Aktualizované 05.16.2017

FAS Rusko vysvetlil, ako uplatňovať zákon o reklame na internete

Zdroje v regionálnom OFAS uvádzajú, že stredisko trvá na osobitnej kontrole reklamy distribuovanej na internete, a to aj napriek nedostatku personálu, ktorý pozná špecifiká webu a pracovnú záťaž ostatných offline.

Zrejme v tejto súvislosti zaslal FAS Rusko v rámci poskytovania metodickej pomoci regionálnym odborom vysvetlenia týkajúce sa osobitostí uplatňovania právnych predpisov pri umiestňovaní reklám na informačnú a telekomunikačnú sieť „Internet“ (list FAS Rusko zo dňa 28.08.2015 Č. reklama na internete). Napriek zdanlivej jednoduchosti je k niektorým bodom potrebné uviesť komentár.

Nejde o reklamu na internete:

1. Informácie o zverejnenom vyrobenom alebo predanom tovare na webovej stránke výrobcu alebo predajca tovaru alebo na stránkach na sociálnych sieťach, ak sú určené informácie určené na informovanie návštevníkov stránky alebo stránky na sociálnej sieti o predanom tovare, sortimente, pravidlách používania (alkoholové spoločnosti môžu dýchať ľahko - môžu môžu na svojich stránkach zverejňovať sortiment a ďalšie informácie).

Príklady:

• spoločnosť, ktorá predáva tovar pre domácnosť, zverejní na svojej webovej stránke katalóg, fotografie tovaru, jeho popis a cenu - na tieto informácie sa nevzťahuje zákon „o reklame“;
• rovnaká spoločnosť umiestni svoj banner na inú stránku - zákon „o reklame“ sa vzťahuje na inzerenta aj na distribútora reklamy.

1. Informácie o zverejnených zľavách alebo prebiehajúcich propagačných akciách na agregačných stránkach(na stránkach, ktoré sa hromadia a ponúkajú rôzne kupóny alebo letenky, ktoré umožňujú nákup tovaru so zľavou).

Príklady: zľavové weby, kupóny.

Toto je veľmi kontroverzná pozícia. V súlade s touto logikou by zo zákona o reklame mali byť vylúčené aj špecializované publikácie offline reklamy.

Komisia s najväčšou pravdepodobnosťou potom, čo dostane sťažnosť na porušenie právnych predpisov v oblasti reklamy v informáciách uvádzaných na takomto webe, to bude v zásade považovať za identifikáciu konkrétneho inzerenta a vyvodenie jeho zodpovednosti. A agregátorová stránka, ako vyplýva z vysvetlení Federálnej protimonopolnej služby, nebude zodpovedná za nevhodnú reklamu (napríklad ak deklarovaná zľava na produkt nezodpovedá realite).

1. Výsledky vyhľadávania nie sú reklamy a nie sú regulované reklamnými právnymi predpismi, pretože tieto informácie sú výsledkom spracovania žiadosti používateľa o vyhľadávanie a nie sú zamerané na vytváranie a udržiavanie záujmu o akýkoľvek produkt.

Je reklama na internete:

• informácie na webových stránkach inzerenta alebo v jeho sociálnej skupine. sieť zameraná na osobitnú pozornosť konkrétne produkt a jeho priradenie medzi podobné produkty (napríklad vyskakovací banner);
• kontextová reklama (Yandex.Direct a podobné).

FAS je online

Nebude nadbytočné pripomínať si, ako FAS identifikuje nevhodnú reklamu na internete. Môžu to byť činnosti na systematické sledovanie informácií o internetových zdrojoch, aplikáciách občanov a zainteresovaných osôb (najčastejšie konkurentov), ​​verejných organizácií a iných útvarov kontroly (s medzirezortnou spoluprácou napríklad s Roskomnadzorom). Všeobecne sa to isté deje aj offline. Zásadný rozdiel je iba v metódach zaznamenávania skutočností o umiestňovaní reklamy.

Zamestnanci FAS majú právo zaznamenávať fakty o detekcii reklamy akýmkoľvek spôsobom, napríklad:

• správa o inšpekcii na mieste;
• tlačiť screenshoty (terminológia FAS) stránok stránok;
• Internetový archív (archive.org/web/).

Všeobecne platí, že zoznam metód fixácie nie je obmedzený, postačí aj fotografia monitora s otvorenou webovou stránkou. A áno - FAS vie o internetovom archíve 😎.

Problémy regulácie internetovej reklamy

Na konci roka 2015 Roskomnadzor prišiel s iniciatívou na špecifickú reguláciu cielenej reklamy, pretože na jej zobrazovanie sa používajú osobné údaje.

FAS zasa poznamenal, že v kontextovej reklame nevidí žiadny osobitný problém, ktorý by si vyžadoval osobitné legislatívne nariadenie.

Zároveň existujú určité problémy spojené so zvláštnosťami distribúcie reklamy na internete.

Ako viete, kontextová reklama sa zobrazuje používateľovi v závislosti od jeho správania v sieti. A čoraz častejšie sa všade vyskytujú sťažnosti, ktoré kontextová reklama sleduje. Okrem toho sa takáto reklama môže zobraziť aj v prípadoch, keď používateľ nevykonal nijaké zrejmé kroky na identifikáciu svojich preferencií (napríklad nehľadal určitý produkt vo vyhľadávači, ale diskutoval o ňom s priateľmi v súkromnej korešpondencii).

Vzhľadom na všadeprítomnosť inteligentných telefónov a iných inteligentných pomôcok sa niektorí odborníci domnievajú, že aplikácie nainštalované na nich získavajú prístup k mikrofónu (alebo kamere) a počúvajú konverzácie používateľov. Ďalej môžu byť tieto osobné informácie predané distribútorom reklamy a použité na zacielenie.

Nie všetci používatelia sú však ochotní zdieľať svoje súkromie. Preto verím, že vládne orgány budú v tomto smere pokračovať v práci na legislatívnej regulácii reklamy na internete. Okrem toho už boli podniknuté určité kroky.

Článok 18.1 federálneho zákona „O osobných údajoch“ teda ustanovuje povinnosť prevádzkovateľa zhromažďujúceho osobné údaje pomocou Internetu zverejniť svoje zásady spracúvania osobných údajov. A od 1. júla 2017 sa zvýšia pokuty za nezákonné spracúvanie osobných údajov.

Predpokladám, že ďalší krok možno určiť podľa zodpovednosti inzerenta za použitie osobných údajov na účely zobrazenia kontextovo zacielenej reklamy na internete.

závery

Pokiaľ ide o zodpovednosť za nevhodnú reklamu, pokuty za „chyby online“ sa nezvýšia. Inzerenti tiež zodpovedajú za porušenie zákona „O reklame“ a distribútori reklamy a producenti reklamy iba v prípadoch výslovne stanovených zákonom.

Buď opatrný! Svojím vysvetlením FAS jasne uviedol, že reklamný trh na internete je už pod jeho kontrolou.

(A ako môžete ušetriť viac ako 2 milióny rubľov ročne).

Tatiana Nikanorovášpeciálne pre Kittens hovorí, ako sa vysporiadať s platbami za reklamné aktivity na Facebooku a Instagrame - legálne a za čo najnižšie náklady.

Žijem a pracujem v Rusku, preto som tento článok napísal pre spoločnosti pôsobiace podľa ruských zákonov. Pred odoslaním materiálu do redakcie som však kontaktoval bieloruských účtovníkov a zistil som: „Zákon o Google“ s rovnakými pravidlami v Bielorusku nadobúda účinnosť 1. januára 2018.

Prečo je to problém?

Ak ste ostrieľaný podnikateľ a už viete, prečo je ťažké platiť Facebook oficiálne, môžete prvé dva odstavce preskočiť a prejsť priamo k riešeniu otázok. A pre tých, ktorí to nevedia, ti poviem všetko od úplného začiatku.

Existujú dva problémy, vďaka ktorým sa Facebook dostáva mimo právny rámec.

Problém 1: Facebook nebude v Rusku vydávať papierové dokumenty

Nikto. Žiadne. Špecialisti na cielenú reklamu napísali na Facebook so žiadosťou o vydanie oficiálnych primárnych dokladov pre účtovníctvo alebo aspoň vysvetlenie, prečo sa nevydávajú, avšak Facebook ani neodpovedal. Je zrejmé, že Facebook zhromažďuje peniaze v Ruskej federácii bez toho, aby sa obťažoval právnymi problémami.

Prečo je to kritické? Ale pretože výdavky, ktoré nie sú potvrdené primárnymi dokumentmi, nemôžu byť akceptované pre daňové účely - a tu všetky firmy trpia „príjmom mínus výdavky“ OSNO a STS. A pre malé firmy so 6% STS alebo patentom je dôležité, aby sa tieto náklady neuznávali ako uskutočnené v záujme jednotlivca a podľa toho sa zdaňovali daňou z príjmu fyzických osôb vo výške 13% ako naturálny príjem.

Problém 2: Predstavujeme daň Google

„Daň za Google“ je nový mechanizmus na výber DPH zo služieb v elektronickej podobe prostredníctvom internetu (článok 174.2 daňového poriadku Ruskej federácie). Účinnosť nadobudla 1. januára 2017. Takže najmä poskytovanie reklamných služieb na internete podlieha DPH na území Ruskej federácie. To sa deje s cieľom vyrovnať zdaňovanie ruských spoločností, ktoré platia DPH zo svojich služieb na domácom trhu, a zabrániť im v odchode do zahraničia s cieľom optimalizovať dane.
Facebook v súlade s daňovým zákonníkom Ruskej federácie poskytuje reklamné služby na internete, za ktoré berie peniaze. V súlade s ruskými právnymi predpismi:

a) pri poskytovaní služieb fyzickým osobám sa Facebook musí zaregistrovať v Ruskej federácii a platiť daň sám;

b) ak tieto služby poskytujú právnickým osobám alebo fyzickým osobám, sú to daňoví agenti a musia nezávisle počítať, platiť DPH a podávať daňové priznania.

Príklad:
Moja spoločnosť platí Facebook priamo firemnou kartou. Povedzme, že náš reklamný rozpočet je 10 000 rubľov mesačne. Od 1. januára sa moja spoločnosť stáva daňovým agentom a mesačne musím vypočítať DPH vo výške 18% z vynaloženej sumy: 10 000/100 * 18 = 1 800 rubľov. Za 3 mesiace pobeží 1 800 * 3 = 5 400 rubľov. Výška dane je 5400 rubľov. - moja spoločnosť musí zaplatiť do rozpočtu do 25. apríla (do 25. dňa nasledujúceho po vykazovanom období) a súčasne podať daňové priznanie k DPH daňovým úradom v elektronickej podobe, a to aj napriek tomu, že som v platnosti zjednodušenej dane systém.

Sankcie Facebooku:

Pokiaľ viem, v čase písania tohto článku (začiatkom februára) nebol Facebook zaregistrovaný na daňových úradoch Ruskej federácie. Preto je jej poskytovanie ruským občanom mimo právneho rámca. Podľa zákona má Facebook za to pokutu vo výške 10% zo všetkých prijatých príjmov, najmenej však 40 000 rubľov (bod 2, článok 116 daňového zákonníka Ruskej federácie).

Riešenia

Bude niekoľko riešení - podľa toho, aký daňový systém spoločnosť alebo individuálny podnikateľ uplatňuje.

Podnikanie na OSNO

Spoločnosť založená na tradičnom systéme zdaňovania je už platcom DPH. Podľa daňového poriadku je možné odpočítať DPH vypočítanú právnickou osobou (alebo jednotlivým podnikateľom) ako daňovým agentom. Nebude existovať žiadne ďalšie daňové zaťaženie. Takáto spoločnosť môže bezpečne platiť Facebooku oficiálne.

Schéma akcií je nasledovná:

1. Každý mesiac si účtovník účtuje 18% zo sumy zaplatenej Facebookom.
2. Na konci štvrťroka účtovník pripraví daňové priznanie k DPH a súčasne do neho zadá údaje o DPH z Facebooku do hlavnej knihy predaja a do hlavnej nákupnej knihy.
3. Neexistujú žiadne ďalšie dane.

A čo chýbajúce primárne dokumenty?

Áno, bohužiaľ, nebudú k dispozícii žiadne primárne dokumenty z Facebooku, takže bude nevhodné znižovať daň z príjmu o výšku reklamných nákladov. Absencia primárnych dokumentov však nebráni oficiálnemu uskutočneniu platby. Aby ste zabránili tomu, aby sa náklady na reklamu pripisovali ľubovoľnému zamestnancovi alebo generálnemu riaditeľovi ako osobný príjem, musíte neustále potvrdzovať, že náklady vznikli na účely výroby. Alebo v prísnom jazyku kódexu - ekonomicky opodstatnené.

Jednoducho povedané, musíte preukázať, že ste inzerovali svoje vlastné služby alebo produkty alebo služby a produkty svojich klientov, ak ste agentúrou SMM.
Môžete to dokázať nasledujúcim spôsobom: zhromažďujte informácie, ktoré potvrdzujú obsah reklamných kampaní. Bude stačiť uložiť podrobný prehľad od správcu reklám (sekcia a jej príslušná položka ponuky na Facebooku), ktorá zobrazuje, na ktorú kampaň sa peniaze minuli a v akej výške.

/>

Obzvlášť starostlivý účtovník môže oznámiť, že tento prehľad neukazuje, čo presne bolo inzerované, ale iba názvy reklamných kampaní. V praxi, ak príde kontrola, môžete si otvoriť reklamný účet a ukázať obsah reklamných príspevkov kontrolnému inšpektorovi. Existuje 99% šanca, že bude spokojný. Ak nie, vytlačte si screenshoty, čo už uspokojí inšpektora aj súd.

Všetko, čo musíte urobiť, je dokázať, že tento inzerát bol zverejnený v prospech vašej spoločnosti alebo v prospech vašich klientov, ak ste agentúrou SMM, a nie v prospech tretích strán, ktoré nie sú klientmi.

Obzvlášť opatrní účtovníci môžu zaistiť svoje stávky a zostaviť príkaz, v ktorom vedenie nariadi minúť výdavky na Facebooku bez podporných dokumentov, a to s uvedením podrobností od reklamnej kancelárie.

Podnikanie na základe zjednodušeného daňového systému, patentov, UTII alebo daňových prázdnin

Všetky daňové systémy uvedené v podpoložke DPH nepočítajú. Háčik je v tom, že na rozdiel od OSNO nemôže zjednodušená spoločnosť brať na započítanie zaplatenú DPH. U takejto spoločnosti sa zvýši daňové zaťaženie - presne o 18% zo súm vyplatených Facebooku.

Schéma činnosti:

1. Každý mesiac si účtovník účtuje 18% zo sumy zaplatenej na Facebooku.
2. Na konci štvrťroka účtovník pripraví daňové priznanie k DPH a zadá do neho údaje na Facebooku - do obchodnej knihy.
3. Do 25. dňa po skončení štvrťroka účtovník zaplatí vypočítanú DPH a podá daňové priznanie.

Ako sa môžete vyhnúť nákladom na túto DPH?

Jediný spôsob: vybrať peniaze legálne (!) Fyzicky. osobu a platiť za reklamu na Facebooku z karty jednotlivca. Je to úplne legitímne pre jednotlivca, ktorý nie je individuálnym podnikateľom, ale pre Facebook je to absolútne nezákonné, avšak fyzické. osoba pre FB nie je zodpovedná, prinajmenšom v čase písania tohto článku.

V tomto článku nebudem podrobne popisovať spôsoby legálneho výberu finančných prostriedkov, iba ich uvediem.

Metódy legálneho výberu:

1. Zaplaťte daň a potom preveďte peniaze na osobnú kartu.

Pre spoločnosť LLC a ďalšie komerčné právnické osoby. osoby (vo vzostupnom poradí podľa daňového zaťaženia):

1. Úhrada za služby konateľa-podnikateľa (6%).
2. Výplata dividend (13%).
3. Platba platu (43,2%).

Je zrejmé, že táto druhá metóda je nerentabilná a je jednoduchšie zaplatiť DPH, ako vyberať peniaze s platom. Ale prvé dva sú celkom použiteľné.

Príklad:

Malá, ale pomerne úspešná agentúra SMM (LLC). Obrat je menej ako 150 miliónov rubľov ročne, takže spoločnosť uplatňuje STS 6% z príjmu. Agentúra poskytuje cielené reklamné služby na sociálnych sieťach, rozpočty klientov agentúry na reklamu na Facebooku sú 2 milióny rubľov. za mesiac.

Poznámka:Špeciálne som bral reklamný rozpočet 2 milióny rubľov mesačne. Faktom je, že ruské banky blokujú výber finančných prostriedkov vo veľkých objemoch, a je veľmi ťažké nájsť banku s nízkou províziou za výber veľkých súm. V priemere sa bez problémov stiahne 150-300 tisíc rubľov mesačne. Čokoľvek vyššie je buď veľké percento, alebo banka takýto výber vôbec neumožňuje. Preto pre náš príklad zohľadníme aj províziu banky, ktorú prevezme Sberbank - bude to 1%.

Ak vediete Facebook oficiálne:

• 2 milióny * 12 mesiacov / 100 * 18 = 4,320 milióna rubľov dodatočnej dane ročne + vyhlásenie.

Ak vyberáte peniaze prostredníctvom dividend:

• 2 milióny * 12 mesiacov / 100 * (13 + 1) = 3,360 milióna rubľov dodatočnej dane ročne (čo je o 0,96 milióna rubľov ročne menej ako oficiálna verzia).

Ak vyberáte peniaze prostredníctvom adresy Manager-IP

• 2 milióny * 12 mesiacov / 100 * (6 + 1) = 1,681 milióna rubľov dodatočnej dane ročne (čo je o 2,639 milióna rubľov ročne menej ako v oficiálnej verzii).

buď opatrný

Veľké hry na úrovni krajiny a megakorporácie môžu mať vplyv na vaše zárobky. A za svoje straty nemôžete nikoho obviňovať, ak sami neovládate všetky operácie. Aj Trump.

Všetky skúsenosti spoločnosti Profdelo to potvrdzujú. Ak včas nezareagujete na zmeny v právnych predpisoch, následky sa hromadia nenápadne a neúprosne. Domnievame sa, že je lepšie zabrániť problémom, ako zbytočne míňať energiu na zvládnutie následkov.

Z dôvodu prudkého nárastu záujmu o internet, a najmä o sociálne siete, je reklama čoraz atraktívnejšia. Mnoho účtovníkov sa však bojí označiť túto položku vo výdavkovej položke, pretože jasne nerozumejú, aké doklady sú potrebné na potvrdenie výdavkov.

Berieme do úvahy náklady

Počet používateľov sociálnych sietí neustále rastie, pretože ich môže využívať každý, kto prešiel najjednoduchšou registráciou. Umiestňovanie bannerových reklám na stránky sociálnych médií je populárne a efektívne. Ale vopred sa nedá predvídať, komu sa takáto reklama zobrazí. Preto sa na ňu dá pozerať ako na reklamu zameranú na široký okruh ľudí. Podľa odseku 28 ods. 1 a článku 28 ods. 4 daňového zákonníka Ruskej federácie je možné náklady na ne zohľadniť bez štandardizácie.

Pri účtovaní reklamy však existuje veľa ďalších funkcií. Napríklad Facebook a niektoré ďalšie sociálne siete na území Ruskej federácie nemajú vlastné zastúpenie. Pri kúpe reklamného priestoru v takejto spoločnosti spoločnosť neplatí dane z príjmu za nerezidenta, zostáva však daňovým agentom pre DPH.

Zmluvu musíte starostlivo skontrolovať. Ak zmluva neobsahuje DPH, mali by ste ju účtovať nad rámec ceny a zaplatiť za ňu spolu s platbou za službu (pozri daňový zákon Ruskej federácie - odsek 4). , odsek 1, článok 148 a odsek 4 článku 174).

Potvrdzujeme výdavky

Reklama sa na sociálnej sieti uskutočňuje prostredníctvom účtu zamestnanca. Zamestnanec zároveň poskytne predbežný výkaz a priloží k nemu doklady potvrdzujúce platbu. V takom prípade je potrebné mať na pamäti, že dohoda a všetky právne akty k nej sú vypracované v elektronickej podobe.

- Zmluva. Na sociálnej sieti je pri poskytovaní platených služieb zvykom uzatvárať ponukovú zmluvu. Považuje sa za automaticky uzavreté po uskutočnení platby. Ako sprievodný dokument je potrebné priložiť k kópii dohody výpis z bankovej karty zamestnanca, ktorým bola platba vykonaná.

- Skutky. Osvedčenie o poskytnutých službách je možné vytlačiť na osobnom účte zamestnanca. Nájdete tam tiež informácie o umiestnení reklamy alebo denník platieb so správou. Najčastejšie sú to informácie o ID, dátume, tituloch a ďalších podrobnostiach. Odporúča sa tiež vytvoriť snímku obrazovky. Môže potvrdiť, že inzerát bol skutočne zverejnený.

- Pomocník a ďalšie dokumenty. Odporúčame vám tiež zostaviť účtovný výkaz, pretože všetky právne akty a zmluvy existujú v elektronickej podobe. V nápovede musíte napísať, prečo neexistujú originálne dokumenty bez pečiatok a podpisov. V marketingovom pláne tiež stojí za zmienku potreba reklamy na internete. Mal by sa uviesť aj akčný plán, približný plán a odhad plánovaných nákladov.