înainte de data semnării rapoartelor contabile în acest an ar trebui corectată prin înregistrări privind conturile contabile relevante pentru luna decembrie a anului de raportare . Prin urmare, în cazul nostru, documentul Ajustarea admiterii Ar trebui să se întâlnească în decembrie 2015 (câmp din).

Pe tab-ul lucrul principal în câmpul Tipul de operareurmătoarele operațiuni sunt disponibile:

Corectarea în documentele primare -folosit pentru a reflecta corecțiile de eroare făcute de furnizor atunci când fac documente. Corecția în documentele primare nu este un eveniment independent și se referă la aceeași perioadă ca și documentul fix. Furnizor, corectarea documentelor primare, stabilește o factură corectată;
Ajustarea prin coordonarea părților - Înregistrați o modificare a costului bunurilor, lucrărilor și serviciilor implementate anterior, adică un eveniment independent care aparține perioadei curente este înregistrat între vânzător și cumpărător. Furnizor B. acest caz expune o factură de corecție;
- Se intenționează corectarea erorilor de introducere a datelor efectuate de utilizator atunci când înregistrează documentele primare și (sau) factura recepționată și vă permite să corectați detaliile facturii introduse în mod eronat, inclusiv indicatorii de sumare. Corectarea se referă la aceeași perioadă ca și documentul introdus incorect în sine.

Deoarece în termeni din Exemplul 1, a fost permisă o eroare tehnică în contabilitate, atunci este necesar să alegeți tipul de operațiune Corectarea erorii proprii (Fig.1).

Smochin. 1. Document "Corecție de admitere", fila "Main"

În funcție de elementele de recuzită specificate Reflectă ajustarea Documentul poate reflecta modificările în două versiuni:

În toate secțiunile contabilității(Trebuie să părăsiți această opțiune);
Numai în TVA de contabilitate.

Intrerupator Reflecția veniturilor și a cheltuielilor În Exemplul 1, setați la poziția Atribuite aceluiași cont ca și serviciile (20, 26, 44, ...).

Părți de masă Produse și Serviciicompletat automat în funcție de documentul specificat în câmp Baza. Fiecare linie a documentului sursă corespunde a două rânduri în documentul de ajustare (figura 2):

înainte de schimbare;
după schimbare.

Smochin. 2. Documentul "Corecție de admitere", marcaj "Servicii"

Într-un șir înainte de schimbare Numărul și cantitatea din documentul sursă sunt transferate, iar acest șir nu este editat. Linia după schimbare inițial umplut cu aceleași valori ca și șir înainte de schimbare. În linie după schimbare Trebuie să specificați sumele corectate.

Pe baza documentului Ajustarea admiterii trebuie să înregistrați o versiune corectată a documentului Factura primită prin buton. Inregistreaza-te.

După document. Ajustarea admiteriise formează următoarele cabluri contabile:

Debitul 60.02 Credit 60.01 - privind plata în avans rezultată de către Furnizor (35.400 de ruble) plătite pentru închirierea de spații; Ajutor 68.02 Credit 19.04 - pentru întreaga sumă de TVA (11.700 de ruble), care a fost adoptată anterior în mod eronat pentru a deduce pe factura "greșită" care urmează să fie anulată în cartea de achiziții; Debitul 68.02 Credit 19.04 - privind cantitatea necesară de deducere a TVA (6.300 de ruble); Debit Storno 19.04 Credit 60.01 - privind supraestimarea eronată a cantității de TVA (5.400 de ruble); Debit Storno 26 Credit 60.01 - Cu privire la supraestimarea eronată a costului închirierii camerei (30.000 de ruble).

În scopul contabilității fiscale, sumele relevante sunt înregistrate și în resurse Suma bine dt. și Suma este CT Pentru conturi cu un semn de contabilitate fiscală (bine). Diferențele (permanente (PR) și temporare (BP)) între datele contabilității și contabilității fiscale nu apar.

Toate fără excepție este datată 31 decembrie 2015. După procesare Închiderea lunii (secțiune Operațiuni) Odată cu umplerea automată a raportării, datele corectate ale contabilității și contabilității fiscale vor scădea atât rapoartele contabile anuale, cât și pe o declarație privind impozitul pe venit pentru anul 2015. Dar declarația clarificată privind impozitul pe venit pentru primele 9 luni ale anului 2015 va trebui ajustată manual. Pentru a face acest lucru, completat automat cu o linie de 040 "Costuri indirecte - totală" nr. 2 la foaia 02 Declarația privind impozitul pe venit (aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 26.11.2014 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat]), Ar trebui redus cu 30.000 de ruble.

După document. Ajustarea admiteriiÎn plus față de înregistrările din registrul contabil, sunt introduse intrări corective din registrele de acumulare TVA a prezentat și TVA Shopping. Cu o scădere a costului bunurilor și serviciilor achiziționate, o foaie suplimentară de cumpărare pentru trimestrul III 2015 va fi formată automat. Înregistrările vor fi reflectate în foaia suplimentară:

inversarea - asupra unei cantități înregistrate în mod eronat de deducere a TVA;
cantitatea de TVA însumată de factura de la furnizor este primită.

Operațiunile de corectare a propriului lor eroare și deducerea TVA de închiriere vor fi reflectate automat în declarația de TVA specificată pentru trimestrul III 2015:

În secțiunea 3 "Calculul valorii impozitului datorat bugetului ...";
În secțiunea 8 "Informații din cartea de cumpărături ...";
În apendicele nr. 1 "Informații din foi suplimentare de cărți de achiziții" la secțiunea 8 declarații de TVA (aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 29 octombrie 2014 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat]).

Vă reamintim că organizația trebuie să calculeze și să plătească în mod independent pedeapsa, în cazul în care taxele datorate sunt plătite mai târziu decât termenele limită (alineatul (1) din art. 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a calcula suma banilor pe care contribuabilul ar trebui să plătească ca penalități, puteți utiliza asistentul pentru a calcula pedeapsa de la secțiunea "Impozite și contribuții" de IP 1C: IS.

Întrucât utilizatorul își corectează propriile greșeli realizate în contabilitate și impozitare pe impozitul pe venit, sunt informați experții 1C.

Luați în considerare modul în care în programul "1c: Contabilitate 8" ediția 3.0, puteți corecta o eroare tehnică făcută la înregistrarea unui document de sosire.

Exemplu

Organizarea Novy Interne LLC, aplicând sistemul fiscal general și prevederile PBU 18/02 (aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 19 noiembrie 2002 nr. 114N), în februarie 2016, a evidențiat o eroare în contabilitate: Valoarea costurilor pentru închirierea unui spațiu de birouri pentru trimestrul III din 2015 a fost în mod eronat supraestimat de 30 de mii de ruble. Cantitatea de deducere a TVA a fost, de asemenea, supraestimată, înregistrată în mod eronat în Cartea Achizițiilor pentru trimestrul III 2015 (5.400 de ruble). Greseala erorii a fost descoperită și corectată înainte de prezentarea declarației fiscale pentru impozitul pe venit pentru 2015 și înainte de semnarea raportării contabile pentru anul 2015. Organizația a decis să efectueze modificările necesare datelor contabile și fiscale și să prezinte autorității fiscale declarații fiscale actualizate: TVA - pentru trimestrul III din 2015; Pentru impozitul pe venit - timp de 9 luni din 2015.

Debit 60.01 Credit 60.02
- pe suma plății anticipate studiate pentru închirierea spațiilor (76 700 de ruble);
Debit 26 Credit 60.01
- cu privire la costul închirierii spațiilor (65.000 de ruble);
Debit 19.04 Credit 60.01
- cu privire la cantitatea de TVA (11 700 de ruble).

Pe baza documentului de primire, documentul a fost înregistrat Factura obținutăun TVA este admis să deducă în întreaga sumă în perioada de primire. Înregistrările relevante sunt introduse în registrul contabil și în registrele de contabilitate speciale.

Forma documentului Ajustarea admiterii Pe tab-ul lucrul principal Modifică în funcție de tipul de operare selectat, precum și de perioada de modificare a documentului de bază.

În conformitate cu punctul 6 din PBU 22/2010, eroarea de raportare a anului identificată după sfârșitul acestui an, dar înainte de data semnării rapoartelor contabile în acest an ar trebui corectată prin înregistrări privind conturile contabile relevante pentru luna decembrie a anului de raportare . Prin urmare, în cazul nostru, documentul Ajustarea admiteriiar trebui să se întâlnească în decembrie 2015 (câmp din).

Pe tab-ul lucrul principal în câmpul Tipul de operareurmătoarele operațiuni sunt disponibile:

Corectarea în documentele primare -folosit pentru a reflecta corecțiile de eroare făcute de furnizor atunci când fac documente. Corecția în documentele primare nu este un eveniment independent și se referă la aceeași perioadă ca și documentul fix. Furnizor, corectarea documentelor primare, stabilește o factură corectată;
Ajustarea prin coordonarea părților - Înregistrați o modificare a costului bunurilor, lucrărilor și serviciilor implementate anterior, adică un eveniment independent, care se referă la perioada curentă. Furnizorul din acest caz prezintă o factură de corecție;
- Se intenționează corectarea erorilor de introducere a datelor efectuate de utilizator atunci când înregistrează documentele primare și (sau) factura recepționată și vă permite să corectați detaliile facturii introduse în mod eronat, inclusiv indicatorii de sumare. Corectarea se referă la aceeași perioadă ca și documentul introdus incorect în sine.

Deoarece în termeni din Exemplul 1, a fost permisă o eroare tehnică în contabilitate, atunci este necesar să alegeți tipul de operațiune Corectarea erorii proprii(Fig.1).

Smochin. 1. Document "Corecție de admitere", fila "Main"

În funcție de elementele de recuzită specificate Reflectă ajustarea Documentul poate reflecta modificările în două versiuni:

În toate secțiunile contabilității(Trebuie să părăsiți această opțiune);
Numai în TVA de contabilitate.

Intrerupator Reflecția veniturilor și a cheltuielilor În Exemplul 1, setați la poziția Atribuite aceluiași cont ca și serviciile (20, 26, 44, ...).

înainte de schimbare;
după schimbare.

Smochin. 2. Documentul "Corecție de admitere", marcaj "Servicii"

Pe baza documentului Ajustarea admiterii trebuie să înregistrați o versiune corectată a documentului Factura primită prin buton. Inregistreaza-te.

După document. Ajustarea admiteriise formează următoarele cabluri contabile:

Debitul 60.02 Credit 60.01
- pe suma rezultată a furnizorului Advance (35.400 de ruble) plătite pentru închirierea spațiilor;
CRANE DEBIT 68.02 Credit 19.04
- pentru întreaga sumă de TVA (11.700 de ruble), care a fost adoptată anterior în mod eronat pentru a deduce pe factura "greșită" care urmează să fie anulată în cartea comercială;
Debit 68.02 Credit 19.04
- cu privire la valoarea deducerii TVA (6.300 de ruble);
Storno Debit 19.04 Credit 60.01
- pentru supraestimarea eronată a cantității de TVA (5.400 de ruble);
Debitul Stornian 26 Credit 60.01
- cu privire la supraestimarea eronată a costului închirierii camerei (30.000 de ruble).

inversarea - asupra unei cantități înregistrate în mod eronat de deducere a TVA;
cantitatea de TVA însumată de factura de la furnizor este primită.

Operațiunile de corectare a propriului lor eroare și deducerea TVA de închiriere vor fi reflectate automat în declarația de TVA specificată pentru trimestrul III 2015:

În secțiunea 3 "Calculul valorii impozitului datorat bugetului ...";
În secțiunea 8 "Informații din cartea de cumpărături ...";
În apendicele nr. 1 "Informații din foi suplimentare de cărți de achiziții" la secțiunea 8 declarații de TVA (aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 29 octombrie 2014 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat]).

IP 1C: Este

Pentru corectarea și ajustarea veniturilor din "1c: contabilitate 8" (ed. 3.0), consultați directorul de contabilitate fiscală contabilă din secțiunea Contabilitate și Contabilitate fiscală.

Am colectat răspunsuri la un expert fAQ Prin corectarea erorilor efectuate în contabilitate și raportare la TVA, precum și în contabilitate și fiscalitate contabilă pentru impozitul pe venit. Spune-mi cumfixați erorile și reflectă corecțiile în "1c: contabilitate 8" Red.3.0.

Cum se stabilește erorile în camere, date și sume de facturi de facturi înregistrate în perioadele de impozitare anterioare?

Dacă cumpărătorul se înregistrează manual în sistemul contabil documentele primare și facturile primite de la vânzători, atunci situația în care apar erori tehnice (numărul sau data facturii etc.), nu este atât de rară. Ca urmare, erorile apar în înregistrările cărților de cumpărare, ceea ce conduc la reflectarea informațiilor nesigure în declarațiile din secțiunea 8 TVA. Erorile de intrare pot minimiza dacă utilizați Exchange documente electronice (Edo).

La schimbul de documente electronice de la "1c: Contabilitate 8" (ed. 3.0), utilizarea experților UPS și UKD 1c a fost informată la prelegerile din 14.12.2017 în 1C: prelegere.

Eroarea permisă la înregistrarea facturilor poate detecta contribuabilul în sine și poate dezvălui autoritatea fiscală în timpul controlului cameral (clauza 3 din articolul 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În primul caz Contribuabilul va trebui să fie prezentat autorității fiscale actualizate declarația fiscală cu informații corecte. În ciuda faptului că obligația de a prezenta o declarație rafinată apare numai dacă erorile au condus la includerea sumei fiscale plătibile la buget (articolul 81 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse), corectarea informațiilor anterior Prezentat în secțiunea 8 din declarațiile de TVA, poate numai prin depunerea unei declarații fiscale rafinate.

În al doilea caz Contribuabilul va primi un mesaj de la autoritatea fiscală cu cerința de prezentare a explicației (clauza 2.7 recomandări pentru inspecții fiscaleTrimis prin scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 16 iulie 2013 nr. AC-4-2 / \u200b\u200b12705). Ca răspuns la mesajul primit, contribuabilul ar trebui să trimită o explicație autorității fiscale cu indicarea datelor corecte. În același timp, necesitatea unei prezentări ulterioare a declarației rafinate a contribuabilului este absentă, deși serviciul fiscal federal al Rusiei recomandă acest lucru (scrisoarea de la 06.11.2015 nr. EF-4-15 / 19395).

Și, într-un alt caz, contribuabilul va trebui să clarifice datele introduse în mod eronat în sistemul contabil și să facă corecții în cartea comercială.

Erorile făcute în perioadele de impozitare anterioare sunt corectate prin revocarea înregistrărilor de înregistrare eronate și realizarea de noi înregistrări de înregistrare într-o foaie suplimentară de achiziții (PP 4, 9 reguli pentru cartea comercială, aprobat. Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 Nr. 1137 (denumit în continuare "Rezoluția nr. 1137), Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 30 aprilie 2015 nr. BS-18-6 / [E-mail protejat]). Datele unor astfel de foi suplimentare sunt utilizate pentru a efectua modificări la declarația fiscală privind TVA (clauza 6 de la finalizarea foii suplimentare a cărții de achiziții, aprobată. Rezoluția nr. 1137).

Pentru a corecta erorile tehnice realizate prin înregistrarea facturii primite, în programul "1c: Contabilitate 8" Ediția 3.0 Document utilizat Ajustarea admiterii (secțiune Achiziții) Operațiune .

Documentul poate fi creat pe baza documentului. Admitere (act, factură)În acest caz, principalele câmpuri din fila lucrul principal și tabelar pe marcaje Produse sau Servicii va fi completat imediat la deschiderea documentului.

Operațiune Corectarea erorii proprii Vă permite să corectați eronat detaliile contului personal:

numărul și data;
Inn și contrapartidă CAT;
codul de tip de operație;
indicatori valabili și cantitativi.

Dacă erorile tehnice nu afectează suma sau indicatorii cantitativi, atunci pe tabară lucrul principal în câmpul Reflectă ajustarea Este recomandabil să setați valoarea Numai în TVA de contabilitateDeoarece corectarea erorilor tehnice în punerea în funcțiune a detaliilor facturii nu afectează reflectarea operațiunilor din conturile contabile și nu necesită intrarea în registrul contabil în cont.

În blocul Corectarea erorilor în detaliile facturii:

în linie Ce să corectezi Aplicarea automată a hiperlinkului la documentul corectat Factura primită;
pentru detalii: Numărul de intrare, Data, Inn contrapar, Contrapartidă CPP, Codul tipului de operațiune Două coloane sunt formate cu indicatori Valoarea veche și Noua valoareÎn cazul în care informațiile corespunzătoare din document sunt transferate inițial automat Factura primită.

Pentru a corecta detaliile care conțin erori (de exemplu, un număr de factură eronat), indicatorul corespunzător din coloană Noua valoare Este necesar să înlocuiți corect (figura 1).

Smochin. 1. Corectarea erorii tehnice efectuate la înregistrarea facturii recepționate

Erori tehnice pot apărea atunci când se transferă informații la sistemul contabil de documente din documentele primare cu privire la prețul și numărul de bunuri achiziționate (lucrări, servicii, drepturi de proprietate), precum și rata și valoarea TVA prezentată.

În acest caz în domeniu Reflectă ajustarea Valoarea stabilită În toate secțiunile contabilitățiiDacă trebuie să ajustați simultan suma contabilității și contabilității fiscale pe impozitul pe venit și TVA.

Eliminarea erorilor care afectează performanța sumară cantitativă se efectuează pe marcaje. Produse sau Servicii. Părți de masă Produse (Servicii) Umplut automat în conformitate cu documentul de bază.

Fiecare linie a documentului sursă corespunde a două rânduri în documentul de ajustare: înainte de schimbare și după schimbare. În linie după schimbare Trebuie să specificați indicatorii sumelor corectate (cantitative).

Ca urmare a documentului Ajustarea admiterii Cu tipul de operațiune Corectarea erorii proprii:

în linie Factura fiscala În partea de jos a documentului, un hyperlink apare într-un nou document creat automat. Factura primităCare este, în esență, "duplicatul tehnic" al documentului eronat introdus anterior privind achiziționarea de bunuri. Toate câmpurile din noul document Factura primită va fi completat automat pe baza informațiilor specificate în document. Corporate;
Înregistrările sunt introduse în registre speciale pentru scopurile contabilității TVA.

Două înregistrări vor fi reflectate în foaia suplimentară de achiziții Cărți:

anularea facturii a primit o factură care conține erori în detaliu;
Înregistrarea înregistrării pe aceeași factură cu detalii corectate.

După aprobarea situațiilor financiare anuale, organizația care aplică sistemul fiscal general (bazată pe) a evidențiat greșeala din anul trecut: suma cheltuielilor directe în contabilitate și în scopul impozitării profiturilor este supraestimată. În același timp, a fost obținut anul trecut, iar în anul curent a fost obținut un profit. Este posibil să reflectăm ajustarea impozitului pe venit în anul curent?

În contabilitate, eroarea anului de raportare anterioară, dezvăluit după aprobarea situațiilor financiare pentru acest an, este corectată în perioada de raportare actuală (PP 9, 14 din prevederile contabile "Corectarea erorilor în contabilitate și raportare" (PBU 22 / 2010), aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 28.06.2010 nr. 63n, denumit în continuare - PBU 22/2010).

În contabilitatea fiscală, inclusiv în scopul impozitării profiturilor, ca regulă generală, în conformitate cu articolul 54 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse, erorile (denaturarea) sunt corectate în perioada în care au fost comise. În același timp, contribuabilul are dreptul de a recalcula baza fiscală și valoarea fiscală în perioada de impozitare (raportarea) în care sunt identificate erorile (denaturări) dacă:

este imposibil să se determine perioada de efectuare a acestor erori (denaturări);
astfel de erori (denaturare) au condus la plata fiscală excesivă.

Este evident că supraestimarea cheltuielilor directe nu ar putea duce la o plată excesivă a impozitului pe venit anul trecut. Impozitul pe parcursul perioadei anterioare nu a fost nici măcar plătit, deoarece organizația anul trecut, pierderea formată, prin urmare, astfel de greșeli sunt luate în considerare cu privire la perioada fiscală în care au fost comise (o scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 07.05. 2010 nr. 03-02-07 / 1-225). Prin urmare, organizația trebuie să recalculeze baza fiscală și suma fiscală pentru perioada de eroare, precum și să prezinte autorității fiscale o declarație fiscală rafinată pentru ultimul an (articolul 1 alineatul (1) din art. 81 din impozit Codul Federației Ruse).

În "1c: Contabilitate 8" Editare 3.0 Eroare din ultimii ani referitoare la costurile globale poate fi corectată sau prin document Ajustarea admiteriisau document. Operațiune.

Trebuie remarcat faptul că reglementările interne ale adaptării datelor din anul trecut (inclusiv datele contabile fiscale) în program pot fi interzise: data interzicerii modificărilor în acești ani a fost stabilită și este inacceptabilă "deschisă "O perioadă închisă.

În cazul în care modificările aduse datelor de contabilitate fiscală (puț) anul trecut sunt încă efectuate, atunci rezultatul financiar se schimbă în bine, astfel încât necesitatea să apară pentru a reforma o operațiune Reformarea echilibrului, în plus, fără a trece toate celelalte documente să nu afecteze datele contabile.

Puteți evita dificultățile specificate dacă urmați acești pași:

În perioada curentă, corectați eroarea numai în contabilitate - înregistrări privind conturile corespunzătoare de corespondență cu contul 84 "câștiguri reținute (pierdere neacoperită)" sau cu un scor de 91 "Alte venituri și cheltuieli" în funcție de semnificația erorii (PP 9 , 14 PBU 22/2010);
pentru organizațiile care aplică dispoziții contabile "Contabilitate pentru calcule privind impozitul pe venit al organizațiilor" PBU 18/02, UTV. Ordonanța Ministerului Finanțelor din Rusia din 19 noiembrie 2002 nr. 114N (denumită în continuare - PBU 18/02), pentru a reflecta diferența constantă (PR). În acest caz, veniturile care formează profitul contabil al perioadei de raportare, dar care nu au fost luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare pentru impozitul pe venit atât raportarea, cât și perioadele de raportare ulterioare;

elaborarea manuală a unui registru de contabilitate fiscală anul trecut, unde să reflecte scăderea cheltuielilor directe;
completați și trimiteți la FNS o declarație fiscală a câștigurilor rafinate anul trecut;
dincincția și plata impozitului pe profit în ultima perioadă;
calculați, calculați și plata impozitul pe profit penal.

Organizarea (pe bază, plătitorul TVA, pozițiile PBU18 / 02 nu se aplică) au constatat erori: în perioadele de raportare anterioare a anului curent, nu toate cheltuielile au fost reflectate în contabilitate. Cum și în ce perioadă aveți nevoie pentru a înregistra documentele corespunzătoare în program?

După cum rezultă din cauză, irezistibil în timp și momentul detectării acestui fapt se referă la aceeași perioadă fiscală.

În acest caz, documentele care iau în considerare costurile ( Admitere (act, factură), Add Dsion Adăugați. Cheltuieli, Cerință-factură, Operațiune etc.) și legate de perioadele de raportare anterioare ale anului curent pot fi înregistrate în momentul primirii sau detectării acestora, adică până la sfârșitul acestui an.

Astfel, aceste cheltuieli vor fi luate în considerare automat la stabilirea bazei de impozitare (profitul) perioadei actuale de raportare (fiscală), care, în conformitate cu articolul 274 alineatul (7) din Codul Fiscal, este determinată de un rezultat în creștere de la inceputul anului.

Întrucât în \u200b\u200baceastă situație, greșelile făcute în câștigurile fiscale în ultimele rapoarte ale anului curent nu au condus la includerea sumei fiscale plătibile, organizația nu este obligată să prezinte Declarații actualizate ale UFNS pentru aceste perioade (punctul 2 din Punctul 1 al art. 81 NK RF).

Și dacă organizația a relevat în actuala perioadă de raportare (fiscală) costurile legate de perioadele de impozitare anterioare (de exemplu, datorită faptului că documentele primare nu au fost primite în timp)?

Potrivit Ministerului Finanțelor din Rusia (scrisoarea din 03/24/2017 nr. 03-03-06 / 1/17177), această neregulă este o denaturare a bazei fiscale a perioadei fiscale anterioare, deci este necesar să acționăm În conformitate cu dispozițiile articolului 54 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, dacă organizația a suferit o pierdere în perioada actuală de raportare (fiscală), atunci în această perioadă, recalcularea bazei fiscale este imposibilă, deoarece baza fiscală este recunoscută ca fiind egală cu zero.

Astfel, documentele de anul trecut pot fi înregistrate și în perioada curentă, cu condiția obținerii profitului și anul trecut, iar în perioada de a face corecții.

Dacă cel puțin una dintre aceste condiții nu este îndeplinită, atunci erorile corecte (denaturare) în contabilitate și contabilitate fiscală vor trebui să fie în perioade diferite. Pentru a face acest lucru, puteți utiliza secvența de acțiuni descrise în răspunsul la întrebarea anterioară: Utilizarea documentului Operațiune Pentru a reflecta costurile anilor trecuți în contabilitate, elaborează manual un registru de contabilitate fiscală în care să reflecte anul trecut ajustările bazei de impozitare.

În același timp, nu este necesar să se plătească arierate de venituri pe impozitul pe venit și la penalități anul trecut. În interesul contribuabilului, să prezinte anul trecut o declarație privind impozitul pe profit rafinat pentru a lua în considerare în continuare sau o taxă suplimentară sau o pierdere sporită a ultimilor ani.

În ceea ce privește taxa pe valoarea adăugată, cumpărătorii de contribuabili au dreptul să declare deducerea fiscală în termen de 3 ani de la adoptarea de bunuri achiziționate pe teritoriul Federației, Lucrărilor, Serviciilor Ruse (punctul 1.1, articolul 172 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, organizația nu este obligată să prezinte o declarație rafinată privind TVA.

Organizația (aplică întreținerea PBU 18/02) nu a abrogat în mod eronat în ultima perioadă de raportare a anului curent, luând în considerare activele fixe (OS) utilizând o primă de depreciere. Este posibil în program să corecteze automat această eroare în perioada de detecție (perioada anterioară de raportare este închisă pentru ajustări)?

Deoarece programul este stabilit la data modificării datelor (de exemplu, 30 iunie), apoi înregistrați adoptarea evaluării fixe în perioada de detectare a erorilor (de exemplu, în iulie), utilizând documentul, ținând cont de sistemul de operare și secțiunea NMA).

În documentul trebuie să specificați parametrii opțiunilor de depreciere pentru scopuri contabile și fiscale, inclusiv termenul utilizare utilă (SP), ca și cum eroarea nu a fost permisă.

În fila Premium Depreciation, stabilește pavilionul pentru a permite primii de depreciere în costuri.

În același timp, dacă în realitate OS a fost luată în considerare în perioada de raportare anterioară (de exemplu, în luna mai), acest fapt al vieții economice trebuie confirmat de documentele primare (prin ordinul șefului, actul privind recepția- Transmisia obiectului OS, cartea de inventar OS), în cazul în care datele fixe relevante. Deprecierea în program va începe să se acumuleze din august. În aceeași lună, costurile investițiilor de capital în valoare de cel mult 10% vor fi incluse în componența cheltuielilor indirecte (nu mai mult de 30% - în ceea ce privește sistemul de operare, referindu-se la 3-7 grupuri de depreciere) din Valoarea inițială a sistemului de operare (clauza 9 din art. 258 ,. 3, art. 272 \u200b\u200bdin Codul fiscal al Federației Ruse).

Programul nu prevede deprecierea automată asupra lunilor ratate (pentru iunie și iulie), astfel încât certificatul contabil și să utilizeze documentul Operațiune (Fig.2). Deoarece eroarea nu afectează parametrii deprecierii, nu va fi necesară ajustarea registrelor subsistemului de contabilitate OS.

Smochin. 2. Ajustarea sistemelor de depreciere acumulate

În această situație, nu puteți specifica impozitul pe venit în prima jumătate a anului. Dar dacă organizația a înregistrat unități separate (OP), permisă în al doilea trimestru, ar putea afecta calculul cotei de profit pentru perioada specificată. În cazul în care sistemul de operare specificat este obiectul impozitului fiscal asupra proprietății organizațiilor și a organului legislativ al directorului Federației Ruse a stabilit perioade de raportare, atunci organizația este obligată să prezinte o declarație de impozit pe proprietate rafinată timp de o jumătate de an.

Organizația (bazată pe) în aprilie a luat în considerare sistemul de operare (proprietatea mobilă), iar în luna august a constatat o eroare aritmetică, ca urmare a costului sistemului de operare a fost supraestimat. Cum să reduceți costul inițial al sistemului de operare și să recalculați deprecierea?

Din întrebarea nu este clar ce metodă mobilă proprietate a intrat în organizație. Să presupunem că sistemul de operare specificat a fost achiziționat de la Furnizor pentru taxă. Pentru a ajusta costul evaluării fixe dobândite în luna august a anului curent, programul trebuie să creeze un document. Operațiuneunde să specificați următoarea corespondență a contului:

Debit clar 08.04.1 Credit 60.01

STORNO DEBIT 01.01 Credit 08.04.1- în suma ajustării costului sistemului de operare;

STORNO DEBIT 20.01 (26, 44) Credit 02.01- în valoare de ajustare a amortizării pentru luna mai, iunie, luna iulie a anului curent;

Debit 20.01 (26, 44) Credit 02.01- în suma deprecierii pentru luna august a anului curent, luând în considerare costul inițial ajustat al OS.

În scopul contabilității fiscale, sumele relevante sunt înregistrate și în resurse Suma bine dt. și Suma este CT. La deprecierea ulterioară a contabilității contabile și a contabilității fiscale, ținând seama de ajustările efectuate, parametrii de depreciere trebuie clarificați utilizând documentul (secțiune Parametrii de depreciere OS și NMA - OS). Documentul ar trebui, de asemenea, creat în luna august (figura 3). Când introduceți documentul Schimbarea parametrilor de depreciere a OS În antetul trebuie să specificați următoarele detalii:

numele evenimentului în "viața" principalelor mijloace, care se reflectă în acest document;
instalați steagurile Cont și Reflectă impozitul.

Smochin. 3. Schimbarea parametrilor de depreciere a OS

În câmpul tabular trebuie să specificați:

instrumentul principal care modifică parametrii de depreciere datorită erorii detectate;
în câmpul Termenul este utilizat. (Boo) - durata de viață utilă a activelor fixe în contabilitate în lunile, stabilite inițial de către organizație atunci când ia în considerare, de exemplu, 62 de luni;
în câmpul Termen pentru amort. (Boo) - durata de viață utilă rămasă pentru deprecierea acumulării în contabilitate. Acest somn este calculat ca instalat inițial SPE minus cantitatea de taxe de depreciere pentru mai-august (62 luni - 4 luni \u003d 58 luni);
în câmpul Costul pentru calcularea amort-ului. (Boo) - valoarea rămasă a sistemului de operare la deprecierea de angajamente în contabilitate. Acest cost este calculat ca valoarea inițială ajustată a deprecierii acumulate de OS minus pentru mai-august;
în câmpul Termenul este utilizat. (BINE) - viața utilă în lunile de depreciere a angajamentului în contabilitatea fiscală. În această situație, acest termen nu se schimbă.

Începând cu luna septembrie, când efectuați o operațiune de reglementare Amortizarea și deprecierea activelor fixe Prog RAM va calcula amortizarea conform parametrilor actualizați.

Această eroare a condus la extensia impozitului pe venit, astfel încât organizația este obligată să prezinte o declarație rafinată pentru jumătate de an.

Costul supraestimat al sistemului de operare ar putea afecta, de asemenea, calculul acțiunii de profit în cazul în care organizația înregistrată de OP.

În luna iulie a anului curent, organizația (bazată pe TVA plătitor) a semnat un acord suplimentar cu furnizorul de reducere a prețului valorii inventarului și materiale (TMC) dobândite în perioadele de impozitare anterioare. În aceeași lună au fost obținute facturile de ajustare. Aceste TMC au fost incluse în costul perioadei de primire. În ce perioadă fiscală este necesar să reflectăm veniturile asociate cu o scădere a prețului de achiziție: este posibil să se ia în considerare în perioada curentă sau să fie depusă cu declarații actualizate în ultimii ani? În ultimii ani, organizația a avut un profit pentru scopuri fiscale.

Mai întâi vom înțelege dacă este posibil să recunoaștem contabilitatea TMC la prețurile indicate în documentele primare inițiale. În conformitate cu alineatul (2) din PBU 22/2010, nu există greșeli de inexactități sau misiuni în reflectarea faptelor de activitate economică, identificate ca urmare a obținerii de noi informații, care nu au fost disponibile organizației la momentul respectivului reflecție (resentimente) a unor astfel de fapte. La momentul primirii TMT și le-a scris în producție în perioadele de impozitare anterioare, organizația reflectă corect toate veniturile și cheltuielile. Acordul semnat cu furnizorul unei modificări a prețului mărfurilor este un eveniment independent care nu este o greșeală în contabilitate. Astfel, atunci când reflectă în contabilitate, modificările prețului regulilor TMC din PBU 22/2010 nu se aplică.

În contabilitate, profitul anilor trecuți, detectat în anul de raportare, este inclus în alte venituri (alte venituri). Alte sosiri sunt recunoscute, deoarece acestea sunt identificate și supuse înscrierii în contul profitului și pierderii organizației (pp. 7, 11, 16 din Regulamentul privind contabilitatea "Venituri ale organizației" PBU 9/99, aprobate de Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 06.05.1999 nr. 32N - PBU 9/99). Și cum rămâne cu impozitul pe venit? Codul fiscal al Federației Ruse nu dezvăluie conceptele de "eroare (denaturare)", prin urmare acest concept Aceasta ar trebui să fie utilizată în valoarea în care este utilizată în legislația contabilă (paragraful 1 11 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar Ministerul Finanțelor din Rusia este de acord cu aceasta (scrisoarea din data de 30.01.2012. 03-03-06 / 1/40). În ciuda acestui fapt, autoritățile de control insistă asupra adaptării bazei fiscale pentru impozitul pe venit în perioadele anterioare cu o scădere a prețului mărfurilor vândute:

atunci când se reflectă în baza fiscală a cumpărătorului, o reducere dată de el prin revizuirea prețului mărfurilor, acest contribuabil nu dispune de venituri impozabile (punctul 19.1 al art. 265 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este necesar să recalcululeze costul materiilor prime și materialelor din contabilitatea fiscală, ținând seama de modificarea prețurilor, inclusiv prin recalcularea valorii medii a TMC corespunzătoare de la perioada de recuperare până la data de scriere (scrisoarea Ministerului Finanțarea Rusiei din 20.03.2012 nr. 03-03-06 / 1/137);
modificările veniturilor sau costurilor care au apărut din cauza unei modificări a prețului contractului, inclusiv în ceea ce privește furnizarea de reduceri, sunt luate în considerare în modul prevăzut la articolul 54 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică Dacă este detectată o eroare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 05/22/2015 nr. 03-03-06 / 1/29540).

Deoarece în situația avută în vedere, ajustările contabile fiscale afectează mai multe perioade de impozitare anterioare, este recomandabil să se utilizeze secvența de acțiuni descrise mai devreme: utilizând documentul Operațiune Reflectă veniturile din ultimii ani în contabilitate, în resurse speciale în scopuri de cont fiscal pentru a reflecta PR (dacă o organizație aplică poziții PBU18 / 02), apoi întocmește manual registrele de contabilitate fiscală în cazul în care să se acorde calcule ale bazei fiscale pentru fiecare taxă perioadă.

În ceea ce privește TVA - situația este mult mai ușoară. La primirea de la furnizorul facturii de corecție pentru a reduce valoarea TMC, cumpărătorul trebuie:

restaurați o parte a TVA de intrare, adoptată prin deducere atunci când se câștigă TMC. Recuperarea TVA trebuie efectuată în perioada fiscală, care reprezintă cea mai veche dintre următoarele date: Data primirii un astfel de acord Pentru a reduce valoarea TMC sau data primirii facturii corecționale (pp 4, paragraful 3 din art. 170 din Codul fiscal al Federației Ruse). În situația noastră, acesta este trimestrul III;
reflectați în documentul cărții de vânzări obținut până la primul (punctul 14 din Regulile pentru Cartea de vânzări a companiei, aprobată. Rezoluția nr. 1137).

Aceste operații sunt efectuate automat utilizând documentul. Ajustarea admiterii Cu tipul de operațiune Ajustare.

Pentru a nu afecta contabilitatea contabilă și fiscală, pe tabară lucrul principal în câmpul Reflectă ajustarea Valoarea stabilită Numai în TVA de contabilitate.

În ultimul an, au fost găsite greșeli în ultimul an, dintre care unul a condus la plata impozitului pe venit, iar cealaltă să plătească, iar suma suprapunerii este mai puțin permisă. Cum să remediați aceste erori? Cum se formează cabluri la această ajustare?

Potrivit autorităților de control, atunci când sunt detectate mai multe erori (denaturări), care au cauzat atât o subestimare, cât și o supraestimare a bazei fiscale și a valorii fiscale referitoare la perioadele de impozitare anterioare (raportarea), baza fiscală și valoarea impozitului sunt specificate În contextul fiecărei erori detectate (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 11/15/2010 nr. 03-02-07 / 1-528).

Recalcularea bazei de impozitare și a valorii fiscale se face în conformitate cu alineatele (2) și (3) ale articolului 54 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse.

Aceasta înseamnă că erorile care au condus la baza impozitului incapidențial și a sumei fiscale ar trebui să fie stabilite în documentul de implementare din ultimul an, ar trebui corectate anul trecut și nu au condus la subestimare - poate fi corectată în perioada curentă.

Acesta este modul în care documentul sistemului de contabilitate funcționează Ajustarea implementării (secțiune Vânzări) Operațiune Corectarea în documentele primare (Dacă ajustarea se efectuează în toate secțiunile contabilității).

Modificările datelor contabile fiscale sunt făcute:

În perioada de impozitare anterioară - dacă erorile (denaturarea) au condus la includerea sumei fiscale plătibile. În același timp, pentru a face modificări, perioada corectată ar trebui deschisă, altfel documentul nu va fi efectuat;
În perioada actuală de raportare (fiscală) - Dacă erorile (denaturarea) nu au condus la includerea sumei fiscale plătibile. În același timp, programul nu verifică prezența pierderilor din trecut sau în perioadele curente.

Dacă sunt aprobate declarațiile contabile anuale, atunci în document Ajustarea implementării Pe tab-ul Calcule Este necesar să setați steagul Contabilitatea anul trecut este închisă pentru ajustare (raportarea semnată). În acest caz, greșelile din ultimii ani în contabilitate sunt corectate în perioada curentă ca profit și pierderi din ultimii ani în contextul fiecărei erori.

Acest document corectează automat toate erorile în ultimii ani într-o manieră simplificată, care este stabilită pentru erori nesemnificative în conformitate cu punctele 9 și 14 din PBU 22/2010.

Pentru a corecta TVA, trebuie să înregistrați o nouă instanță de factură (clauza 7 a regulilor pentru completarea facturilor, aprobată. Rezoluția nr. 1137). Într-o foaie suplimentară, cartea de vânzări va reflecta automat două intrări (clauza 3 de la finalizarea foii suplimentare a cărții de vânzări, aprobată. Rezoluția nr. 1137):

anularea facturii pentru o factură care conține erori;
Înregistrarea înregistrării conform unei facturi corectate.

Ordinul de corectare a erorilor în contabilitatea fiscală (pentru impozitul pe venit) în diferite perioade fiscale în această situație va conduce la faptul că, împreună cu obligația de a prezenta o declarație rafinată pentru perioada fiscală anterioară, organizația va trebui, de asemenea, să plătească pentru impozitul pe venit pe venit, precum și penalități.

Această problemă poate fi evitată dacă toate erorile se stabilesc în perioada de impozitare anterioară, deoarece valoarea plății fiscale este lipsa de interes. Pentru a face acest lucru, în program este recomandabil să utilizați secvența de acțiuni descrise mai devreme: în perioada curentă utilizând documentul Operațiune Reflectă veniturile și cheltuielile anilor trecuți în contabilitate (în corespondență cu 91 sau 84 de scoruri), dacă este necesar, pentru a reflecta diferențele constante, apoi întocmește manual un registru de contabilitate fiscală pentru ultima perioadă fiscală. Și document Ajustarea implementării - Utilizați numai ajustarea TVA.

Obosit de a căuta știri pe o varietate de site-uri de contabilitate? Frică să rateze într-adevăr schimbări importante În legislație?Aboneaza-te la cel mai mare canal de contabilitate Bu Buks în telegramă https://t.me/buhru (sau Dial @buhru într-un bar de căutare în telegramă) și vom trimite cu promptitudine știri importante direct la telefonul dvs.!