Korekcia chýb v 1c. Najčastejšie chyby "1C" a metódy ich korekcie

Viac nedávno, počnúc verziou 3.0.43.50, v programe 1c: Účtovníctvo 8 Edition 3.0 k dokumentu "Rozšírenie pokročilých" vývojárov nový druh Operácie korekcia vlastnej chyby. Teraz dokument umožňuje nielen registráciu opravených alebo prispôsobovacích faktúr prijatých od dodávateľa a vykonávať príslušnú úpravu v účtovníctve, ale aj na opravu technických chýb povolených zamestnancami. V tomto článku sa podrobne podrobne zvážime, ako to môže byť opravené v účtovníctve a aby sa dala zdaniť chybu dokonalá pri zadávaní informácií o programe z primárneho dokumentu.

Dovoľte mi pripomenúť, že v programe môžete použiť dokumenty na úpravu prijatia a úpravy implementácie, je potrebné v nastaveniach funkcií programovej funkcie na obchode so záložkou zahrnúť korekčné a korekčné dokumenty.

Zvážiť príklad

Organizácia "Dawn" aplikuje všeobecný režim zdaňovania - metóda stavu časového rozlíšenia a účtovníctva (PBU) 18/02 "Účtovníctvo pre výpočty z dane z príjmov organizácií." Organizácia je platiteľom DPH.

V januári 2016, pri vstupe do programu primárneho dokumentu podaného službou tretej strany, účtovník-prevádzkový dôstojník urobil dve chyby. Po prvé, nesprávne náklady na službu a po druhé pri registrácii faktúry prijatej od dodávateľa sa muselo uviesť jeho číslo. Služba prijatá od dodávateľa je zapísaná v programe pomocou potvrdenia o dokumente s typom prevádzky. V stĺpci "súčet" tabuľkovej časti dokumentu, 5 000 rubľov bolo uvedených namiesto správnych 6 000 rubľov.

Výsledná faktúra je zaregistrovaná v "suteréne" dokumentu zadaním jeho počtu a dátumu. Namiesto "skutočného" číslo 7 bolo zadané číslo 1.
Náklady nadobudnutej služby v účtovníctve súvisia so všeobecnými výdavkami (účet účtu 26). Prijatie dokumentu na vyššie uvedené chyby a výsledok je uvedený na obr. jeden.

Pri vykonávaní dokumentu v účtovníctve a na daňové priznanie, náklady na služby bez DPH na debet účtu 26 "Všeobecné náklady nákladov" boli pridelené na 19,04 dolárov DPH na získané služby, výšku dodávateľa DPH na korešpondenciu s kreditom účtu 60.01 "výpočty s dodávateľmi a dodávateľmi." Dokument tiež vytvoril vstup do prezentovaného akumulácie DPH, ktorý je základom pre vytvorenie záznamov v nákupnej knihe.

V dôsledku toho, v dôsledku predpokladanej chyby, pri špecifikácii nákladov na službu v oblasti účtovníctva a na daňové priznanie, výška výdavkov sa nezistila, suma predloženej DPH a dlhu bola podhodnotená pred dodávateľom.

Dokument Faktúra prijatá je vytvorená v programe na základe toku dokumentov a v dôsledku toho obsahuje nesprávna suma a množstvo DPH.

Tvorené S. nesprávne číslo Získaná faktúra dokumentov je znázornená na obr. 2.

V programe môže byť suma DPH vykonať na odpočítanie alebo pomocou regulačného dokumentu, vytvorenie záznamov o nákupe knižných záznamov, alebo priamo v dokumentovej faktúre, pričom viď poľa, aby odrážal odpočet DPH v dátume prijatia Dátum prijatia.

Výsledok dokumentu, ktorý je faktúra získaná na obr. 3.

Dokument v účtovníctve bol vykonaný na odpočítanie výšky DPH a vytvorené vstup do registra DPH (v nákupnej knihe), s podceňovaným množstvom DPH a chybného čísla faktúry.
Kúpna kniha pre prvý štvrťrok je znázornená na obr. štyri.

Náklady na službu boli vyplatené dodávateľovi len v nasledujúcom štvrťroku. Dokument Platobný príkaz Bol vytvorený na základe chybného vstupu dokumentu.

Zapojenie príslušného odpisu dokumentu z bežného účtu vytvoreného prijímaním extraktu zo bežného účtu je znázornený na obr. päť.

Nakoniec v dôsledku zosúladenia vzájomných osád, v druhom štvrťroku táto chyba našlo sa. Reporting DPH za prvý štvrťrok tento moment už prešiel.

Poďme si najprv pamätať, ako by sa mala opraviť takáto chyba v účtovnom a daňovom účtovníctve.

V súlade s odsekom 5 PBU 22/2010 "Korekcia chýb v účtovníctve a podávaní správ" sa chyba vykazovania roka, zistená pred koncom tohto roka, je opravená záznamami o príslušných účtovných účtoch v mesiaci vykazovaného roka, \\ t ktorý zistil chybu.

V súlade s odsekom 1 čl. 54 Daňového poriadku Ruskej federácie, ak sa zistia chyby (skreslenia), pokiaľ ide o daňový základ týkajúci sa uplynulých daní (reporting) obdobia, v súčasnom daňovom období (reporting), prepočítanie základu dane a Daňová suma sa vykonáva za obdobie, v ktorom boli spáchaní Špecifikované chyby (skreslenie).

Je pravda, že existujú výnimky z tohto pravidla. V súlade s tým istým odsekom daňového poriadku Ruskej federácie má daňovník právo prepočítať základ dane a daňovú sumu za obdobie dane (vykazovanie), v ktorom chybách (narušenia) týkajúce sa uplynulého dane (vykazovanie) \\ t obdobia, keď chyby (deformácie) viedli k nadmernej platbe dane.

Ako sme povedali, v dôsledku predpokladanej chyby sa suma výdavkov podhodnotila. V dôsledku toho, aby sa daňové priznanie, zdaniteľného základu (zisk), a preto viedla k nadmernému zaplateniu dane bola nadhodnotená. Opravy preto, aby sa daňové priznanie mohli vyrábať v súčasnom účtovníctve, ako je uvedené v účtovníctve.

Aby sme mohli zistiť, ako sa vysporiadať s DPH, obrátime sa na vyhlášky vlády Ruská federácia № 1137 zo dňa 26. decembra 2011. V súlade s odsekom 4 pravidiel nákupnej knihy, ak potrebujete vykonať zmeny v nákupnej knihe (po skončení aktuálneho zdaňovacieho obdobia), zrušenie položky položky faktúry, korekčná faktúra, sa uskutočňuje v dodatočnom liste Nákup knihy na daňové obdobie, v ktorom boli zaregistrované faktúry, korekčná faktúra, pred vykonaním korekcií v nich.

Ak chcete opraviť chyby opísané v USA, použijeme dokument Advance Advanced a ako typ prevádzky, vyberte opravu vlastnej chyby.

Na záložke je hlavná vec potrebná na výber základne je dokument o prijatí, v ktorom sa chyba uskutoční, že budeme upraviť (v našom prípade, tento dokument je prijatý (zákon, faktúra) č. 1 z 11. januára, 2016). Nižšie, keď je základňa zvolená, odkaz sa automaticky odráža na opravený dokument, faktúru a jej podrobnosti.

Musíme napraviť prichádzajúce číslo (nová hodnota je 7). Na tejto karte si môžete vybrať, kde sa bude nastavenie odrážať: len v účtovníctve DPH alebo vo všetkých častiach účtovníctva (chceme vykonať opravy v účtovných záznamoch v účtovníctve daňovej dane z príjmov a účtovníctva DPH). Môžete si tiež vybrať účty, ktoré odrážajú príjmy a výdavky.

Plnená záložka Hlavný dokument Advance Advance je na obr. 6.

Ak chcete odstrániť chybu, musíte napraviť niektoré validáciePotom môžu byť potrebné záložky: tovar, služby, služba agenta.
Vzhľadom k tomu, že v našom príklade je chyba povolená pri zadávaní zákona o službách v programe, použijeme kartu služby a poukazujeme na správnu cenu - 6 000 rubľov.
Postup prijímania záložiek je uvedený na obr. 7.

Pri vykonávaní dokumentu v účtovníctve je chybné zapojenie pri odpočítaní DPH (DT 68.02 - CT 19.04) je 900 rubľov vo výške 900 rubľov a bude tvoriť správne vedenie vo výške 1 080 rubľov. Dodatočná suma na dlhovú debet účtu 19.04 pridelí výšku dodávateľa DPH (180 rubľov), zvýši debet účtu 26 "Všeobecné výdavky" v účtovníctve a daňovej účtovnej výške výdavkov na službu (1 000 rubľov) a Z toho vyplýva, že zvýšenie kreditu účtu 60.01 Dodávateľa (1 180 rubľov).
Postup prijatia dokladov je uvedený na obr. osem.

Okrem zapojenia v účtovníctve a účtovníctve sa dokument vytvorí záznamy v registroch akumulácie DPH.
Predložený register DPH (sumy DPH predložené dodávateľmi) bude zaznamenané v správnom množstve DPH, a pretože táto suma DPH priamo je zapísaná v knihe nákupov, jeho spotreba sa okamžite odráža.

V registri DPH budú vytvorené dve záznamy. Prvým zápisom je, že nie je právne legitímne na odpočítanie výšky DPH s chybnou faktúrou číslo. A druhým záznamom je odpočítať správne množstvo DPH v faktúre so správnymi detailmi. Vzhľadom k tomu, opravy sa zapíšu do uplynulého zdanenia na DPH, označenie dodatočného hárku bude pripevnených a príslušné opravené obdobie bude predpísané.
Vytvorený dokumentom, nastavenie prijímania nahrávania do akumulačných registrov sú uvedené na obr. deväť.

Vytvorí sa aj pri vykonávaní dokumentu v programe (registrované) nový dokument Faktúra získaná s vysvetlením "správnosti vlastnej chyby" (pozri obr. 6). Tento dokument je možné zobraziť v zozname dokumentov, ktorého sa získala faktúra. Chyba a opravené dokumenty sú znázornené na obr. 10.

Forma pevného dokumentu Získaná faktúra obsahuje dátum dobíjania a odkaz na opravený dokument. Aj vo forme dokumentu existujú hodnoty podrobností faktúry získanej od poskytovateľa pred opravou chyby a po pevnom (obr. 11).

Poďme, skontrolovať správnosť našich činností, vytvoriť nákupnú knihu za prvý štvrťrok - zdaňovacie obdobie, v ktorom bola povolená chyba.
V správe, ktorú by ste mali, špecifikujeme požadované obdobie. V nastaveniach prehľadu vypneme začiarknutie políčka "Form Dodatočné listy" a zadajte možnosť formácie pre aktuálne obdobie.
Nastavenia správy Nákupná kniha je znázornená na obr. 12.

Pozrime sa na ďalšiu nákupnú knihu.
Ako by malo byť dodatočné číslo listu, zdaňovacie obdobie a dátum vypracovania sú uvedené v dodatočnom hárku. Stĺpec 16 tabuľky časť poskytuje celkové množstvo DPH na daňové obdobie pred zostavovaním dodatočného listu.
Dodatočný list je prítomný, ako sme očakávali, dva riadky: retrikované faktúrou s chybným číslom a súmom a opraveným záznamom so správnym číslom účtu a správnym sumám.
Dodatočný zoznam nákupov do prvého štvrťroka je uvedený na obr. 13.

S chybami v databázach vyplývajúcich z rôznych dôvodov, počnúc vypnutím elektriny, ukončenie poruchy zariadenia, akéhokoľvek používateľa a systémový administrátor. A ak užívateľ jednoducho vidí, že program dáva, napríklad, reštartujte, ale nefunguje, potom administrátor bude chybou hľadať a riešiť s nimi.

Prvá veta každého odborníka v takejto situácii bude obnovenie zálohy. Ak nie je nikto alebo nie je zastaraný, budete musieť vykonať niekoľko jednoduchých akcií, napríklad na testovanie 1C základne. V tomto článku zvážime len jeden z mechanizmov na vyhľadávanie a elimináciu chýb v 1C databázach, ako aj vlastnosti jeho používania.

Testovanie a korekcia informačná základňa 1c Budeme sa pozrieť na príklad konfigurácie 1C účtovníctva redakčnej dosky 3.0 (vydanie - 3.0.54.20), platforma - 8.3.10.2561. Pre staršie vydania a iné konfigurácie, ako aj verzie platformy 8.2 je algoritmus operácie pre tento nástroj podobný.

Začnime s našou povinnou pripomienkou, že pred akýchkoľvek manipulácií s konfigurátorom 1C, vrátane pred testovaním a upevnením základne 1C 8.3, odporúča sa vytvoriť zálohovanie Databázy, s ktorou sa budeme zaoberať.

Potrebujeme režim prevádzky, vytvorený na testovanie databázy 1C a opraviť zistené chyby, je k dispozícii v konfigurátore, v časti Administration Menu.

Spustením utility uvidíme nasledujúce okno:

Obsahuje zoznam kontrol a režimov, ako aj metódy testovania. Dajte nám bývať na každom z nich podrobnejšie.

Reindexing Tables IB - Pri nastavovaní začiarknutia sa vykoná tabuľka Reindex. Toto je proces kompletných prestavovacích indexov databázových tabuliek. Rebexácia silne zlepšuje výkon a rýchlosť 1C systémov.

Kontrola logickej integrity IB - mechanizmus na overenie organizácie údajov, ako aj po zistení chýb v logickej a štrukturálnej integrite študovanej databázy.

Referenčná integrita IB - kontroluje IB pre prítomnosť "zobudných" alebo "prázdnych" referencií, ktoré sa objavujú s nesprávnym spracovaním informácií, a často pri odstraňovaní údajov alebo nesprávne nakonfigurovanej výmene údajov.

Prepočítanie výsledkov, \\ t S koncepciou, ktorého sme konfrontovaní v 1C registrov. Ide o tabuľky výsledkov, vypočítané údaje, z ktorých sa analyzovať jednoduchšie a rýchlejšie ako "revidovať" celý register. Postup môže zvýšiť rýchlosť databázy.

Kompresné tabuľky IB - Znižuje objem databázy. Faktom je, že pri odstraňovaní objektov z databázy, 1c ich nakoniec neodstráni, ale iba známky na vymazanie. Tí. Zostávajú v databáze, ale nie sú k dispozícii v práci. Ak takéto údaje nie sú vymazané špeciálnym spracovaním, potom sa odstránia pri stlačení tabuliek IB. Rovnaký účinok, mimochodom, môžete byť vyložený / načítanie databázového súboru.

Reštrukturalizácia tabuliek IB - Počas tohto procesu systém si profituje databázovú tabuľku. To je zvyčajne spôsobené zmenami v štruktúre metaúdajov konfigurácie. Proces môže trvať dlho.

Tesne uvedené nižšie je tento zoznam poľa Výber typu testu: Či už bude práve testovaný, v ktorom systém zobrazí chyby, ale nebude ich opraviť, alebo testovanie s ďalšou korekciou. V tomto prípade sa systém pokúsi opraviť všetky zistené chyby.

Aj nižšie, existujú možnosti pre prácu s "bity" referencií as čiastočnou stratou údajov. K dispozícii sú tri možnosti:

Vytvorte objekty - Systém vytvorí prázdny prvok, ktorý potom môže byť naplnený ručne dát.
Čisté odkazy - "Bied" odkazy a objekty s čiastočnými údajmi budú odstránené.
Nemeň - Len zobrazovanie chýb, systém nezmení objekty.

A posledná zóna nášho okna je schopnosť pozastaviť a pokračovať v prerušenom testovaní. Faktom je, že v určitej databáze, proces testovania a korekcia môže trvať dlho (od 1-2, do 20-30 hodín). Ak existuje podozrenie, že systém skontroluje na veľmi dlhú dobu, môžete nastaviť začiarknutie "prerušiť kontrolu cez" a nastaviť časový interval, po ktorom bude kontrola pozastavená.

Ak je začiarknutie "Pokračovať v predchádzajúcom testovaní", stlačte tlačidlo "RUN" bude pokračovať v testovaní z miesta zastavenia.

Utility chdbfl.exe

Ak na základe mnohých dôvodov sa nemôžeme dostať do konfigurátora - nie je správne spustiť, napríklad môžete použiť "Chdbfl.exe Utility". To je v podstate analóg testovania a upevnenie súboru (pre SQL nie je vhodný) informačnej základne. Vykonáva kontrolu fyzickej integrity databázy. Zvážte, kde je a ako ho používať.

Prejdeme do priečinka s inštalovanou platformou. Stiahnite si súbor nie je potrebný.

Po spustení uvidíme nasledujúce okno:

To musíte zadať cestu k databázovému súboru a potvrdiť (alebo neuskutočniť) potrebu opraviť identifikované chyby. Cesta k databázovému súboru nájdete v zozname databáz.

Po dokončení overovania bude systém nahlásiť zistené chyby.

Ako užívateľ opraviť svoje vlastné chyby vyrobené v účtovníctve a daňové účtovníctvo na dani z príjmov, 1C odborníci.

Zvážte, ako v programe "1C: Účtovníctvo 8" Edition 3.0, môžete opraviť technickú chybu vykonanú pri registrácii dokumentu o príchode.

Príklad

Organizácia OOO "Nový interiér" všeobecný systém Zdaňovanie a postavenie PBU 18/02 (Schválené uznesením Ministerstva financií Ruska z 19. novembra 2002 č. 114N), vo februári 2016 odhalili chybu v účtovníctve: výška nákladov na nájomie kancelárske priestory Pre III štvrťroku 2015 bol omylom nadhodnotený o 30 tisíc rubľov. Výška odpočítania DPH bola tiež nadhodnotená, chybne zaregistrovaná v knihe nákupov pre III štvrťroku 2015 (5 400 rubľov). Chyba chyby bola objavená a opravená pred prezentáciou daňového vyhlásenia o dani z príjmov za rok 2015 a pred podpísaním účtovného podávania správ za rok 2015. Organizácia sa rozhodla vykonať potrebné zmeny účtovných a daňových účtovných údajov a predložiť daňovému úradu aktualizované daňové vyhlásenia: DPH - pre III štvrťroku 2015; Pre daň z príjmov - po dobu 9 mesiacov roku 2015.

Náklady na prenájom kancelárskych priestorov sa prejavili v programe pomocou dokumentu. Prijatie (zákon, faktúra) S typom operácie Služby (zákon).Pripomíname vám, že prístup ku všetkým potvrdením o dokumentoch sa vykonáva z časti Nákupy. V dôsledku dokumentu sa vytvorili účtovné zapojenie, ako aj záznamy v osobitných zdrojoch na účely daňového účtovníctva pre faktúry so znakom daňového účtovníctva (no):

Debet 60.01 Úver 60.02 - o súčte pripísaných preddavkov na prenájom priestorov (76 700 rubľov); Debet 26 Credit 60.01 - Na prenájom priestorov (65 000 rubľov); Debetný z 19.04 kredit 60.01 - o množstve DPH (11 700 rubľov.).

Na základe dokumentu o prijatí bol dokument zaregistrovaný Získaná faktúradPH je prijatá na odpočítanie v plnej výške v období doručenia. Relevantné položky sa zavádzajú do účtovného registra av osobitných účtovných registroch.

Ak chcete odrážať chyby v účtovníctve povolených užívateľom pri registrácii od dodávateľa primárnych dokumentov a faktúr, by sa mal použiť dokument účtovného systému. Nastavenie vstupu. Odporúča sa zadať na základe dokumentu Prijatie (zákon, faktúra). Kliknite na tlačidlo. Zadajte na základe (K dispozícii z formulára dokladu a zo zoznamu dokumentov potvrdenia) a vyberte príkaz Nastavenie vstupu.

Forma dokumentu Nastavenie vstupu Na karte Hlavná vec Modifikuje v závislosti od zvoleného typu prevádzky, ako aj z obdobia vykonania zmien v základnom dokumente.

Podľa odseku 6 PBU 22/2010 sa chyba vykazovania roka identifikovala po skončení tohto roka, ale pred dátumom podpísania účtovného podávania správ v tomto roku by mali byť opravené záznamami o príslušných účtovných účtoch za december vykazovaného roka . Preto v našom prípade dokument Nastavenie vstupu By mal datovať december 2015 (pole z).

Na karte Hlavná vec v teréne Typ prevádzkyk dispozícii sú nasledujúce operácie:

Korekcia v primárnych dokumentoch -používa sa na odrážanie opráv chýb, ktoré dodávateľ vykonaný pri výrobe dokumentov. Korekcia v primárnych dokumentoch nie je nezávislá udalosť a odkazuje na rovnaké obdobie ako samotný pevný dokument. Dodávateľ, ktorý opravuje primárne dokumenty, stanovuje opravu faktúry;
Úprava koordináciou strán - Zaregistrujte sa na zmenu nákladov na predtým implementovaný tovar, práce a služby, to znamená, že nezávislá udalosť, ktorá patrí do súčasného obdobia, je zapísaná medzi predávajúcim a kupujúcim. Dodávateľ B. tento prípad vystavuje korekčnú faktúru;
- Je určený na opravu chýb zadávania údajov vykonaných užívateľom pri registrácii primárnych dokumentov a (alebo) prijatých faktúry a umožňuje opraviť chybne zadané údaje o faktúre vrátane ukazovateľov summatizácie. Korekcia sa vzťahuje na rovnaké obdobie ako nesprávne zadaný dokument.

Keďže podľa podmienok z príkladu 1 bola v účtovníctve povolená technická chyba, potom je potrebné zvoliť typ operácie Korekcia vlastnej chyby (Obr. 1).

Obr. 1. DOKUMENTY "KORUSKU PRIJATIE", "Hlavná" karta

V závislosti od zadaných rekvizít Odrážajú nastavenie Dokument môže odrážať zmeny v dvoch verziách:

Vo všetkých častiach účtovníctva(Túto možnosť musíte opustiť);
Len v účtovníctve DPH.

Spínač Odraz príjmov a výdavkov V príklade 1, nastavený na pozíciu Priradené na rovnaký účet ako služby (20, 26, 44, ...).

Náhradné diely Produkty a Službyautomaticky naplnené podľa dokumentu uvedeného v poli Základňa. Každý riadok zdrojového dokumentu zodpovedá dvom riadkom v dokumente nastavovania (obr. 2):

pred zmenou;
po zmene.

Obr. 2. Document "Korekcia vstupu", Záložka "Služby"

V reťazci pred zmenou Číslo a množstvo zo zdrojového dokumentu sa prenesú a tento reťazec nie je upravený. Riadok po zmene pôvodne naplnené rovnakými hodnotami ako reťazec pred zmenou. V rade po zmene Musíte špecifikovať opravované sumy.

Na základe dokumentu Nastavenie vstupu je potrebné zaregistrovať opravenú verziu dokumentu Prijaté faktúry tlačidlo Registrovať.

Po dokumente Nastavenie vstupuvytvoria sa nasledujúce účtovné zapojenie:

Debet 60.02 Úver 60.01 - Na výslednú zálohovú platbu Dodávateľom (35 400 rubľov) zaplatených za prenájom priestorov; Pomoc 68.02 Úver 19.04 - za celú sumu DPH (11 700 rubľov), ktorá bola predtým omylom prijatá na odpočítanie na "nesprávnu" faktúru, ktorá sa má zrušiť v knihe nákupov; Debet 68.02 Úver 19.04 - o požadovanej výške odpočtu DPH (6 300 rubľov); Storno debet 19.04 Credit 60.01 - Na chybnú nadhodnotenie sumy DPH (5 400 rubľov); Storno debet 26 Credit 60.01 - Na chybnú nadhodnotenie nákladov na prenájom miestnosti (30 000 rubľov).

Na účely daňového účtovníctva sa zaznamenávajú aj príslušné sumy Množstvo dobre dt a Suma je CT Pre účty so znakom daňového účtovníctva (no). Rozdiely (trvalé (PR) a dočasné (BP)) medzi údajmi účtovníctva a daňového účtovníctva nevzniká.

Všetko bez výnimky je zo dňa 31. decembra 2015. Po spracovaní Zatvorenie mesiaca (časť Operácie) S automatickým vyplnením podávania správ sa korigované údaje o účtovníctve a daňové účtovníctvo patria na ročné účtovné správy a vyhlásenie o dani z príjmov za rok 2015. Vyčistené vyhlásenie o dani z príjmov za prvých 9 mesiacov roku 2015 sa však bude musieť byť upravená ručne. Aby to bolo, automaticky vyplnené čiarou 040 "nepriamych nákladov - celkom" Aplikácia č. 2 na list z príjmov z príjmov 02 (schválený uznesením federálnej daňovej služby Ruska z 26.11.2014 č. MMB-7-3 Podnik [Chránené e-mail]), Malo by sa znížiť o 30 000 rubľov.

Po dokumente Nastavenie vstupuokrem záznamov v účtovnom registri sa zavádzajú opravné položky v akumulačných registroch Prezentovaná DPH a Nakupovanie DPH. S poklesom nákladov na zakúpených tovarov a služieb sa automaticky vytvorí dodatočný hárok nákupy na štvrťroku 2015. Záznamy sa prejavia v dodatočnom hárku:

reverzné - na chybnú hodnotu odpočítania DPH;
výška DPH zhrnutej faktúrou od dodávateľa je prijatá.

Operácie na nápravu vlastnej chyby a odpočítaní nájomného DPH sa automaticky prejaví v určenom vyhlásení o DPH pre štvrť III z roku 2015: \\ t

v oddiele 3 "Výpočet sumy dane splatnej rozpočtu ...";
v § 8 "Informácie z knihy nakupovania ...";
v dodatku č [Chránené e-mail]).

Pripomíname vám, že organizácia musí nezávisle vypočítať a zaplatiť sankciu, ak sa dane splatnú neskôr ako termíny (odsek 1 čl. 75 daňového poriadku Ruskej federácie) sa vypláca v porovnaní so zavedenými právnymi predpismi o daniach a poplatky).

Na výpočet sumy peňazí, ktoré by daňovník mal zaplatiť ako sankcie, môžete použiť asistenta na výpočet pokuty z časti "Dane a príspevky" IP 1C: jeho.

Ako užívateľ opraviť svoje vlastné chyby vyrobené v účtovníctve a daňové účtovníctvo na dani z príjmov, 1C odborníci.

Zvážte, ako v programe "1C: Účtovníctvo 8" Edition 3.0, môžete opraviť technickú chybu vykonanú pri registrácii dokumentu o príchode.

Príklad

Organizácia Nový interiér LLC, ktorý uplatňuje všeobecný daňový systém a ustanovenia PBU 18/02 (schválené uznesením Ministerstva financií Ruska z novembra 2002 č. 114N), vo februári 2016 odhalili chybu v účtovníctve: Výška nákladov na prenájom kancelárskeho priestoru pre III štvrťroku 2015 bolo omylom nadhodnotené o 30 tisíc rubľov. Výška odpočítania DPH bola tiež nadhodnotená, chybne zaregistrovaná v knihe nákupov pre III štvrťroku 2015 (5 400 rubľov). Chyba chyby bola objavená a opravená pred prezentáciou daňového vyhlásenia o dani z príjmov za rok 2015 a pred podpísaním účtovného podávania správ za rok 2015. Organizácia sa rozhodla vykonať potrebné zmeny účtovných a daňových účtovných údajov a predložiť daňovému úradu aktualizované daňové vyhlásenia: DPH - pre III štvrťroku 2015; Pre daň z príjmov - po dobu 9 mesiacov roku 2015.

Debetný 60.01 Úver 60.02
- na súčet skúmanej platby na prenájom priestorov (76 700 rubľov);
Debet 26 Credit 60.01
- na náklady na prenájom priestorov (65 000 rubľov);
Debet 19.04 Credit 60.01
- o množstve DPH (11 700 rubľov).

Forma dokumentu Nastavenie vstupu Na karte Hlavná vec Modifikuje v závislosti od zvoleného typu prevádzky, ako aj z obdobia vykonania zmien v základnom dokumente.

Na karte Hlavná vec v teréne Typ prevádzkyk dispozícii sú nasledujúce operácie:

Korekcia v primárnych dokumentoch -používa sa na odrážanie opráv chýb, ktoré dodávateľ vykonaný pri výrobe dokumentov. Korekcia v primárnych dokumentoch nie je nezávislá udalosť a odkazuje na rovnaké obdobie ako samotný pevný dokument. Dodávateľ, ktorý opravuje primárne dokumenty, stanovuje opravu faktúry;
Úprava koordináciou strán - Zaregistrujte sa na zmenu nákladov na predtým implementovaný tovar, práce a služby, to znamená, že nezávislá udalosť, ktorá patrí do súčasného obdobia, je zapísaná medzi predávajúcim a kupujúcim. Dodávateľ v tomto prípade vykazuje korekciu faktúry;
- Je určený na opravu chýb zadávania údajov vykonaných užívateľom pri registrácii primárnych dokumentov a (alebo) prijatých faktúry a umožňuje opraviť chybne zadané údaje o faktúre vrátane ukazovateľov summatizácie. Korekcia sa vzťahuje na rovnaké obdobie ako nesprávne zadaný dokument.

Keďže podľa podmienok z príkladu 1 bola v účtovníctve povolená technická chyba, potom je potrebné zvoliť typ operácie Korekcia vlastnej chyby(Obr. 1).

Obr. 1. DOKUMENTY "KORUSKU PRIJATIE", "Hlavná" karta

V závislosti od zadaných rekvizít Odrážajú nastavenie Dokument môže odrážať zmeny v dvoch verziách:

Vo všetkých častiach účtovníctva(Túto možnosť musíte opustiť);
Len v účtovníctve DPH.

Spínač Odraz príjmov a výdavkov V príklade 1, nastavený na pozíciu Priradené na rovnaký účet ako služby (20, 26, 44, ...).

pred zmenou;
po zmene.

Obr. 2. Document "Korekcia vstupu", Záložka "Služby"

Na základe dokumentu Nastavenie vstupu je potrebné zaregistrovať opravenú verziu dokumentu Prijaté faktúry tlačidlo Registrovať.

Po dokumente Nastavenie vstupuvytvoria sa nasledujúce účtovné zapojenie:

Debet 60.02 Credit 60.01
- na výslednej súčet dodávateľa (35 400 rubľov) zaplatených za prenájom priestorov;
CRANE Debet 68.02 Úver 19.04
- za celú sumu DPH (11 700 rubľov), ktorá bola predtým omylom prijatá na odpočet na "nesprávnu" faktúru, ktorá sa má zrušiť v nákupnej knihe;
Debet 68.02 Úver 19.04
- o hodnote odpočtu DPH (6 300 rubľov);
Storno debet 19.04 Credit 60.01
- za chybnú nadhodnotenie sumy DPH (5 400 rubľov);
Stornian Debet 26 Credit 60.01
- Na chybnú nadhodnotenie nákladov na prenájom miestnosti (30 000 rubľov).

reverzné - na chybnú hodnotu odpočítania DPH;
výška DPH zhrnutej faktúrou od dodávateľa je prijatá.

Operácie na nápravu vlastnej chyby a odpočítaní nájomného DPH sa automaticky prejaví v určenom vyhlásení o DPH pre štvrť III z roku 2015: \\ t

v oddiele 3 "Výpočet sumy dane splatnej rozpočtu ...";
v § 8 "Informácie z knihy nakupovania ...";
v dodatku č [Chránené e-mail]).

IP 1C: jeho

Pre opravu a úpravu výnosov v "1c: Účtovníctvo 8" (Ed. 3.0) nájdete v adresári účtovného účtovného účtovníctva v sekcii účtovníctva a daňového účtovníctva.

Zhromažďovali sme 1C odborníkov fAQ Opravou chýb vykonaných v účtovníctve a podávaní správ o DPH, ako aj pri účtovníctve a daňovom účtovníctve na účely dane z príjmov. Povedz mi akoopravte chyby a odrážajú opravy v "1C: Účtovníctvo 8" Red.3.0.

Ako opraviť chyby v miestnostiach, dátumoch a sumách faktúr faktúr registrovaných v minulých zdaňovacích obdobiach?

Ak kupujúci manuálne zaregistruje v účtovnom systéme primárnych dokumentov a faktúr prijatých od predajcov, potom situácia, keď sa stane technické chyby (číslo alebo dátum faktúry atď.), Nie je tak vzácny. V dôsledku toho sa v nákupných záznamoch objavia chyby, ktoré vedú k odrazu nespoľahlivých informácií v § 8 vyhlásení o DPH. Vstupné chyby môžu minimalizovať, ak používajú Exchange elektronické dokumenty (EDO).

O výmene elektronických dokumentov z "1c: Účtovníctvo 8" (ed. 3.0), používanie UPS a UKD expertov 1C bolo povedané na prednáške 14.12.2017 v 1C: prednáška.

Chyba povolená pri registrácii faktúr môže odhaliť samotný daňový poplatník a môže odhaliť daňový úrad počas carerálnych kontrole (článok 3 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie).

V prvom prípade Daňovník bude musieť byť predložený daňovému úradu aktualizované daňové deklarácie so správnymi informáciami. Napriek tomu, že povinnosť predložiť rafinované vyhlásenie sa vyskytne len vtedy, ak chyby viedli k zaradeniu daňovej sumy splatnej rozpočtu (odsek 1 článku 81 daňového poriadku Ruskej federácie), korekciu informácií predtým Prezentované v § 8 vyhlásení o DPH, možno len predložením rafinovaného daňového vyhlásenia.

V druhom prípade Daňovník dostane správu od daňového úradu s požiadavkou predloženia vysvetlenia (článok 2.7 odporúčania daňové inšpekciePoslaný listom Federálnej daňovej služby Ruska z júla 2013 č. AC-4-2 / \u200b\u200b12705). V reakcii na prijatú správu by daňovník mal poslať vysvetlenie daňovému úradu s uvedením správnych údajov. Zároveň je potreba následného predloženia rafinovaného vyhlásenia daňovníka chýba, hoci federálna daňová služba Ruska odporúča (list od 06.11.2015 č. EF-4-15 / 19395).

A tým, že v inom prípade bude musieť daňovník musí objasniť údaje nesprávne zadané do účtovného systému a vykonať opravy v nákupnej knihe.

Chyby vykonané v minulých zdaňovacích obdobiach sú opravené zrušením chybných registračných záznamov a vytváranie nových registračných záznamov v dodatočnom hárku nákupných záznamov (PP 4, 9 pravidiel pre nákupnú knihu, schválené. Vyhláška vlády Ruskej federácie 26. decembra 2011 1137 (ďalej len - uznesenie č. 1137), list federálnej daňovej služby Ruska z 30. apríla 2015 č. BS-18-6 / [Chránené e-mail]). Údaje o takýchto ďalších listoch sa používajú na vykonanie zmien daňového vyhlásenia o DPH (článok 6 ukončenia dodatočného hárku Knihy nákupov, schválených. Uznesenie č. 1137).

Ak chcete opraviť technické chyby vykonané registráciou prijatej faktúry, v programe "1C: Účtovníctvo 8" Edition 3.0 Použitý dokument Nastavenie vstupu (časť Nákupy) Prevádzka .

Dokument môže byť vytvorený na základe dokumentu. Prijatie (zákon, faktúra)V tomto prípade hlavné polia na karte Hlavná vec a tabuľkové na záložkách Produkty alebo Služby pri otváraní dokumentu sa vyplní okamžite.

Prevádzka Korekcia vlastnej chyby Umožňuje opraviť chybne zadané údaje o osobnom účte:

Číslo a dátum;
Inn a Cat Protistraty;
typ operácie;
platné a kvantitatívne ukazovatele.

Ak technické chyby nemajú vplyv na sumu alebo kvantitatívne indikátory, potom na karte Hlavná vec v teréne Odrážajú nastavenie Odporúča sa nastaviť hodnotu Len v účtovníctve DPHKeďže korekcia technických chýb v uvedení do prevádzky fakturačných údajov nemá vplyv na reflexiu operácií o účtovných závierkach a nevyžaduje vstup do účtovného registra.

V bloku Korekcia chýb vo fakturačných údajoch:

v rade Čo je potrebné Automaticky pripevnený hypertextový odkaz na opravený dokument Prijaté faktúry;
podrobnosti: Prichádzajúce číslo, dátum, Inn Protistraty, Protistrana CPP, Kód typu prevádzky S indikátormi sú tvorené dva stĺpce Stará hodnota a Nová hodnotakde zodpovedajúce informácie z dokumentu sa spočiatku automaticky prenesú Prijaté faktúry.

Ak chcete opraviť detaily obsahujúce chyby (napríklad chybné faktúry), príslušný indikátor v stĺpci Nová hodnota Je potrebné vymeniť správne (obr. 1).

Obr. 1. Korekcia technickej chyby vykonanej pri registrácii prijatej faktúry

Technické chyby môžu vzniknúť pri prenose informácií do systému účtovníctva dokumentu z primárnych dokumentov o cene a počte zakúpených tovarov (diel, služby, majetkové práva), ako aj o sadzbe a výške prezentovanej DPH.

V tomto prípade v tejto oblasti Odrážajú nastavenie Nastavená hodnota Vo všetkých častiach účtovníctvaAk potrebujete súčasne upraviť množstvo účtovníctva a daňového účtu o dani z príjmov a DPH.

Odstránenie chýb ovplyvňujúcich kvantitatívny súhrnný výkon sa vykonáva na záložkách. Produkty alebo Služby. Náhradné diely Produkty (Služby) Automaticky vyplnené podľa základného dokumentu.

Každý riadok zdrojového dokumentu zodpovedá dvom riadkom v dokumente nastavovania: pred zmenou a po zmene. V rade po zmene Musíte určiť opravované (kvantitatívne) ukazovatele.

V dôsledku dokumentu Nastavenie vstupu S typom operácie Korekcia vlastnej chyby:

v rade Faktúra V dolnej časti dokumentu sa zobrazí hypertextový odkaz na nový automaticky vytvorený dokument. Prijaté faktúryČo je v podstate "technický duplikát" predtým zaviedol chybný dokument o kúpe tovaru. Všetky oblasti nového dokumentu Prijaté faktúry sa vyplní automaticky na základe informácií uvedených v dokumente. Podnik;
záznamy sú zapísané do špeciálnych registrov na účely účtovníctva DPH.

Dve záznamy sa prejavia v dodatočnom hárku nákupných kníh:

zrušenie faktúry dostalo podrobnosti o chyby obsahujúce faktúru;
registrácia Registrácia na rovnakej faktúre s korigovanými detailmi.

Po schválení ročnej účtovnej závierky organizácia uplatnenie všeobecného daňového systému (na základe) odhalil chybu v minulom roku: výška priamych výdavkov v účtovníctve a na účely zdaňovania zisku je nadhodnotený. Zároveň bol získaný v minulom roku av bežnom roku sa získal zisk. Je možné odrážať úpravu dane z príjmov v bežnom roku?

Pri účtovaní sa chyba predchádzajúceho roka, odhalila po schválení účtovnej závierky na tento rok, je opravená v súčasnom období účtovníctva (str. 9, 14 účtovných ustanovení "korekcia chýb v účtovníctve a podávaní správ" (PBU 22) / 2010), schválený uznesením Ministerstva financií Ruska z 28.06.2010 č. 63N, ďalej len - PBU 22/2010).

V daňovom účtovníctve, a to aj na účely zdanenia ziskov, vo všeobecnosti v súlade s odsekom 1 článku 54 daňového poriadku Ruskej federácie, chyby (skreslenie) sú korigované v období, v ktorom boli spáchaní. Daňovník má zároveň právo prepočítať daňový základ a daňovú sumu v dani (reporting), v ktorom sa chyby (deformácie) identifikujú, ak: \\ t

nie je možné určiť obdobie na vykonávanie týchto chýb (deformácie);
takéto chyby (skreslenie) viedli k nadmernej platbe dane.

Je zrejmé, že nadhodnotenie priamych výdavkov nemohla viesť k nadmernému vyplácaniu dane z príjmov v minulom roku. Daň za uplynulého obdobia ešte nebola zaplatená, pretože organizácia v minulom roku sa tvorená strata, preto takéto chyby zohľadňujú v súvislosti s daňovým obdobím, v ktorom boli spáchané (list ministerstva financií Ruska z 07.05. 2010 č. 03-02-07 / 1-225). Organizácia musí preto prepočítať základ dane a daňovú sumu za obdobie, ako aj predložiť daňový orgán rafinované daňové deklarácie za uplynulého roka (odsek 1 článku 1 čl. 81 dane Kód Ruskej federácie).

V "1C: Účtovníctvo 8" Úprava 3.0 Chyba uplynulého roka súvisiacich s celkovými nákladmi možno opraviť alebo podľa dokumentu Nastavenie vstupualebo dokument Prevádzka.

Treba poznamenať, že vnútorné predpisy úpravy organizácie z minuloročných údajov (vrátane daňových účtovných údajov) v programe môžu byť zakázané: dátum zákazu zmien v týchto rokoch bol zriadený, a je neprijateľná "otvorená "Uzavreté obdobie.

Ak sa zmeny v daňových účtovných údajoch (no) v minulom roku stále urobia, potom sa finančný výsledok mení dobre, takže potreba vzniká, aby sa opätovne vytvorila operácia Reformácia bilancie, okrem toho, bez toho, aby sa všetky ostatné dokumenty nemali vplyv na účtovné údaje.

Ak sa budete postupovať, môžete sa vyhnúť špecifikovaným ťažkostiam:

v súčasnom období opravte chybu len v účtovníctve - záznamy o vhodných korešpondenčných účtoch s účtom 84 "nerozdelený zisk (nekrytá strata)" alebo so skóre 91 "iných príjmov a výdavkov" v závislosti od významnosti chyby (PP 9 14 PBU 22/2010);
pre organizácie, ktoré uplatňujú účtovné ustanovenia "Účtovníctvo pre výpočty na daň z príjmov organizácií" PBU 18/02, UTV. Poradie Ministerstva financií Ruska z 19. novembra 2002 č. 114N (ďalej len - PBU 18/02), aby odrážali neustály rozdiel (PR). V tomto prípade sa príjmy, ktoré tvoria účtovný zisk z obdobia vykazovania, ale nebrali do úvahy pri určovaní základu dane z dane z príjmov ako podávanie správ, ako aj následné účtovné obdobia;

manuálne vypracovať daňový účtovný register v minulom roku, kde odrážať pokles priamych výdavkov;
vyplňte a predložte FNS minulý rok rafinovaným daňovým faktorom z príjmov;
dincinction a platiť daň z zisku za posledné obdobie;
vypočítať, vypočítať a zaplatiť daň z zisku.

Organizácia (na základe platiteľa DPH, PBU18 / 02 Pozície sa neuplatňuje) Zistilo sa, že chyby: V minulých hodnotiacich obdobiach bežného roka nie všetky výdavky sa odrazili v účtovníctve. Ako a v akej dobe musíte zaregistrovať príslušné dokumenty v programe?

Ako vyplýva z otázky, neodolateľná v čase a moment detekcie tejto skutočnosti sa týkajú rovnakého zdaňovacieho obdobia.

V tomto prípade dokumenty, ktoré zohľadňujú náklady ( Prijatie (zákon, faktúra), Pridať. Výdavky, Požiadavka-faktúra, Prevádzka atď.) A súvisí s minulými vykazovacími obdobiami bežného roka môžu byť zapísané v čase ich prijatia alebo odhaľovania, to znamená až do konca tohto roka.

Tieto výdavky sa teda automaticky zohľadnia pri určovaní základu dane (zisk) súčasného účtovného (daňového) obdobie, ktoré v súlade s odsekom 7 článku 274 daňového poriadku určuje rastúci výsledok od Začiatok roka.

Vzhľadom k tomu, v tejto situácii, chyby v daňových priznaniach z príjmov v minulých správach bežného roka neviedli k zaradeniu splatnej dane, organizácia nie je povinná predložiť aktualizované vyhlásenia UFNS na tieto obdobia (odsek 2 z Odsek 1 čl. 81 NK RF).

A čo ak organizácia odhalila súčasné náklady na správu (daňové), ktoré sa týkajú minulej dane (napríklad z dôvodu skutočnosti, že primárne dokumenty neboli prijaté v čase)?

Podľa Ministerstva financií Ruska (list z 03/24/2017 č. 03-03-06 / 1/17177), takáto nezrovnalosť je narušením daňového základu predchádzajúceho daňového obdobia, preto je potrebné konať V súlade s ustanoveniami článku 54 daňového poriadku Ruskej federácie. V rovnakej dobe, ak organizácia utrpela stratu v súčasnej dobe správy (daňové) obdobie, potom v tomto období, prepočítanie daňového základu je nemožné, pretože základ dane sa vykazuje ako rovná nule.

V minulom ročnom dokladoch sa teda môžu zaregistrovať aj v bežnom období za predpokladu, že zisk a minulý rok sa získajú, av období vykonávania opráv.

Ak nie je splnená aspoň jedna z týchto podmienok, potom správne chyby (skreslenie) v účtovníctve a daňové účtovníctvo budú musieť byť v rôznych obdobiach. Ak to chcete urobiť, môžete použiť postupnosť akcií opísaných v odpovedi na predchádzajúcu otázku: pomocou dokumentu Prevádzka Odrážať náklady na minulé roky v účtovníctve, potom manuálne vypracovať daňový účtovný register, kde odrážať úpravy základu dane v minulom roku.

Zároveň nie je potrebné platiť nedoplatky z príjmov z dane z príjmov a sankcií v minulom roku. V záujme daňového poplatníka, predložiť rafinovaný daň z zisku v minulom roku, aby sa ďalej zohľadnil alebo preplatí daň alebo zvýšená strata minulých rokov.

Pokiaľ ide o daň z pridanej hodnoty, daňoví poplatníci-kupujúci majú právo vyhlásiť daňový odpočet do 3 rokov po prijatí tovaru nakúpeného na území Ruskej federácie, prác, služieb, majetkových práv (bod 1.1, článok 172 \\ t Daňový kód Ruskej federácie). Organizácia preto nie je povinná predložiť rafinované vyhlásenie o DPH.

Organizácia (uplatňuje udržiavanie PBU 18/02) omylom sa neuskutočnilo v poslednom období vykazovania bežného roka, pričom sa zohľadnilo dlhodobé aktíva (OS) pomocou odpisov. Je možné, že v programe automaticky opraví túto chybu v období detekcie (predchádzajúce obdobie vykazovania je zatvorené pre úpravy)?

Keďže program je nastavený na dátum zmeny údajov (napríklad 30. júna), potom zaregistrujte prijatie pevného posúdenia v období detekcie chýb (napríklad v júli), s prihliadnutím na OS (OS a sekcia NMA).

V dokumente musíte špecifikovať parametre možností odpisovania pre účtovné a daňové účtovné účely vrátane termínu užitočné použitie (SP), ako keby chyba nebola povolená.

Na karte Premium Premium nastavte vlajku, aby sa umožnilo odpisové prémie na náklady.

Zároveň, ak sa v reality v skutočnosti zohľadnili v predchádzajúcom období vykazovania (napríklad v máji), táto skutočnosť ekonomického života musí byť potvrdená primárnymi dokumentmi (uznesením hlavy, zákon o prijímaní \\ t Prenos objektu OS, inventarizačnej karty OS), kde fixné relevantné dátumy. Odpisy v programe začne plynúť od augusta. V tom istom mesiaci budú náklady na kapitálové investície vo výške najviac 10% zahrnuté do zloženia nepriamych výdavkov (nie viac ako 30% - s ohľadom na OS, s odkazom na 3-7 odpisových skupín) \\ t Počiatočná hodnota OS (článok 9 čl. 258 ,. \\ T 3, článok 272 daňového poriadku Ruskej federácie).

Program neposkytuje automatické odpisy nad zmeškanými mesiacmi (na jún a júl), takže účtovný certifikát a použije dokument Prevádzka (Obr. 2). Pretože chyba neovplyvňuje parametre odpisov, nebude potrebné upraviť registre účtovného subsystému OS.

Obr. 2. Úprava časovo rozlíšených odpisov

V tejto situácii nemôžete špecifikovať daň z príjmov v prvej polovici roka. Ak však organizácia registrovala samostatné jednotky (OP), povolené v druhom štvrťroku by mohlo ovplyvniť výpočet podielu zisku na stanovené obdobie. Ak je zadaný OS predmetom dane zdaňovania na majetku organizácií a legislatívny orgán adresára Ruskej federácie zriadených účtovných období, potom je organizácia povinná predložiť rafinované daňové vyhlásenie o nehnuteľnosti na pol roka.

Organizácia (na základe) v apríli vzala na účet OS (hnuteľný majetok) av auguste našli aritmetickú chybu, v dôsledku čoho boli náklady na OS nadhodnotené. Ako znížiť počiatočné náklady OS a prepočítať odpisy?

Z tejto otázky nie je jasné, aká metóda hnuteľná nehnuteľnosť vstúpila do organizácie. Predpokladajme, že zadaný operačný systém bol zakúpený od dodávateľa za poplatok. Ak chcete upraviť náklady na získané pevné hodnotenie v auguste bežného roka, program musí vytvoriť dokument. PrevádzkaKde špecifikovať nasledujúci korešpondenciu účtu:

Jasný debet 08.04.1 Credit 60.01

Storno Debet 01.01 Úver 08.04.1- v súčte úpravy nákladov OS;

Storno debet 20.01 (26, 44) Credit 02.01- vo výške úpravy odpisov na máj, jún, júl bežného roka;

Debet 20.01 (26, 44) Credit 02.01- vo výške odpisov na august bežného roka, pričom zohľadní upravené počiatočné náklady OS.

Na účely daňového účtovníctva sa zaznamenávajú aj príslušné sumy Množstvo dobre dt a Suma je CT. Na ďalšie odpisy v účtovníctve a účtovníctve účtovania s prihliadnutím na vykonané úpravy musia byť parametre odpisovania objasnené pomocou dokumentu (časť OS a NMA - OP Odpisové parametre). Dokument by sa mal vytvoriť aj v auguste (obr. 3). Pri zadávaní dokumentu Zmena parametrov odpisovania OS V hlavičke musíte zadať nasledujúce údaje:

názov podujatia v "živote" hlavných prostriedkov, ktorý sa odráža v tomto dokumente;
nainštalujte príznaky Účet a Odrážať daň.

Obr. 3. Zmena parametrov odpisovania OS

V tabuľkovom poli musíte zadať:

hlavný nástroj, ktorý mení parametre odpisovania z dôvodu zistenej chyby;
v teréne Termín sa používa. (Boo) - užitočná životnosť fixných aktív v účtovníctve v mesiacoch, pôvodne zriadených organizáciou pri zohľadnení, napríklad 62 mesiacov;
v teréne Termín pre amort. (Boo) - zostávajúci životnosť pri časovom odpisovaní v účtovníctve. Tento spánok sa vypočíta ako pôvodne nainštalovaný SPE mínus množstvo odpisových poplatkov za máj-august (62 mesiacov - 4 mesiace \u003d 58 mesiacov);
v teréne Náklady na výpočet amort. (Boo) - zostávajúcu hodnotu operačného odpisovania v účtovníctve. Táto cena sa vypočíta ako upravená počiatočná hodnota systému OS mínus, ktorá sa rozdávala odpisy na máji-august;
v teréne Termín sa používa. (No) - životnosť v mesiacoch na časové odpisy v daňovom účtovníctve. V tejto situácii sa tento termín nemení.

Od septembra pri vykonávaní regulačnej prevádzky Odpisy a odpisy fixných aktív PROG RAM vypočíta odpisy podľa aktualizovaných parametrov.

Táto chyba viedla k nedoplanke dane z príjmov, takže organizácia je povinná predložiť rafinované vyhlásenie na polrok.

Preceňované náklady OS by mohli ovplyvniť aj výpočet podielu zisku, ak organizácia registrovaná OP.

V júli bežného roka sa organizácia (na základe platiteľa DPH) podpísala dodatočnú dohodu s dodávateľom na zníženie ceny zásob a materiálových hodnôt (TMC) získaných v minulých zdaňovacích obdobiach. V tom istom mesiaci sa získali funkčné faktúry na úpravu. Tieto TMC boli zahrnuté do nákladov na dobu príjmu. V akom zdaňovacom období je potrebné odrážať príjmy spojené so znížením kúpnej ceny: je možné zohľadniť v súčasnom období alebo by sa mali podať aktualizované vyhlásenia za posledné roky? Posledné roky mala organizácia zisk na daňové účely.

Najprv pochopíme, či je možné rozpoznať účtovanie TMC za ceny uvedené v počiatočných primárnych dokumentoch. V súlade s odsekom 2 PBU 22/2010 neexistujú žiadne chyby nepresností alebo misií v odraze faktov hospodárskej činnosti, identifikované v dôsledku získania nových informácií, ktoré neboli k dispozícii organizácii v čase reflexie (odpor) takýchto faktov. V čase prijatia TMT a odpisovať ich vo výrobe v predchádzajúcich daňových obdobiach, organizácia rozhodne odráža všetky príjmy a výdavky. Dohoda podpísaná s poskytovateľom zmeny ceny tovaru je nezávislá udalosť, ktorá nie je chyba v účtovníctve. Preto, keď sa odrážajú v účtovníctve, zmeny v cene TMC pravidiel PBU 22/2010 sa neuplatňujú.

V účtovníctve je zistený zisk z minulých rokov, ktorý bol zistený v účtovnom roku zahrnutý v iných príjmoch (iné príjmy). Ostatné príchody sa vykazujú, pretože sú identifikované a podliehajú zápisu z účtu zisku a straty organizácie (str. 7, 11, 16 nariadenia o účtovníctve "Výnosy organizácie" PBU 9/99, schválené Poradie Ministerstva financií Ruska od 06.05.1999 č. 32n - PBU 9/99). A čo daň z príjmov? Daňový kód Ruskej federácie nezverejňuje pojmy "Chyba (skreslenie)" tento koncept Mala by sa používať v hodnote, v ktorej sa používa pri účtovnej legislatíve (odsek 1 čl. 11 Daňového poriadku Ruskej federácie) a Ministerstvo financií Ruska s tým súhlasí (list z 30.01.2012 č. 03-03-06 / 1/40). Napriek tomu kontrolné orgány trvajú na úprave dane z dane z dane z príjmov v uplynulých obdobiach znížením ceny predaného tovaru: \\ t

ak sa odráža v daňovom základni kupujúceho, zľava, ktorú mu poskytol revíziou ceny tovaru, tento daňový poplatník nevyvoláva zdaniteľný príjem (bod 19.1 odseku 1 čl. 265 daňového poriadku Ruskej federácie). Je potrebné prepočítať náklady na suroviny a materiály v daňovom účtovníctve, pričom sa zohľadnia zmenu cien, vrátane prepočítania priemernej hodnoty príslušných TMC od obdobia obnovy až do obdobia odpísania (liste ministerstva Financie Ruska z 20.03.2012 č. 03-03-06 / 1/137);
zmeny v príjmoch alebo nákladoch, ktoré vznikli v dôsledku zmeny zmluvnej ceny, vrátane v súvislosti s poskytovaním zliav, sa zohľadňujú spôsobom ustanoveným v článku 54 daňového poriadku Ruskej federácie, tj Ak sa zistí chyba (list Ministerstva financií Ruska 05/22/2015 č. 03-03-06 / 1/29540).

Vzhľadom k tomu, v posudzovaní situácie ovplyvňuje daňové účtovné úpravy niekoľko z daní zdanlivosti, odporúča sa použiť postupnosť popísaných vyššie: pomocou dokumentu Prevádzka Odrážajú príjem predchádzajúcich rokov v účtovníctve, v osobitných zdrojoch na účely daňového účtu, aby sa odrážali PR (ak organizácia uplatňuje pozície PBU18 / 02), potom manuálne vypracovať daňové účtovné registre, kde pripojiť výpočty daňového základu pre každú daň obdobie.

Pokiaľ ide o DPH - Situácia je oveľa jednoduchšia. Po prijatí od dodávateľa korekčnej faktúry na zníženie hodnoty TMC musí Kupujúci:

obnoviť časť vstupnej DPH, prijatá odpočítaním, keď TMC získava. Vymáhanie DPH je potrebné vykonať v zdaňovacom období, ktoré predstavuje najskôr z nasledujúcich termínov: dátum prijatia takáto dohoda Znížiť hodnotu TMC alebo dátum prijatia nápravnej faktúry (str. 4, odsek 3 čl. 170 daňového poriadku Ruskej federácie). V našej situácii je to štvrť III;
odrážajú sa v dokumente predaja, ktorý získal prvý (bod 14 pravidiel pre knihu predaja spoločnosti, schválené. Rozlíšenie č. 1137).

Tieto operácie sa automaticky vykonávajú pomocou dokumentu. Nastavenie vstupu S typom operácie Úprava.

Aby sa neovplyvnilo účtovníctvo a daňové účty na karte Hlavná vec v teréne Odrážajú nastavenie Nastavená hodnota Len v účtovníctve DPH.

V uplynulom roku sa v uplynulom roku zistili chyby, z ktorých jeden viedol k preplatku dane z príjmov a druhý do spodnej plochy a suma preplatku nie je povolená. Ako opraviť tieto chyby? Ako vytvoriť elektroinštaláciu v tejto úprave?

Podľa kontrolných orgánov, keď sa zistí niekoľko chýb (deformácie), čo spôsobilo podhodnotenie a nadhodnotenie základu dane a daňovú sumu týkajúcu sa uplynutého dane (vykazovania), základňa dane a výška dane V kontexte každej zistenej chyby (list Ministerstva financií Ruska od 11/15/2010 č. 03-02-07 / 1-528).

Prepočet daňového základu a daňovej sumy sa vykoná v súlade s odsekmi 2 a 3 bodu 1 článku 54 daňového poriadku Ruskej federácie.

To znamená, že chyby, ktoré viedli k nesprávnym daňovým základom a daňovej sumy by sa mali stanoviť v uplynutí minuloročného vykonávacieho dokumentu, by sa mali opraviť minulý rok, a neviedli k podceňovaniu - môže byť v súčasnom období opravená.

Takto funguje dokument účtovného systému Úprava implementácie (časť Predaja) Prevádzka Korekcia v primárnych dokumentoch (Ak sa nastavenie vykonáva vo všetkých častiach účtovníctva).

Zmeny údajov o účtovných údajoch:

v uplynulom zdaňovacom období - Ak sa chyby (skreslenie) viedli k zaradeniu splatnej dane. Zároveň by sa malo ukončiť opravné obdobie, inak sa dokument neuskutoční;
v súčasnom období vykazovania (daňové) - Ak chyby (skreslenie) neviedli k zaradeniu splatnej dane. Program zároveň nekontroluje prítomnosť strát v minulosti alebo súčasných obdobiach.

Ak sú každoročné účtovné vyhlásenia schválené, potom v dokumente Úprava implementácie Na karte Výpočty Je potrebné nastaviť vlajku Účtovníctvo v minulom roku je uzavretý pre nastavenie (podpísané reporting). V tomto prípade sú chyby predchádzajúcich rokov v účtovníctve korigované v bežnom období ako zisky a straty minulých rokov v kontexte každej chyby.

Tento dokument automaticky upravuje všetky predchádzajúce chyby zjednodušeným spôsobom, ktorý je zriadený pre nevýznamné chyby v súlade s odsekmi 9 a 14 PBU 22/2010.

Ak chcete opraviť DPH, musíte zaregistrovať novú (opravenú) inštanciu faktúry (článok 7 pravidiel na plnenie faktúr, schválené. Uznesenie č. 1137). V dodatočnom hárku sa predajná kniha automaticky odráža dva záznamy (článok 3 ukončenia dodatočného hárku predajnej knihy, schváleného. Rozlíšenie č. 1137):

zrušenie faktúry za faktúru obsahujúce chyby;
registračný záznam podľa opravovanej faktúry.

Poradie korekcie chýb v daňovom účtovníctve (pre daň z príjmu) v rôznych daňových obdobiach v tejto situácii povedie k tomu, že spolu s povinnosťou predložiť rafinované vyhlásenie na predchádzajúce zdaňovacie obdobie, bude musieť platiť pre dane z príjmov z príjmov, ako aj sankcie.

Týmto problémom je možné vyhnúť, ak všetky chyby opravujú v uplynulom zdaňovacom období, pretože množstvo daňového preplatku je nedostatok záujmu. Ak to chcete urobiť, v programe sa odporúča použiť postupnosť popísaných krokov: v aktuálnom období pomocou dokumentu Prevádzka Odrážajú príjmy a výdavky uplynulých rokov v účtovníctve (v súlade s 91 alebo 84 bodmi), ak je to potrebné, odrážať neustále rozdiely, potom manuálne vypracovať daňový účtovný register za posledné daňové obdobie. A dokument Úprava implementácie - Používajte iba na úpravu DPH.

Už vás nebaví hľadať novinky na rôznych účtovných stránkach? Strach dÔLEŽITÉ ZMENY V právnych predpisoch?Prihlásiť sa najväčší účtovný kanál bumuje v telegrame https:///t.me/buhru (alebo vytočte @buhru vo vyhľadávacom paneli v telegrame) a my vám bezodkladne odosielame dôležité správy priamo do telefónu!