Ispravljanje grešaka u 1c. Najčešće greške "1c" i metode njihove korekcije

Nedavno, počevši od verzije 3.0.43.50, u programu 1C: Računovodstvo 8 izdanje 3.0 na dokument "Napredak napredovala" dodali su programeri nova vrsta Ispravljanje operacija vaše vlastite greške. Sada dokument omogućava ne samo da registruje ispravljene račune za podešavanje primljenih od dobavljača i izvrši odgovarajuće prilagođavanje u računovodstvu, već i ispraviti tehničke pogreške koje su dozvolile zaposleni. U ovom ćemo članku detaljno razmotriti kako se može ispraviti u računovodstvu i kako bi se porezila pogreška savršena prilikom unošenja informacija o programu iz primarnog dokumenta.

Da vas podsetim tako da u programu možete koristiti dokumente za podešavanje primitka i podešavanja implementacije, potrebno je potvrditi potvrdni okvir programskih funkcionalnosti na trgovini programskim programom.

Razmotrite primjer

Organizacija "zore" primjenjuje opći režim oporezivanja - metoda obračuna i računovodstvenog statusa (PBU) 18/02 "Računovodstvo za proračune o porezu na dohodak organizacija." Organizacija je obveznik PDV-a.

U januaru 2016., prilikom ulaska u glavni program dokumenta koji je podnijela usluga treće strane, službenik za radno-operativstvo iznosio je dva grešaka. Prvo, netačni trošak usluge, i drugo, prilikom registracije fakture primljene od dobavljača, pogrešno je naznačilo njegov broj. Usluga primljena od dobavljača registrirana je u programu pomoću primitka dokumenta s vrstom operacije rada. U stupcu "suma" tabelarni dio dokumenta, naznačeno je 5.000 rubalja umjesto tačnih 6.000 rubalja.

Rezultirajuća faktura registrirana je u "podrumu" dokumenta određivanjem njegovog broja i datuma. Umjesto "stvarnog" broja 7, naveden je broj 1.
Troškovi stečene službe u računovodstvu povezani su sa općim troškovima (račun računa 26). Prijem dokumenata na gore navedene pogreške i rezultat toga predstavljen je na Sl. jedan.

Prilikom provođenja dokumenta u računovodstvu i za poresku prijavu, troškovi usluga bez PDV-a na terenu računa 26 "Opći troškovi rashoda" izdvojeni su na 19.04 USD PDV-a za stečene usluge, iznos dobavljača PDV-a do prepiske Sa kreditnom računom 60.01 "Proračuni sa dobavljačima i izvođačima." Takođe, dokument je formirao ulazak u predstavljen registar akumulacije PDV-a, što je osnova za formiranje evidencija u knjizi za kupovinu.

Shodno tome, kao rezultat pretpostavljene greške, prilikom određivanja troškova usluge u računovodstvu i za poresku prijavu, iznos troškova je neotkriven, iznos podnošenja PDV-a i duga je prije dobavljača.

Dokument primljeni fakture formira se u programu na osnovu protoka dokumenta i kao rezultat toga sadrži pogrešan iznos i količinu PDV-a.

Formirani S. netačan broj Dobiveni dokument dokumenta prikazan je na slici. 2.

U programu se može izvršiti iznos PDV-a za odbivanje ili uz pomoć regulatornog dokumenta, formiranjem zapisa o kupovini knjiga ili direktno u dokumentu primljenom dokumentu, pomoću potvrdnog okvira za odražavanje odbitka PDV-a u datum primitka Datum primitka.

Rezultat dokumenta dobijeni fakture prikazan je na slici. 3.

Dokument u računovodstvu bio je izvršen da odbiju iznos PDV-a i formira ulazak u registar PDV-a za kupovinu (u knjizi za kupovinu), odnosno podcjenjivanom količinom PDV-a i pogrešnim brojem fakture.
Knjiga kupovine za prvu četvrtinu prikazana je na slici. Četiri.

Trošak usluge uplaćen je dobavljaču samo u sljedećem tromjesečju. Dokument Nalog za plaćanje Nastala je na osnovu pogrešnog prijema dokumenata.

Ožičenje odgovarajuće otpisa dokumenata sa tekućeg računa stvorenog primanjem ekstrakta sa tekućeg računa prikazano je na slici. pet.

Konačno, kao rezultat usklađivanja međusobnih naselja, u drugom tromjesečju ova greška pronađen. Izvještavanje o PDV-u za prvo tromjesečje ovaj trenutak već prošao.

Prvo se sjećamo kako bi se takva greška u računovodstvu i poreskom računovodstvu trebala ispraviti.

U skladu sa stavom 5. PBU 22/2010 "Ispravljanje grešaka u računovodstvu i izvještavanju", greška izveštajne godine, identifikovana prije kraja ove godine, ispravlja se unosima na relevantnim računovodstvenim računima u mjesecu izvještajne godine, što je otkrio grešku.

U skladu sa stavkom 1. čl. 54 poreznog zakona Ruske Federacije, ako se otkriju greške (izobličenja), u pogledu porezne osnovice koja se odnose na prošle porezne (izvještavanje o izvještavanju), u tekućem porezu (izvještavanju) razdoblju, preračunavanju porezne osnovice i Iznos poreza vrši se za razdoblje u kojem su počinjeni navedene greške (distorzija).

Istina, postoje izuzeci od ovog pravila. U skladu s istim odlomkom Poreskog zakona Ruske Federacije, porezni obveznik ima pravo da preispita porezno bazu i porezni iznos za period poreza (izvještavanja) u kojem se greške (izveštavanje) odnose na prošle poreze (izveštavanje) Periodi kada su greške (izobličenja) dovele do prekomjernog platnog plaćanja poreza.

Kao što smo rekli, kao rezultat pretpostavljene greške, iznos troškova je podcijenjen. Shodno tome, kako bi se poreznu prijavu, oporezivala osnova (profit) i, u skladu s tim, dovela je do pretjeranog plaćanja poreza precijenjena. Stoga se ispravke za poresku prijavu mogu proizvesti u tekućem izvještajnom periodu kao i u računovodstvu.

Ali da bismo shvatili kako se nositi sa PDV-om, okrećemo se u dekretu vlade Ruska Federacija № 1137 od 26. decembra 2011. U skladu sa stavkom 4. Pravilnika o kupoprodaji, ako trebate izvršiti promjene u knjizi za kupovinu (nakon završetka tekućeg poreznog perioda), otkazivanje unosa fakture, korekcijski faktura, izrađen je u dodatnom listu Kupovina knjiga za porezni period u kojem su bili registrovani fakturi, korekcijski faktura, prije nego što su u njima prave korekcije.

Da biste ispravili pogreške koje su nam opisali, koristit ćemo napredni dokument i kao vrstu rada, odaberite ispravku vlastite greške.

Na markvu je glavna stvar potrebna za odabir baze je dokument o primitku u kojem se greška postiže da ćemo se prilagoditi (u našem slučaju, ovaj dokument je primljen (akt, faktura) br. 1. januara 11. januara. 2016). Nasilje u nastavku, kada je odabrana osnova, referenca se automatski odražava na ispravljeni dokument, dobijena faktura i njegovi detalji.

Moramo ispraviti dolazni broj (nova vrijednost je 7). Na ovoj kartici možete birati gdje će se prilagođavanje odraziti: samo u računovodstvenom PDV-u ili u svim odjeljcima računovodstva (želimo izvršiti ispravke u računovodstvenim evidencijama u računovodstvu poreza na dohodak i računovodstvo o porezu na dohodak). Takođe možete odabrati račune za odražavanje prihoda i troškova.

Punjena kartica Glavni napredak dokumenta predstavljen je na slici na slici. 6.

Ako ispravite grešku, morate ispraviti neke validacijeZatim oznake mogu biti potrebne: roba, usluge, usluga agenta.
Otkad je u našem primjeru, greška je dopuštena prilikom unosa Zakona o usluzi u programu, koristit ćemo karticu Service i isticati tačnu cijenu - 6.000 rubalja.
Usluge Bookmark Services Dokument Napredak za prijem je predstavljen na Sl. 7.

Prilikom provođenja dokumenta u računovodstvu, pogrešno ožičenje na odbitku PDV-a (DT 68.02 - CT 19.04) iznosi 900 rubalja u iznosu od 900 rubalja i formirat će pravo ožičenje u iznosu od 1.080 rubalja. Dodatni iznos zaduživanje računa iz 19.04. Izdvojit će iznos dobavljača PDV-a (180 rubalja), povećaće zaduženje računa 26 "Opći izdaci" u računovodstvenom i poreznom računovodstvenom iznosu za uslugu (1.000 rubalja) i 1.000 rubalja) i , u skladu s tim povećajte kredit računa 60.01 dobavljača (1 180 rubalja).
Napredak prijema dokumenata ožičenja predstavljen je na slici. Osam.

Pored ožičenja u računovodstvu i poreskom računovodstvu, dokument će formirati evidenciju u registrima akumulacije PDV-a.
Predstavljen registar PDV-a (PDV sumi koje su predstavili dobavljači) bit će evidentirani po ispravnom iznosu PDV-a, a jer se ta količina PDV-a direktno registrira u knjizi kupnje, njegova će se potrošnja odmah odražavati.

U registru PDV-a bit će se formirati dva unosa. Prvi unos je da nije zakonski legitimno odbiti količinu PDV-a s pogrešnim brojem fakture. A drugi unos je odbiti ispravnu količinu PDV-a u fakturi s ispravnim detaljima. Budući da se ispravke unose u prošlog poreznog perioda na PDV-u, bit će nalog za dodatni list, a bit će propisan odgovarajući ispravljeni period.
Formiran dokumentom, prilagođavanje primanja evidentiranja u akumulacijske registre predstavljeno je na slici. devet.

Također prilikom provođenja dokumenta u programu bit će kreiran (registrovan) novi dokument Račun dobiven objašnjenjem "tačnosti vlastite greške" (vidi Sl. 6). Ovaj dokument se može pregledati na popisu dokumenata koji su dobijeni faktura. Pogreška i ispravljeni dokumenti prikazani su na slici. 10.

Oblik fiksnog dokumenta Dobiveni fakture sadrži datum punjenja i vezu do ispravljenog dokumenta. Također u obliku dokumenta postoje vrijednosti detalja o fakturi dobijenom od dobavljača prije nego što ispravi grešku i nakon što je fiksno (Sl. 11).

Da provjerimo ispravnost naših akcija, formiramo knjigu za kupovinu za prvo tromjesečje - porezni period u kojem je bila dozvoljena greška.
U izvještaju koji su nam se formirali, navodimo željeni period. U postavkama izvještaja uključit ćemo potvrdni okvir "Form dodatne listove" i odrediti opciju formiranja za trenutni period.
Postavke izvještaja Kupovina knjiga prikazana je na Sl. 12.

Pogledajmo dodatnu listu knjiga knjiga.
Kao što to treba, dodatni broj listova, porezni period i datum izrade navedeni su u dodatnom listu. Stupac 16 dijela tablice daje ukupni iznos PDV-a za porezni period prije nego što sakuplja dodatni list.
Dodatni list je prisutan, kao što smo i očekivali, dvije linije: nacrtajući fakturom s pogrešnim brojem i zbrojima i ispravljenim unosom s ispravnim brojem računa i ispravnim količinama.
Dodatni popis kupovina knjiga za prvo tromjesečje predstavljen je na slici. 13.

Uz greške u bazama podataka koje proizlaze iz različitih razloga, počevši od isključivanja električne energije, koji završavaju kvar opreme, bilo kojeg korisnika i administrator sistema. A ako korisnik jednostavno vidi da program daje, na primjer, za ponovno pokretanje, ali ne radi, tada će administrator biti greška u potrazi i baviti se njima.

Prva rečenica svakog stručnjaka u takvoj situaciji bit će obnova sigurnosne kopije. Ako nema nikoga ili je zastario, morat ćete uzeti niz jednostavnih akcija, na primjer, za testiranje baze 1C. U ovom ćemo članu razmotriti samo jedan od mehanizama za pretraživanje i uklanjanje pogrešaka u 1C bazama podataka, kao i karakteristike njegove upotrebe.

Ispitivanje i korekcija informaciona baza 1c Mi ćemo pogledati primjer konfiguracije 1C računovodstva uredništva 3.0 (izdanje - 3.0.54.20), platforma - 8.3.10.2561. Za starija izdanja i druge konfiguracije, kao i verzije platforme 8.2, algoritam operacije za ovaj uslužni program je sličan.

Započnimo s našim obveznim podsjetnikom da ispred bilo koje manipulacije s konfiguratorom 1C, uključujući prije ispitivanja i učvršćivanja baze 1C 8.3, preporučuje se stvaranje sigurnosna kopija Baza podataka s kojom ćemo se baviti.

Potreban nam je način rada, kreiran za testiranje baze podataka 1C i ispraviti pogreške koje su pronađene, dostupno je u konfiguratorima, u odjeljku Uprave.

Pokretanjem uslužnog programa, vidjet ćemo sljedeći prozor:

Sadrži listu provjera i načina, kao i metode ispitivanja. Dopustite da se detaljnije prebimo na svakom od njih.

Reindexing tablice IB - Prilikom postavljanja potvrdnog okvira, provodi se tablica Reindex. Ovo je proces kompletnih indeksa obnove tablica baze podataka. Reindifikacija snažno poboljšava performanse i brzinu od 1C sistema.

Kontrola logičkog integriteta IB-a - Mehanizam za provjeru organizacije podataka, kao i nakon pronalaska grešaka u logičkom i strukturnom integritetu proučarene baze podataka.

Referentni integritet IB-a - Provjerava IB za prisustvo "potučenih" ili "praznih" referenci koje se pojavljuju sa pogrešnom obradom informacija, a često prilikom uklanjanja podataka ili pogrešno konfigurirane razmjene podataka.

Rekalkulacija rezultata, Sa konceptom koji se suočavamo u 1c registrima. Ovo su tablice s rezultatima, izračunati podatke iz kojih za lakše analizirati i brže od "revizije" cijelog registra. Postupak može povećati brzinu baze podataka.

Stolovi za kompresiju IB - Smanjuje jačinu bazu podataka. Činjenica je da prilikom uklanjanja objekata iz baze podataka, 1c ih ne izbriše konačno, već samo oznake za brisanje. Oni. Oni ostaju u bazi podataka, ali nisu dostupni u radu. Ako se takvi podaci ne izbrisaju posebnom obradom, tada se uklanjaju pri komprimiranju IB stolova. Isti učinak, usput, možete biti istovareni / učitavanje datoteke baze podataka.

Restrukturiranje tablica IB - Tijekom ovog procesa, sistem se reperira na tablicu baze podataka. To je obično zbog promjena u strukturi metapodataka konfiguracije. Proces može trajati dugo vremena.

TAKO POSTOJI JE POLJEŽAVA TEST TISKU VRSTA: Da li će biti upravo testiran, u kojem će sistem prikazati greške, ali neće ih ispraviti ili testirati sa daljnjom korekcijom. U ovom slučaju sustav će pokušati ispraviti sve pronađene greške.

Čak i niže, postoje opcije za rad sa "bitovima" referenci i sa djelomičnim gubitkom podataka. Na raspolaganju su tri opcije:

Kreirajte objekte - Sistem stvara prazan element, koji se zatim može napuniti ručnim podacima.
Čiste veze - "Bied" veze i predmeti sa djelomičnim podacima bit će izbrisani.
Ne mijenjajte se - Samo pokazuju pogreške, sistem neće promeniti predmete.

A posljednja zona našeg prozora je sposobnost zaustavljanja i nastavka prekida testiranja. Činjenica je da u nekoj bazi podataka postupak testiranja i korekcija mogu dugo potrajati (od 1-2, do 20-30 sati). Ako postoje sumnje da će sistem provjeriti vrlo dugo, možete staviti ček oznaku "Prekinuti provjeru" i postaviti vremenski interval nakon kojeg će ček biti suspendovan.

Ako postoji krpelj "Nastavite prekinuti prethodno testiranje", pritiskom na tipku "Run" nastavit ćete testiranje sa lokacije zaustavljanja.

Utility chdbfl.exe

Ako, na osnovu više razloga, ne možemo ući u konfigurator - ne postoji pravo na početak, na primjer, možete koristiti "uslužni program CHDBFL.exe". To je u osnovi analog testiranja i popravljanja datoteke (za SQL nije prikladan) bazu podataka. Provodi inspekciju fizičkog integriteta baze podataka. Razmislite gdje je i kako ga koristiti.

Idemo u mapu s instaliranom platformom. Preuzmite datoteku nije potrebna.

Nakon početka, vidjet ćemo sljedeći prozor:

Morate odrediti put do datoteke baze podataka i potvrditi (ili ne da biste to učinili) potreba za ispravljanjem utvrđenih grešaka. Put do datoteke baze podataka možete pronaći sa liste baze podataka.

Nakon završetka provjere, sustav će prijaviti pogreške koje su pronađene.

Kao što korisnik ispravlja vlastite greške izrađene u računovodstvu i poreznim računovodstvu o porezu na dohodak, rečeno je 1C stručnjaci.

Razmotrite kako u programu "1C: računovodstvo 8" izdanje 3.0, možete ispraviti tehničku grešku izvršenu prilikom registracije dokumenta iz dolaska.

Primer

Organizacija OOO "Novi interijer" primjenjujući se opći sistem Oporezivanje i položaj PBU 18/02 (odobren po nalogu Ministarstva finansija Rusije od 19. novembra 2002. godine br. 114N), u februaru 2016. godine otkrila je grešku u računovodstvu: iznos troškova zakupa uredski prostor Za III kvartal 2015. godine pogrešno je precijenio 30 hiljada rubalja. Količina odbitka PDV-a također je precijenjena, pogrešno je registrirana u knjizi kupovina za III kvartal 2015. (5.400 rubalja). Pogreška greške otkrivena je i ispravljena prije prezentacije porezne prijave za porez na dohodak za 2015. godinu i prije potpisivanja računovodstvenog izvještavanja za 2015. godinu. Organizacija je odlučila izvršiti potrebne promjene u računovodstvenim i poreznim računovodstvenim podacima i podnijeti poreznom tijelu ažurirane porezne deklaracije: PDV - za III kvartal 2015. godine; Za porez na dohodak - za 9 meseci 2015. godine.

Troškovi najma uredskog prostora odrazili su se u programu koristeći dokument. Ulaz (akt, faktura) Sa vrstom rada Usluge (čin).Podsjećamo da se pristup svim primitkom dokumenata provodi iz odjeljka Kupovina. Kao rezultat dokumenta formirani su računovodstveno ožičenje, kao i zapise u posebnim resursima za potrebe poreznih računovodstva za račune sa znakom poreznih računovodstva (dobro):

Debit 60.01 Kredit 60.02 - na zbroju pripisanog preplava za iznajmljivanje prostorija (76 700 rubalja); Debit 26 kredita 60.01 - za troškove iznajmljivanja prostorija (65.000 rubalja); Debit 19.04 kredit 60.01 - o iznosu PDV-a (11 700 rubalja.).

Na osnovu dokumenta o primitku, dokument je registrovan Dobijeni fakturapDV se priznaje da se u potpunosti odbije u punom iznosu u periodu prijema. Relevantni unosi se unose u računovodstveni registar i u posebnim računovodstvenim registrima.

Da bi odražavali pogreške u računovodstvu koje korisnik dozvoljava prilikom registracije od dobavljača primarnih dokumenata i računa, treba koristiti dokument računovodstvenog sistema. Prilagodba prijema. Dokument je preporučljiv za ulazak na osnovu dokumenta Ulaz (akt, faktura). Da biste to učinili, kliknite na gumb. Ući na osnovu (Dostupno iz oblika dokumenta o primanju i sa popisa dokumenata o primitku) i odaberite naredbu Prilagodba prijema.

Oblik dokumenta Prilagodba prijema Na kartici glavna stvar Modificira ovisno o odabranoj vrsti rada, kao i iz razdoblja promjena u osnovnom dokumentu.

Prema stavu 6. PBU-u 22/2010, pogreška u odnosu na izvještajnu godinu identificira se nakon završetka ove godine, ali prije nego što se prije nego što potpiše računovodstveno izvještavanje ove godine, evidencijama na odgovarajućim računovodstvenim računima za decembar izvještajne godine . Stoga, u našem slučaju, dokument Prilagodba prijema Treba datirati decembar 2015. (polje od).

Na kartici glavna stvar u polju Vrsta radana raspolaganju su sljedeće operacije:

Ispravka u primarnim dokumentima -koristi se za odražavanje korekcije grešaka koje dobavljač napravi prilikom izrade dokumenata. Ispravka u primarnim dokumentima nije neovisan događaj i odnosi se na isti period kao i sam fiksni dokument. Dobavljač, ispravljanje primarnih dokumenata, postavlja ispravljenu fakturu;
Podešavanje koordinacijom stranaka - Registrirajte promjenu troškova prethodno implementirane robe, radova i usluga, odnosno neovisni događaj koji pripada tekućem razdoblju je registriran između prodavača i kupca. Dobavljač B. ovaj slučaj izlaže korekcijski fakciju;
- Namijenjen je ispravljanju grešaka unosa podataka koje je korisnik izradio prilikom registracije primarnih dokumenata i (ili) primljene fakture i omogućava vam ispravljanje pogrešnih detalja o fakturi, uključujući indikatore sažetka. Ispravljanje se odnosi na isti period kao što je pogrešno ušao sam dokument.

Otkad je pod uvjetima primjera 1, u računovodstvu je dozvoljena tehnička greška, tada je potrebno odabrati vrstu rada Ispravljanje vlastite greške (Sl. 1).

Sl. 1. Dokument "Korekcija prijema", "Glavna" kartica

Ovisno o navedenim rekvizitima Odražavaju prilagođavanje Dokument može odražavati promjene u dvije verzije:

U svim odjeljcima računovodstva(trebate napustiti ovu opciju);
Samo u računovodstvenom PDV-u.

Prebaciti Odraz prihoda i rashoda U primjeru 1, postavite na položaj Pripisano je istom računu kao i usluge (20, 26, 44, ...).

Delovi za stolove Proizvodi i Uslugepuni se automatski prema dokumentu navedenom u polju Baza. Svaki redak izvornog dokumenta odgovara dva reda u dokumentu za podešavanje (Sl. 2):

prije promjene;
nakon promjene.

Sl. 2. Dokument "Korekcija za prijem", Bookmark "Usluge"

U nizu prije promjene Broj i iznos iz izvornog dokumenta se prenose, a ovaj niz nije uređen. Liniju nakon promjene u početku ispunjena istim vrijednostima kao i niz prije promjene. U redu nakon promjene Morate odrediti ispravljene iznose.

Na osnovu dokumenta Prilagodba prijema trebate registrirati ispravljenu verziju dokumenta Primljena faktura dugme Upisati.

Nakon dokumenta Prilagodba prijemaformirano je sljedeće računovodstveno ožičenje:

Debit 60.02 Kredit 60.01 - Na rezultirajući predujam dobavljača (35.400 rubalja) plaća se za iznajmljivanje prostorija; Pomoć 68.02 kredit 19.04 - za cjelokupnu količinu PDV-a (11.700 rubalja), koji je prethodno bio pogrešno usvojen za odbiti "pogrešnu" fakturu za otkazivanje u knjizi kupovine; Debit 68.02 Kredit 19.04 - o potrebnom iznosu odbitka PDV-a (6.300 rubalja); Strorno Debit 19.04 kredit 60.01 - o pogrešnom precjenjivanju iznosa PDV-a (5.400 rubalja); Strorno Debit 26 kredit 60.01 - o pogrešnom precjenjivanju troškova najma sobe (30.000 rubalja).

Za potrebe poreznih računovodstva, relevantni iznosi se takođe bilježe u resursima Iznos dobro DT i Zbroj je ct Za račune sa znakom poreznog računovodstva (dobro). Razlike (trajno (PR) i privremeni (BP)) između podataka računovodstva i poreskog računovodstva ne pojavljuju se.

Sve bez izuzetka je od 31. decembra 2015. Nakon obrade Zatvaranje meseca (odjeljak Operacije) Uz automatsko popunjavanje izvještavanja, ispravljeni podaci računovodstvene i poreznog računovodstva padat će na godišnja računovodstvena izvješća i deklaraciju o porezu na dohodak za 2015. godinu. Ali pojašnjena izjava o porezu na dohodak za prvih 9 mjeseci 2015. morati će se prilagoditi ručno. Da biste to učinili, automatski ispunjeni linijom od 040 "indirektnih troškova - ukupno" aplikacije br. 2 do lista 02 Izjava o porezi na dohodak (odobrena po nalogu savezne porezne službe u Rusiji od 26.11.2014. Br. MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom]), Treba smanjiti za 30.000 rubalja.

Nakon dokumenta Prilagodba prijemapored evidencija u računovodstvenom registru, uvode se korektivni unosi u akumulacijski registrima PDV predstavljen i PDV kupovina. Smanjenjem troškova kupljene robe i usluga, dodatni list kupovine za III tromjesečje 2015. godine bit će formiran automatski. Zapisi će se odraziti na dodatnom listu:

preokret - s pogrešnim registriranim količinom odbitka PDV-a;
primljena je iznos sažetka PDV-a na računu iz dobavljača.

Operacije za ispravljanje vlastite pogreške i za odbivanje PDV-a za najam automatski se odražava u navedenu deklaraciju PDV-a za III kvartal 2015. godine:

u odjeljku 3 "Izračun iznosa poreza koji se plaćaju na budžet ...";
u odjeljku 8 "Informacije iz knjige kupovine ...";
u Dodatku br. 1 "Informacije iz dodatnih listova kupovine knjiga" do Odjeljka 8 Izjava o PDV-u (odobreno po nalogu savezne porezne službe Rusije 29. listopada 2014. br. MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom]).

Podsjećamo da organizacija mora samostalno izračunati i platiti kaznu, ako se porezi dospijevaju kasnije od rokova (stav 1 čl. 75 poreznog zakona Ruske Federacije).

Da bi se izračunao iznos novca koji bi poreski obveznik trebao platiti kao kazne, možete koristiti pomoćnika za izračunavanje kazne iz odjeljka "Porezi i doprinose" IP 1C: Njegova.

Kao što korisnik ispravlja vlastite greške izrađene u računovodstvu i poreznim računovodstvu o porezu na dohodak, rečeno je 1C stručnjaci.

Razmotrite kako u programu "1C: računovodstvo 8" izdanje 3.0, možete ispraviti tehničku grešku izvršenu prilikom registracije dokumenta iz dolaska.

Primer

Organizacija Novy Enterijera LLC-a, primjenjujući opći porezni sustav i odredbe PBU 18/02 (odobreno po nalogu Ministarstva finansija Rusije od 19. novembra 2002. br. 114N), u februaru 2016. godine otkrilo je pogrešku u računovodstvu: Iznos troškova za iznajmljivanje uredskog prostora za III kvartal 2015. godine pogrešno je precijenio 30 hiljada rubalja. Količina odbitka PDV-a također je precijenjena, pogrešno je registrirana u knjizi kupovina za III kvartal 2015. (5.400 rubalja). Pogreška greške otkrivena je i ispravljena prije prezentacije porezne prijave za porez na dohodak za 2015. godinu i prije potpisivanja računovodstvenog izvještavanja za 2015. godinu. Organizacija je odlučila izvršiti potrebne promjene u računovodstvenim i poreznim računovodstvenim podacima i podnijeti poreznom tijelu ažurirane porezne deklaracije: PDV - za III kvartal 2015. godine; Za porez na dohodak - za 9 meseci 2015. godine.

Debit 60.01 Kredit 60.02
- na zbroju proučarenog plaćanja za iznajmljivanje prostorija (76 700 rubalja);
Debit 26 kredita 60.01
- o troškovima iznajmljivanja prostorija (65.000 rubalja);
Debit 19.04 kredit 60.01
- O iznosu PDV-a (11 700 rubalja).

Na osnovu dokumenta o primitku registrovano je dokument Dobijeni fakturapDV se priznaje da se u potpunosti odbije u punom iznosu u periodu prijema. Relevantni unosi se unose u računovodstveni registar i u posebnim računovodstvenim registrima.

Oblik dokumenta Prilagodba prijema Na kartici glavna stvar Modificira ovisno o odabranoj vrsti rada, kao i iz razdoblja promjena u osnovnom dokumentu.

Na kartici glavna stvar u polju Vrsta radana raspolaganju su sljedeće operacije:

Ispravka u primarnim dokumentima -koristi se za odražavanje korekcije grešaka koje dobavljač napravi prilikom izrade dokumenata. Ispravka u primarnim dokumentima nije neovisan događaj i odnosi se na isti period kao i sam fiksni dokument. Dobavljač, ispravljanje primarnih dokumenata, postavlja ispravljenu fakturu;
Podešavanje koordinacijom stranaka - Registrirajte promjenu troškova prethodno implementirane robe, radova i usluga, odnosno neovisni događaj koji pripada tekućem razdoblju je registriran između prodavca i kupca. Dobavljač u ovom slučaju pokazuje korekcijski fakciju;
- Namijenjen je ispravljanju grešaka unosa podataka koje je korisnik izradio prilikom registracije primarnih dokumenata i (ili) primljene fakture i omogućava vam ispravljanje pogrešnih detalja o fakturi, uključujući indikatore sažetka. Ispravljanje se odnosi na isti period kao što je pogrešno ušao sam dokument.

Otkad je pod uvjetima primjera 1, u računovodstvu je dozvoljena tehnička greška, tada je potrebno odabrati vrstu rada Ispravljanje vlastite greške(Sl. 1).

Sl. 1. Dokument "Korekcija prijema", "Glavna" kartica

Ovisno o navedenim rekvizitima Odražavaju prilagođavanje Dokument može odražavati promjene u dvije verzije:

U svim odjeljcima računovodstva(trebate napustiti ovu opciju);
Samo u računovodstvenom PDV-u.

Prebaciti Odraz prihoda i rashoda U primjeru 1, postavite na položaj Pripisano je istom računu kao i usluge (20, 26, 44, ...).

Delovi za stolove Proizvodi i Uslugepuni se automatski prema dokumentu navedenom u polju Baza. Svaki redak izvornog dokumenta odgovara dva reda u dokumentu za podešavanje (Sl. 2):

prije promjene;
nakon promjene.

Sl. 2. Dokument "Korekcija za prijem", Bookmark "Usluge"

Na osnovu dokumenta Prilagodba prijema trebate registrirati ispravljenu verziju dokumenta Primljena faktura dugme Upisati.

Nakon dokumenta Prilagodba prijemaformirano je sljedeće računovodstveno ožičenje:

Debit 60.02 Kredit 60.01
- na rezultirajućim zbroju avans dobavljača (35.400 rubalja) plaćeno za iznajmljivanje prostorija;
Debit Crane 68.02 Kredit 19.04
- za cjelokupnu količinu PDV-a (11.700 rubalja), koji je prethodno bio pogrešno usvojen za odbiti "pogrešnu" fakturu za otkazivanje u knjizi za kupovinu;
Debit 68.02 Kredit 19.04
- o vrijednosti odbitka PDV-a (6.300 rubalja);
Strorno Debit 19.04 kredit 60.01
- za pogrešnu precjenjivanje količine PDV-a (5.400 rubalja);
STORANIC DEBIT 26 Kredit 60.01
- o pogrešnom precjenjivanju troškova iznajmljivanja sobe (30.000 rubalja).

preokret - s pogrešnim registriranim količinom odbitka PDV-a;
primljena je iznos sažetka PDV-a na računu iz dobavljača.

Operacije za ispravljanje vlastite pogreške i za odbivanje PDV-a za najam automatski se odražava u navedenu deklaraciju PDV-a za III kvartal 2015. godine:

u odjeljku 3 "Izračun iznosa poreza koji se plaćaju na budžet ...";
u odjeljku 8 "Informacije iz knjige kupovine ...";
u Dodatku br. 1 "Informacije iz dodatnih listova kupovine knjiga" do Odjeljka 8 Izjava o PDV-u (odobreno po nalogu savezne porezne službe Rusije 29. listopada 2014. br. MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom]).

IP 1C: Njegova

Za ispravku i prilagođavanje prihoda u "1C: računovodstveno 8" (ur 3.0), pogledajte računovodstveni porezni računovodstveni direktorij u odjeljku Računovodstvene i porezne računovodstva.

Podsjećamo da organizacija mora samostalno izračunati i platiti kaznu, ako se porezi dospijevaju kasnije od rokova (stav 1 čl. 75 poreznog zakona Ruske Federacije).

Prikupili smo 1C stručnjake na fAQ Ispravljanjem grešaka napravljenih u računovodstvu i izvještavanju o PDV-u, kao i u računovodstvu i poreznim računovodstvu za potrebe poreza na dohodak. Reci mi kakopopravite greške i odražavaju ispravke u "1C: računovodstveno 8" crveno.3.0.

Kako popraviti greške u sobama, datumima i količinama računa o fakturama upisanim u prošlim poreznim periodima?

Ako se kupac ručno registrira u računovodstvenim sustavom primarni dokumenti i računi koji su primljeni od prodavača, zatim nastaju situacije kada se pojave tehničke pogreške (broj ili datum fakture itd.) Nije tako rijetko. Kao rezultat toga, pogreške se pojavljuju u snimcima knjiga o kupovini, što dovode do odbijanja nepouzdanih podataka u odjeljku 8 PDV-u. Greške u ulaznosti mogu se minimizirati ako se koriste razmjene elektronski dokumenti (EDO).

Na razmjeni elektroničkih dokumenata iz "1C: računovodstveno 8" (ur 3.0), upotreba UPS i eksperata UPS i UKD-a 1C rečeno je na predavanjima od 14.12.2017 u 1c: predavanje.

Dozvoljena greška prilikom registracije računa mogu otkriti sam porezni obveznik i može otkriti poreznu upravu tokom kamere (klauzule 3 člana 88. Poreske kodeksa Ruske Federacije).

U prvom slučaju Poreski obveznik će se morati podnijeti poreznom tijelu ažuriran porezna deklaracija s ispravnim informacijama. Unatoč činjenici da se obaveza podnošenja rafinirane deklaracije događa samo ako su pogreške dovele do uključivanja iznosa poreza koji se plaćaju budžetu (stav 1. člana 81. poreznog zakona Ruske Federacije), prethodno korekciju podataka Predstavljen u odjeljku 8 izjava o PDV-u, možda samo podnošenjem rafinirane porezne deklaracije.

U drugom slučaju Poreski obveznik dobit će poruku poreznog tijela uz zahtjev podnošenja objašnjenja (klauzule 2.7 preporuke za porezne inspekcijePoslano pismom savezne porezne službe u Rusiji od 16. jula 2013. br. AC-4-2 / \u200b\u200b12705). Kao odgovor na primljenu poruku, porezni obveznik treba da pošalje objašnjenje poreznom organu u navođenjem tačnih podataka. Istovremeno, potreba za naknadnom dostavom rafinirane deklaracije poreskog obveznika je odsutna, iako savezna porezna služba Rusije preporučuje (pismo od 06.11.2015. Br. EF-4-15 / 19395).

I u tome, u drugom slučaju, porezni obveznik morat će pogrešan pojas pogrešan unesen u računovodstveni sistem i izvršiti ispravke u knjizi za kupovinu.

Greške u prošlim poreznim periodima ispravljaju se oduzimanjem pogrešnih registracijskih evidencija i izrade novih registracijskih zapisa u dodatnom listu kupovine (PP 4, 9 Pravila za kupovinu, odobrenu. Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. Br. 1137 (u daljnjem tekstu - Rezolucija br. 1137), pismo savezne porezne službe Rusije od 30. aprila 2015. br. BS-18-6 / [Zaštićen e-poštom]). Podaci takvih dodatnih listova koriste se za izmjene porezne deklaracije o PDV-u (klauzula 6 završetka dodatnog lista knjige kupovine, odobrene. Rezolucija br. 1137).

Da bi se ispravljale tehničke pogreške izrađene registracijom primljenog računa, u programu "1c: računovodstvo 8" izdanje 3.0 korišteno dokument Prilagodba prijema (odjeljak Kupovina) Operacija .

Dokument se može kreirati na osnovu dokumenta. Ulaz (akt, faktura)U ovom slučaju glavna polja na kartici glavna stvar i tabelarni na oznakama Proizvodi ili Usluge bit će popunjeno odmah prilikom otvaranja dokumenta.

Operacija Ispravljanje vlastite greške Omogućuje vam ispravljanje pogrešnog upisanog ličnog računa:

broj i datum;
Inn i CAT Cotformasty;
Šifra vrste rada;
važeći i kvantitativni pokazatelji.

Ako tehničke pogreške ne utječu na zbroj ili kvantitativne pokazatelje, tada na kartici glavna stvar u polju Odražavaju prilagođavanje Preporučljivo je postaviti vrijednost Samo u računovodstvenom PDV-uBudući da korekcija tehničkih grešaka u puštanju u puštanju o fakturi ne utiče na razmišljanje o radu na računovodstvenim računima i ne zahtijeva ulazak u knjigovodstveni registar računa.

U bloku Ispravljanje grešaka u detaljima računa:

u redu Šta da ispravi Automatski pričvršćena hiperveza na ispravljeni dokument Primljena faktura;
za detalje: Dolazni broj, datum, Inn Cotformasty, CPP coractuy, Kodeks vrste operacije Dva stupca formiraju se sa pokazateljima Stara vrijednost i Nova vrijednostAko odgovarajuće informacije iz dokumenta prvobitno se automatski prenose Primljena faktura.

Da biste ispravili detalje koji sadrže pogreške (na primjer, pogrešan broj fakture), odgovarajući indikator u stupcu Nova vrijednost Potrebno je zamijeniti tačno (Sl. 1).

Sl. 1. Ispravljanje tehničke pogreške napravljene prilikom registracije primljenog računa

Tehničke pogreške mogu se pojaviti prilikom prijenosa podataka na računovodstveni sustav dokumenta iz primarnih dokumenata o cijeni i broju kupljenih roba (radovi, usluge, imovinska prava), kao i stope i iznos izloženih PDV-a.

U ovom slučaju na terenu Odražavaju prilagođavanje Podesite vrijednost U svim odjeljcima računovodstvaAko trebate istovremeno prilagoditi količinu računovodstvenog i poreznog računa o porezu na dohodak i PDV-u.

Eliminiranje grešaka koje utječu na kvantitativne sažetke performanse vrše se na oznakama. Proizvodi ili Usluge. Delovi za stolove Proizvodi (Usluge) Puni se automatski prema osnovnom dokumentu.

Svaki redak izvornog dokumenta odgovara dva reda u dokumentu za podešavanje: prije promjene i nakon promjene. U redu nakon promjene Morate odrediti ispravljene sume (kvantitativne) pokazatelje.

Kao rezultat dokumenta Prilagodba prijema Sa vrstom rada Ispravljanje vlastite greške:

u redu Faktura Na dnu dokumenta hiperlink se pojavljuje novi automatski kreirani dokument. Primljena fakturaŠto je u suštini, "tehnički duplikat" prethodno uvezenog pogrešnog dokumenta o kupovini robe. Sva polja novog dokumenta Primljena faktura će se puniti automatski na osnovu podataka navedenih u dokumentu. Korporativni;
zapisi se unose u posebne registre za potrebe računovodstva o PDV-u.

Dva zapisa će se odraziti na dodatnom listu kupovina knjiga:

otkazivanje fakture primilo je fakturu u detalje sadrže greške;
registracija snimanja na istoj fakturi s ispravljenim detaljima.

Nakon odobrenja godišnjih finansijskih izvještaja, organizacija primjenjuje opći porezni sustav (na osnovu) otkrila je grešku u prošloj godini: iznos izravnih troškova u računovodstvu i u svrhu oporezivanja profita je precijenjena. Istovremeno, prošla je godina dobivena, a u tekućoj godini dobiva se profit. Da li je moguće odražavati prilagođavanje poreza na dohodak u tekućoj godini?

U računovodstvu, greška prethodne izvještajne godine, otkrivena nakon odobrenja financijskih izvještaja za ovu godinu, ispravljena je u tekućem izvještajnom periodu (PP 9, 14 računovodstvenih odredbi "korekcija grešaka u računovodstvu i izvještavanju" (PBU 22) / 2010), odobren redoslijedom Ministarstva finansija Rusije od 28.06.2010. Br. 63N, u daljnjem tekstu - PBU 22/2010).

U poreznom računovodstvu, uključujući u svrhu oporezivanja profita, u opštem pravilu, u skladu sa stavkom 1. člana 54. Poreskog zakona Ruske Federacije, pogreške (izobličenje) ispravljaju se u periodu u kojem su počinjeni. Istovremeno, porezni obveznik ima pravo da preračunava poreznu bazu i porezni iznos u periodu poreza (izvještavanja) u kojem su identificirane pogreške (izobličenja) ako su:

nemoguće je odrediti razdoblje za obavljanje ovih grešaka (distorzija);
takve greške (distorzije) dovele su do prekomjernog plaćanja poreza.

Očito je da precjenjivanje direktnih troškova ne bi mogle dovesti do pretjerane isplate poreza na dohodak prošle godine. Porez u proteklom periodu još nije plaćen jer je organizacija prošle godine formirala gubitak, stoga se takve greške uzimaju u obzir u vezi sa poreznim periodom u kojem su počinjeni (pismo Ministarstva finansija Rusije od 07.05. 2010. br. 03-02-07 / 1-225). Stoga, organizacija mora preračunati poreznu bazu i porezni porez za razdoblje donošenja pogreške, kao i podnijeti poreznom organu u rafiniranu poreznu deklaraciju za prošlu godinu (stav 1. članka 1. čl. 81 poreza Šifra Ruske Federacije).

U "1C: računovodstveno 8" uređivanje 3.0 Greška proteklih godina vezanih za ukupne troškove može se ispraviti ili po dokumentu Prilagodba prijemaili dokument Operacija.

Treba napomenuti da se interni propisi o prilagođavanju prošlogodišnjeg podataka (uključujući podatke o poreznim računovodstvu) u programu mogu zabranjeni: Datum zabrane promjena u tim godinama je uspostavljen, a neprihvatljiv je za "otvoreno" "Zatvoreni period.

Ako su promjene podataka o poreznim računovodstvenim računovodstvenim računovodstvenim računovodnim (dobro), tada se financijski rezultat mijenja dobro, pa se pojavljuje potreba za ponovno obrascem operacije Reformacija balansa, Štaviše, bez prenošenja svih ostalih dokumenata da ne utječu na računovodstvene podatke.

Možete izbjeći određene poteškoće ako slijedite ove korake:

u tekućem periodu ispravite grešku samo u računovodstvu - zapisi o odgovarajućim računima prepirke sa računom 84 "zadržane zarade (otkriveni gubitak)" ili sa ocjenom 91 "Ostali prihodi i troškovi", ovisno o materijalnosti pogreške (str. 9 , 14 PBU 22/2010);
za organizacije koje primjenjuju računovodstvene odredbe "Računovodstvo za proračune o porezu na dohodak" PBU 18/02, UTV. Naredba Ministarstva finansija Rusije od 19. novembra 2002. br. 114N (u daljnjem tekstu - PBU 18/02), kako bi odražavalo stalnu razliku (PR). U ovom slučaju, prihodi koji čine računovodstveni profit izvještaja izvještaja, ali ne uzimaju u obzir u određivanju porezne osnovice za porez na dohodak i izvještavanje i naknadna izvještajna razdoblja;

ručno izraditi registar poreznih računovodstva prošle godine, gdje odražavati smanjenje direktnih troškova;
ispuniti i dostaviti FNS-u u rafiniranom poreznoj deklaraciji o zaradi prošle godine;
dinktiranje i plaćanje poreza na dobit u posljednjem periodu;
izračunajte, izračunajte i platite krivičnu kaznu poreza na dobit.

Organizacija (na osnovu PDV-a, PBU18 / 02 pozicije se ne primjenjuju) pronađene su pogreške: U proteklih izvještajnih razdoblja tekuće godine nisu svi troškovi odrazili na računovodstvo. Kako i u kojem periodu trebate registrirati odgovarajuće dokumente u programu?

Kako slijedi od pitanja, neodoljivo je na vrijeme i trenutak otkrivanja ove činjenice odnose se na isti porezni period.

U ovom slučaju dokumenti koji uzimaju u obzir troškove ( Ulaz (akt, faktura), Admin Dodaj. Rashodi, Zahtjev-faktura, Operacija itd.) I povezano sa prošlim izvještajnim periodima tekuće godine mogu se registrirati u vrijeme njihovog primitka ili otkrivanja, odnosno do kraja ove godine.

Stoga će se ovi troškovi automatski uzeti u obzir pri određivanju porezne osnovice (profita) tekućeg razdoblja izvještavanja (poreznog), koji u skladu sa stavkom 7 člana 274. Poreskog zakona, određuje rastući ishod od Početak godine.

Otkad u ovoj situaciji, greške u fazi poreznih prijava u proteklih izvještaja tekuće godine nisu dovele do uključivanja iznosa poreza koji se plaćaju, organizacija nije dužna podnijeti UFNS-u ažuriranim izjavama za ove razdoblja (stav 2 od Stavak 1. čl. 81 NK RF).

A šta ako je organizacija otkrivena u tekućem izvještavanju (poreznim) troškovima razdoblja u vezi s prošlim poreznim periodima (na primjer, zbog činjenice da primarni dokumenti nisu primljeni na vrijeme)?

Prema Ministarstvu finansija Rusije (pismo od 24.03.2017. 03-03-06 / 1/17177), takva nepravilnost je izobličenje porezne osnovice prethodnog poreznog perioda, tako da je potrebno djelovati U skladu s odredbama člana 54. Poreskog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, ako je organizacija pretrpjela gubitak u trenutnom izvještajnom (poreznom) razdoblju, tada je u ovom periodu rekalkulacija porezne osnove nemoguća, jer je porezna osnova prepoznata jednaka nuli.

Dakle, prošlogodišnje dokumente mogu se registrirati i u tekućem periodu, pod uslovom da se dobit dobit i prošle godine, te u razdoblju prave korekcije.

Ako barem jedan od ovih uvjeta nije ispunjen, tada će ispraviti pogreške (distorzija) u računovodstvu i porezno računovodstvu u različitim periodima. Da biste to učinili, možete koristiti redoslijed akcija opisanih u odgovoru na prethodno pitanje: koristeći dokument Operacija Da bi odražavali troškove proteklih godina u računovodstvu, a zatim ručno izvucite registar poreznog računovodstva gdje odražavati prilagođavanja porezne osnove prošle godine.

Istovremeno, nije potrebno plaćati zaostala zarada o porezu na dohodak i kazne prošle godine. U interesu poreskog obveznika, da dostavi doseljenu poreznu deklaraciju o dobiti prošle godine za dodatno uzetanje u obzir ili preplaćeni porez ili povećani gubitak proteklih godina.

Što se tiče poreza na dodanu vrijednost, porezni obveznici-kupci imaju pravo proglasiti porezni odbitak u roku od 3 godine nakon usvajanja robe kupljene na teritoriji Ruske Federacije, radova, usluga, imovinskih prava (stav 1.1, član 172 Porezni kod Ruske Federacije). Stoga organizacija nije dužna dostaviti rafiniranu deklaraciju o PDV-u.

Organizacija (primjenjuje održavanje PBU 18/02) pogrešno nije ukinuo u posljednjem izvještajnom periodu tekuće godine, uzimajući u obzir osnovna sredstva (OS) koristeći premiju za amortizaciju. Da li je moguće u programu da se automatski ispravi ovu grešku u razdoblju otkrivanja (prethodno izvještajno razdoblje je zatvoreno za podešavanje)?

Budući da je program postavljen na datum promjene podataka (na primjer, 30. juna), a zatim registrirajte usvajanje fiksne procjene u razdoblju za otkrivanje grešaka (na primjer, u julu), koristeći dokument, uzimajući u obzir OS (OS i NMA odjeljak).

U dokumentu morate odrediti parametre opcija amortizacije za računovodstvene i porezne računovodstva, uključujući termin korisna upotreba (SP), kao da greška nije dozvoljena.

Na kartici Amortication Premium postavite zastavu kako biste omogućili premiju za amortizaciju u troškove.

Istovremeno, ako je u Realty OS-u odveden na račun u prethodnom izvještajnom periodu (na primjer, u maju), ta činjenica ekonomskog života mora biti potvrđena primarnim dokumentima (po nalogu glave, akt o prijemu - Prijenos OS objekta, OS inventar kartice), gdje fiksni relevantni datumi. Amortizacija u programu počet će prikupljati od avgusta. Istog mjeseca troškovi kapitalnih ulaganja u iznosu od najviše 10% bit će uključeni u sastav indirektnih troškova (ne više od 30% - u odnosu na OS, pozivajući se na 3-7 grupa za amortizaciju) Početna vrijednost OS-a (klauzula 9 umjetnosti. 258,. 3, čl. 272 \u200b\u200bporeskog zakona Ruske Federacije).

Program ne predviđa automatsko amortizaciju zbog propuštenih mjeseci (za jun i jul), tako računovodstvenom certifikatu i koristiti dokument Operacija (Sl. 2). Budući da greška ne utječe na parametre amortizacije, podešavanje registara računovodstvenog podsustava OS-a neće biti potrebni.

Sl. 2. Podešavanje obračunatog amortizacije OS

U ovoj situaciji ne možete odrediti porez na dohodak u prvoj polovini godine. Ali ako je organizacija zabilježila zasebne jedinice (OP), dopušteno u drugoj četvrtini pogreške moglo bi utjecati na izračun udjela dobiti u određeno vrijeme. Ako je navedeni OS objekt poreznog poreza na imovinu organizacija, te zakonodavno tijelo direktorija Ruske Federacije uspostavio izvještajne razdoblja, tada je organizacija dužna dostaviti rafinirano porezno deklaraciju o imovini na pola godine.

Organizacija (na osnovu) u aprilu je uzela na račun OS-a (pokretna imovina), a u kolovozu su pronašla aritmetičku grešku, kao rezultat čije su troškovi OS precijenili. Kako smanjiti početni trošak OS-a i preračunavanje amortizacije?

Iz pitanja nije jasno Koja je metoda pokretna imovina ušla u organizaciju. Pretpostavimo da je navedeni OS kupio od dobavljača za naknadu. Za podešavanje troškova stečene fiksne procjene u kolovozu tekuće godine, program mora stvoriti dokument. OperacijaGdje odrediti sljedeću prepisku računa:

Clear Debit 08.04.1 Kredit 60.01

Strorno Debit 01.01 Kredit 08.04.1- u zbroju prilagođavanja troškova OS-a;

Strono Debit 20.01 (26, 44) kredit 02.01- u iznosu prilagođavanja amortizacije za maj, jun, jul tekuće godine;

Debit 20.01 (26, 44) kredit 02.01- u iznosu amortizacije za avgust tekuće godine, uzimajući u obzir prilagođeni početni troškovi OS-a.

Za potrebe poreznih računovodstva, relevantni iznosi se takođe bilježe u resursima Iznos dobro DT i Zbroj je ct. Daljnje amortizacije u računovodstvu i poreznim računovodstvu, uzimajući u obzir uzimajući u obzir prilagođavanja, parametri za amortizaciju moraju biti razjašnjeni pomoću dokumenta (odjeljak OS i NMA - OS amortizacijski parametri). Dokument bi se trebao nastaviti i u avgustu (Sl. 3). Prilikom ulaska u dokument Promjena parametara OS amortizacije U zaglavlju morate odrediti sljedeće detalje:

naziv događaja u "životu" glavnog načina, koji se ogleda u ovom dokumentu;
instalirajte zastave Račun i Odraz poreza.

Sl. 3. Promjena parametara OS amortizacije

U tabelarnom polju morate odrediti:

glavni alat koji mijenja parametre amortizacije zbog otkrivene pogreške;
u polju Izraz se koristi. (Boo) - koristan vijek trajanja osnovnih sredstava u računovodstvu u mjesecima, prvobitno utvrđen od strane organizacije prilikom uzimanja u obzir, na primjer, 62 mjeseca;
u polju Termin za Amort. (Boo) - preostali koristan vijek trajanja amortizacije na računovodstvu. Ovaj spavanje izračunava se kao prvobitno instalirani SPE minus količina naknada za amortizaciju za maj-avgust (62 mjeseca - 4 mjeseca \u003d 58 mjeseci);
u polju Trošak za izračunavanje Amorta. (Boo) - Preostala vrijednost OS-a za obračun amortizacije u računovodstvu. Ovaj se trošak izračunava kao prilagođena početna vrijednost OS minus obrađene amortizacije za maj-avgust;
u polju Izraz se koristi. (Pa) - Korisni vijek u mjesecima za amortiranje amortizacije u poreznom računovodstvu. U ovoj se situaciji ovaj termin ne mijenja.

Počevši od septembra, prilikom obavljanja regulatorne operacije Amortizacija i amortizacija osnovnih sredstava Prog Ram će izračunati amortizaciju prema ažuriranim parametrima.

Ova je greška dovela do donošenja poreza na dohodak, tako da je organizacija dužna dostaviti rafiniranu deklaraciju za pola godine.

Precijenjeni trošak OS-a mogli bi utjecati i na izračun udjela dobiti ako je organizacija registrirana od strane OP-a.

U julu tekuće godine, organizacija (na osnovu PDV-a) potpisala je dodatni ugovor s dobavljačem za smanjenje cijene inventara i materijalnih vrijednosti (TMC) stečenih u prošlim poreznim periodima. U istom mjesecu dobivene su fakture za prilagodbu. Ovi TMC su bili uključeni u troškove perioda prijema potvrde. U kakvom poreznom periodu potrebno je odražavati prihode povezane s padom kupoprodajne cijene: da li je moguće uzeti u obzir u tekućem periodu ili ih treba podnijeti u ažuriranim deklaracijama u proteklih godina? Prošle godine organizacija je imala profit u poreznim svrhe.

Prvo ćemo shvatiti da li je moguće prepoznati računovodstvo TMC po cijenama navedenim u početnim primarnim dokumentima. U skladu sa stavkom 2 PBU 22/2010, ne postoje greške netočnosti ili misija u odrazu u činjenicama ekonomske aktivnosti, identificirane kao rezultat pribavljanja novih informacija, koje u vrijeme u trenutku refleksija (ogorčenje) takvih činjenica. U vrijeme primitka TMT-a i otpisa u proizvodnji u prethodnim poreznim razdobljima, organizacija se pravilno odražavala sav prihod i troškove. Sporazum potpisan s provajderom promjene cijene robe neovisan je događaj koji nije greška u računovodstvu. Stoga, kada se odražava u računovodstvu, promjene u cijeni TMC pravila PBU 22/2010 ne primjenjuju se.

U računovodstvu, dobit prošlih godina, otkrivena u izvještajnoj godini, uključena je u drugi prihod (drugi prihod). Ostali dolasci su prepoznati kao što su identificirani i podliježu upisa na račun dobiti i gubitka organizacije (str. 7, 11., 16., 16., 16. godine, odobreno od strane Organizacije "PBU 9/99, odobreno Redoslijed Ministarstva finansija Rusije od 06.05.1999. Br. 32n dalje - PBU 9/99). A šta je sa porezom na dohodak? Porezni broj Ruske Federacije ne otkriva koncepte "greške (distorzije)", dakle ovaj koncept Treba ga koristiti u vrijednosti u kojoj se koristi u računovodstvenom zakonodavstvu (odlomak. 1 umjetnost 11. poreznog zakona Ruske Federacije), a Ministarstvo finansija Rusije slaže se s tim (pismo od 30.01.2012. 03-03-06 / 1/40). Uprkos tome, kontrolna tijela inzistiraju na prilagođavanju porezne osnovice za porez na dohodak u proteklih perioda sa smanjenjem cene prodane robe:

kada se ogleda u poreznoj bazi kupca, popust koji mu je dat revizijom cijene robe, ovaj porezni obveznik ne pojavljuje oporezivi dohodak (stav 19.1 iz stava 1. čl. 265 poreskog zakona iz Ruske Federacije). Potrebno je preračunati troškove sirovina i materijala u poreznom računovodstvu, uzimajući u obzir promjenu cijena, uključujući preračunavanje prosječne vrijednosti odgovarajućih TMC-a od perioda oporavka do razdoblja otpisa (slovo Ministarstva) Financije Rusije od 20.03.2012. 03-03-06 / 1/137);
promjene prihoda ili troškova koji su nastali zbog promjene ugovorne cijene, uključujući u vezi s pružanjem popusta, uzimaju se u obzir na način predviđen u članku 54. Poreskog zakona Ruske Federacije, tj. Ako se otkrije greška (slovo Ministarstva finansija Rusije 22.5.2015. 03-03-06 / 1/29540).

Budući da u situaciji koja se razmatra, prilagođavanja poreznog računovodstva pogađaju nekoliko prošlih poreznih razdoblja, preporučljivo je koristiti redoslijed opisanih radnji opisanih: koristeći dokument Operacija Odražavaju prihode proteklih godina u računovodstvu, u posebnim resursima za porezne račune za odražavanje PR (ako organizacija primjenjuje pozicije PBU18 / 02), a zatim ručno izvlači porezne računovodstvene registre gdje priložiti izračune porezne osnovice za svaki porez Period.

Što se tiče PDV-a - situacija je mnogo lakša. Nakon primitka od dobavljača računa za smanjenje vrijednosti TMC-a, kupac mora:

vrati dio ulaznog PDV-a, usvojen odbitkom kada TMC dobije. Oporavak PDV-a treba obaviti u poreznom periodu, koji čini najraniji sljedeći datumi: datum primitka takav ugovor Da biste smanjili vrijednost TMC-a ili datuma primitka popravne fakture (str. 4, stav 3 čl. 170 poreznog zakona Ruske Federacije). U našoj situaciji ovo je III kvartal;
reflektirajte u dokumentu o prodajnom knjizi dobijenom prvom (stav 14. Pravilnika o knjizi prodaje kompanije, odobrene. Rezolucija br. 1137).

Ove se operacije automatski izvode pomoću dokumenta. Prilagodba prijema Sa vrstom rada Podešavanje.

Kako ne bi utjecali na računovodstvo i porezno računovodstvo, na kartici glavna stvar u polju Odražavaju prilagođavanje Podesite vrijednost Samo u računovodstvenom PDV-u.

U prošloj godini, greške su pronađene u protekloj godini, od kojih je jedna dovela do preplata poreza na dohodak, a drugi na podnesak, a iznos preplate više nije dozvoljen. Kako popraviti ove greške? Kako formirati ožičenje na ovom podešavanju?

Prema kontrolnim vlastima, kada se nalaze nekoliko grešaka (distorzije), što je uzrokovalo podcjenjivanje i precjenjivanje porezne osnovice i poreski iznos koji se odnosi na prošli porez (izvještavanje o izvještavanju), osnova poreza i količinu poreza su navedeni U kontekstu svake otkrivene pogreške (slovo Ministarstva finansija Rusije od 15.11.2010. Br. 03-02-07 / 1-528).

Rekalkulacija porezne osnovice i poreznog iznosa vrši se u skladu sa stavcima 2 i 3 stava 1. člana 54. Poreskog zakona Ruske Federacije.

To znači da bi greške koje su dovele do neregične porezne osnovice i poreznog iznosa trebaju biti popravljeni u prošli godini provedbeni dokument, treba se ispraviti prošle godine, a ne dovesti do podcjenjivanja - može se ispraviti u tekućem periodu.

Ovako funkcioniše dokument računovodstvenog sistema Podešavanje implementacije (odjeljak Prodaja) Operacija Ispravljanje u primarnim dokumentima (Ako se prilagođavanje izvodi u svim odjeljcima računovodstva).

Izmjene podataka o poreznim računovodstvenim podacima su napravljene:

u prošlom poreznom periodu - Ako su pogreške (izobličenje) dovele do uključivanja iznosa poreza koji se plaćaju. Istovremeno, za promjene, potrebno je otvoriti ispravljenu rok, u protivnom se dokument neće provesti;
u trenutnom izveštavanju (poreznog) perioda - Ako greške (distorzije) nisu dovele do uključivanja iznosa poreza koji se plaćaju. Istovremeno, program ne provjerava prisustvo gubitaka u prošlim ili trenutnim periodima.

Ako su godišnje računovodstvene izjave odobrene, zatim u dokumentu Podešavanje implementacije Na kartici Proračuni Potrebno je postaviti zastavu Računovodstvo Prošle godine zatvoreno je za prilagodbu (prijavljeno izveštavanje). U ovom slučaju, greške proteklih godina u računovodstvu ispravljaju se u tekućem razdoblju kao profit i gubici proteklih godina u kontekstu svake greške.

Ovaj dokument automatski ispravlja sve greške u posljednje godine na pojednostavljeni način, koji je uspostavljen za beznačajne pogreške u skladu sa stavcima 9 i 14 PBU 22/2010.

Da biste ispravili PDV, morate registrirati novu (ispravljenu) instancu fakture (klauzula 7 pravila za punjenje računa, odobrena. Rezolucija br. 1137). U dodatnom listu prodajna knjiga automatski će odražavati dva unosa (klauzula 3 završetka dodatnog lista prodajne knjige, odobrena. Rezolucija br. 1137):

otkazivanje fakture za fakturu koja sadrži greške;
registracijski rekord prema ispravljenoj fakturi.

Redoslijed ispravljanja grešaka u poreznim računovodstvom (za porez na dohodak) u različitim poreznim periodima u ovoj situaciji dovest će do činjenice da će, zajedno sa obvezom dostaviti rafiniranu deklaraciju za prethodni porezni period, organizacija će također morati platiti i organizacija za porez na dohodak prihoda, kao i kazne.

Ova nevolja može se izbjeći ako se sve pogreške poprave u prošlom poreznom periodu, jer je iznos preplaćenosti poreza nedostatak interesa. Da biste to učinili, u programu je preporučljivo koristiti redoslijed opisanih akcija ranije: u tekućem periodu pomoću dokumenta Operacija Odražavaju prihode i troškove proteklih godina u računovodstvu (u prepisku sa 91 ili 84 rezultata), ako je potrebno, da odražavaju stalne razlike, a zatim ručno izvlači registar poreznog računovodstva za posljednji porezni period. I dokument Podešavanje implementacije - Koristite samo za podešavanje PDV-a.

Umorna od traženja vijesti o raznim računovodstvenim mjestima? Plaše se stvarno propustiti važne promjene u zakonodavstvu?Pretplatiti se na najveći računovodstveni kanal Bueks u telegramu https://t.me/buhru (ili birajte @buhru u traci za pretraživanje u telegramu) i odmah ćemo poslati važne vijesti direktno na vaš telefon!