XBRL-ի վերաբերյալ կրթական դասընթացը նախատեսված է ֆինանսական շուկայի կազմակերպությունների աշխատակիցների կողմից XBRL-ի բնութագրերի հիման վրա հաշվետվության տվյալների հավաքագրման և մշակման էլեկտրոնային ձևաչափը (eXtensible Business Reporting Language, Extensible Business Reporting Language) ուսումնասիրելու համար:

Դասընթացի ստեղծման հիմնական նպատակն է ոչ վարկային ֆինանսական հաստատությունների աշխատակիցներին տրամադրել անհրաժեշտ տեղեկատվություն XBRL-ի մասին, ինչը կհեշտացնի նրանց անցումը XBRL ձևաչափով Ռուսաստանի Բանկ:

Առցանց դասընթացը տեսական նյութերի հավաքածու է՝ խմբավորված ըստ թեմաների: Դասընթացի մոդուլի ուսումնասիրության ընթացքում ձեռք բերված գիտելիքները ստուգելու և համախմբելու համար օգտագործողին առաջարկվում են թեստային առաջադրանքներ, իսկ վերահսկման համար՝ վերջնական թեստավորում:

Ստանդարտի մասին

XBRL-ը (eXtensible Business Reporting Language - «Ընդլայնված բիզնեսի հաշվետվության լեզու») բիզնես տեղեկատվության փոխանակման բաց ստանդարտ է, որը լայնորեն կիրառվում է աշխարհում, որը թույլ է տալիս իմաստային միջոցներով արտահայտել ֆինանսական շուկայի մասնակիցների և կարգավորողների համար բիզնեսի հաշվետվությունների ընդհանուր պահանջները: XBRL-ը համակարգերի միջև կապի և բիզնես տեղեկատվության փոխանակման միջոց է: Այս հաղորդակցությունները հիմնված են մետատվյալների (տվյալների մասին տվյալների) վրա, որոնք պարունակում են ինչպես առանձին հաշվետվության ցուցանիշների, այնպես էլ դրանց և դասոնոմիաների իմաստային այլ տարրերի միջև կապերի նկարագրությունը:

XBRL տաքսոնոմիաները պարունակում են սահմանումներ և հատկություններ առանձին տարրերհաշվետվություններ, ինչպես նաև այս տարրերի միջև հարաբերությունների հատկությունները: Այս հատկությունների առկայությունը թույլ է տալիս իրականացնել մի շարք գործողություններ հաշվետվական տվյալների հետ, ինչպես նաև ապահովել ավտոմատ կապ կարգավորիչների պահանջների և հաշվետվությունների տարբեր ստանդարտների հետ: Տաքսոնոմիայի հիման վրա կազմակերպությունները կազմում են հաշվետվական տվյալների փաթեթ (համարներ, տեքստ և գրաֆիկական տարրեր՝ կապված տաքսոնոմիայի հետ):

XBRL ստանդարտ բնութագրերը մշակվել և հրապարակվել են հանրային սեփականությունում անկախ միջազգային XBRL կազմակերպության կողմից, որն ունի ավելի քան 600 անդամ 35 երկրներից: XBRL International-ի նպատակն է բարելավել բիզնես տեղեկատվության ներկայացումը և մեծացնել բիզնեսով զբաղվելու թափանցիկությունը ամբողջ աշխարհում՝ ապահովելով տվյալների փոխանակման բաց ստանդարտ:

Ռուսաստանի Բանկի հիման վրա ֆինանսական շուկայի մեգակարգավորիչի ստեղծման և Ռուսաստանի ֆինանսական շուկայի կարգավորող նորմերի G20-ի երկրների կարգավորող նորմերի հետ մերձեցման հետ կապված՝ անհրաժեշտ է դառնում իրականացնել. տարածքում համակարգային վերափոխումների թիվը հաշվառում, կարգավորման և վերահսկողության կազմակերպում, ինչպես նաև ոչ բանկային ֆինանսական կազմակերպությունների (այսուհետ՝ ԱՀՀ) հաշվետվությունների հավաքագրում և մշակում։ Առաջնահերթ խնդիրներից մեկը NFI հաշվետվությունների փոխանցումն է մեկին ժամանակակից ձևաչափՖինանսական, վերահսկիչ և այլ բիզնես հաշվետվությունների տվյալների փոխանցում՝ հիմնված տվյալների մոդելի վրա, որը հարստացված է հաշվետվության ձևերի, գրացուցակների գրադարանների և դասակարգիչների նկարագրություններով, տվյալների համապատասխանության և ստուգման կանոններով:

NFO հաշվետվությունների միասնական էլեկտրոնային ձևաչափի ներդրման հիմնական նպատակներն են.

1. Հաշվետվական տվյալների ավելորդության և կրկնակի վերացում՝ ՖՀՄՍ-ի հիման վրա NFO բլոկի համար հաշվետվությունների հավաքագրման և մշակման միասնական համակարգ կառուցելու միջոցով;

2. Հաշվետվական տվյալների հավաստիության և որակի բարձրացում՝ գործընթացների միավորման և ավտոմատացման միջոցով.

3. Շուկայի բոլոր մասնակիցների համար ֆինանսական տեղեկատվության թափանցիկության և հրապարակայնության բարձրացում;

4. Միջգերատեսչական և միջազգային էլեկտրոնային տվյալների փոխանակման ձևաչափերի միավորում.

NFO-ի հաշվետվության միասնական էլեկտրոնային ձևաչափի ներդրումը կիրականացվի՝ հաշվի առնելով Ռուսաստանի Բանկի նախագծերի վրա աշխատանքի ժամկետներն ու ծավալը՝ NFO-ների համար միասնական հաշվապահական աղյուսակի, ոլորտի հատուկ հաշվապահական հաշվառման և NFO-ների համար հաշվետվության ստանդարտների ներդրման առումով: և վիճակագրական հաշվետվություններին և հաշվետվություններին ներկայացվող պահանջների միավորումը որպես NFO վերահսկողության մաս:

Ռուսաստանի Բանկի նախագիծը NFO-ների համար XBRL ներդնելու մասին

Ռուսաստանի Բանկը օրենքով սահմանված կարգով ստանում է տարբեր տեսակի NFO հաշվետվությունների զգալի քանակություն Ռուսաստանի Դաշնություն. Հաշվետվությունն օգտագործվում է ֆինանսական վիճակը վերլուծելու, վերահսկվող կազմակերպությունների գործունեության խախտումներն ու բացասական միտումները բացահայտելու, պետական ​​վիճակագրության նպատակները, շուկայի վիճակը վերահսկելու և դրա զարգացման վեկտորը որոշելու համար:

Ռուսաստանի Բանկն իրականացնում է համապարփակ աշխատանք Ռուսաստանում հաշվետվության լավագույն միջազգային փորձի գնահատման և ներդրման ուղղությամբ: Այս առումով, Ռուսաստանի Բանկը իրականացնում է տարբեր նախագծեր՝ NFO-ների առկա հաշվապահական, վերահսկողական և վիճակագրական հաշվետվությունների, դրա հավաքագրման և մշակման տեխնոլոգիաների, ինչպես նաև վերլուծության և վերահսկողության զարգացման համար:

Ռուսաստանի Բանկի տնօրենների խորհուրդը հավանություն է տվել NFI-ների էլեկտրոնային հաշվետվության ձևաչափին անցնելու նախագծի իրականացմանը՝ հիմնված XBRL (eXtensible Business Reporting Language) բնութագրերի վրա (այսուհետ՝ XBRL նախագիծ NFI-ների համար):

NFO-ների համար XBRL նախագծի իրականացումը առաջին քայլն է ֆինանսական շուկայի բոլոր մասնակիցների համար միասնական էլեկտրոնային ձևաչափի անցնելու ճանապարհին:

Ռուսաստանի Բանկի կարգավորման և վերահսկողության շրջանակում ոչ վարկային ֆինանսական հաստատություններից հաշվետվությունների հավաքագրման և մշակման նպատակային տեխնոլոգիա մշակելու նախագիծը միասնական XBRL էլեկտրոնային ձևաչափի հիման վրա միասնական տվյալների հավաքածու ստեղծելու ծրագրի վերջին փուլն է: Հիմնվելով ՖՀՄՍ-ի վրա հիմնված միասնական հաշվային պլանի վրա՝ հաշվի առնելով վերահսկողական և վիճակագրական կարիքները.

XBRL - Ընդարձակելի բիզնես հաշվետվության լեզու

Օլեգ Գրուբին, առաջատար խորհրդատու, փորձագետ համակարգեր

Նադեժդա Անտուֆիևա, փորձագետ համակարգերի խորհրդատու

Ինչ է XBRL-ը:

XBRL-ը անգլերեն eXtensible Business Reporting Language-ի հապավումն է: Այն ռուսերեն թարգմանվում է որպես «բիզնեսի հաշվետվության ընդարձակ լեզու»։

XBRL-ը XML-ի վրա հիմնված ունիվերսալ ստանդարտ է՝ ֆինանսական տվյալների և բիզնես տեղեկատվության հրապարակման, փոխանակման, վերլուծության և համեմատման համար: XBRL-ի ստեղծման նպատակն է մշակել միջազգային շուկայի մասնակիցների միջև ֆինանսական տեղեկատվության փոխանակման օպտիմալ սխեմա և բիզնես հաշվետվությունների ստեղծման, փոխանակման և համեմատման մեթոդներ:

Ինչու՞ այս ստանդարտը կոչվեց ընդարձակելի բիզնես հաշվետվությունների լեզու: Եկեք ավելի սերտ նայենք դրան:

Ընդարձակելի– «ընդլայնելի», «ճկուն» կամ «հարմարվողական»: Ստանդարտը հեշտությամբ հարմարեցվում է բիզնեսի (ֆինանսական, կառավարչական, հաշվապահական, հարկային, վիճակագրական) հաշվետվությունների ցանկացած ստանդարտին և կարող է օգտագործվել տարբեր նպատակներով:

բիզնես- «բիզնես» - ստանդարտը կենտրոնացած է բիզնես օգտագործողների կարիքների վրա (ինչպես առևտրային, այնպես էլ պետական):

Հաշվետվություն– ստանդարտը նախատեսված է բիզնեսի մասին փաստեր տրամադրելու համար: Ավելի ճշգրիտ լինելու համար, լեզուն նշում է բիզնեսի հաշվետվությունը՝ համապատասխանեցնելով որոշակի տվյալների պիտակներ կամ այսպես կոչված «պիտակներ» հաշվետվության մեջ նշված առանձին փաստերի հետ: Նշված տվյալների օգտագործումը հնարավորություն է տալիս ավտոմատ կերպով մշակել դրանք համակարգիչների կողմից:

լեզունշագրման համակարգչային լեզու է, տեղեկատվության նշագրման կամ պիտակավորման լեզու: Այն գործում է որպես տվյալների էլեկտրոնային եղանակով փոխանցման ստանդարտ ձևաչափ:

Այսպիսով, XBRL-ը բիզնեսի և ֆինանսական տվյալների էլեկտրոնային փոխանակման լեզու է: Սա իսկական հեղափոխություն է բիզնես հաշվետվությունների ձևավորման գործում։ Այն բիզնես տեղեկատվության պատրաստման, վերլուծության և հաղորդակցման լավագույն գործիքն է: Այն նվազեցնում է ծախսերը, բարելավում է արդյունավետությունը և տվյալների որակը:

Վրա այս պահին Doc կամ pdf ձևաչափով ներկայացված բիզնես տեղեկատվությունը ընկալվում է որպես որոշակի խորհրդանիշների ցուցադրում, որոնք չունեն իրենց առանձնահատկությունները և պատմությունը: XBRL-ը յուրաքանչյուր տեղեկատվության տալիս է անհատական ​​պիտակներ (պիտակներ): Օրինակ՝ ընկերության ընթացիկ ակտիվների արժեքը նկարագրելու համար կարող է օգտագործվել CurrentAssets պիտակը փակագծերում՝ . Այնուհետև ակտիվի արժեքը ինքնին նշվում է երկու պիտակների միջև՝ 1000, ընդ որում առաջին պիտակը բացվողն է, իսկ երկրորդը (շեղով) փակվում է: Այսպիսով, XBRL-ը տրամադրում է հաշվապահական հասկացությունների թարգմանություն (թարգմանություն) ֆինանսական տվյալների համակարգչի համար հարմար հավաքածուի մեջ:

Բայց ինչպե՞ս համակարգիչը կիմանա, որ դրանք ընթացիկ ակտիվներ են: Սա այն դեպքն է, երբ օգնության է գալիս այնպիսի գիտական ​​հասկացություն, ինչպիսին է «մետատվյալները»։ Համառոտ, մետատվյալները տվյալներ են (տեղեկություններ) տվյալների մասին։ Օրինակ, ծրագրավորողը պետք է համակարգչին բացատրի, թե ինչպես պետք է մեկնաբանի տերմինը և ինչ տեսակի արժեքներ կարող են կապված լինել այս հայեցակարգի հետ:

Հաշվապահական հաշվառման տեսանկյունից ընթացիկ ակտիվները () պետք է ունենան դրամական արժեք (տիպի հատկանիշ), իսկ հաշվի այն կողմը, որը սովորաբար ցույց է տալիս ընթացիկ ակտիվների արժեքը, դա «դեբետ» է (մնացորդի հատկանիշ): Սա վերաբերում է հիմնական հաշվապահական կանոնին կրկնակի մուտք, ըստ որի ակտիվները և ծախսերը սովորաբար ցուցադրվում են դեբետային հաշվի վրա, իսկ կապիտալը, պարտավորությունները և եկամուտները վարկի վրա։ Ընթացիկ ակտիվների մեկ այլ բնութագիր՝ նրանց ներկայությունն ընկերությունում որոշակի ժամանակահատվածում: Ընթացիկ ակտիվները արտացոլվում են ընկերության հաշվեկշռում, որը տվյալ ամսաթվի դրությամբ ընկերության ֆինանսական վիճակի «պատկերապատկերն» է (ժամանակաշրջանի տեսակի հատկանիշ): Ամսաթվի համար ցուցիչի արժեքի հակառակը ժամանակաշրջանի ցուցանիշն է (ինչ-որ բանի հոսքի տեսքով): Օրինակ, զուտ եկամուտը () չափման օրինակ է, որը ցուցադրվում է որոշակի ժամանակահատվածում, ասենք մեկ տարի:

Վերոնշյալ նկարագրությունը ցույց է տալիս, որ ընթացիկ ակտիվների մասին տեղեկատվությունը, բացի արժեքից, պետք է պարունակի առնվազն երեք լրացուցիչ բնութագրեր (հատկանիշներ), որպեսզի համակարգիչը կարողանա ճիշտ (հաշվապահական տեսանկյունից) մշակել այս տեղեկատվությունը:

Պիտակներն օգտատերերին ազատում են ժամանակատար և ծախսատար տվյալների ձեռքով մուտքագրումից՝ ավտոմատացնելով այս գործընթացը: Ի վերջո, համակարգիչը «խելացիորեն» ճանաչում է XBRL տվյալները, ընտրում, վերլուծում, պահպանում և փոխանակում այլ մեքենաների հետ: Օգտագործողները կարող են իրական ժամանակում տվյալներ ստանալ տարբեր բաժիններից: XBRL-ն արագացնում է ֆինանսական տվյալների հավաքագրումը, նվազեցնում է սխալների վտանգը և թույլ է տալիս ավտոմատ ստուգումտվյալները։

XBRL-ը կարող է օգտագործվել տարբեր լեզուներով և հաշվապահական ստանդարտներով տվյալները ներկայացնելու համար: IN ներկայումսԿան լեզվի տարբեր տաքսոնոմիաներ, որոնք համապատասխանում են ՖՀՄՍ-ին, ԱՄՆ GAAP-ին և ազգային և արդյունաբերական այլ ստանդարտներին:

XBRL օգտագործման դեպքեր և թիրախային լսարան

XBRL ստանդարտը նախատեսված է օգտագործելու ֆինանսական հաշվետվությունների պատրաստման կամ վերլուծության մեջ ներգրավված մարդկանց լայն շրջանակի կողմից: Այսպես թե այնպես, XBRL-ը կարող է պահանջված լինել պետական ​​կառույցների, առևտրային ընկերությունների, բանկերի, ապահովագրական ընկերությունների, ծրագրային ապահովման արտադրողների, ֆինանսական վերլուծաբանների, աուդիտորների, հաշվապահների շրջանում:

Այս ստանդարտի օգտագործման հնարավոր դեպքերը ներառում են.

1. Համացանցում ֆինանսական տեղեկատվության հրապարակում (բացահայտում), շահագրգիռ կողմերի անվճար/սահմանափակ հասանելիության ապահովում.
2. Տվյալների փոխանակում տարբեր հավելվածների միջև (օրինակ՝ գործարքային համակարգերից տեղեկատվության փոխանցում վերլուծական համակարգեր կամ հաշվետվությունների գեներատորներ):
3. Հաշվետվությունների հավաքագրում միասնական ձևաչափով.
   • պետական ​​մարմինների համար (FTS, FFMS, Rosstat, կենսաթոշակային հիմնադրամ և այլն);
   • փոխանակումների, տեղեկատվության բացահայտման համակարգերի համար.
   • մայր ընկերության կողմից իր դուստր ձեռնարկությունների և դուստր ձեռնարկությունների հաշվետվությունները համախմբելու նպատակով:

XBRL-ի առավելությունները

XBRL-ն ունի շատ առավելություններ. Այն խնայում է ժամանակ, գումար և ջանք և տալիս է ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծության անսահմանափակ հնարավորություններ:

Հրապարակայնություն

XBRL ստանդարտը լիովին բաց է և անվճար: Բացի այդ, այս պահին արդեն կան մեծ թվով գործիքներ՝ տվյալների այս ձևաչափի վերածելու համար։

Տեղեկատվության որակի բարելավում

Հրաժեշտ տվեք ձևաչափերի անհամապատասխանություններին

XBRL-ի առավելություններից մեկն այն է, որ այն թույլ է տալիս ավտոմատ ձևաչափել ձեր ընկերության հաշվետվությունների ոճն ու տառատեսակները: Սա խնայում է շատ ժամանակ, որը նախկինում ծախսվել է հաշվետվությունը համապատասխան ձևի բերելու վրա:

Տվյալների ավտոմատ հաստատում

Քանի որ XBRL-ը նշում է տվյալները, հաշվետվություններից կարող են դուրս հանվել միայն ձեզ անհրաժեշտ տվյալները: Բացի այդ, XBRL-ը կրում է ոչ միայն տվյալներ, այլև բանաձևեր։ Դրա շնորհիվ ձեռքով հաշվարկված տվյալները վերահաշվարկելու կարիք չկա։ Համակարգիչը ապահովում է XBRL ձևաչափով ներկայացված հաշվետվությունների ավտոմատ ստուգում:

Ավանդների ապահովագրման ամերիկյան դաշնային կորպորացիան սկսել է օգտագործել XBRL ձևաչափը, հաշվարկներում մաթեմատիկական սխալների թիվը 30%-ից նվազել է մինչև զրոյի:

Աուդիտի հետքի ավտոմատացում

XBRL-ի տվյալները ներառում են «ավտոմատացված աուդիտի հետք»: Սովորաբար, երբ տվյալները տեղափոխվում են մի հավելվածից մյուսը, այն կորցնում է իր հատկություններն ու հատկանիշները: Աուդիտորները պետք է առանձին բացեն տվյալների աղբյուրը՝ դրանց ճշգրտությունը հաստատելու համար: XBRL-ի միջոցով փոխանցվում են ոչ միայն բուն տվյալները, այլև դրանց ատրիբուտներն ու հատկությունները, որոնք պարունակվում են մետատվյալներում: Այսպիսով, հենվող կողմն ունի ամբողջական տեղեկատվություն մեկ ֆայլում:

Աջակցություն նշումների և խնդիրների նկարագրություններին

Բոլորը գիտեն, որ մերկ թվերը չեն կարող պատմել ամբողջ պատմությունը: Հետևաբար, XBRL-ն աջակցում է մեկնաբանություններ, նշումներ գրելուն: Սա թույլ է տալիս աուդիտորներին տեսնել տվյալների ավելի ամբողջական պատկերը, որն օգնում է նրանց հասկանալ իրավիճակը առանց ջանքերի: Միևնույն ժամանակ, աուդիտորները զերծ են մնում մի շարք փաստաթղթեր, փաստաթղթեր և այլն դիտելուց՝ դրանով իսկ հեշտացնելով ընկերությունների փոխգործակցությունը:

Ավելի ճշգրիտ հաշվետվություն

Յուրաքանչյուր պետական ​​(և ոչ միայն) կազմակերպություն, որն ընդունում է որոշակի հաշվետվություններ, հավաքագրված տեղեկատվության համար ունի իր անհատական ​​պահանջները: Ուստի ընկերությունները ստիպված էին նման հաշվետվություններ կազմել գրեթե զրոյից։ XBRL-ը թույլ է տալիս կորպորատիվ տվյալների ողջ զանգվածից ընտրել միայն դրանք, որոնք անհրաժեշտ են որոշակի հաշվետվության մեջ: Բացի այդ, դուք կարող եք ընտրել միայն ցուցիչներ, և թվային տվյալները կբեռնվեն տվյալների բազայից անկախ:

Ավելի արագ և ավելի լավ տեղեկատվության որոնում

Ընկերության տվյալների ստացում «մեկ խնդրանքով»

XBRL-ը թույլ է տալիս բոլոր հաշվետվություններից հանել ճշգրիտ այն տվյալները, որոնք անհրաժեշտ են վերլուծության համար՝ առանց ժամանակ կորցնելու տվյալների որոնման համար: Սա խնայում է ժամանակը, հատկապես, եթե ձեզ անհրաժեշտ է վերլուծել տարբեր ընկերությունների բարձր մասնագիտացված տվյալները:

Ստացեք իրական ժամանակի տվյալներ

Ներդրողներն ու վերլուծաբանները, անշուշտ, հաճույք կստանան իրական ժամանակում հաշվետվություններ ստանալուց: Չնայած բարձր տեխնոլոգիաներին, հիմնական հաշվետվությունները դեռևս տրամադրվում են տպագիր մամուլում: Հետեւաբար, զեկույցի «արդիականությունը» կարող է կասկածի տակ լինել։ XBRL-ը թույլ է տալիս իրական ժամանակում ստանալ արդի հաշվետվություններ:

Տվյալների թափանցիկության բարձրացում

Շնորհիվ այն բանի, որ XBRL ունի բարձր մակարդակհաշվետվությունների որակը, այն հեշտությամբ ապահովում է դրանց թափանցիկությունը:

Ավելի լավ տեղեկատվության վերլուծություն

Տվյալների վերլուծության նոր եղանակներ

Հաշվետվության վերլուծությունը շատերի ըմբռնման մեջ անհրաժեշտ տվյալներ վերցնելն է, դրանք ուսումնասիրելը, հաջորդին անցնելը և համապատասխան եզրակացություններ անելը: XBRL-ը թույլ է տալիս ավելի լավ աշխատանք կատարել. օրինակ՝ ցուցադրել ամփոփ տվյալները, դրանցից անցնել ավելի մանրամասն տվյալների և գուցե համեմատել թվերը այլ ընկերությունների հետ, դիտել տվյալների վերաբերյալ բոլոր մեկնաբանությունները, վերադառնալ ամփոփ տվյալներին և այլն: Ներդրողներին հատկապես դուր կգա տվյալների վերլուծության այս մոտեցումը:

Ընկերությունների գործունեության համեմատություն

Շատերն արդեն ստեղծվել են ծրագրային հավելվածներԱջակցում է XBRL-ին, որը թույլ է տալիս մեկ պատուհանում ցուցադրել մի քանի ընկերությունների հաշվետվությունները որոշակի ժամանակահատվածների համեմատական ​​վերլուծության համար:

Համեմատության համար հետևողական տեղեկատվության ստացում

Ընկերությունները հաշվետվություններում տրամադրում են տարբեր տվյալներ: XBRL-ը մարկերների (պիտակների) օգտագործմամբ ապահովում է մի քանի հաշվետու ժամանակաշրջանների հաջորդական տվյալներ ստանալու և վերլուծելու (համեմատելու) հնարավորություն:

Ընկերությունների միջև տվյալների փոխանցման բարելավված համակարգ

Հաղթահարել համակարգի և ծրագրային ապահովման սահմանափակումները

XBRL-ը թույլ է տալիս կապել տարբեր համակարգերի տվյալները: Սա օգնում է խուսափել ընդհանուր խնդիրներից, որոնք կապված են տարբեր ձևաչափերի, հարթակների և այլնի փոխազդեցության հետ: Լեզվի ճկունությունն օգնում է խնայել ժամանակն ու որակական վերլուծություն անցկացնել։

Տեղեկատվությունը սովորել է հաղթահարել խոչընդոտները

Կան իրավիճակներ, երբ որոշ անվտանգության կանոններ կամ անձնական կարգավորումներ կանխում են տվյալների փոխանցման գործընթացը, և դուք պետք է ձեռքով մուտքագրեք կորցրած տվյալները: XBRL-ը թույլ է տալիս շրջանցել վերը նշված խոչընդոտները և որակյալ տվյալներ փոխանցել առանց կորստի։

Բիզնես գործընթացներն ավելի արդյունավետ են դառնում

XBRL-ն օգնում է խուսափել անհրաժեշտ ֆայլերի որոնումից ընդհանուր թղթապանակներ Explorer-ի միջոցով: Այն առաջարկում է ավելի արդյունավետ և արագ որոնումանհրաժեշտ տեղեկատվություն. Այն իրականացնում է տվյալների հասանելիության պարզ քաղաքականություն, ինչը մեծացնում է գործընթացների արդյունավետությունը։

Ստեղծման և զարգացման պատմություն

ԱՄՆ Արժեթղթերի և բորսաների հանձնաժողովի նախագահ Քրիստոֆեր Քոքսը սկսեց XBRL-ի մշակումը:

2001 թվական։Թողարկվել է առաջին միջազգային XBRL տաքսոնոմիան: Այն ստեղծվել է առևտրային և արդյունաբերական հատվածի ընկերությունների համար։ WWW կոնսորցիումի հետ ստորագրվել են արձանագրություններ, որոնք թույլ են տալիս տվյալների փոխանակում տարբեր համակարգերից, հավելվածներից և հարթակներից։ Ամերիկյան բանկը համաձայնել է QuickBook-ից (հաշվապահական ծրագրաշար) տվյալները փոխարկել XBRL-ի՝ վարկերի վերանայման գործընթացն արագացնելու համար։ ԱՄՆ կառավարությունը խրախուսել է պետական ​​ընկերություններին օգտագործել XBRL:

2002 թ Microsoft-ն առաջին ընկերությունն էր, որը արխիվացրեց ֆինանսական հաշվետվությունները XBRL-ում:

2003 թՃապոնիայի ազգային հարկային վարչությունը ընդունել է XBRL ձևաչափը հարկային հայտարարագրերի ներկայացման համար: Դուրս եկավ նոր թողարկում XBRL 2.1 հստակեցում, որը սահմանում էր, թե ինչպես կարող են ծրագրերը առբերել XBRL հատկորոշված ​​տվյալները: Տոկիոյի ֆոնդային բորսան ներդրողներին տրամադրել է իր բոլոր տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունները XBRL ձևաչափով:

2004 թ XBRL-ը թողարկում է Financial Reporting Taxonomies Architecture-ի օգտագործման ուղեցույցը: Տորոնտոյի ֆոնդային բորսան (Կանադա) հրապարակել է իր տարեկան հաշվետվությունը XBRL-ում։

2005 տարի.Լեզվի հնարավորությունները ստուգելու համար ԱՄՆ արժեթղթերի և բորսաների հանձնաժողովը ստեղծեց կամավոր ծրագիր, որի մասնակիցները ներկայացնում էին իրենց ֆինանսական հաշվետվությունները XBRL ձևաչափով: Առաջին մասնակիցները եղել են այնպիսի ընկերություններ, ինչպիսիք են Microsoft-ը, EDGAR Online-ը, United Technologies-ը։ Ընդհանուր առմամբ, այս ծրագրին մասնակցել են 47 առաջատար ընկերություններ՝ $2 տրլն ընդհանուր կապիտալիզացիայով։ Ավանդների ապահովագրման դաշնային կորպորացիան սկսել է XBRL ձևաչափով հաշվետվություններ ընդունել 8300 բանկերից:

2006թՀաշվապահական հաշվառման միջազգային ստանդարտների խորհուրդը ավարտել է ՖՀՄՍ-ի համար դասակարգման մշակումը: SEC-ը 54 միլիոն դոլար է ներդրել բոլոր ֆինանսական հաշվետվությունները XBRL ձևաչափի վերածելու համար

2007 թԳերմանիայի ֆինանսների նախարարությունը և իրավական հարցերի նախարարությունը ներդրել են XBRL ձևաչափով հաշվետվության գործիք: Նաև 2007 թվականին Սինգապուրը և Ճապոնիան սկսեցին օգտագործել XBRL:

XBRL-ը տարածված է աշխարհի շատ երկրներում։ Նրանցից ոմանք արդեն ունեն փորձ, ոմանք պարզապես դիտարկում են այս հնարավորությունը... բայց, հաշվի առնելով միտումը, XBRL-ը տարեցտարի ավելի ու ավելի տարածված է դառնում ֆինանսական հաշվետվությունների պատրաստման և վերլուծության մեջ:

XBRL տաքսոնոմիաներ

Հաշվապահական (կառավարչական, հարկային) հաշվառման մեջ կան բազմաթիվ հասկացություններ, որոնք կարելի է նկարագրել XBRL-ի միջոցով: Օրինակ՝ եկամուտ, ծախսեր, համախառն շահույթ, հետաձգված ծախսեր՝ այս և շատ այլ ցուցանիշներ հայտնաբերված են ֆինանսական հաշվետվություններում: Ավելին, կան բազմաթիվ հաշվապահական ստանդարտներ, և, հետևաբար, ընթացիկ ակտիվների սահմանումը ՖՀՄՍ-ով (Ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտներ) կարող է տարբերվել հաշվապահական հաշվառման ազգային ստանդարտներում/սկզբունքներում (մասնավորապես, ԱՄՆ GAAP կամ RAS) պարունակվողներից: Հետևաբար, անհրաժեշտ է դառնում նկարագրել ֆինանսական հասկացությունների միջև հարաբերությունները (հարաբերությունները) ըստ յուրաքանչյուր ազգային հաշվապահական ստանդարտի: Իրականում սա նշանակում է, որ անհրաժեշտ է որոշել, թե արդյոք գոյություն ունի ընթացիկ ակտիվների և, օրինակ, դեբիտորական պարտքերի միջև կապ, և եթե այո, ապա ինչ ձևով: Անհրաժեշտ է նաև տրամադրել հղումներ ֆինանսական հաշվետվությունների յուրաքանչյուր տարրի կանոնակարգերին:

Այս հոդվածի սկզբում արդեն ասվեց, որ ֆինանսական հաշվետվությունների առանձին տարրերի արժեքները ցուցադրվում են XBRL ձևաչափով, օգտագործելով պիտակներ կամ այսպես կոչված պիտակներ: Օրինակ, ընթացիկ ակտիվների արժեքը կցուցադրվի ֆայլում, որը ներկայացնում է 100: Նման ֆայլերը, որոնք պարունակում են ֆինանսական տարրերի արժեքներ, XBRL տերմինաբանությամբ կոչվում են օրինական փաստաթղթեր:

Տեղեկություններ այն մասին, թե ինչ են ընթացիկ ակտիվները () և ինչպես դրանք պետք է մշակվեն համակարգչի կողմից, պարունակվում են ֆայլերում սխեմաներ (սխեմաների ֆայլեր):

Ֆինանսական հաշվետվությունների տարրերի միջև փոխհարաբերությունները նկարագրվում են այն բանով, որը հայտնի է որպես կապող համակարգեր (հղման բազաներ),որոնք դասակարգվում են ըստ իրենց նկարագրածի:

XBRL տեխնիկական բնութագրի համաձայն. տաքսոնոմիա(Տաքսոնոմիա) բաղկացած է մեկ կամ մի քանի սխեմաներից (սխեմա) և կապերի համակարգից (հղման հիմքեր): Սխեման դասակարգման մի մասն է, որը պարունակում է ֆինանսական հաշվետվությունների տարրերի (օրինակ՝ ընթացիկ ակտիվների) և դրանց հատկությունների սահմանումները, մինչդեռ կապող համակարգը սահմանում է նրանց միջև հարաբերությունները: Եթե ​​անալոգիա անենք կենդանի էակների դասակարգման հետ, ապա սխեմայում կտեղադրվի բացատրությունը, թե ինչ է օրգանիզմը, տիրույթը, թագավորությունը, դասը, տեսակը, մինչդեռ նրանց միջև հիերարխիկ հարաբերությունները կնկարագրվեն կապերի համակարգի միջոցով: Տեսողական ներկայացումՍտորև բերված դիագրամը ցույց է տալիս XBRL լեզվի կառուցվածքը:

Ինչ է XBRL տաքսոնոմիան օգտագործողի տեսանկյունից: Տաքսոնոմիան XBRL հաշվետվության պաշտոնական պահանջները նկարագրելու միջոց է:

Որպեսզի տեղեկատվությունն օժտված լինի անհատական ​​հատկանիշներով և ճանաչվի համակարգչի կողմից, XBRL-ի ստեղծողները յուրաքանչյուր միավոր օժտել ​​են յուրահատուկ պիտակներով: Նրանք կազմակերպեցին այս պիտակները տաքսոնոմիաների՝ տվյալների բառապաշարների, որոնք սահմանում են սովորաբար օգտագործվող ցուցանիշները և հաշվետվության տարբեր ձևերը (ազգային, արդյունաբերական, հատուկ): Յուրաքանչյուր տաքսոնոմիա ներառում է.

• Հաշվապահական հասկացություններ կամ հասկացություններ ( հայեցակարգ) եզակի պիտակներ (պիտակներ) են, որոնք օգտագործվում են ֆինանսական տվյալների առանձին տարրերը պիտակավորելու համար: Նման եզակի պիտակներ անհրաժեշտ են համակարգչային տվյալների մշակման համար. վերջնական օգտագործողն ինքը չի տեսնում դրանք:
• Դյուրանցումներ ( պիտակները) – հաշվապահական հասկացությունների անվանումները տարբեր լեզուներով: Հենց պիտակները որոշում են, թե որ ֆինանսական հաշվետվության հոդվածների անունները տեսանելի կլինեն օգտագործողին:
• Սահմանումներ ( սահմանումներ) - հաշվապահական հաշվառման հասկացությունների կարգավորող սահմանումներ.
• Հարաբերություններ (լ թանաքային հիմքեր) ֆինանսական տվյալների տարրերի միջև փոխհարաբերությունների պաշտոնական նկարագրությունն է: Տարրերի միջև կապերի մի քանի կատեգորիա կա: Ամենատարածվածներն են՝ ներկայացման տեսք (նկարագրություն, թե ինչպիսին պետք է լինի ֆինանսական հաշվետվությունը) և Հաշվարկի տեսք (նկարագրություն, թե ինչպես որոշ ֆինանսական հաշվետվություններ պետք է հիմնված լինեն մյուսների վրա):

Այսպիսով, տաքսոնոմիան թույլ է տալիս հաշվետվություններ ներկայացնել տարբեր հաշվապահական և ֆինանսական հաշվետվությունների կանոններին համապատասխան:

Ընկերությունները կարող են ստեղծել նոր տաքսոնոմիաներ: Նրանք կարող են լրացնել «գրադարանը» սեփական կանոններով։ Այսպիսով, դրսեւորվում է լեզվի «ընդարձակելիությունը»։

Վավեր տաքսոնոմիաներ

Տաքսոնոմիաների մշակումն իրականացվում է տարբեր կազմակերպությունների կողմից ազգային և միջազգային մակարդակներում: Այսպիսով, XBRL International ոչ առևտրային միջազգային ասոցիացիան, որը XBRL ձևաչափի հիմնական գաղափարախոսն ու մշակողն է, առաջարկեց XBRL-GP համընդհանուր տաքսոնոմիա (http://www.xbrl.org/GLFiles/): Այս տաքսոնոմիան ֆինանսական տեղեկատվության հետ աշխատելու ունիվերսալ ձևաչափ է, որը կապված չէ որևէ հատուկ հաշվապահական ստանդարտների կամ սկզբունքների հետ: Սա ստանդարտ ձևաչափ է հետևյալի համար.

• գրանցված և չգրանցված գրառումների փոխանցում ֆինանսական հաշվետվությունների համախմբման համակարգեր, բյուջետավորման և կանխատեսման համակարգեր, հաշվետվությունների համակարգեր. - ներբեռնել գլխավոր մատյանային տեղեկատվություն, ինչպես նաև ֆինանսական տեղեկատվության փոխանցում մեկ հաշվապահական համակարգից մյուսը կամ տվյալների վերբեռնում վեբ սերվեր.
• հաճախորդների և մատակարարների հետ հաշվարկների, պաշարների մակարդակի և մնացորդի այլ ցուցանիշների վերաբերյալ տվյալների ներկայացում և այլ խնդիրների լուծում։

Հաշվապահական հաշվառման միջազգային ստանդարտների կոմիտեի հիմնադրամը (IASCF) մշակում և հրապարակում է ՖՀՄՍ դասակարգումը: 2009 թվականի տարբերակը այժմ պաշտոնապես հաստատվել և հրապարակվել է IASB կայքում՝ IFRS Taxonomy 2009 (http://www.iasb.org/XBRL/IFRS+Taxonomy/IFRS+Taxonomy+2009.htm):

Taxonomy IFRS Taxonomy 2009-ը 2009 թվականի հունվարի 1-ի դրությամբ ՖՀՄՍ-ի ամբողջական թարգմանությունն է (թարգմանությունը) XBRL ձևաչափով: Նախորդ տարբերակներըհրատարակված 2006 և 2008 թվականներին։ Կան նաև IFRS-GP Taxonomy կոչվող IFRS-GP Taxonomy-ի ավելի վաղ տարբերակները (մինչև 2006թ.):

Տաքսոնոմիա ՖՀՄՍ Տաքսոնոմիան հիմք է հանդիսանում եվրոպական երկրների բազմաթիվ ազգային տաքսոնոմիաների մշակման համար, որոնք ընդունել են ՖՀՄՍ որպես ազգային հաշվապահական ստանդարտ: Որպես կանոն, նման երկրները ընդլայնում են ստանդարտ տաքսոնոմիան՝ դրան ավելացնելով նոր տարրեր, ինչպես նաև հոդվածների վերնագրեր (պիտակներ) իրենց մայրենի լեզվով։

Միացյալ Նահանգները մշակել և գործարկում է տաքսոնոմիայի սեփական տարբերակը՝ հիմնված հաշվապահական հաշվառման ազգային ստանդարտների վրա (ԱՄՆ GAAP): Տաքսոնոմիաները մշակված են XBRL International-ի ամերիկյան ստորաբաժանման կողմից (http://xbrl.us): Ամերիկյան տաքսոնոմիան բաղկացած է արդյունաբերության և հատուկ տաքսոնոմիաների մի ամբողջ շարքից, որոնց առանցքը ԱՄՆ-ի GAAP-ի տաքսոնոմիաներն են (http://xbrl.us/taxonomies/Pages/US-GAAP2009.aspx)՝ արդյունաբերության հինգ տաքսոնոմիա, որոնք համապատասխանում են ԱՄՆ-ին։ GAAP ստանդարտ.

• Առևտրային և արդյունաբերական տաքսոնոմիա (առևտրային և արդյունաբերական ընկերություններ);
• Բանկային և խնայողական հիմնարկների Տաքսոնոմիա (բանկային և խնայողական հիմնարկներ);
• Բրոքերների և դիլերների տաքսոնոմիա (բրոքերային և դիլերային ընկերություններ);
• Ապահովագրական Տաքսոնոմիա (ապահովագրական ընկերություններ);
• Անշարժ գույքի տաքսոնոմիա (զարգացնող ընկերություններ).

2009 թվականի տարբերակը (US GAAP Taxonomies, Release 2009) ներկայումս հաստատված է և ուժի մեջ է, ԱՄՆ GAAP Taxonomies-ի նախկինում հաստատված տարբերակները թողարկվել են 2008 և 2005 թվականներին: Ամերիկյան տաքսոնոմիան մեծ է և բավականին բարդ՝ այն պարունակում է ավելի քան 10 հազար տարր։ ԱՄՆ-ն այն երկրներից է, որտեղ XBRL-ի օգտագործումը ֆինանսական հաշվետվությունների համար արդեն իսկ պարտադիր է որոշ կատեգորիաների ընկերությունների համար: Ժամանակի ընթացքում այս պահանջը պարտադիր կդառնա ԱՄՆ բոլոր ընկերությունների համար։ Ծրագիրը, որը հաստատվել է ԱՄՆ կառավարության կողմից Արժեթղթերի և բորսաների հանձնաժողովի (SEC) միջոցով, ներառում է հետևյալ հանգրվանները ԱՄՆ-ում XBRL-ի պարտադիր օգտագործման ճանապարհին.

• 2009. ԱՄՆ բոլոր և միջազգային ԱՄՆ GAAP ընկերությունները, որոնց տարեկան շրջանառությունը գերազանցում է $5 միլիարդը.

«Փորձագիտական ​​համակարգեր» 2004-2019 թթ.

Կայքի նյութերն օգտագործելիս
հղում www.

Մեր հասցեն.

Մոսկվա, փ. Կուսկովսկայա, 20 շենք Ա
5-րդ հարկ, մուտք 5, գրասենյակ 504

Փոստային ՀԱՍՑԵ:

111141, Մոսկվա, փ. Կուսկովսկայա, տուն 20Ա

Շատ շուտով շահույթ չհետապնդող ֆինանսական կազմակերպությունները սպասում են ևս մեկ նորամուծության՝ XBRL ձևաչափով հաշվետվության։ Համապատասխան կանոնակարգերն ուժի մեջ կմտնեն 2018 թվականի հունվարի 1-ից։ Նորամուծությունը վերաբերում է նաև ապահովագրական ընկերություններին, NPF-ներին, PURTSB-ին, առևտրի կազմակերպիչներին։ Այժմ պրոֆեսիոնալ մասնակիցները պետք է ներկայացնեն վերահսկողական, վիճակագրական և ֆինանսական հաշվետվություններ ոչ թե ձևաթղթերի, այլ տվյալների զանգվածի տեսքով։

Ինչ է XBRL-ը

Անգլերենից թարգմանված XBRL-ը (Extensible Business Reporting Language) բիզնեսի հաշվետվության ընդարձակ լեզու է, որը լայնորեն կիրառվում է աշխարհում: Բիզնեսը ստեղծում է փաստաթղթերի տարբեր ձևեր հարկային հայտարարագրերներքին վաճառքի ցուցանիշներին: Հաշվետվության տվյալները կարող են վերաբերել տարեկան եկամուտին, վաճառքի քանակին, գույքագրման թվերին: Եթե ​​նախկինում անհրաժեշտ էր լրացնել նախապես տպված ձևաթղթերը, ապա այժմ շատերն անցնում են միասնական էլեկտրոնային հաշվետվության ձևաչափի։ XBRL-ը թույլ է տալիս համակարգիչներին ավտոմատ կերպով մշակել հավաքագրված տվյալները:
XBRL ստանդարտը հիմնված է ընդարձակվող XML նշագրման լեզվի վրա և օգտագործում է XML Schema, XLink, XPath տեխնոլոգիաները: Լեզվի ամբողջ ճշգրտումը մշակվել է XBRL International միջազգային կազմակերպության կողմից: Ընկերությունն իր կայքում առաջարկում է դասընթացներ 700 դոլարով, թեև դրանք բոլորն անգլերեն են:

Ինչպես ամեն ինչ սկսվեց

ԱՄՆ Վաշինգտոն նահանգում հաշվապահը սկսել է XBRL-ի մշակումը 1998 թվականին: Սկզբում համակարգն օգտագործվեց ամերիկյան կարգավորիչների կողմից, իսկ հետո դրան միացավ եվրոպական բանկերի կոմիտեն։ Դրան հաջորդեցին տարբեր պետությունների ֆինանսական հաստատություններ։ Այսօր XBRL-ը դարձել է G20 և BRICS երկրների հաշվետվությունների հիմնական ձևը: Ընդհանուր առմամբ, XBRL International-ն ունի 550 անդամ: Ռուսաստանի Բանկը կազմակերպությանը միացել է 2015 թվականին որպես հատուկ անդամ և այժմ նպատակ ունի շուկայի բոլոր մասնակիցներին փոխանցել XBRL, իսկ հետո դառնալ կազմակերպության մշտական ​​անդամ:


Ինչու է այս ամենը անհրաժեշտ

Մեգակարգավորիչը հաշվետվությունների կարիք ունի՝ շուկայի աշխատանքը ավելի լավ հասկանալու, անոմալիաներն ու չարաշահումները հայտնաբերելու և վիճակագրություն հավաքելու համար: Ժամանակին հավաքագրված տեղեկատվությունցանկացած կարգավորման բանալին է: Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը կարծում է, որ XBRL տեխնոլոգիաների կիրառումը հնարավորություն կտա ձերբազատվել ավելորդությունից և տվյալների կրկնօրինակումից։ Դրա համար կստեղծվի ՖՀՄՍ-ի հիման վրա հաշվետվությունների հավաքագրման և մշակման միասնական համակարգ:
Նաև փաստաթղթերի էլեկտրոնային կառավարումը կբարձրացնի տվյալների հավաստիությունն ու որակը, կնվազեցնի հաշվետու կազմակերպությունների բեռը և կօգնի ռուսական NFI ձեռնարկություններին մուտք գործել միջազգային տեղեկատվական տարածք:

Էլեկտրոնային հաշվետվության ձևաչափի հիմնական հասկացությունները

Տվյալների կաղապարներ
Դրանք լրացվում են շուկայի մասնակիցների կողմից և մշակվում են տաքսոնոմիայի հիման վրա։ Օրինակ, սա ապահովագրական պայմանագրերի մասին տեղեկություններով աղյուսակ է:

մետատվյալներՍա տվյալների մասին տեղեկատվություն է գրացուցակների և տվյալների բնութագրերի տեսքով: Օրինակ՝ արժեթղթերի տեղեկագիրք կամ հաշվային պլան։

Տվյալների մոդել
Տվյալների օբյեկտների և կառուցվածքների նկարագրությունը, ինչպես նաև դրանց փոխհարաբերությունները մետատվյալների հետ: Հատուկ կատեգորիայի համար կիրառվում է հատուկ գրացուցակ:

Հաշվետվության ձևեր
Դրանք կառուցված են մետատվյալների և տվյալների մոդելի հիման վրա: Ասենք, սա նշում է հաշվեկշռային ակտիվների իրացվելիության մասին։

Տաքսոնոմիա
Սա մետատվյալների, տվյալների մոդելների, հաշվետվական ձևերի նկարագրությունների, դրանց ձևավորման կարգի մի շարք է, որոնք ձևավորվել են ըստ որոշակի կանոնների: Օրինակ, XBRL դասակարգումը ՖՀՄՍ հաշվետվությունների համար:

Վերլուծական հաշվետվություններ
Դրանք ձևավորվում են շուկայի մասնակիցների կողմից տրամադրված տվյալների բազայի հիման վրա։ Օրինակ, սա արժեթղթերի շահութաբերության վերլուծությունն է։

Տեխնիկական լեզվով XBRL-ը XML փաստաթուղթ է, որը պարունակում է տվյալներ՝ հղումներով դեպի տաքսոնոմիայի տարրեր: Այն կարող է հասնել մի քանի գիգաբայթի:

Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի հետ փոխգործակցության մեխանիզմ

Ենթադրվում է, որ կազմակերպությունները տվյալներ կուղարկեն Ռուսաստանի Բանկ թվային ձևով` ստորագրված որակավորման կողմից էլեկտրոնային ստորագրությունմասնագիտական ​​մասնակցի անձնական հաշվի միջոցով։ Ռուսաստանի բանկը զարգացել է ծրագրային ապահովում«Փոխակերպիչ», որն ի վիճակի է NFO-ի հաշվետվությունների տվյալները XBRL ձևաչափի վերածելու: Կարգավորիչը նախատեսում է աջակցել ծրագրային ապահովմանը մինչև 2021 թվականը՝ հույս ունենալով այն բանի վրա, որ մինչ այս պահը պրոֆեսիոնալ մասնակիցները կանցնեն իրենց սեփականին։ ծրագրային լուծումներհաշվետվություններ ստեղծելու համար։ Նոր ձևաչափն ավելի լուրջ պահանջներ է առաջադրում հաշվետվության տվյալների համար՝ դրանք ավելի լայն են և ընդգրկուն: Այն ընկերությունների համար, որտեղ տեղեկատվության հավաքագրումն ու մշակումը դրվում է հոսքի, ավելի հեշտ կլինի մտնել նոր ռիթմ, մնացածը պետք է շատ մեթոդական աշխատանք կատարի։
«Տեխնոլոգիան ինքնին գերազանց է, բայց դա բավարար չէ», - ասում է Ռուսաստանի Բանկի ոչ վարկային ֆինանսական հաստատություններից հաշվետվությունների հավաքագրման և մշակման բաժնի տնօրեն Օլգա Գոնչարովան: - XBRL-ը չի «թռչում» առանց իրերը կարգի բերելու հենց հաշվետվության մեջ։ Պետք է լինի ընդհանուր ստանդարտներ, կրկնօրինակումը պետք է բացառվի, լինեն վերահսկիչ ցուցանիշներ, որոնք կկապվեն միջազգային հաշվետվությունների հետ, չպետք է լինեն բազմազան ձևեր։ Սա առաջին հերթին հաշվետվական ձևերի, հաշվետվական ցուցանիշների, վիճակագրական, ֆինանսական, հաշվապահական հաշվառման մաքրում է։ Եվ միայն դրանից հետո դրանց նկարագրությունը XBRL ձևաչափով է:

Ստորջրյա ժայռեր

Մասնագետներից շատերը դեռ չգիտեն առաջիկա նորամուծությունների մասին, իսկ նրանք, ովքեր չեն հասկանում, թե ինչպես մոտենալ հաշվետվությանը: Օգտագործե՞լ Կենտրոնական բանկի ծրագրային լուծումները, թե՞ այլ տարբերակներ, որոնցից որո՞նք են արդյունավետ, որոնք՝ ոչ։ Չնայած այն հանգամանքին, որ կարգավորիչը այս թեմայով վեբինարներ և սեմինարներ է անցկացնում, այս հարցերի պատասխանները դեռևս չկան: Նրանք կհայտնվեն միայն թեստավորման և նոր պայմաններում փորձ ձեռք բերելու ընթացքում։ Ամենայն հավանականությամբ, Ամանորից հետո ընկերությունները որոշումներ կկայացնեն, թե ինչպես և ինչ անել։ Չէ՞ որ հաշվետու ժամանակաշրջանը սկսվում է փետրվարին։ Շատերը շփոթված են, թե ինչպես կարձագանքի Կենտրոնական բանկը, եթե ներկայացված հաշվետվությունը լինի թերի կամ սխալ: Հավանական է, որ սկզբում կարգավորիչը աչք կփակի անճշտությունների կամ տվյալների բացակայության վրա: DiB Systems LLC-ն կվերբեռնի տվյալները Excel փաստաթղթի ձևաչափով և այնուհետև դրանք կուղարկի CBR փոխարկիչին: Սրանք առաջին քայլերն են, որոնք կարվեն նոր պայմաններում աշխատելու մեթոդաբանության մշակման ուղղությամբ։ 2018 թվականի սկզբին ընկերությունը նախատեսում է սկսել սեփական XBRL լուծումների մշակումը։

12/07/2017 \ Տեսակետ

Ջուլիա Ամիրիդին, Ռուսաստանի բանկերի ասոցիացիայի փորձագետ, տեղակալ գործադիր տնօրեն Intersoft Lab-ում բիզնեսի զարգացման համար խոսեց այն մասին, թե ինչ պետք է իմանաք, որպեսզի նախապես պատրաստվեք XBRL բիզնես հաշվետվության միջազգային ձևաչափին անցմանը:

XBRL բնութագրերի հիման վրա հաշվետվությունների տվյալների հավաքագրման և մշակման էլեկտրոնային ձևաչափի անցումը (անգլերեն eXtensible Business Reporting Language) Ռուսաստանի Բանկի ռազմավարական նախագծերից է: XBRL՝ բիզնեսի հաշվետվության միջազգային ձևաչափը, 2018 թվականի սկզբից պետք է դառնա կարգավորողին հաշվետվություն ներկայացնելու չափանիշ ոչ բանկային ֆինանսական կազմակերպությունների (NFIs) կողմից՝ ոչ պետական ​​կենսաթոշակային հիմնադրամներ, բաժնետիրական և փոխադարձ ներդրումային հիմնադրամներ, ներդրումային կառավարող ընկերություններ: հիմնադրամներ, ապահովագրական կազմակերպություններ, արժեթղթերի շուկայի պրոֆեսիոնալ մասնակիցներ, առևտրի կազմակերպիչներ, քլիրինգային կազմակերպություններ և կենտրոնական կոնտրագենտի գործառույթներ իրականացնող անձինք:

Կարգավորողի կողմից կատարված ահռելի աշխատանքը՝ միավորելու հաշվետվական ցուցանիշները և զարգացնելու XBRL տաքսոնոմիան NFI-ների, հարակից կանոնակարգերի և XBRL փոխարկիչի համար, զուգորդված NFI-ների համար XBRL-ին անցնելու ժամանակի խստիվ պահպանմամբ, ցույց է տալիս այս առաջադեմ մոտեցման մասշտաբի վճռականությունը: վարկային հաստատություններին հնարավորինս սեղմ ժամկետներում: Նման քայլի նպատակահարմարության մասին որոշումը կկայացվի NFO-ի XBRL-ին անցնելու արդյունքներով։ Եթե ​​պարզվի, որ այն դրական է, ապա NFI-ների համար XBREL տաքսոնոմիայի մշակման համար կիրառվող մոտեցումները հիմք կդառնան բանկերի համար տաքսոնոմիա մշակելու մոտեցումների համար:

Ինչ է XBRL տաքսոնոմիան

XBRL տաքսոնոմիան տվյալների և չափումների նկարագրությունն է՝ մանրամասն վերլուծական հատկանիշներով, որոնք հաշվետու կազմակերպությունները պետք է ներկայացնեն կարգավորող մարմնին: NFI-ների XBRL տաքսոնոմիան միավորում է ընդհանուր հաշվային պլանի (UCA), ինչպես նաև հաշվապահական հաշվառման ֆինանսական հաշվետվությունների (ՖՀՍ), ՖՀՄՍ-ի տարրերի և վերահսկիչ վիճակագրության վերաբերյալ տվյալների մի շարք: Տվյալների այս փաթեթը բավարար է կարգավորող մարմնի կողմից վերահսկողական հաշվառման (ֆինանսական), վերահսկիչ և վիճակագրական հաշվետվությունների բոլոր անհրաժեշտ ձևերը ստանալու համար:

NFO-ների XBRL տաքսոնոմիան հիմնված է տվյալների կենտրոնացված մոտեցման վրա: Սա նշանակում է, որ հավաքագրված տվյալները մաքրվում են կրկնակի և ավելորդ ցուցանիշներից և տրամադրվում են կարգավորողին բազմաչափ կառուցվածքների տեսքով, որոնք կառուցված են հաշիվների, հաշիվների մասերի և վերահսկիչ վիճակագրական ցուցանիշների հիման վրա այն վերլուծական բաժիններում, որոնք կարգավորողին անհրաժեշտ են առաջադեմ տվյալների համար: վերլուծություն (օրինակ՝ հիմնական արժույթներ, աշխարհագրական կենտրոնացում, սպասվող մարման ժամկետ և այլն): Միևնույն ժամանակ, տաքսոնոմիան ներառում է ձևակենտրոն մոտեցման տարրեր, երբ յուրաքանչյուր հաշվետու ցուցանիշ բացահայտվում է BFO-ի տնտեսվարող սուբյեկտների մակարդակով: Սա օգտատերերի համար հաշվետվության ավելի ծանոթ տեսակետ է, որը պարզեցնում է հաշվետվության նոր ձևաչափի յուրացման առաջին քայլերը: Տաքսոնոմիան ունի ավելի քան 5000 վավերացման կանոններ, ներառյալ սովորական խաչաձեւ հսկողության տիպի կանոնները:

NFO-ների հաշվապահական, վերահսկիչ և վիճակագրական հաշվետվությունների վերջնական տաքսոնոմիան հրապարակվել է Ռուսաստանի Բանկի կայքում 2017 թվականի հոկտեմբերի 31-ին: Տաքսոնոմիայի թարմացում՝ կապված նոր վերահսկողական պահանջների ներդրման հետ և այլն։ Ցուցանիշների և/կամ վերլուծական բաժինների 15%-ից պակաս ազդող փոփոխությունները կիրականացվեն պլանավորված եղանակով առնվազն տարին երկու անգամ: 2018 թվականի համար սահմանված կանոնակարգի համաձայն՝ թարմացված տաքսոնոմիաները կհրապարակվեն փետրվարի 28-ին և օգոստոսի 31-ին, ուժի մեջ կմտնեն համապատասխանաբար 2018 թվականի հուլիսի 1-ից և 2019 թվականի հունվարի 1-ից։ Ավելի մեծ արդիականացումները նույնպես ընդունելի են: Նման դեպքերում նրանց համար կմշակվի փոփոխությունների առանձին պլան։

Ինչպե՞ս է կազմակերպվում XBRL ձևաչափով հաշվետվությունների պատրաստման և ներկայացման գործընթացը:

Եթե ​​մենք նկարագրում ենք XBRL հաշվետվությունների ստեղծման գործընթացը «մատների վրա», ապա խոսքը վերաբերում է հաշվետվական ձևերի լրացմանը, բայց ավելի մանրամասն, քան սովորաբար: Նրանք պետք է մուտքագրվեն ձեռքով կամ բեռնվեն արտաքին ֆայլից՝ անհրաժեշտ վերլուծական բաժիններում տվյալների և ցուցիչների հետ: Լրացնելիս կրկնօրինակներն ինքնաբերաբար բացառվում են, այսինքն՝ մեկ անգամ մուտքագրված ցուցիչը ցուցադրվում է բոլոր ձևերով, որտեղ այն կրկին օգտագործվում է: Լրացնելուց հետո հասանելի է տվյալների ավտոմատ վավերացումը, այլ կերպ ասած՝ ձևաչափի, թվաբանական և տրամաբանական կանոնների համապատասխանության վերահսկում, նախորդ ժամանակաշրջանների հաշվետվական տվյալների համեմատություն և հայտնաբերված սխալների ֆիքսում:

Այս սկզբունքով կազմակերպվում է XBRL ձևաչափով NFO հաշվետվությունների հավաքագրման Converter ծրագրային ապահովման աշխատանքը, որը տրամադրվում է Ռուսաստանի Բանկի կողմից անվճար: «Կոնվերտորի» աշխատանքի արդյունքը XBRL ձևաչափով ֆայլ է, որը կարող է ստորագրվել ուժեղացված որակավորված էլեկտրոնային ստորագրությամբ և փոխանցվել կարգավորողին ֆինանսական շուկայի մասնակցի անձնական հաշվի միջոցով: Նախատեսվում է, որ 2021 թվականին Converter-ը կդադարի գոյություն ունենալ, և կազմակերպությունները կպատրաստեն հաշվետվությունների ֆայլեր XBRL ձևաչափով՝ հենվելով սեփական ՏՏ լուծումների վրա։

Մի անհանգստացեք այս մասին, շուկայում կան բազմաթիվ կոմերցիոն և անվճար ծրագրեր: ծրագրային արտադրանքտվյալների XBRL ձևաչափի փոխարկելու համար: Բոլոր XBRL փոխարկիչները աշխատում են գրեթե նույն սկզբունքով, ինչ Ռուսաստանի Բանկի «Կոնվերտորը».

Մի կողմից, XBRL փոխարկիչը ստանում է ցանկացած XBRL տաքսոնոմիա (մեր դեպքում՝ Ռուսաստանի Բանկի տաքսոնոմիա), մյուս կողմից՝ տվյալ ձևաչափի արտաքին ֆայլ՝ հաշվետու անձի տվյալներով և ցուցիչներով: XBRL փոխարկիչը ավտոմատ կերպով լցնում է տաքսոնոմիան տվյալների հետ, գնահատում է տվյալների համապատասխանությունը բիզնեսի ստուգումների տաքսոնոմիաներին, անհրաժեշտության դեպքում հաղորդում է սխալներ: Վավերացման ցիկլը կարող է բազմիցս կրկնվել, մինչև արտաքին տվյալների ֆայլը փոխարկվի XBRL ձևաչափի առանց սխալների: XBRL փոխարկիչի արդյունքը XBRL ձևաչափի ֆայլ է, որը կարող է ստորագրվել և ուղարկվել վերահսկիչին:

Այնուամենայնիվ, XBRL ձևաչափով հաշվետվությունների պատրաստման հիմնական դժվարությունը ոչ թե ինքնին փոխակերպումն է, այլ առաջնային տվյալների և ցուցիչների պատրաստումը, որոնք կվերածվեն XBRL ձևաչափի:

Ինչու XBRL-ին անցնելը բացահայտում է տվյալների որակի հետ կապված խնդիրներ հաշվետվությունների համար

Հաշվետվությունների համար XBRL ձևաչափին անցնելու հիմնական նպատակն է բարձրացնել տեղեկատվության թափանցիկությունը, հաշվետվության հուսալիությունը և որակը. որի հիման վրա կարգավորիչի կողմից.

Հսկիչ հաշվառման և ֆինանսական, վերահսկողական և վիճակագրական հաշվետվությունների բոլոր ձևերը կարող են հաշվարկվել, բոլոր հաշվետվական ձևերի խաչաձև ստուգումները կարող են իրականացվել միաժամանակ:

Սա նշանակում է, որ XBRL ձևաչափին անցումը կարող է բացահայտել խորը խնդիրներ՝ կապված կազմակերպությունների կողմից հաշվետվությունների պատրաստման ժամանակ օգտագործվող տվյալների որակի հետ՝ դրանց ամբողջականությունը, սխալներից զերծ և հետևողականություն: Բացի այդ, քանի որ XBRL հաշվետվությունը կդառնա ավելի հատիկավոր, կավելացվեն ցուցիչների վերլուծական առանձնահատկությունները և այլն, ապա սկզբում անհրաժեշտ մանրամասների և անհրաժեշտ վերլուծական բաժինների տվյալները կարող են պարզապես հասանելի չլինել հաշվապահական համակարգերում: Ժամանակ կպահանջվի, որպեսզի ռեկորդային վաճառողները ճշգրտեն իրենց ծրագրաշարը, իսկ կազմակերպություններից՝ արդիականացնեն կազմակերպչական գործընթացները՝ առաջնային տվյալների կազմն ավելի մոտեցնելու համար պահանջվողին, որը պահանջում է տաքսոնոմիա:

Վարկային կազմակերպությունների կողմից կարգավորող հաշվետվությունների ապագան, հաշվի առնելով առաջիկա փոփոխությունների մասշտաբները, կարող է գալ գրեթե վաղը: Արժե նախօրոք մտածել բանկերի ՏՏ ենթակառուցվածքը XBRL-ին անցման համար նախապատրաստելու մասին՝ առաջին հերթին առաջնային տվյալների համախմբման գործընթացներին աջակցելու, դրանց որակն ապահովելու և բացակայող վերլուծություններով հարստացնելու տեսանկյունից։ NFO-ում իրականացված XBRL-ին անցման փորձնական նախագծերի փորձը ցույց է տալիս, որ այս խնդիրների լուծման համար ամենաարդյունավետ ՏՏ գործիքը տվյալների պահեստն է (WD): Ինչպես ցույց է տալիս պրակտիկան, ունիվերսալ բանկի մասշտաբով տվյալների պահեստի ներդրման համար պահանջվում է առնվազն երկու տարի: Հնարավոր է, որ եկել է ժամանակը, որ վարկային կազմակերպությունները լրջորեն մտածեն նման լուծումների կիրառման նպատակահարմարության մասին։

XBRL-ը համընդհանուր ճանաչված և արդեն լայնորեն կիրառվող բաց ստանդարտ է (այն նաև ձևաչափ կամ լեզու է) աշխարհում՝ ՖՀՄՍ-ի, ԱՄՆ-ի և Մեծ Բրիտանիայի GAAP-ի համաձայն ֆինանսական հաշվետվությունների, ինչպես նաև էլեկտրոնային ձևով այլ հաշվետվությունների ներկայացման համար:

XBRL ձևաչափը նոր առանձին ծրագրավորման լեզու չէ. այն հիմնված է լայնորեն օգտագործվող XML ծրագրավորման լեզվի (eXtensible Mark-up Language) վրա և հանդիսանում է նրա «բարբառը» բիզնեսում հաշվետվության նպատակներով: Նոր ստանդարտի բաց լինելը նշանակում է, որ ընկերություններից չեն պահանջվում գնումներ կատարել ծրագրային ապահովման լիցենզիաներև դրա օգտագործման վճարները:

XBRL-ի առավելությունները

XBRL-ն ունի մի շարք առավելություններ բիզնեսի հաշվետվության (հիմնականում ֆինանսական հաշվետվությունների) և ընկերության ֆինանսական գործունեության վերլուծության բոլոր փուլերում: Առավելությունները պարզ են ոլորտում՝ ավտոմատացում, ծախսերի կրճատում, արագություն, հուսալիություն և տվյալների ավելի ճշգրիտ մշակում: Կա վերլուծության բարելավում և որոշումներ կայացնելու համար տեղեկատվության որակի բարձրացում:

Նոր ձևաչափը հնարավորություն է տալիս ֆինանսական տվյալների կազմողներին և օգտագործողներին (կառավարական մարմիններ, կարգավորիչներ, տնտեսական հաստատություններ, ֆոնդային բորսաներ, ֆինանսական տեղեկատվության հավաքողներ, աուդիտորներ, կորպորատիվ ղեկավարներ, ֆինանսական վերլուծաբաններ, ներդրողներ, վարկատուներ և այլն) ռեսուրսներ ազատել թանկարժեք ձեռքով գործընթացներից, որտեղ Սովորաբար զգալի ժամանակ է ծախսվում հիմնական տեղեկատվության հավաքագրման, հաշտեցման և նորից մուտքագրելու վրա: Այս ռեսուրսները կկարողանան կենտրոնացնել իրենց ջանքերը տվյալների վերլուծության վրա՝ հենվելով XBRL ձևաչափի ծրագրաշարի վրա, որը կարող է վավերացնել և կառավարել տեղեկատվությունը: Միևնույն ժամանակ, XBRL-ի օգտագործումը չի նշանակում ֆինանսական հաշվետվությունների հարկադիր ստանդարտացում։ Ընդհակառակը, լեզուն ճկուն է, և այս հատկանիշը նախատեսված է տարբեր երկրներում և ոլորտներում հաշվետվության բոլոր ժամանակակից ասպեկտներին աջակցելու համար: Ընդարձակելիությունը նշանակում է, որ XBRL-ը կարող է ճշգրտվել՝ բավարարելու կոնկրետ բիզնես պահանջները, նույնիսկ առանձին կազմակերպությունների հաշվետվության մակարդակում:

XBRL-ի օգտագործման գործնական կողմը

Հաշվետվական տվյալների մատակարարների շղթայում կարևոր կետ է այդ մատակարարներից ավելի շատ ներգրավվածությունը և տրամադրվող տվյալների որակը: Եթե ​​ստանդարտի ստուգման մեխանիզմները կարող են հաղթահարել երկրորդը, ապա երկիմաստ իրավիճակներ կան այն հարցում, թե «ովքեր» կարող են դառնալ այդպիսի մատակարարներ։ Այնուամենայնիվ, վերջերս ձևավորվել է մատակարար-սպառողների որոշակի ավանդական շղթա, որն ավելի ճշգրիտ է արտացոլում XBRL-ի օգտագործմամբ հաշվետվությունների գործառույթների էությունը: «Որտեղ կարելի է կիրառել XBRL» նկարը ցույց է տալիս տվյալների մշակման գործընթացների համընկնումը և մասնակիցների մոտավոր տեղաբաշխումը այս գործընթացների տարբեր փուլերում՝ ցույց տալով XBRL հաշվետվության ստանդարտի կիրառելիությունը:

Ընդհանուր առմամբ, XBRL-ում հաշվետվությունների ներկայացման գործընթացը (նկատի ունի հարմարվողականության գործընթացի շատ ընդհանուր նկարագրության հայեցակարգային սխեման, որտեղ նշվում են միայն տեղեկատվության ամենակարևոր աղբյուրները) պայմանավորված է ստանդարտ XBRL տաքսոնոմիան ՖՀՄՍ-ից (կամ Ֆինանսական հաշվետվությունների մեկ այլ հայտնի ստանդարտ, օրինակ՝ ԱՄՆ GAAP, UK GAAP, HGB)՝ հաշվի առնելով տեղական պահանջները և կարգավորող մարմինների հրահանգները: Այնուհետև, XBRL ձևաչափով ֆինանսական հաշվետվությունների ստեղծման կանոնները հայտարարելուց հետո, շուկայի մասնակիցները և կարգավորողը սկսում են տվյալների փոխանակումը, ինչպես ցույց է տրված XBRL տվյալների փոխանակման նկարում:

Կայքերում ուղղակի հրապարակման համար iXBRL ձևաչափը նույնպես շատ տարածված է: Նույն հաշվետվության մի հատվածը iXBRL ձևաչափով կարծես պատկերված է «XBRL հաշվետվության հատված» նկարում:

XBRL ստանդարտի ներդրման և աշխատելու գործընթացը տարբեր երկրներում հետևյալն է (ըստ XBRL International Inc.-ի) (տե՛ս «XBRL ադապտացիան աշխարհում» նկարը):

Եվրոպայում և ԱՄՆ-ում XBRL-ի հաջող կիրառման պրակտիկան շարունակվում է արդեն 8-10 տարի։ Այն երկրներում, որտեղ նման ձևաչափը դարձել է պարտադիր օգտագործման համար, կարելի է տեսնել, որ դա տեղի է ունեցել XBRL ազգային իրավասությունների անմիջական մասնակցությամբ, որոնք, իրենց հերթին, գտնվում են XBRL International Inc. համաշխարհային ասոցիացիայի հովանու ներքո: Ոչ առևտրային կազմակերպությունների ձևավորման այս պրակտիկան՝ կուտակելու գիտելիք, նոր ստանդարտի օգտագործման և տարածման մեթոդներ, իրեն արդարացրել է ոչ միայն G8 երկրներում, այլև BRICS երկրներում (մասնավորապես՝ Բրազիլիայում, Չինաստանում և Հնդկաստանում):

XBRL Ռուսաստանում

Ռուսաստանում կան մի շարք ընկերություններ, որոնք ցուցակված են Նյու Յորքի ֆոնդային բորսայում, որոնք պարտավոր են հաշվետվություններ ներկայացնել XBRL ձևաչափով: ԱՀԿ-ին Ռուսաստանի անդամակցությամբ, Միջազգային ֆինանսական կենտրոնի կառուցման և համաշխարհային ֆինանսական նախագծերին մեր երկրի հետագա ինտեգրման նախօրեին, XBRL-ը դառնում է նույնը. էական գործիք, ինչպիսին է բջջային ստանդարտը GSM հաղորդակցությունկամ ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտներ ՖՀՄՍ: Նկատի ունեցեք, որ ՖՀՄՍ-ի պաշտոնական կայքում դուք կարող եք գտնել առանձին հիմնավոր բաժին՝ ՖՀՄՍ հայտարարությունները հրապարակելու համար XBRL-ի օգտագործման վերաբերյալ:

Վերջում 2012 թ աշխատանքային խումբՌուսաստանի Բանկի ղեկավարությամբ՝ FFMS-ի, MICEX-ի, Ազգային հաշվարկային դեպոզիտարիայի և PwC-ի մասնակցությամբ, սկսեց ակտիվորեն աշխատել Ռուսաստանում XBRL-ի ազգային իրավասության ստեղծման վրա: Այս փուլում մշակվում է Ռուսաստանի Բանկի կողմից հանձնարարական նամակ XBRL ստանդարտի կամավոր օգտագործման ընթացակարգի մեկնարկի վերաբերյալ ՖՀՄՍ-ին համապատասխան որոշակի տեսակի ֆինանսական հաշվետվությունների հրապարակման համար:

Առաջիկա 2-3 տարում զգալի առաջընթաց ենք կանխատեսում նոր ձևաչափի կիրառման հարցում։ Մեր տեսանկյունից, XBRL-ի «ծածկույթի գոտին», ամենայն հավանականությամբ, կներառի ոչ միայն տարբեր տեսակի միջազգային ֆինանսական հաշվետվություններ հրապարակող ընկերությունները, այլև հարկային մարմինները, վիճակագրական գործակալությունները և այլ հասարակական կազմակերպությունները: Այս ամենը զգալիորեն կբարելավի հրապարակված հաշվետվության որակը, կնվազեցնի դրա պատրաստման ժամանակը և հրապարակված հաշվետվության տվյալների աուդիտի ծախսերը: