Pavisam nesen, sākot no 3.0.43.50 versijas, programmā 1C: Accounting 8 edition 3.0, izstrādātāji piebilda jaunā veida labojiet pats savu kļūdu. Tagad dokuments ļauj ne tikai reģistrēt no piegādātāja saņemtos labotos vai labotos rēķinus un veikt atbilstošas ​​korekcijas grāmatvedībā, bet arī labot grāmatvedības darbinieku pieļautās tehniskās kļūdas. Šajā rakstā, izmantojot konkrētu piemēru, mēs sīki apsvērsim, kā jūs varat labot grāmatvedībā un nodokļu vajadzībām kļūdu, kas pieļauta, ievadot informāciju no primārā dokumenta programmā.

Atgādināšu, ka, lai programma varētu izmantot dokumentu saņemšanas labojumus un ieviešanas labojumus, cilnes Tirdzniecība programmas funkcionalitātes iestatījumos ir jāiespējo izvēles rūtiņa Labošanas un labošanas dokumenti.

Apskatīsim piemēru

Rassvet organizācija piemēro vispārējo nodokļu režīmu - uzkrāšanas metodi un Grāmatvedības noteikumus (PBU) 18/02 “Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķinu uzskaite”. Organizācija ir PVN maksātāja.

2016. gada janvārī, ievadot programmā primāro dokumentu, ko trešā puse iesniedza likumā par pakalpojumu sniegšanu, grāmatvedis pieļāva divas kļūdas. Pirmkārt, viņš norādīja nepareizās pakalpojuma izmaksas, un, otrkārt, reģistrējot no piegādātāja saņemto rēķinu, viņš kļūdījās, norādot tā numuru. Akts par pakalpojumu sniegšanu, kas saņemts no piegādātāja, tiek reģistrēts programmā, izmantojot dokumentu Saņemšana ar darbības veidu Pakalpojumi. Dokumenta tabulas daļas slejā “Summa” pareizo 6000 rubļu vietā tika norādīti 5000 rubļu.

Saņemtais rēķins tiek reģistrēts dokumenta "pagrabā", norādot tā numuru un datumu. "Īstā" skaitļa 7 vietā tika norādīts skaitlis 1.
Iegādes par iegādāto pakalpojumu grāmatvedībā attiecas uz vispārējiem izdevumiem (26. konts). Dokuments Saņemšana ar iepriekš minētajām kļūdām un tā ieviešanas rezultāts ir parādīts attēlā. viens.

Veicot dokumentu grāmatvedībā un nodokļu vajadzībām, es ņēmu vērā pakalpojumu izmaksas bez PVN 26. konta debetā "Vispārējie uzņēmējdarbības izdevumi", kas attiecināta uz konta 19.04 "PVN par nopirktajiem pakalpojumiem" debeta PVN summu. piegādātājs uzrāda atbilstīgi konta 60.01 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" kredītam. Tāpat dokuments veidoja ierakstu uzrādītajā PVN uzkrāšanas reģistrā, kas ir pamats ierakstu veidošanai pirkumu grāmatā.

Līdz ar to kļūdas rezultātā, norādot pakalpojuma izmaksas grāmatvedībā un nodokļu vajadzībām, tika nepietiekami novērtēta izdevumu summa, nepietiekami novērtēta iekasētā PVN summa un nepietiekami novērtēts parāds piegādātājam.

Saņemtais rēķins tiek ģenerēts programmā, pamatojoties uz kvīts dokumentu, kā rezultātā satur nepareiza summa un PVN summu.

Veidojas ar nepareizs numurs dokuments Saņemtais rēķins ir parādīts attēlā. 2.

Programmā PVN summu var atskaitīt vai nu ar normatīvā dokumenta Pirkumu grāmatas ierakstu veidošana palīdzību, vai tieši Rēķinā saņemtajā dokumentā, kad ir iespējota izvēles rūtiņa Pārdomāt PVN atskaitījumu pirkuma grāmatā līdz saņemšanas datumam.

Saņemtā rēķina rezultāts ir parādīts attēlā. 3.

Dokuments, veicot grāmatvedību, pieņēma PVN summu atskaitīšanai un attiecīgi izveidoja ierakstu PVN reģistrā Pirkumi (pirkumu grāmatā) ar nepietiekami novērtētu PVN summu un kļūdainu rēķina numuru.
Pirmā ceturkšņa pirkumu grāmata parādīta attēlā. četri.

Pakalpojuma izmaksas pakalpojumu sniedzējam tika apmaksātas tikai nākamajā ceturksnī. Dokuments Maksājuma uzdevums tika izveidots, pamatojoties uz kļūdaino kvīts dokumentu.

Attiecīgā dokumenta norakstīšana no norēķinu konta, kas izveidota, saņemot izrakstu no norēķinu konta, parādīta attēlā. pieci.

Visbeidzot, ar piegādātāju veikto norēķinu saskaņošanas rezultātā otrajā ceturksnī dota kļūda Tika atrasts. Gada pirmā ceturkšņa PVN pārskati Šis brīdis jau ir nodots.

Vispirms atcerēsimies, kā šāda kļūda jālabo grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē.

Saskaņā ar PBU 22/2010 5. klauzulu "Kļūdu labošana grāmatvedībā un pārskatos" pārskata gada kļūdu, kas konstatēta pirms šī gada beigām, labo ar ierakstiem attiecīgajos grāmatvedības kontos pārskata gada mēnesī, kurā tika konstatēta kļūda.

Saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54. pants, ja, aprēķinot nodokļu bāzi, kas attiecas uz iepriekšējiem nodokļu (pārskata) periodiem, tiek konstatētas kļūdas (sagrozījumi), pašreizējā nodokļu (pārskata) periodā tiek pārrēķināta nodokļa bāze un nodokļa summa par periodu, kurā norādītās kļūdas(sagrozīšana).

Tiesa, šim noteikumam ir izņēmumi. Saskaņā ar to pašu Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa punktu nodokļu maksātājam ir tiesības pārrēķināt nodokļa bāzi un nodokļa summu par nodokļu (pārskata) periodu, kurā kļūdas (sagrozījumi), kas saistīti ar pagātnes nodokļiem (ziņošana) ) periodi, kad tika pieļautas kļūdas (sagrozījumi), izraisīja nodokļu pārmaksu.

Kā jau teicām, kļūdas rezultātā izdevumu summa tika novērtēta par zemu. Līdz ar to peļņas aplikšanas ar nodokli nolūkā ar nodokli apliekamā bāze (peļņa) tika pārspīlēta un attiecīgi izraisīja pārmērīgu nodokļa samaksu. Tāpēc korekcijas peļņas aplikšanai ar nodokļiem var veikt gan pašreizējā pārskata periodā, gan grāmatvedībā.

Bet, lai saprastu, kā mums vajadzētu tikt galā ar PVN, mēs pievērsīsimies valdības dekrētam Krievijas Federācija Nr. 1137, kas datēts ar 2011. gada 26. decembri. Saskaņā ar pirkumu grāmatas uzturēšanas noteikumu 4. punktu, ja ir nepieciešams veikt izmaiņas pirkumu grāmatā (pēc kārtējā taksācijas perioda beigām), rēķinā esošā ieraksta, korekcijas rēķina dzēšana tiek veikta taksācijas perioda pirkuma grāmatas papildu lapa, kurā rēķins, labojuma rēķins, pirms tiek veiktas korekcijas.

Lai labotu aprakstīto kļūdu, mēs izmantosim kvīts dokumenta labošanu un kā darbības veidu atlasīsim Labot mūsu pašu kļūdu.

Cilnē Galvenais jums jāizvēlas pamats - tas ir kvīts dokuments, kurā tika pieļauta kļūda, kuru mēs izlabosim (mūsu gadījumā tas ir 11. janvāra dokuments Kvīts (akts, rēķins) Nr. 1, 2016). Nedaudz zemāk, izvēloties pamatu, automātiski tiek atspoguļota saite uz laboto dokumentu Saņemtais rēķins un tā rekvizīti.

Mums ir jālabo ienākošais numurs (jaunā vērtība ir 7). Šajā cilnē varat izvēlēties, kur tiks atspoguļota korekcija: tikai PVN grāmatvedībā vai visās grāmatvedības sadaļās (mēs vēlamies veikt korekcijas grāmatvedībā, ienākuma nodokļa uzskaitē un PVN uzskaitē). Varat arī atlasīt kontus, lai parādītu ienākumus un izdevumus.

Aizpildītā kvīts noregulējuma dokumenta cilne parādīta attēlā. 6.

Ja, lai novērstu kļūdu, ir jāizlabo daži summas rādītāji, tad jums, iespējams, būs jāpievieno grāmatzīmes: produkti, pakalpojumi, aģentūru pakalpojumi.
Tā kā mūsu piemērā tika pieļauta kļūda, ievadot pakalpojumu sniegšanas sertifikātu programmā, mēs izmantosim cilni Pakalpojumi un norādīsim pareizo cenu - 6000 rubļu.
Kvīts korekcijas dokumenta cilne Pakalpojumi ir parādīta attēlā. 7.

Izliekot dokumentu grāmatvedībā, tas apvērš kļūdaino grāmatojumu PVN atskaitīšanai (Dt 68.02 - Kt 19.04) 900 rubļu apmērā un radīs pareizu grāmatojumu 1080 rubļu apmērā. Turklāt tā konta 19.04 debetā piešķirs trūkstošo piegādātāja uzrādīto PVN summu (180 rubļi), 26. konta "Vispārējie uzņēmējdarbības izdevumi" debeta palielinājumu grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē pakalpojuma izdevumu summu. (1 000 rubļu) un attiecīgi palielināt parāda 60.01 piegādātāja kredīta summu (1180 rubļi).
Kvīts labošanas dokumenta grāmatojumi parādīti attēlā. astoņi.

Papildus grāmatojumiem grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē dokuments veidos ierakstus PVN uzkrāšanas reģistros.
PVN reģistrā iekasētais PVN (piegādātāju iekasētā PVN summa) tiks ierakstīts par pareizu PVN summu, un, tā kā šī PVN summa dokumentā tiek tieši ierakstīta pirkumu grāmatā, tās patēriņš tiks nekavējoties reģistrēts. atspoguļots.

PVN reģistrā Pirkumi tiks ģenerēti divi ieraksti. Pirmais ieraksts ir PVN summas, kas likumīgi netika pieņemta atskaitīšanai, atcelšana ar kļūdainu rēķina numuru. Un otrais ieraksts ir pareizās PVN summas atskaitīšana rēķinā ar pareizu informāciju. Tā kā iepriekšējā nodokļu periodā tiek veiktas korekcijas, PVN radītie ieraksti tiks atzīmēti ar papildu lapu un tiks norādīts atbilstošais labotais periods.
Veido dokuments Ierakstu saņemšanas labojums uzkrāšanas reģistros ir parādīts attēlā. deviņi.

Turklāt, ievietojot dokumentu programmā, tas tiks izveidots (reģistrēts) jauns dokuments Saņemts rēķins ar paskaidrojumu “savas kļūdas labošana” (skat. 6. attēlu). Šo dokumentu var apskatīt saņemto rēķinu dokumentu sarakstā. Kļūdaini un laboti dokumenti parādīti 1. attēlā. 10.

Labotā dokumenta forma Saņemtajā rēķinā ir norādīts labojuma datums un saite uz laboto dokumentu. Arī dokumenta formā ir norādītas no piegādātāja saņemtā rēķina rekvizītu vērtības pirms kļūdas novēršanas un pēc tās izlabošanas (11. att.).

Lai pārbaudītu mūsu darbību pareizību, izveidosim pirkumu grāmatu pirmajam ceturksnim - taksācijas periodam, kurā tika pieļauta kļūda.
Ģenerētajā pārskatā mēs norādīsim nepieciešamo periodu. Pārskata iestatījumos iespējojiet izvēles rūtiņu "Ģenerēt papildu lapas" un norādiet ģenerēšanas opciju - pašreizējam periodam.
Purchase book atskaites iestatījumi parādīti 1. attēlā. 12.

Apskatīsim iepirkšanās grāmatas papildu lapu.
Kā vajadzētu, papildu lapā norāda papildu lapas numuru, taksācijas periodu un sastādīšanas datumu. Tabulas sadaļas 16. ailē ir norādīta kopējā taksācijas perioda PVN summa pirms papildu lapas sastādīšanas.
Kā mēs gaidījām, papildu lapā ir divas rindas: rēķina atcelšana ar nepareiziem numuriem un summām un pārskatīts ieraksts ar pareizu rēķina numuru un pareizām summām.
Pirmā ceturkšņa pirkumu grāmatas papildu lapa ir parādīta attēlā. 13.

Jebkurš lietotājs ir saskāries ar kļūdām datu bāzu darbībā, kas rodas dažādu iemeslu dēļ, sākot no strāvas padeves pārtraukuma līdz iekārtas bojājumiem Sistēmas administrators... Un, ja lietotājs tikai redz, ka programma dod, piemēram, atsāknēšanu, bet to nav iespējams aizvērt, tad administrators meklēs kļūdas un cīnīsies ar tām.

Katra speciālista pirmais ieteikums šādā situācijā ir atjaunot dublējumu. Ja tas nav pieejams vai ir novecojis, būs jāveic vairākas vienkāršas darbības, piemēram, jāpārbauda 1C datu bāze. Šajā rakstā mēs apsvērsim tikai vienu no mehānismiem kļūdu atrašanai un novēršanai 1C datu bāzēs, kā arī tā izmantošanas iezīmes.

Testēšana un fiksēšana informācijas bāze Mēs apsvērsim 1C, izmantojot 1C Accounting 3.0 izdevuma (izlaidums - 3.0.54.20), platformas - 8.3.10.2561 konfigurācijas piemēru. Vecākiem izdevumiem un citām konfigurācijām, kā arī 8.2 platformas versijām šīs lietderības algoritms ir līdzīgs.

Sāksim ar mūsu obligāto atgādinājumu, ka pirms JEBKĀDĀM manipulācijām ar 1C konfiguratoru, ieskaitot pirms 1C 8.3 bāzes testēšanas un labošanas, ieteicams izveidot dublējums datu bāzes, ar kuru mēs nodarbosimies.

Mums nepieciešamais darbības režīms, kas izveidots, lai pārbaudītu 1C datu bāzi un novērstu atrastās kļūdas, ir pieejams konfiguratorā, izvēlnes sadaļā "Administrēšana".

Palaidot utilītu, mēs redzēsim šādu logu:

Tajā ir saraksts ar pārbaudēm un režīmiem, kā arī testēšanas metodes. Pakavēsimies pie katra no tiem sīkāk.

Reindexing IB tabulas- kad ir atzīmēta izvēles rūtiņa, tabulas tiek atkārtoti indeksētas. Šis ir datu bāzes tabulu indeksu pilnīgas atjaunošanas process. Atkārtota indeksēšana ievērojami uzlabo 1C sistēmu veiktspēju un veiktspēju.

Informācijas drošības loģiskās integritātes kontrole- mehānisms datu organizācijas pārbaudei, kā arī kļūdu atrašanai izmeklētās datu bāzes loģiskajā un strukturālajā integritātē.

Informācijas drošības atsauces integritāte- pārbauda IB, vai nav "bojātu" vai "tukšu" saišu, kas parādās, kad informācija tiek apstrādāta nepareizi un bieži vien, ja dati tiek izdzēsti vai nepareizi konfigurēta datu apmaiņa.

Kopsummu pārrēķināšana, ar kuras koncepciju mēs saskaramies 1C reģistros. Šīs ir rezultātu tabulas, aprēķināti dati, no kuriem ir vieglāk un ātrāk analizēt nekā “pārskatīt” visu reģistru. Procedūra spēj palielināt datu bāzes ātrumu.

Informācijas drošības tabulu saspiešana- samazina datu bāzes lielumu. Fakts ir tāds, ka, izdzēšot objektus no datu bāzes, 1C tos pilnībā neizdzēš, bet tikai atzīmē dzēšanai. Tie. tie paliek datu bāzē, bet nav pieejami darbā. Ja šādi dati netiek izdzēsti ar īpašu apstrādi, tie tiek izdzēsti, saspiežot IB tabulas. Starp citu, tādu pašu efektu var panākt, izkraujot / ielādējot datu bāzes failu.

Informācijas drošības tabulu pārstrukturēšana- šī procesa laikā sistēma atjauno datu bāzes tabulas. Tas parasti notiek, kad tiek veiktas izmaiņas konfigurācijas metadatu struktūrā. Process var aizņemt ilgu laiku.

Nedaudz zem šī saraksta ir lauks testēšanas veida izvēlei: vai tā būs tikai testēšana, kurā sistēma parādīs esošās kļūdas, bet tās nenovērsīs, vai testēšana ar turpmāku labojumu. Šajā gadījumā sistēma mēģinās novērst visas atrastās kļūdas.

Pat zemāk ir iespējas darbam ar "bojātām" saitēm un daļēju datu zudumu. Ir pieejamas trīs iespējas:

• Izveidojiet objektus- sistēma izveido tukšu elementu, kuru pēc tam var manuāli aizpildīt ar datiem.
• Notīrīt saites- Tiks noņemtas "salauztās" saites un objekti ar daļējiem datiem.
• Nemainiet- tikai pēc kļūdu parādīšanas sistēma objektus nemainīs.

Un pēdējā mūsu loga zona ir iespēja pauzēt un turpināt pārtraukto testēšanu. Fakts ir tāds, ka dažās datu bāzēs testēšanas un labošanas process var aizņemt ilgu laiku (no 1-2 līdz 20-30 stundām). Ja jums ir aizdomas, ka sistēma skenēs ļoti ilgu laiku, varat atzīmēt izvēles rūtiņu "Pārtraukt skenēšanu pēc" un iestatīt laika intervālu, pēc kura skenēšana tiks pārtraukta.

Ja ir atzīme “Turpināt pārtraukt iepriekšējo testēšanu”, nospiežot pogu “Izpildīt”, testēšana tiks turpināta no apstāšanās vietas.

Chdbfl.exe lietderība

Ja vairāku iemeslu dēļ mēs nevaram iekļūt konfiguratorā - mums nav tiesību, piemēram, palaist, tad mēs varam izmantot utilītu “chdbfl.exe”. Faktiski tas ir faila (kas nav piemērots SQL) informācijas bāzes testēšanas un labošanas analogs. Viņa pārbauda datu bāzes fizisko integritāti. Apsveriet, kur tas atrodas un kā to izmantot.

Mēs ejam uz mapi ar instalēto platformu. Jums nav nepieciešams lejupielādēt failu.

Pēc palaišanas mēs redzēsim šādu logu:

Tajā jums jānorāda ceļš uz datu bāzes failu un jāapstiprina (vai nedariet to) nepieciešamība novērst identificētās kļūdas. Ceļu uz datu bāzes failu var atrast no datu bāzu saraksta.

Pēc pārbaudes pabeigšanas sistēma ziņos par atrastajām kļūdām.

1C eksperti stāsta, kā lietotājs var labot savas kļūdas, kas pieļautas grāmatvedībā un ienākumu nodokļa uzskaitē.

Apsvērsim, kā programmā "1C: Grāmatvedība 8" 3.0 versijā varat labot tehnisko kļūdu, kas pieļauta, reģistrējot kvīts dokumentu.

Piemērs

Organizācija LLC "New Interior", kas izmanto kopējā sistēma nodokļi un PBU 18/02 noteikumi (apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas 2002. gada 19. novembra rīkojumu Nr. 114n) 2016. gada februārī atklāja kļūdu grāmatvedībā: īres izmaksu summa biroja telpas 2015. gada III ceturksnim tika kļūdaini pārvērtēts par 30 tūkstošiem rubļu. Pārvērtēta arī PVN atskaitījuma summa, kas kļūdaini reģistrēta pirkumu grāmatā par 2015. gada III ceturksni (5400 rubļi). Kļūda tika atklāta un izlabota pirms ienākuma nodokļa deklarācijas par 2015. gadu iesniegšanas un pirms 2015. gada finanšu pārskatu parakstīšanas. Organizācija pieņēma lēmumu veikt nepieciešamās izmaiņas grāmatvedības un nodokļu uzskaites datos un iesniegt nodokļu iestādei pārskatītās nodokļu deklarācijas: par PVN - par 2015. gada III ceturksni; ienākuma nodoklim - par 2015. gada 9 mēnešiem.

Biroja telpas nomas izmaksas tika atspoguļotas programmā, izmantojot dokumentu Kvīts (akts, rēķins) ar darbības veidu Pakalpojumi (akts). Mēs atgādinām, ka piekļuve visiem uzņemšanas dokumentiem tiek veikta sadaļā Pirkumi... Dokumenta rezultātā tika izveidoti grāmatvedības ieraksti, kā arī ieraksti īpašos resursos nodokļu uzskaites vajadzībām kontiem ar nodokļu uzskaites (OU) atribūtu:

Debets 60.01 Kredīts 60.02 - par kreditētās priekšapmaksas summu par telpu nomu (76 700 rubļi); Debets 26 Kredīts 60.01 - telpu īres izmaksām (65 000 rubļu); Debets 19.04 Kredīts 60.01 - par PVN summu (11 700 rubļi).

Pamatojoties uz kvīts dokumentu, tika reģistrēts dokuments Rēķins saņemts, un PVN tiek pieņemts pilnā atskaitījumā pakalpojumu saņemšanas periodā. Atbilstošie ieraksti tiek ierakstīti grāmatvedības reģistrā un īpašajos PVN reģistros.

Lai atspoguļotu kļūdas grāmatvedībā, ko pieļāvis lietotājs, reģistrējot primāros dokumentus un rēķinus, kas saņemti no piegādātāja, jums jāizmanto grāmatvedības sistēmas dokuments Kvīšu labošana. Ieteicams ievadīt dokumentu, pamatojoties uz dokumentu Kvīts (akts, rēķins)... Lai to izdarītu, noklikšķiniet uz pogas Ievadiet, pamatojoties uz(pieejams gan no kvīts dokumenta veidlapas, gan no kvīts dokumentu saraksta formas) un atlasiet komandu Kvīšu labošana.

Dokumenta forma Kvīšu labošana uz grāmatzīmes galvenais tiek modificēts atkarībā no izvēlētā darbības veida, kā arī no pamatdokumenta izmaiņu veikšanas perioda.

Saskaņā ar PBU 22/2010 6. punktu pārskata gada kļūda, kas atklāta pēc šī gada beigām, bet pirms šī gada finanšu pārskatu parakstīšanas, ir jālabo ar ierakstiem attiecīgajos pārskatu decembra grāmatvedības kontos. gadā. Tāpēc mūsu gadījumā dokuments Kvīšu labošana datējams ar 2015. gada decembri (lauks no).

Uz grāmatzīmes galvenais laukā Operācijas veids ir pieejamas šādas darbības:

• Labojums primārajos dokumentos - tiek izmantots, lai atspoguļotu kļūdas, kuras piegādātājs pieļāvis dokumentu noformēšanas laikā. Labošana primārajos dokumentos nav neatkarīgs notikums, un tas attiecas uz to pašu periodu, kurā pats dokuments tiek labots. Piegādātājs, labojot primāros dokumentus, izsniedz pārskatītu rēķinu;
• Pielāgošana pēc pušu vienošanās - reģistrē iepriekš pārdotu preču, būvdarbu un pakalpojumu vērtības izmaiņas, par kurām panākta vienošanās starp pārdevēju un pircēju, tas ir, neatkarīgu notikumu, kas attiecas uz pašreizējo periodu. Piegādātājs Šis gadījums izsniedz labojošu rēķinu;
• - ir izstrādāts, lai izlabotu datu ievadīšanas kļūdas, kuras pieļāvis lietotājs, reģistrējot primāros dokumentus un (vai) saņemto rēķinu, un ļauj labot kļūdaini ievadītās rēķina detaļas, ieskaitot summas rādītājus. Labojums attiecas uz to pašu periodu, kurā pats nepareizi ievadītais dokuments.

Tā kā saskaņā ar 1. piemēra nosacījumiem organizācijas grāmatvedībā tika pieļauta tehniska kļūda, ir jāizvēlas darbības veids Labo pats savu kļūdu(1. attēls).

Att. 1. Dokuments "Kvīts labojums", cilne "Galvenais"

Atkarībā no rekvizīta iestatītās vērtības Atspoguļojiet regulēšanu dokuments var atspoguļot izmaiņas divos veidos:

• Visās grāmatvedības sadaļās(jums jāatstāj šī iespēja);
• Tikai PVN uzskaite.

Slēdzis Ienākumu un izdevumu atspoguļošana 1. piemērā ir jāiestata uz Maksa par to pašu kontu ar pakalpojumiem (20, 26, 44, ...).

Tabulveida daļas Produkti un Pakalpojumi automātiski aizpilda saskaņā ar laukā norādīto dokumentu Bāze... Katra dokumenta oriģināla rinda atbilst divām korekcijas dokumenta rindām (2. attēls):

• pirms izmaiņām;
• pēc izmaiņām.

Att. 2. Dokuments "Kvīts labošana", cilne "Pakalpojumi"

Virknē pirms izmaiņām daudzums un summas no sākotnējā dokumenta tiek pārsūtīti, un šī rinda netiek rediģēta. Līnija pēc izmaiņām sākotnēji piepildīta ar tām pašām vērtībām kā virkne pirms izmaiņām... Rindā pēc izmaiņām jums jānorāda koriģētie summas rādītāji.

Pamatojoties uz dokumentu Kvīšu labošana jums jāreģistrē pārskatītā dokumenta versija Rēķins saņemts pēc pogas Reģistrēties.

Pēc dokumenta Kvīšu labošana tiks ģenerēti šādi grāmatvedības ieraksti:

Debets 60,02 Kredīts 60,01 - par iegūto avansa samaksu piegādātājam (35 400 rubļi), kas samaksāta par telpu nomu; STORNO Debet 68.02 Kredīts 19.04 - par visu PVN summu (11 700 rubļu), kas iepriekš kļūdaini tika pieņemta atskaitīšanai pirkuma grāmatā dzēšamajā "nepareizajā" rēķinā; Debets 68.02 Kredīts 19.04 - par pienākošo PVN atskaitījuma summu (6300 rubļi); STORNO Debets 19.04 Kredīts 60.01 - par kļūdaini iekasēto PVN summu (5400 RUB) pārspīlētu; STORNO Debet 26 kredīts 60.01 - par kļūdainu telpu īres izmaksu (30 000 rubļu) pārspīlēšanu.

Ienākuma nodokļa uzskaites vajadzībām attiecīgās summas ieraksta arī resursos Summa OU Dt un Summa OU Kt kontiem ar nodokļu uzskaites atribūtu (OU). Starp grāmatvedības un nodokļu uzskaites datiem nav atšķirību (pastāvīgas (PR) un pagaidu (BP)).

Visi ieraksti bez izņēmuma ir datēti ar 31.12.2015. Pēc apstrādes Mēneša noslēgums(sadaļa Operācijas) pārskatu automātiskas aizpildīšanas gadījumā koriģētie grāmatvedības un nodokļu uzskaites dati tiks iekļauti gan gada finanšu pārskatos, gan uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā par 2015. gadu. Bet pārskatītā ienākuma nodokļa deklarācija par 2015. gada 9 mēnešiem būs jāpielāgo manuāli. Lai to izdarītu, ienākuma nodokļa deklarācijas 02. pielikuma Nr. 2 040. rindas "Netiešās izmaksas - kopā" ​​automātiski aizpildītais rādītājs (apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 26. novembra rīkojumu Nr. ММВ- 7-3 / [e-pasts aizsargāts]), jāsamazina par 30 000 rubļu.

Pēc dokumenta Kvīšu labošana papildus ierakstiem grāmatvedības reģistrā korekcijas ierakstus ieraksta uzkrāšanas reģistros Tiek iekasēts PVN un PVN pirkumiem. Samazinoties iegādāto preču un pakalpojumu izmaksām, automātiski tiks izveidota papildu pirkumu grāmatas lapa 2015. gada III ceturksnim. Papildlapā tiks atspoguļoti ieraksti:

• atcelšana - par kļūdaini reģistrētu PVN atskaitījuma summu;
• atskaitāmā PVN summa, kas uzrādīta rēķinā no piegādātāja.

Darbības, lai labotu savu kļūdu un atskaitītu nomas PVN, automātiski tiks atspoguļotas pārskatītajā PVN deklarācijā par 2015. gada III ceturksni:

• 3. sadaļā "Budžetam maksājamā nodokļa summas aprēķins ...";
• 8.sadaļā "Informācija no pirkumu grāmatas ...";
• PVN deklarācijas 8. sadaļā (apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-3 / Pielikumā Nr. 1 "Informācija no pirkuma grāmatas papildu lapām"). [e-pasts aizsargāts]).

Mēs atgādinām, ka organizācijai ir neatkarīgi jāaprēķina un jāmaksā soda naudas, ja maksājamie nodokļi tiek samaksāti vēlāk nekā tie, kas noteikti tiesību aktos par nodokļiem un nodevām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. panta 1. punkts).

Lai aprēķinātu naudas summu, kas nodokļu maksātājam jāmaksā kā soda nauda, ​​sodu aprēķināšanai varat izmantot palīgu no IS 1C: ITS sadaļas "Nodokļi un iemaksas".

1C eksperti stāsta, kā lietotājs var labot savas kļūdas, kas pieļautas grāmatvedībā un ienākumu nodokļa uzskaitē.

Apsvērsim, kā programmā "1C: Grāmatvedība 8" 3.0 versijā varat labot tehnisko kļūdu, kas pieļauta, reģistrējot kvīts dokumentu.

Piemērs

Organizācija LLC "New Interior", kas piemēro vispārējo nodokļu sistēmu un PBU 18/02 noteikumus (kas apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas 2002. gada 19. novembra rīkojumu Nr. 114n), 2016. gada februārī atklāja kļūdu grāmatvedība: biroja telpas īres izdevumu summa 2015. gada III ceturksnim kļūdaini tika pārspīlēta par 30 tūkstošiem rubļu. Pārvērtēta arī PVN atskaitījuma summa, kas kļūdaini reģistrēta pirkumu grāmatā par 2015. gada III ceturksni (5400 rubļi). Kļūda tika atklāta un izlabota pirms ienākuma nodokļa deklarācijas par 2015. gadu iesniegšanas un pirms 2015. gada finanšu pārskatu parakstīšanas. Organizācija pieņēma lēmumu veikt nepieciešamās izmaiņas grāmatvedības un nodokļu uzskaites datos un iesniegt nodokļu iestādei pārskatītās nodokļu deklarācijas: par PVN - par 2015. gada III ceturksni; ienākuma nodoklim - par 2015. gada 9 mēnešiem.

Biroja telpas nomas izmaksas tika atspoguļotas programmā, izmantojot dokumentu Kvīts (akts, rēķins) ar darbības veidu Pakalpojumi (akts). Mēs atgādinām, ka piekļuve visiem uzņemšanas dokumentiem tiek veikta sadaļā Pirkumi... Dokumenta rezultātā tika izveidoti grāmatvedības ieraksti, kā arī ieraksti īpašos resursos nodokļu uzskaites vajadzībām kontiem ar nodokļu uzskaites (OU) atribūtu:

• Debets 60.01 Kredīts 60.02
• - par kreditētās priekšapmaksas summu par telpu nomu (76 700 rubļu);
• Debets 26 Kredīts 60.01
• - telpu īres izmaksām (65 000 rubļu);
• Debets 19.04 Kredīts 60.01
• - par PVN summu (11 700 rubļu).

Pamatojoties uz kvīts dokumentu, tika reģistrēts dokuments Rēķins saņemts, un PVN tiek pieņemts pilnā atskaitījumā pakalpojumu saņemšanas periodā. Atbilstošie ieraksti tiek ierakstīti grāmatvedības reģistrā un īpašajos PVN reģistros.

Lai atspoguļotu kļūdas grāmatvedībā, ko pieļāvis lietotājs, reģistrējot primāros dokumentus un rēķinus, kas saņemti no piegādātāja, jums jāizmanto grāmatvedības sistēmas dokuments Kvīšu labošana... Ieteicams ievadīt dokumentu, pamatojoties uz dokumentu Kvīts (akts, rēķins)... Lai to izdarītu, noklikšķiniet uz pogas Ievadiet, pamatojoties uz(pieejams gan no kvīts dokumenta veidlapas, gan no kvīts dokumentu saraksta formas) un atlasiet komandu Kvīšu labošana.

Dokumenta forma Kvīšu labošana uz grāmatzīmes galvenais tiek modificēts atkarībā no izvēlētā darbības veida, kā arī no pamatdokumenta izmaiņu veikšanas perioda.

Saskaņā ar PBU 22/2010 6. punktu pārskata gada kļūda, kas atklāta pēc šī gada beigām, bet pirms šī gada finanšu pārskatu parakstīšanas, ir jālabo ar ierakstiem attiecīgajos pārskatu decembra grāmatvedības kontos. gadā. Tāpēc mūsu gadījumā dokuments Kvīšu labošana datējams ar 2015. gada decembri (lauks no).

Uz grāmatzīmes galvenais laukā Operācijas veids ir pieejamas šādas darbības:

• Labojums primārajos dokumentos - tiek izmantots, lai atspoguļotu kļūdas, kuras piegādātājs pieļāvis dokumentu noformēšanas laikā. Labošana primārajos dokumentos nav neatkarīgs notikums, un tas attiecas uz to pašu periodu, kurā pats dokuments tiek labots. Piegādātājs, labojot primāros dokumentus, izsniedz pārskatītu rēķinu;
• Pielāgošana pēc pušu vienošanās - reģistrē iepriekš pārdotu preču, būvdarbu un pakalpojumu vērtības izmaiņas, par kurām panākta vienošanās starp pārdevēju un pircēju, tas ir, neatkarīgu notikumu, kas attiecas uz pašreizējo periodu. Piegādātājs šajā gadījumā izsniedz koriģējošu rēķinu;
• - ir izstrādāts, lai izlabotu datu ievadīšanas kļūdas, kuras pieļāvis lietotājs, reģistrējot primāros dokumentus un (vai) saņemto rēķinu, un ļauj labot kļūdaini ievadītās rēķina detaļas, ieskaitot summas rādītājus. Labojums attiecas uz to pašu periodu, kurā pats nepareizi ievadītais dokuments.

Tā kā saskaņā ar 1. piemēra nosacījumiem organizācijas grāmatvedībā tika pieļauta tehniska kļūda, ir jāizvēlas darbības veids Labo pats savu kļūdu(1. attēls).

Att. 1. Dokuments "Kvīts labojums", cilne "Galvenais"

Atkarībā no rekvizīta iestatītās vērtības Atspoguļojiet regulēšanu dokuments var atspoguļot izmaiņas divos veidos:

• Visās grāmatvedības sadaļās(jums jāatstāj šī iespēja);
• Tikai PVN uzskaite.

Slēdzis Ienākumu un izdevumu atspoguļošana 1. piemērā ir jāiestata uz Maksa par to pašu kontu ar pakalpojumiem (20, 26, 44, ...).

Tabulveida daļas Produkti un Pakalpojumi automātiski aizpilda saskaņā ar laukā norādīto dokumentu Bāze... Katra dokumenta oriģināla rinda atbilst divām korekcijas dokumenta rindām (2. attēls):

• pirms izmaiņām;
• pēc izmaiņām.

Att. 2. Dokuments "Kvīts labošana", cilne "Pakalpojumi"

Virknē pirms izmaiņām daudzums un summas no sākotnējā dokumenta tiek pārsūtīti, un šī rinda netiek rediģēta. Līnija pēc izmaiņām sākotnēji piepildīta ar tām pašām vērtībām kā virkne pirms izmaiņām... Rindā pēc izmaiņām jums jānorāda koriģētie summas rādītāji.

Pamatojoties uz dokumentu Kvīšu labošana jums jāreģistrē pārskatītā dokumenta versija Rēķins saņemts pēc pogas Reģistrēties.

Pēc dokumenta Kvīšu labošana tiks ģenerēti šādi grāmatvedības ieraksti:

• Debets 60.02 Kredīts 60.01
• - par avansa samaksu piegādātājam (35 400 rubļi), kas samaksāta par telpu nomu;
• STORO debets 68,02 kredīts 19.04
• - par visu PVN summu (11 700 rubļu), kas iepriekš kļūdaini tika pieņemta atskaitīšanai pirkuma grāmatā anulējamajā "nepareizajā" rēķinā;
• Debets 68,02 Kredīts 19.04
• - par pienākošo PVN atskaitījuma summu (6300 rubļi);
• STORO debets 19.04 kredīts 60.01
• - par kļūdaini iekasēto PVN summu (5400 RUB) pārspīlētu;
• STORO debets 26 kredīts 60.01
• - kļūdaina telpu īres izmaksu pārvērtēšana (30 000 rubļu).

Ienākuma nodokļa uzskaites vajadzībām attiecīgās summas ieraksta arī resursos Summa OU Dt un Summa OU Kt kontiem ar nodokļu uzskaites atribūtu (OU). Starp grāmatvedības un nodokļu uzskaites datiem nav atšķirību (pastāvīgas (PR) un pagaidu (BP)).

Visi ieraksti bez izņēmuma ir datēti ar 31.12.2015. Pēc apstrādes Mēneša noslēgums(sadaļa Operācijas) pārskatu automātiskas aizpildīšanas gadījumā koriģētie grāmatvedības un nodokļu uzskaites dati tiks iekļauti gan gada finanšu pārskatos, gan uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā par 2015. gadu. Bet pārskatītā ienākuma nodokļa deklarācija par 2015. gada 9 mēnešiem būs jāpielāgo manuāli. Lai to izdarītu, ienākuma nodokļa deklarācijas 02. pielikuma Nr. 2 040. rindas "Netiešās izmaksas - kopā" ​​automātiski aizpildītais rādītājs (apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 26. novembra rīkojumu Nr. ММВ- 7-3 / [e-pasts aizsargāts]), jāsamazina par 30 000 rubļu.

Pēc dokumenta Kvīšu labošana papildus ierakstiem grāmatvedības reģistrā korekcijas ierakstus ieraksta uzkrāšanas reģistros Tiek iekasēts PVN un PVN pirkumiem. Samazinoties iegādāto preču un pakalpojumu izmaksām, automātiski tiks izveidota papildu pirkumu grāmatas lapa 2015. gada III ceturksnim. Papildlapā tiks atspoguļoti ieraksti:

• atcelšana - par kļūdaini reģistrētu PVN atskaitījuma summu;
• atskaitāmā PVN summa, kas uzrādīta rēķinā no piegādātāja.

Darbības, lai labotu savu kļūdu un atskaitītu nomas PVN, automātiski tiks atspoguļotas pārskatītajā PVN deklarācijā par 2015. gada III ceturksni:

• 3. sadaļā "Budžetam maksājamā nodokļa summas aprēķins ...";
• 8.sadaļā "Informācija no pirkumu grāmatas ...";
• PVN deklarācijas 8. sadaļā (apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-3 / Pielikumā Nr. 1 "Informācija no pirkuma grāmatas papildu lapām"). [e-pasts aizsargāts]).

IS 1C: ITS

Par kvīšu labošanu un korekciju sadaļā "1C: Grāmatvedība 8" (3.0. Red.) Skat. Uzziņu grāmatu "Pievienotās vērtības nodokļa uzskaite" sadaļā "Grāmatvedība un nodokļu uzskaite".

Mēs atgādinām, ka organizācijai ir neatkarīgi jāaprēķina un jāmaksā soda naudas, ja maksājamie nodokļi tiek samaksāti vēlāk nekā tie, kas noteikti tiesību aktos par nodokļiem un nodevām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. panta 1. punkts).

Mēs esam apkopojuši atbildes no 1C ekspertiem uz FAQ labot kļūdas, kas pieļautas PVN uzskaitē un pārskatos, kā arī grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē peļņas nodokļa vajadzībām. Mēs jums pateiksim, kāizlabot kļūdas un atspoguļot korekcijas "1C: Grāmatvedība 8" 3.0. redakcijā.

Kā izlabot kļūdas saņemtajos rēķinos, reģistrētos iepriekšējos taksācijas periodos, skaitļos, datumos un summās?

Ja pircējs grāmatvedības sistēmā manuāli reģistrē primāros dokumentus un rēķinus, kas saņemti no pārdevējiem, tad situācija, kad rodas tehniskas kļūdas (nepareizi ievadīts rēķina numurs vai datums utt.), Nav tik reta. Rezultātā pirkumu virsgrāmatas reģistrācijas ierakstos parādās kļūdas, kuru dēļ PVN deklarācijas 8. sadaļā ir atspoguļota neprecīza informācija. Ievades kļūdas var samazināt, izmantojot apmaiņu elektroniski dokumenti(EDO).

1C eksperti runāja par elektronisko dokumentu apmaiņu no "1C: Grāmatvedība 8" (3.0. Red.), UPD un UCD izmantošanu lekcijā, kas datēta ar 12.12.2017. 1C: Lekcijas.

Kļūdas, kas pieļautas rēķinu reģistrācijas laikā, var atklāt pats nodokļu maksātājs vai nodokļu iestāde iekšējā audita laikā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. panta 3. punkts).

Pirmajā gadījumā nodokļu maksātājam būs jāiesniedz nodokļu iestādei atjaunināts nodokļu deklarācija ar pareizu informāciju. Neskatoties uz to, ka pienākums iesniegt pārskatītu deklarāciju rodas tikai tad, ja pieļautās kļūdas ir par zemu novērtējušas budžetā maksājamās nodokļu summas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 1. klauzula), informācijas labošana iepriekš PVN deklarācijas 8. sadaļā uzrādītais ir iespējams tikai iesniedzot pārskatītu nodokļu deklarāciju.

Otrajā gadījumā Nodokļu maksātājs no nodokļu iestādes saņems ziņojumu, kurā prasīs iesniegt paskaidrojumus (Ieteikumu par kamerālu rīkošanu 2.7. Punkts) nodokļu revīzijas nosūtīts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 16. jūlija vēstuli Nr. AS-4-2 / ​​12705). Atbildot uz saņemto ziņojumu, nodokļu maksātājam jānosūta nodokļu iestādei paskaidrojums, norādot pareizos datus. Tajā pašā laikā nav nepieciešams vēlāk iesniegt pārskatītu deklarāciju no nodokļu maksātāja puses, lai gan Krievijas Federālais nodokļu dienests iesaka to darīt (2015. gada 6. novembra vēstule Nr. ED-4-15 / 19395).

Jebkurā gadījumā nodokļu maksātājam būs jāprecizē kļūdaini grāmatvedības sistēmā ievadītie dati un jāveic labojumi pirkumu grāmatā.

Kļūdas, kas pieļautas iepriekšējos nodokļu periodos, tiek labotas, anulējot kļūdainus reģistrācijas ierakstus un veicot jaunus reģistrācijas ierakstus pirkuma grāmatas papildu lapā (ar Krievijas Federācijas valdības dekrētu apstiprināto pirkuma grāmatas uzturēšanas noteikumu 4., 9. punkts) 2011. gada 26. decembra Nr. 1137 (turpmāk - Rezolūcija Nr. 1137), Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. aprīļa vēstule Nr. BS-18-6 / [e-pasts aizsargāts]). Šādu papildu lapu dati tiek izmantoti, lai grozītu PVN nodokļa deklarāciju (ar Rezolūciju Nr. 1137 apstiprināto pirkuma grāmatas papildu lapas aizpildīšanas noteikumu 6. punkts).

Lai labotu tehniskās kļūdas, reģistrējot saņemto rēķinu, 1C: Accounting 8 programmatūras versija 3.0 izmanto dokumentu Kvīšu labošana(sadaļa Pirkumi) ar darbības veidu .

Dokumentu var izveidot, pamatojoties uz dokumentu Kvīts (akts, rēķins), šajā gadījumā galvenie cilnes lauki galvenais un tabulārā sadaļa cilnēs Produkti vai Pakalpojumi tiks aizpildīts uzreiz pēc dokumenta atvēršanas.

Darbība Labo pats savu kļūduļauj izlabot nepareizi ievadītos rēķina datus:

• numurs un datums;
• Darījuma partnera TIN un KPP;
• operācijas veida kods;
• summa un kvantitatīvie rādītāji.

Ja tehniskās kļūdas neietekmē kopējos vai kvantitatīvos rādītājus, tad cilnes lapā galvenais laukā Atspoguļojiet regulēšanu ieteicams iestatīt vērtību Tikai PVN uzskaite, tā kā tehnisko kļūdu labošana, ievadot rēķina datus, neietekmē darījumu atspoguļojumu grāmatvedības kontos un neprasa ierakstu izdarīšanu grāmatvedības reģistrā.

Blokā Rēķina detaļu kļūdu labošana:

• rindā Ko mēs salabojam automātiski tiek pievienota hipersaite uz laboto dokumentu Rēķins saņemts;
• sīkāk: Ienākošais numurs, datums, Darījuma partnera TIN, Darījuma partnera kontrolpunkts, Operācijas veida kods tiek veidotas divas kolonnas ar rādītājiem Vecā nozīme un Jauna vērtība kur sākotnēji automātiski tiek pārsūtīta atbilstošā informācija no dokumenta Rēķins saņemts.

Lai labotu mainīgo, kurā ir kļūdas (piemēram, kļūdains rēķina numurs), kolonnā atbilstošo rādītāju Jauna vērtība jāaizstāj ar pareizo (1. attēls).

Att. 1. Reģistrējot saņemto rēķinu, veiktas tehniskas kļūdas labojums

Pārnesot informāciju no primārajiem dokumentiem par iegādāto preču (būvdarbu, pakalpojumu, īpašuma tiesību) cenu un daudzumu grāmatvedības sistēmas dokumentos, kā arī par iekasētā PVN likmi un summu, var rasties tehniskas kļūdas.

Šajā gadījumā laukā Atspoguļojiet regulēšanu ir jāiestata uz Visās grāmatvedības sadaļās, ja nepieciešams vienlaikus labot grāmatvedības un nodokļu uzskaites datus attiecībā uz ienākuma nodokli un PVN.

Cilnēs tiek veiktas kļūdas, kas ietekmē kvantitatīvos un summas rādītājus Produkti vai Pakalpojumi... Tabulārā daļa Produkti (Pakalpojumi) tiek aizpildīts automātiski saskaņā ar pamatdokumentu.

Katra dokumenta oriģināla rinda atbilst divām pārskatītā dokumenta rindām: pirms izmaiņām un pēc izmaiņām... Rindā pēc izmaiņām jums jānorāda koriģētie summa (kvantitatīvie) rādītāji.

Dokumenta rezultātā Kvīšu labošana ar darbības veidu Labo pats savu kļūdu:

• rindā Rēķins dokumenta apakšdaļā parādās hipersaite uz jauno automātiski ģenerēto dokumentu Rēķins saņemts, kas faktiski ir iepriekš ievadīta kļūdaina dokumenta par preču iegādi "tehniskais dublikāts". Visi jaunā dokumenta lauki Rēķins saņemts tiks aizpildīta automātiski, pamatojoties uz dokumentā norādīto informāciju Uzņemšanas labošana;
• ieraksti tiek veikti īpašos reģistros PVN uzskaites vajadzībām.

Pirkumu grāmatas papildu lapā tiks parādīti divi ieraksti:

• ieraksta atcelšana saņemtajā rēķinā ar kļūdām detaļās;
• reģistrācijas ieraksts tajā pašā rēķinā ar labotām ziņām.

Pēc gada finanšu pārskatu apstiprināšanas organizācija, kas piemēro vispārējo nodokļu sistēmu (OSNO), pagājušajā gadā atklāja kļūdu: tiešo izdevumu summa grāmatvedībā un peļņas aplikšanai ar nodokli tika pārspīlēta. Tajā pašā laikā par pēdējo gadu tika saņemti zaudējumi, un kārtējā gadā tika gūta peļņa. Vai ienākuma nodokļa korekciju var atspoguļot kārtējā gadā?

Grāmatvedībā iepriekšējā pārskata gada kļūda, kas atklāta pēc šī gada finanšu pārskatu apstiprināšanas, tiek labota kārtējā pārskata periodā (Grāmatvedības noteikumu 9., 14. punkts "Kļūdu labošana grāmatvedībā un pārskatos" (PBU) 22/2010), kas apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 28. jūnija rīkojumu Nr. 63n, turpmāk - PBU 22/2010).

Nodokļu uzskaitē, tostarp peļņas nodokļa vajadzībām, parasti saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54. panta 1. punktu kļūdas (sagrozījumi) tiek labotas periodā, kurā tās tika izdarītas. Tajā pašā laikā nodokļu maksātājam ir tiesības pārrēķināt nodokļa bāzi un nodokļa summu tajā nodokļu (pārskata) periodā, kurā tiek konstatētas kļūdas (sagrozījumi), ja:

• nav iespējams noteikt šo kļūdu (sagrozījumu) periodu;
• šādas kļūdas (sagrozījumi) ir noveduši pie pārmērīgiem nodokļu maksājumiem.

Acīmredzot tiešo izdevumu apmēra pārvērtēšana nevarēja izraisīt pārmērīgu ienākuma nodokļa samaksu par pēdējo gadu. Nodoklis par iepriekšējo periodu nav samaksāts nevajadzīgi arī tāpēc, ka organizācijai pagājušajā gadā bija zaudējumi, tāpēc šādas kļūdas tiek ņemtas vērā attiecībā uz taksācijas periodu, kurā tās izdarītas (Krievijas Finanšu ministrijas 07.05. Vēstule). 2010 Nr. 03-02-07 / 1-225). Tāpēc organizācijai jāpārrēķina nodokļa bāze un nodokļa summa par kļūdas periodu, kā arī jāiesniedz nodokļu iestādei atjaunināta nodokļu deklarācija par pēdējo gadu (Nodokļu kodeksa 81. panta 1. punkts, 1. punkts) Krievijas Federācijas).

"1C: Grāmatvedība 8" 3.0 izdevumā iepriekšējo gadu kļūdu, kas saistīta ar izmaksu pārvērtēšanu, var labot, izmantojot dokumentu Kvīšu labošana vai dokumentu Darbība.

Ņemiet vērā, ka organizācijas iekšējie noteikumi var aizliegt koriģēt pagājušā gada datus (ieskaitot nodokļu uzskaites datus) programmā: ir noteikts datums, kad jāaizliedz veikt izmaiņas pagājušā gada datos, un ir nepieņemami slēgtā perioda “atvēršana”.

Ja tiek veiktas izmaiņas nodokļu grāmatvedības datos (OU) par pagājušo gadu, tad finanšu rezultāts OU mainās, tāpēc ir nepieciešams no jauna izveidot darbību Līdzsvara reformēšana un nepārpublicējot visus pārējos dokumentus, lai neietekmētu grāmatvedības datus.

Jūs varat izvairīties no šīm grūtībām, ja rīkojaties šādi:

• kārtējā periodā labojiet kļūdu tikai grāmatvedībā - veicot ierakstus attiecīgajos kontos korespondencē ar 84. kontu "Nesadalītā peļņa (nesegtie zaudējumi)" vai ar 91. kontu "Pārējie ieņēmumi un izdevumi", atkarībā no kļūdas būtiskuma. (PBU 22/2010 9., 14. punkts);
• organizācijām, kuras piemēro grāmatvedības noteikumus "Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķina uzskaite" PBU 18/02, apstiprināts. ar Krievijas Finanšu ministrijas 2002. gada 19. novembra rīkojumu Nr. 114n (turpmāk - PBU 18/02), lai atspoguļotu pastāvīgo atšķirību (PR). Šajā gadījumā ar PR saprot ienākumus, kas veido pārskata perioda grāmatvedības peļņu, bet netiek ņemti vērā, nosakot ienākuma nodokļa nodokļa bāzi gan pārskata, gan turpmākajos pārskata periodos;

• manuāli sastādīt nodokļu uzskaites reģistru par pēdējo gadu, kur atspoguļot tiešo izmaksu samazinājumu;
• aizpildiet un iesniedziet Federālajam nodokļu dienestam pārskatīto ienākuma nodokļa deklarāciju par pēdējo gadu;
• papildus iekasēt un maksāt papildu ienākuma nodokli par iepriekšējo periodu;
• aprēķināt, uzkrāt un maksāt ienākuma nodokļa procentus.

Organizācija (uz PVN maksātāja OSNO nepiemēro PBU18 / 02 noteikumus) atrada kļūdas: kārtējā gada iepriekšējos pārskata periodos ne visi izdevumi tika atspoguļoti grāmatvedībā. Kā un kādā laika posmā attiecīgie dokumenti jāreģistrē programmā?

Kā izriet no jautājuma, izdevumi, kas netika atspoguļoti laikā un brīdī, kad šis fakts tika atklāts, attiecas uz to pašu taksācijas periodu.

Šajā gadījumā dokumenti, kuros ņemti vērā izdevumi ( Kvīts (akts, rēķins), Uzņemšana pievienot. izdevumi, Prasības pavadzīme, Darbība uc) un kas attiecas uz kārtējā gada iepriekšējiem pārskata periodiem, var reģistrēt to saņemšanas vai atklāšanas laikā, tas ir, pirms kārtējā gada beigām.

Tādējādi šie izdevumi tiks automātiski ņemti vērā, nosakot kārtējā pārskata (nodokļu) perioda nodokļa bāzi (peļņu), kas saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 274. panta 7. punktu tiek noteikta pēc uzkrājumu princips no gada sākuma.

Tā kā šajā situācijā peļņas nodokļa deklarācijās pieļautās kļūdas par kārtējā gada iepriekšējiem pārskata periodiem neizraisīja par zemu novērtējamo maksājamo nodokļu summu, organizācijai nav pienākuma iesniegt Federālajam nodokļu dienestam pārskatītas deklarācijas par šiem periodiem. Pakalpojumu inspekcija (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 2. punkts, 1. punkts).

Bet ko tad, ja organizācija pašreizējā pārskata (nodokļu) periodā ir noteikusi izdevumus, kas saistīti ar iepriekšējiem taksācijas periodiem (piemēram, tāpēc, ka primārie dokumenti tika saņemti nepareizā laikā)?

Kā norāda Krievijas Finanšu ministrija (2017. gada 24. marta vēstule Nr. 03-03-06 / 1/17177), šāda neatspoguļošana ir iepriekšējā taksācijas perioda nodokļu bāzes izkropļošana, tāpēc ir nepieciešams rīkoties saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54. panta noteikumiem. Tajā pašā laikā, ja pašreizējā pārskata (nodokļu) periodā organizācijai bija zaudējumi, tad šajā periodā nodokļa bāzes pārrēķināšana nav iespējama, jo nodokļa bāze tiek atzīta par nulli.

Tādējādi iepriekšējā gada dokumentus var reģistrēt arī kārtējā periodā ar nosacījumu, ka peļņa tika gūta gan pēdējā gadā, gan labojumu periodā.

Ja vismaz viens no šiem nosacījumiem nav izpildīts, grāmatvedības un nodokļu uzskaites kļūdas (sagrozījumi) dažādos periodos būs jālabo. Lai to izdarītu, varat izmantot darbību secību, kas aprakstīta atbildē uz iepriekšējo jautājumu: dokumenta izmantošana Darbība atspoguļot iepriekšējo gadu izdevumus grāmatvedībā, pēc tam manuāli sastādīt nodokļu uzskaites reģistru, kur atspoguļot pagājušā gada nodokļu bāzes korekcijas.

Tajā pašā laikā nav jāmaksā parādu par ienākuma nodokli un soda naudas par pēdējo gadu. Nodokļu maksātāja interesēs ir iesniegt atjauninātu ienākuma nodokļa deklarāciju par iepriekšējo gadu, lai turpmāk ņemtu vērā vai nu pārmaksāto nodokli, vai iepriekšējo gadu pieaugošos zaudējumus.

Kas attiecas uz pievienotās vērtības nodokli, nodokļu maksātājiem-pircējiem ir tiesības pieprasīt nodokļa atskaitījumu 3 gadu laikā pēc Krievijas Federācijas teritorijā iegādāto preču, darbu, pakalpojumu, īpašuma tiesību reģistrācijas (1. panta 1. punkta 1.1. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss). Tāpēc organizācijai nav jāiesniedz atjaunināta PVN deklarācija.

Organizācija (piemēro OSNO un PBU 18/02) kārtējā gada pēdējā pārskata periodā kļūdaini neatspoguļoja pamatlīdzekļu (pamatlīdzekļu) pieņemšanu, izmantojot amortizācijas piemaksu. Vai programmā ir iespējams automātiski labot šo kļūdu tās atklāšanas periodā (iepriekšējais pārskata periods ir slēgts, lai veiktu korekcijas)?

Tā kā programmā ir noteikts datu izmaiņu aizliegšanas datums (piemēram, 30. jūnijs), tad pamatlīdzekļu pieņemšana grāmatvedībai jāreģistrē kļūdu noteikšanas periodā (piemēram, jūlijā), izmantojot dokumentu Pieņemšana grāmatvedībai pamatlīdzekļu (pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu sadaļa).

Dokumentā jums jānorāda parametri nolietojuma aprēķināšanai grāmatvedības un nodokļu uzskaites vajadzībām, ieskaitot periodu noderīga izmantošana(SPI), it kā nebūtu pieļauta kļūda.

Cilnes Amortizācijas prēmija lapā jāatzīmē izvēles rūtiņa Iekļaut amortizācijas prēmiju izdevumos.

Tajā pašā laikā, ja patiesībā aktīvs tika ņemts vērā iepriekšējā pārskata periodā (piemēram, maijā), šis saimnieciskās dzīves fakts jāapstiprina ar primārajiem dokumentiem (pēc galvas rīkojuma, pieņemšanas akta un aktīva objekta nodošana, aktīva objekta inventarizācijas karte), kur attiecīgie datumi. Programmas nolietojums sāks uzkrāties no augusta. Tajā pašā mēnesī netiešajās izmaksās tiks iekļautas kapitālieguldījumu izmaksas ne vairāk kā 10% apmērā (ne vairāk kā 30% - attiecībā uz pamatlīdzekļiem, kas pieder 3-7 amortizācijas grupām) no pamatlīdzekļu sākotnējām izmaksām (klauzula Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 258. panta 9. punkts, 3. lpp. 272. pants).

Programma neparedz automātisku nolietojuma uzkrāšanu par nokavētajiem mēnešiem (jūnijam un jūlijam), tāpēc jums jāsastāda grāmatvedības atskaite un jāizmanto dokuments Darbība(2. attēls). Tā kā kļūda neietekmē nolietojuma parametrus, pamatlīdzekļu uzskaites apakšsistēmas reģistru pielāgošana nav nepieciešama.

Att. 2. Uzkrātā pamatlīdzekļu nolietojuma korekcija

Šajā situācijā ir iespējams nenorādīt ienākuma nodokli par sešiem mēnešiem. Bet, ja organizācijā ir reģistrētas atsevišķas apakšnodaļas (OP), otrajā ceturksnī pieļautā kļūda varētu ietekmēt peļņas daļu aprēķināšanu par norādīto periodu. Ja norādītā OS ir organizāciju īpašuma nodokļa aplikšanas objekts un Krievijas Federācijas struktūras likumdevēja iestāde ir noteikusi pārskata periodus, tad organizācijai ir pienākums iesniegt atjauninātu īpašuma nodokļa deklarāciju par sešiem mēnešiem.

Organizācija (OSNO) aprīlī pieņēma grāmatvedībai pamatlīdzekļus (kustamo īpašumu) un augustā atklāja aritmētisko kļūdu, kā rezultātā pamatlīdzekļu izmaksas tika pārspīlētas. Kā samazināt pamatlīdzekļu sākotnējās izmaksas un pārrēķināt nolietojumu?

No jautājuma nav skaidrs, kā kustamā manta iekļuva organizācijā. Pieņemsim, ka norādītā OS tika iegādāta no pārdevēja par maksu. Lai pielāgotu nopirktā pamatlīdzekļa izmaksas kārtējā gada augustā, programmā jāizveido dokuments Darbība, kur norādīt šādu kontu korespondenci:

STORO debets 08.04.1. Kredīts 60.01

STORO debets 01.01 kredīts 08.04.1- pamatlīdzekļu vērtības korekcijas summai;

STORNO Debets 20.01 (26, 44) Kredīts 02.01- amortizācijas korekciju summai par kārtējā gada maiju, jūniju, jūliju;

Debets 20.01 (26, 44) Kredīts 02.01- amortizācijas summai kārtējā gada augustā, ņemot vērā koriģētās pamatlīdzekļu sākotnējās izmaksas.

Ienākuma nodokļa uzskaites vajadzībām attiecīgās summas ieraksta arī resursos Summa OU Dt un Summa OU Kt... Lai turpmāku nolietojumu grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē varētu aprēķināt, ņemot vērā veiktās korekcijas, nolietojuma parametri ir jāprecizē, izmantojot dokumentu (sadaļa Pamatlīdzekļi un nemateriālie aktīvi - pamatlīdzekļu nolietojuma parametri). Dokuments jāizveido arī augustā (3. attēls). Ievadot dokumentu Pamatlīdzekļu nolietojuma parametru maiņa galvenē jums jānorāda šāda informācija:

• notikuma nosaukums pamatlīdzekļa "dzīves laikā", kas atspoguļots šajā dokumentā;
• uzstādīt karodziņus Atspoguļo grāmatvedībā un Atspoguļo nodokļu uzskaitē.

Att. 3. Pamatlīdzekļu nolietojuma parametru maiņa

Tabulas laukā jums jānorāda:

• pamatlīdzeklis, kuram konstatētās kļūdas dēļ tiek mainīti nolietojuma parametri;
• laukā Lietošanas termiņš (BOO)- pamatlīdzekļa lietderīgās lietošanas laiks grāmatvedībā mēnešos, ko organizācija sākotnēji noteikusi, ņemot vērā, piemēram, 62 mēnešus;
• laukā Amorta termiņš. (BOO)- atlikušais lietderīgās lietošanas laiks, lai aprēķinātu nolietojumu grāmatvedībā. Šo SPI aprēķina kā sākotnēji izveidoto SPI, atskaitot amortizācijas mēnešu skaitu maijā-augustā (62 mēneši - 4 mēneši = 58 mēneši);
• laukā Amorta aprēķināšanas izmaksas. (BOO)- atlikušās pamatlīdzekļu izmaksas nolietojuma aprēķināšanai grāmatvedībā. Šīs izmaksas tiek aprēķinātas kā koriģētās pamatlīdzekļu sākotnējās izmaksas, atskaitot uzkrāto nolietojumu maijam-augustam;
• laukā Lietošanas termiņš (LABI)- nolietojuma nodokļa uzskaitē lietderīgās lietošanas laiks mēnešos. Šajā situācijā šis periods nemainās.

Sākot ar septembri, veicot rutīnas darbību Pamatlīdzekļu nolietojums un nolietojums programma aprēķinās nolietojumu atbilstoši norādītajiem parametriem.

Šī kļūda noveda pie ienākumu nodokļa nepietiekamas nomaksas, tāpēc organizācijai ir pienākums pusgadu iesniegt pārskatītu nodokļu deklarāciju.

Pārvērtētās pamatlīdzekļu izmaksas varētu ietekmēt arī peļņas daļu aprēķināšanu, ja organizācijai ir reģistrēti EP.

Šī gada jūlijā organizācija (OSNO, PVN maksātājs) ar piegādātāju parakstīja papildu līgumu par iepriekšējos taksācijas periodos iegādāto krājumu priekšmetu (preču un materiālu) cenas samazināšanu. Tajā pašā mēnesī tika saņemti korekcijas rēķini. Šīs preces un materiāli tika iekļauti izdevumu sastāvā saņemšanas periodā. Kurā taksācijas periodā jāatspoguļo ienākumi, kas saistīti ar pirkuma cenas samazināšanos: vai tos var ņemt vērā pašreizējā periodā, vai arī jāiesniedz pārskatīti pārskati par iepriekšējiem gadiem? Iepriekšējos gados organizācijai bija peļņa nodokļu vajadzībām.

Vispirms izdomāsim, vai preču un materiālu uzskaiti par cenām, kas norādītas sākotnējos primārajos dokumentos, ir iespējams atzīt par kļūdu. Saskaņā ar PBU 22/2010 2. punktu neprecizitātes vai izlaidumi, atspoguļojot saimnieciskās darbības faktus, kas atklāti jaunas informācijas iegūšanas rezultātā, kura organizācijai nebija pieejama šādas pārdomu (neatspoguļošanas) laikā. fakti nav kļūdas. Laikā, kad preces un materiāli tika saņemti un norakstīti uz ražošanu iepriekšējos nodokļu periodos, organizācija pareizi atspoguļoja visus ienākumus un izdevumus. Ar piegādātāju parakstīts līgums par preces cenas maiņu ir neatkarīgs notikums, kas neveido grāmatvedības kļūdu. Tādējādi grāmatvedībā atspoguļojot preču un materiālu cenu izmaiņas, PBU 22/2010 noteikumi netiek piemēroti.

Grāmatvedībā iepriekšējo gadu peļņa, kas atklāta pārskata gadā, tiek iekļauta citos ienākumos (pārējie ienākumi). Pārējie ieņēmumi tiek atzīti, tiklīdz tie ir identificēti, un uz tiem attiecas kreditēšana organizācijas peļņas un zaudējumu aprēķinā (Grāmatvedības noteikumu "Organizācijas ienākumi" PBU 9/99, kas apstiprināti ar Finanšu ministrijas rīkojumu, 7., 11., 16. punkts. Krievijas datēts ar 06.05.1999. Nr. 32n, turpmāk - PBU 9/99). Kā ar ienākuma nodokli? Tāpēc Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss neatklāj jēdzienu "kļūdas (sagrozījumi)" šo koncepciju jāizmanto tādā nozīmē, kādā to izmanto grāmatvedības likumdošanā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 11. panta 1. punkts), un Krievijas Finanšu ministrija tam piekrīt (2012. gada 30. janvāra vēstule Nr. 03- 03-06 / 1/40). Neskatoties uz to, pārvaldes iestādes uzstāj uz nodokļu bāzes pielāgošanu ienākuma nodoklim iepriekšējos periodos, kad samazinās pārdoto preču cena:

• kad atlaide tiek atspoguļota pircēja nodokļa bāzē, kas viņam piešķirta, pārskatot preču cenu, šim nodokļu maksātājam nav ar nodokli apliekama ienākuma (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 265. panta 1. punkta 19.1. piemērot). Nodokļu uzskaitē ir jāpārrēķina izejvielu un materiālu izmaksas, ņemot vērā cenu izmaiņas, tai skaitā pārrēķinot atbilstošo preču un materiālu vidējās izmaksas no norīkošanas perioda līdz norakstīšanas brīdim (ministrijas vēstule Krievijas Finanšu ministrija (datēta ar 20.03.2012. Nr. 03-03-06 / 1/137);
• ienākumu vai izdevumu rādītāju izmaiņas, kas izriet no līguma cenas izmaiņām, tostarp saistībā ar atlaižu nodrošināšanu, tiek uzskaitītas tādā veidā, kā noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54. pantā, ti, it kā tiek atrasta kļūda (Krievijas Finanšu ministrijas 05.22.2015. vēstule Nr. 03-03-06 / 1/29540).

Tā kā aplūkojamā situācijā nodokļu uzskaites korekcija ietekmē vairākus iepriekšējos taksācijas periodus, programmā ieteicams izmantot iepriekš aprakstīto darbību secību: izmantojot dokumentu Darbība atspoguļo grāmatvedībā iepriekšējo gadu ienākumus, atspoguļo PR īpašos resursos nodokļu uzskaites vajadzībām (ja organizācija piemēro PBU18 / 02 noteikumus), pēc tam manuāli sastāda nodokļu uzskaites reģistrus, kur nodokļu korekciju aprēķinu pievienojumus par katru taksācijas periodu.

Attiecībā uz PVN situācija ir daudz vienkāršāka. Saņemot no piegādātāja korekcijas rēķinu, lai samazinātu preču un materiālu izmaksas, pircējam:

• atjaunot daļu no priekšnodokļa, kas atskaitīts, nosūtot preces un materiālus. PVN atgūšana jāveic tajā taksācijas periodā, kurā ir agrākais no šādiem datumiem: saņemšanas datums papildu vienošanās lai samazinātu preču un materiālu izmaksas vai labojošā rēķina saņemšanas datumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 170. panta 3. punkta 4. daļa). Mūsu situācijā šis ir III ceturksnis;
• pārdošanas grāmatā atspoguļot vispirms saņemto dokumentu (ar rezolūciju Nr. 1137 apstiprināto pārdošanas virsgrāmatas uzturēšanas noteikumu 14. punkts).

Šīs darbības tiek automātiski veiktas, izmantojot dokumentu Kvīšu labošana ar darbības veidu Pielāgošana pēc pušu vienošanās.

Lai neietekmētu grāmatvedību un nodokļu uzskaiti, cilnē galvenais laukā Atspoguļojiet regulēšanu ir jāiestata uz Tikai PVN uzskaite.

Īstenošanas dokumentā par pagājušo gadu tika atklātas kļūdas, no kurām viena izraisīja ienākuma nodokļa pārmaksu, bet otra - par nepietiekamu samaksu, un pārmaksātā summa ir lielāka par nepietiekamo samaksu. Kā novērst šīs kļūdas? Kā ģenerēt darījumus šai korekcijai?

Pēc regulatīvo iestāžu domām, ja tiek konstatētas vairākas kļūdas (sagrozījumi), kuru dēļ nodokļu bāzes un nodokļu summa, kas saistīta ar iepriekšējiem nodokļu (pārskata) periodiem, nodokļa bāzi un nodokļa summa tiek norādīta katras atklātās kļūdas kontekstā (Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 15. novembra vēstule Nr. 03-02-07 / 1-528).

Nodokļu bāzes un nodokļa summas pārrēķins tiek veikts saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54. panta 1. un 2. punktu.

Tas nozīmē, ka pagājušā gada īstenošanas dokumentā pieļautās kļūdas, kuru dēļ nodokļu bāze un nodokļa summa tika novērtēta par zemu, būtu jālabo jau pagājušajā gadā un nerada nepietiekamu ziņošanu - tās var labot pašreizējā periodā.

Tā darbojas grāmatvedības sistēmas dokuments Īstenošanas pielāgošana(sadaļa Pārdošana) ar darbības veidu Labojums primārajos dokumentos(ja korekcija tiek veikta visās grāmatvedības sadaļās).

Izmaiņas nodokļu uzskaites datos tiek veiktas:

• iepriekšējā taksācijas periodā- ja kļūdu (sagrozījumu) dēļ maksājamā nodokļa summa nav pietiekami novērtēta. Šajā gadījumā, lai veiktu izmaiņas, labotajam periodam jābūt atvērtam, pretējā gadījumā dokuments netiks ievietots;
• kārtējā pārskata (nodokļu) periodā- ja kļūdas (sagrozījumi) nav noveduši pie tā, ka maksājamā nodokļa summa tiek novērtēta par zemu. Tajā pašā laikā programma nepārbauda zaudējumus iepriekšējos vai pašreizējos periodos.

Ja gada finanšu pārskati tiek apstiprināti, tad dokumentā Īstenošanas pielāgošana uz grāmatzīmes Aprēķini jums jāiestata karogs Pagājušā gada grāmatvedība ir slēgta korekcijai (tiek parakstīti finanšu pārskati)... Šajā gadījumā iepriekšējo gadu kļūdas grāmatvedībā tiek koriģētas kārtējā periodā kā iepriekšējo gadu peļņa un zaudējumi katras kļūdas kontekstā.

Šis dokuments automātiski izlabo visas iepriekšējo gadu kļūdas vienkāršotā veidā, kas ir noteikts nelielām kļūdām saskaņā ar PBU 22/2010 9. un 14. punktu.

Lai labotu PVN, nepieciešams reģistrēt jaunu (pārskatītu) rēķina kopiju (ar Rezolūciju Nr. 1137 apstiprināto rēķinu aizpildīšanas noteikumu 7. punkts). Divi ieraksti tiks automātiski atspoguļoti pārdošanas grāmatas papildlapā (ar Rezolūciju Nr. 1137 apstiprināto pārdošanas grāmatas papildu lapas aizpildīšanas noteikumu 3. punkts):

• ieraksta anulēšana izrakstītā rēķinā ar kļūdām;
• reģistrācijas ieraksts labotajā rēķinā.

Procedūra kļūdu labošanai nodokļu uzskaitē (attiecībā uz ienākuma nodokli) dažādos taksācijas periodos šajā situācijā novedīs pie tā, ka organizācijai būs jāmaksā papildus papildus pienākumam iesniegt atjauninātu deklarāciju par iepriekšējo taksācijas periodu. ienākuma nodokļa parādi, kā arī soda naudas.

Šīs problēmas var novērst, ja visas kļūdas tiek labotas iepriekšējā taksācijas periodā, jo nodokļa pārmaksas summa ir lielāka par nepietiekamās samaksas summu. Lai to izdarītu, programmā ieteicams izmantot iepriekš aprakstīto darbību secību: pašreizējā periodā, izmantojot dokumentu Darbība atspoguļo grāmatvedībā iepriekšējo gadu ieņēmumus un izdevumus (korespondencē ar 91 vai 84 kontiem), ja nepieciešams, atspoguļo pastāvīgas atšķirības, pēc tam manuāli sastāda nodokļu grāmatvedības reģistru par pagājušo taksācijas periodu. Dokuments Īstenošanas pielāgošana- izmantot tikai PVN korekcijām.

Vai esat noguris meklēt jaunumus vairākās grāmatvedības vietnēs? Baidās tiešām nokavēt svarīgas izmaiņas likumdošanā? Abonēt lielākais grāmatvedības kanāls BUKH.1C Telegram https://t.me/buhru (vai Telegram meklēšanas joslā ierakstiet @buhru), un mēs nekavējoties nosūtīsim svarīgas ziņas tieši uz jūsu tālruni!