Mulai dari pelaporan tahun 2017, penyelenggara utama penerimaan, penyelenggara utama dana anggaran, dan penyelenggara utama sumber pembiayaan defisit harus membuat Laporan tambahan (form 0503127) tentang penugasan anggaran. Dari artikel pakar 1C, Anda dapat mengetahui pengaturan apa yang perlu Anda buat dalam program "1C: Akuntansi lembaga publik» Edisi 1 dan Edisi 2 kepada pengelola dana anggaran, sehingga laporan ini dibuat sesuai dengan penerima dana anggaran dan secara terpisah menurut data alokasi anggaran yang tidak dialokasikan menurut pendapatan, pengeluaran, sumber pembiayaan defisit anggaran.

Regulasi regulasi

Menurut klausul 59.1 dari Instruksi tentang prosedur untuk menyusun dan menyerahkan laporan tahunan, triwulanan dan bulanan tentang pelaksanaan anggaran sistem anggaran Federasi Rusia, disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 28 Desember 2010 No. 191n (selanjutnya - Instruksi No. 191n), yang diperkenalkan atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 2 November 2017 No. administrator, administrator sumber pembiayaan defisit anggaran, kepala administrator, administrator pendapatan anggaran (formulir 0503127), Laporan (formulir 0503127) tentang penugasan anggaran harus dibuat:

Catatan:
* Diterbitkan pada 12/05/2017, mulai berlaku pada 16/12/2017.

Dengan demikian, manajer utama (manajer) dana anggaran sekarang harus menyusun dua laporan:

• Laporan (f. 0503127) sebagai penerima dana anggaran (selanjutnya disebut Laporan utama (f. 0503127));
• Laporan (f. 0503127) tentang penugasan anggaran (selanjutnya disebut Laporan tambahan (f. 0503127)).

Menyusun laporan (f. 0503127) dalam "1C: Akuntansi lembaga negara 8"

Kepala manajer dana anggaran (GRBS) dalam program "1C: Akuntansi lembaga negara 8" versi 1 dan versi 2 dapat menyimpan catatan anggaran dari semua operasi sesuai dengan kekuatan anggaran yang ditetapkan oleh Kode Anggaran Federasi Rusia:

1. Sebagai pengelola utama dana anggaran - distribusi alokasi anggaran, batasan kewajiban anggaran untuk manajer bawahan dan penerima dana anggaran (Pasal 158 RF BC).

2. Sebagai penerima dana anggaran – pelaksanaan bagian anggaran yang bersangkutan (Pasal 162 RF BC).

3. Sebagai administrator kepala anggaran pendapatan - pembentukan tugas pendapatan (perkiraan pendapatan) (Pasal 160.1 RF BC).

4. Sebagai administrator pendapatan anggaran - akrual, akuntansi dan kontrol atas perhitungan yang benar, kelengkapan dan ketepatan waktu pembayaran anggaran, denda dan denda (Pasal 160.1 RF BC).

5. Sebagai kepala pengelola sumber pembiayaan defisit anggaran - pembentukan penunjukan untuk penerimaan sumber pembiayaan defisit anggaran, distribusi alokasi anggaran kepada bawahan pengelola sumber pembiayaan defisit anggaran (Pasal 160.2 RF SM).

6. Sebagai pengelola sumber pembiayaan defisit anggaran – pelaksanaan bagian anggaran yang bersangkutan (Pasal 160.2 RF BC).

Dalam program "1C: Akuntansi lembaga negara 8", edisi 1 dan edisi 2, laporan yang diatur dibentuk sesuai dengan Instruksi No. 191n, sedangkan dua laporan dapat dihasilkan:

• sesuai dengan paragraf 52-59 dari Instruksi No. 191n, organisasi dari semua tingkatan membentuk Laporan utama (f. 0503127);
• sesuai dengan pasal 59.1 Instruksi No. 191n, kepala pengelola pendapatan, kepala pengelola (pengelola) dana anggaran, kepala pengelola sumber pembiayaan defisit anggaran membentuk laporan tambahan.

laporan utama

Sesuai dengan prosedur baru, Laporan utama (f. 0503127) disusun dengan mempertimbangkan fitur-fitur berikut:

Kutipan dokumen “Pada kolom 4 bagian “Pengeluaran anggaran”, pengelola utama (pengelola) dana anggaran sebagai penerima dana anggaran harus mencerminkan indikator alokasi anggaran yang dibawa kepada dirinya sebagai penerima dana anggaran untuk periode pelaporan, dengan memperhatikan perubahan akun: perputaran kredit pada akun yang sesuai dari akuntansi analitik akun 150313000 "Alokasi anggaran penerima dana anggaran dan administrator pembayaran berdasarkan sumber tahun keuangan saat ini", berisi dalam 15-17 kategori kode jenis pengeluaran yang terkait dengan subkelompok 310 "Pembayaran normatif publik kepada warga negara", 330 "Pembayaran normatif publik kepada warga negara yang bersifat non-sosial"". pasal 55 Instruksi No. 191n “Pada kolom 5 bagian “Pengeluaran anggaran”, pengelola utama (pengelola) dana anggaran sebagai penerima dana anggaran harus mencerminkan indikator batas kewajiban anggaran yang dibawa kepada dirinya sebagai penerima dana anggaran untuk periode laporan. , dengan mempertimbangkan perubahan: kewajiban anggaran penerima dana anggaran tahun keuangan berjalan" sesuai dengan perputaran debit pada akun yang relevan dari akuntansi analitik akun 150112000 "Batas kewajiban anggaran untuk distribusi tahun keuangan berjalan"" . pasal 56 Instruksi No. 191n

Perlu dicatat bahwa sesuai dengan paragraf 59.1 Instruksi No. 191n oleh kepala administrator pendapatan anggaran, di kolom 4 bagian “Penerimaan anggaran”, jumlah indikator yang direncanakan (perkiraan) untuk pendapatan anggaran tetap tercermin dalam Laporan tambahan (f. 0503127) tentang penugasan anggaran. Oleh karena itu, dalam Laporan utama (f. 0503127), kolom 4 bagian “Penerimaan anggaran” tidak boleh diisi.

Menyiapkan pengisian laporan utama

Dalam "1C: Akuntansi lembaga negara 8" edisi 1 dan edisi 2 laporan utama F. 0503127, Laporan pelaksanaan anggaran (berlaku mulai 01.01.2016) harus dibentuk dengan pengaturan default, menunjukkan tanda pembayaran 500 (Semua operasi).

Sebagaimana disebutkan di atas, sesuai dengan pasal 59.1 dari Instruksi No. 191n dalam Laporan utama (formulir 0503127), kolom 4 dari bagian “Pendapatan Anggaran” tidak boleh diisi.

Oleh karena itu, dalam program default, kolom 4 dari bagian "Pendapatan anggaran" tidak diisi - untuk parameter nilai default diatur ke Bukan(Gbr. 1).

Beras. satu

Ya untuk parameter Janji temu yang direncanakan berdasarkan pendapatan. Selanjutnya, Anda harus mengisi laporan, simpan dengan parameter yang ditentukan.

Laporan tambahan

Menurut paragraf 59.1 Instruksi No. 191n, Laporan tambahan (formulir 0503127) mencerminkan:

• di kolom 4 bagian "Pendapatan anggaran" - jumlah indikator yang direncanakan (perkiraan) untuk pendapatan anggaran yang ditugaskan kepada kepala administrator pendapatan;
• di kolom 4 dan 5 dari bagian "Pengeluaran anggaran" - jumlah alokasi anggaran yang tidak dialokasikan (alokasi anggaran, batas kewajiban anggaran);
• di kolom 4 bagian "Sumber pembiayaan defisit anggaran" - jumlah total alokasi anggaran yang disetujui untuk penerimaan dari sumber pembiayaan internal (eksternal) defisit anggaran dan jumlah alokasi anggaran yang tidak dialokasikan untuk pembayaran dari sumber internal ( eksternal) pembiayaan defisit anggaran.

Fitur pembentukan Laporan tambahan (f. 0503127) untuk tugas anggaran diberikan dalam tabel.

kekuatan	Kolom terisi	Data yang direfleksikan
	Pendapatan, gr. 4	Jumlah indikator yang direncanakan (perkiraan) untuk pendapatan anggaran yang ditugaskan padanya berdasarkan data akun 150400000 "Perkiraan (direncanakan, perkiraan) janji"
Jumlah alokasi anggaran yang tidak dialokasikan (alokasi anggaran, batas komitmen anggaran):
	Biaya, gr. 4	Selisih antara indikator alokasi anggaran yang dibawa ke RBS oleh manajer utama dana anggaran dan didistribusikan olehnya kepada penerima dana anggaran bawahan, termasuk dirinya sebagai penerima dana anggaran, untuk periode pelaporan, dengan mempertimbangkan perubahan: kredit saldo pada akun yang sesuai dari akun akuntansi analitik 150312000 " Alokasi anggaran untuk distribusi tahun keuangan berjalan "berisi dalam kategori 15-17 kode untuk jenis pengeluaran yang berkaitan dengan subkelompok 310 "Pembayaran sosial normatif publik kepada warga negara", 330 " Pembayaran normatif publik kepada warga negara yang bersifat non-sosial"
	Biaya, gr. 4	Perbedaan antara indikator penggunaan anggaran yang dibawa ke GRBS oleh otoritas keuangan dan alokasi anggaran yang didistribusikan olehnya kepada pengelola dana anggaran bawahan dan penerima dana anggaran, termasuk dirinya sebagai penerima dana anggaran, untuk periode pelaporan, dengan mempertimbangkan perubahan akun: saldo kredit untuk akun akuntansi analitik akun yang sesuai 150312000 "Alokasi anggaran untuk distribusi tahun keuangan berjalan"
	Biaya, gr. 5	Perbedaan indikator batas kewajiban anggaran yang menjadi perhatian BPR oleh kepala pengelola dana anggaran dan batas kewajiban anggaran yang disalurkan BPR kepada bawahan penerima dana anggaran, termasuk dirinya sebagai penerima dana anggaran , untuk periode pelaporan, dengan mempertimbangkan perubahan: saldo kredit untuk akun akuntansi analitik yang sesuai dari akun 150112000 "Batas kewajiban anggaran untuk distribusi tahun keuangan berjalan"
	Biaya, gr. 5	Perbedaan indikator batas kewajiban anggaran yang dibawa ke GRBS oleh otoritas keuangan dan batas kewajiban anggaran yang dibagikan oleh pengelola utama dana anggaran kepada pengelola dana anggaran dan penerima dana anggaran subordinasi, termasuk dirinya sebagai penerima dana anggaran, untuk periode pelaporan, dengan mempertimbangkan perubahan: saldo kredit pada akun yang relevan dari akuntansi analitik akun 150112000 "Batas kewajiban anggaran untuk distribusi tahun keuangan berjalan"
	Sumber pendanaan, gr. 4	Jumlah alokasi anggaran yang disetujui untuk penerimaan dari sumber pembiayaan internal (eksternal) defisit anggaran dan jumlah alokasi anggaran yang tidak dialokasikan untuk pembayaran dari sumber pembiayaan internal (eksternal) defisit anggaran, yang dianalogikan dengan kolom 4 dari bagian "Pengeluaran anggaran"

Mengonfigurasi penyelesaian laporan tambahan

Saat membongkar dalam format Perbendaharaan Federal, laporan tambahan ditandai dengan "Tanda pembayaran" yang diperlukan. Oleh karena itu, dalam rincian tambahan dari laporan yang diatur F. 0503127, Laporan pelaksanaan anggaran (berlaku mulai 01.01.2016) Anda harus menentukan tanda pembayaran 501 (Melaporkan Data yang Tidak Dialokasikan)(Gbr. 2).

Beras. 2

Jika perlu mengisi data tentang penugasan yang direncanakan berdasarkan pendapatan (kolom 4 bagian 1 "Penghasilan"), dalam pengaturan untuk mengisi laporan, tetapkan nilainya Ya untuk parameter Janji temu yang direncanakan berdasarkan pendapatan(nilai default diatur ke Bukan).

Perlu dicatat bahwa prosedur serupa untuk menyiapkan laporan dalam hal data yang tidak teralokasi juga disediakan untuk laporan yang diatur. F. 0503128, Laporan komitmen anggaran yang diterima (berlaku mulai 01/01/2016), dimaksudkan untuk penyusunan Laporan kewajiban anggaran (f. 0503128).

Pendahuluan 2

1. Menu file 2

2. Aturan umum masukan dalam bentuk. 3

2.1. Penggunaan menu konteks 4

2.1.1. Unggah baris yang dipilih ke aplikasi Excel 4

2.1.2. Opsi pemilihan baris 4

2.1.3. Jumlah 4 sel yang ditandai

2.1.4. Filtrasi 5

3. Toolbar standar dalam bentuk. 6

3.1. Kontrol saat mengubah status dokumen 8

3.2. Lihat pergerakan dokumen 9

3.3. Cari 10

pengantar

Dokumen tersebut berisi deskripsi metode umum dan aturan kerja dalam sistem perangkat lunak Anggaran 8, Anggaran GRBS 8, Anggaran PBS 8.

menu berkas

Di menu utama setiap antarmuka ada item "File".

Menu File berisi opsi berikut:

Pengaturan Ubah antarmuka Cari berdasarkan jenis Temukan di menu

Sub-item "Pengaturan" memungkinkan Anda membuka untuk dilihat pengaturan global paket perangkat lunak. Tergantung pada hak pengguna yang masuk, pengaturan dapat diubah.

Menggunakan sub-item "Ubah antarmuka", Anda dapat beralih di antara antarmuka yang tersedia.

Sub-item "Cari menurut jenis" memungkinkan Anda untuk mencari data pada semua jenis objek yang terdaftar di sistem.

Jika perlu, Anda dapat menemukan item yang diinginkan di menu antarmuka saat ini menggunakan browser menu. Browser Menu dibuka menggunakan item "Temukan di Menu".

Aturan umum untuk memasukkan formulir.

Menavigasi melalui bidang input pada formulir dilakukan dengan menggunakan mouse dan keyboard. Saat masuk dari keyboard, transisi antar bidang dilakukan secara berurutan dengan menekan tombol , .

Bidang input yang berisi tombol pilihan di tepi kanan diisi menggunakan pencarian. Jika Anda menahan kursor mouse pada ikon pilihan, tombol tambahan untuk mengedit dan menghapus nilai di bidang akan ditampilkan.

Ketika Anda mengklik tombol pilih, formulir pilihan akan terbuka entri yang diinginkan direktori, ketika Anda mengklik tombol edit, entri direktori yang dirujuk di bidang akan dibuka untuk diedit, tombol hapus akan menghapus bidang dari referensi ke entri direktori.

Saat bekerja dari keyboard, untuk memilih nilai bidang, Anda perlu menekan kombinasi tombol (Alt + Bawah ), untuk mengedit (Ctrl + Enter), untuk menghapus bidang - tombol BackSpace.

Bidang masukan yang diperlukan disorot dengan latar belakang merah atau batas .

Untuk memilih baris dalam tabel dokumen/majalah apa pun, gunakan tombol "Spasi" pada keyboard. Batalkan pilihan - tekan bilah spasi lagi.

Saat garis disorot dengan spasi, garis ringkasan ditampilkan di bagian bawah formulir, di mana nilai kolom yang berisi jumlah dijumlahkan. Untuk memilih semua baris dalam tabel, Anda perlu menekan tombol "+" pada tata letak keyboard tambahan yang tepat. Setel ulang penuh garis dipilih menggunakan tombol "-" dari tata letak keyboard tambahan yang tepat.

Menggunakan menu konteks

Di bagian dokumen sebaris, di jurnal dokumen, dimungkinkan untuk menggunakan fungsi menu konteks. Menu konteks dipanggil dengan mengklik tikus kanan pada bagian tabel.

Unduh baris yang dipilih ke Excel

Untuk mengekspor seluruh bagian sebaris atau hanya garis yang dipisahkan oleh spasi ke aplikasi Excel, atau simpan ke berkas Excel Anda perlu memilih item Ekspor di menu konteks, di mana Anda menentukan opsi ekspor

Opsi pemilihan baris

Saat bekerja dengan data, item menu konteks "Pilih Baris" akan nyaman. Paragraf ini mengusulkan berbagai cara pemilihan garis.

Jumlah sel yang ditandai

Menandai dengan kursor mouse sel numerik anda dapat menghitung jumlah angka menggunakan item menu konteks "Jumlah sel yang ditandai". Hasilnya ditampilkan di jendela terpisah.

Penyaringan

Dengan sel

Opsi "Filter menurut sel" memungkinkan Anda untuk menampilkan hanya baris tabel yang berisi nilai yang sama dengan nilai sel yang dipilih.

Mungkin ada beberapa kondisi penyaringan.

Untuk membatalkan kondisi pemfilteran, Anda harus menggunakan item menu "Batalkan filter menurut sel".

Menurut teks

Opsi "Filter menurut teks" memungkinkan Anda untuk menampilkan hanya baris tabel yang berisi nilai yang sama dengan string teks yang dimasukkan untuk pencarian.

Untuk membatalkan ketentuan pemfilteran, gunakan item menu "Batalkan filter menurut teks".

Toolbar standar dalam bentuk.

dalam bentuk dokumen;

di bagian tabel dokumen;

dalam bentuk jurnal dokumen

dalam bentuk panduan.

Semua formulir pembuatan dokumen memiliki toolbar standar yang berisi tombol-tombol berikut:

"Buat" - pembuatan dokumen baru;

"Buat salinan" - membuat dokumen baru berdasarkan konten yang ditentukan sambil mempertahankan

"Edit" - dokumen yang dipilih dibuka untuk diedit;

"Hapus" - menghapus dokumen yang dipilih dari daftar atau baris dari tabel;

"Urungkan perubahan" - batalkan perubahan yang dibuat dalam dokumen (hanya aktif saat mengedit dokumen);

"Cetak Cepat" - mencetak dokumen langsung ke printer;

"Cetak" - mencetak dokumen dengan output awal dari permintaan parameter cetak;

"Refresh" - memperbarui tampilan data;

“Mengubah status dokumen” adalah pemindahan dokumen dari satu status ke status lainnya. Ketika status dokumen berubah, akses untuk mengeditnya berubah sesuai dengan hak yang ditetapkan, dan kontrol dokumen untuk mematuhi aturan dan batasan yang ditentukan oleh teknologi akuntansi anggaran juga dimulai.

Ketika sebuah dokumen ditransfer ke status Disetujui/Akhirnya Disetujui/Disetujui (Dilakukan), catatan dihasilkan dalam register sistem dan data yang disetujui dalam dokumen diperhitungkan dalam semua perhitungan dan dokumen pelaporan. Untuk mengubah status beberapa dokumen, Anda harus memilihnya di log yang sesuai dengan spasi dan klik tombol ubah status. Pada saat yang sama, kotak dialog ditampilkan, yang menawarkan daftar status yang tersedia dan kemampuan untuk menetapkan tanggal jika status ini Disetujui, Diposting.

"Melihat pergerakan" - melihat hasil posting yang dimasukkan dalam daftar pengeluaran dan / atau saldo (lihat klausa 1.3.);

"Filter" - filter log dokumen, mengatur kondisi untuk menampilkan dokumen di log.

Secara default, pembatasan menampilkan dokumen berdasarkan tanggal diatur sesuai dengan periode kerja yang ditentukan dalam pengaturan sistem. Selain tanggal dokumen, data log dapat difilter berdasarkan status.

"Filtering for version" - dalam direktori yang berisi entri dengan masa berlaku, kemungkinan memfilter entri berdasarkan periode ini disediakan. Secara default, semua entri yang relevan untuk tanggal kerja saat ini ditampilkan. Catatan dianggap relevan jika parameter "Tanggal mulai periode" kurang dari tanggal yang ditentukan dalam bidang "Sampai saat ini" dan tanggal akhir lebih besar dari tanggal kerja saat ini atau tidak ada.

Jika perlu, Anda dapat melihat semua catatan atau hanya yang dihapus.

"Tampilkan riwayat perubahan" - di direktori rekanan, riwayat perubahan disimpan untuk setiap entri, yang dapat dilihat jika perlu.

Bilah navigasi tabel

Setiap formulir yang memiliki bagian sebaris sebagai tabel menggunakan bilah navigasi yang ditunjukkan di atas.

Panel dirancang untuk memindahkan kursor ke atas garis.

Di beberapa dokumen, ada tombol pada bilah alat untuk mengunggah dan mengunduh dokumen, yang dirancang untuk pertukaran dokumen elektronik antara berbagai tingkat anggaran di format XML, misalnya, untuk mengunduh daftar GRBS, daftar kewajiban pengeluaran dari PC Anggaran GRBS 8.0 dan mengunggah ke PC Anggaran 8.0, dll.

Tombol memanggil alat, dengan bantuan yang mengatur parameter pencarian di log dokumen (lihat bagian 3.3).

Memanggil alat untuk mencari tautan ke suatu objek memungkinkan Anda melacak semua dokumen dan register yang memiliki tautan ke dokumen yang dipilih.

Kontrol saat status dokumen berubah

Saat mengubah status dokumen, kontrol dilakukan sesuai dengan berbagai kondisi, sebagai akibatnya Log perubahan status dokumen dapat ditampilkan.

Pesan ditampilkan di jurnal ini, dapat dari jenis berikut:

Tentang tindakan yang diambil;

Kesalahan kritis di mana perubahan status tidak mungkin dilakukan;

Peringatan, kesalahan non-fatal yang memungkinkan perubahan status.

Lihat pergerakan dokumen

Formulir tampilan pergerakan dokumen dipanggil dari panel dokumen standar atau jurnal dokumen dengan menekan tombol. Jika dokumen yang dipilih memiliki entri dalam beberapa register, misalnya, entri akuntansi register dan register pengeluaran yang direncanakan, maka jendela untuk memilih register yang diperlukan untuk dilihat ditampilkan.

Ketika Anda mengklik tombol "Lihat" di jendela pemilihan register, formulir-formulir dengan entri register akan terbuka, dengan bendera mana yang ditetapkan.

Jika ada catatan untuk dokumen yang dipilih hanya dalam satu register, maka register segera dibuka.

Melihat pergerakan dalam dokumen berguna jika terjadi perselisihan dan mengidentifikasi alasan perbedaan antara data yang ditampilkan dalam dokumen dan ditampilkan dalam laporan.

Mencari

Alat untuk mencari berdasarkan kondisi tertentu dalam jurnal dokumen dipanggil dari panel standar dokumen atau jurnal dokumen dengan menekan tombol.

Jendela pengaturan parameter pencarian dibagi menjadi tiga bagian fungsional.

Bagian pertama mendefinisikan semua properti dokumen, diatur sebagai struktur pohon. Daftar root properti (ditandai dengan tanda centang merah) mengacu pada bagian header dokumen, tingkat berikutnya (ditandai dengan tanda centang hitam) berisi properti orde kedua: baris bagian tabular, properti pencarian, jika parameter level root adalah dipilih pada formulir dokumen dari pencarian, dll.

Di bagian kedua formulir pencarian - "Bidang keluaran" - bidang keluaran yang akan ditampilkan dalam laporan hasil ditetapkan. Untuk menambahkan properti dokumen ke daftar bidang yang dimaksudkan untuk ditampilkan, Anda harus memilih yang diinginkan di struktur pohon properti dengan kursor dan klik tombol "Bidang tampilan". Daftar bidang yang dipilih dapat diedit menggunakan bilah alat yang disajikan di bagian kedua formulir untuk mengatur parameter pencarian:

Tombol untuk mengedit nama bidang;

Tombol untuk menghapus bidang dari daftar;

Pindahkan bidang ke atas atau ke bawah dalam daftar;

Menambahkan semua properti akar dokumen ke daftar bidang keluaran.

Di bagian ketiga - "Ketentuan" - kondisi yang membatasi pencarian ditetapkan. Untuk menetapkan kondisi, Anda harus memilih di pohon properti dengan kursor batasan yang seharusnya ditetapkan dan klik tombol "Tambah kondisi". Untuk setiap kondisi yang dipilih, Anda harus menentukan operasi perbandingan. Daftar operasi perbandingan yang ditawarkan kepada pengguna ditunjukkan pada gambar:

Untuk mencari berdasarkan parameter yang diberikan Anda perlu mengklik tombol "Jalankan", akibatnya hasil pencarian ditampilkan dalam bentuk laporan yang dapat dicetak. Juga di jendela laporan pada bilah alat ada tombol edit , yang dengannya Anda dapat melihat dokumen itu sendiri, tempat baris laporan pada hasil pencarian berada.

Kondisi debugged permintaan pencarian dapat disimpan ke file dan digunakan berulang kali. Untuk melakukan ini, gunakan tombol "Simpan" dan "Muat".

Dalam bahasa gaul profesional, istilah GRBS, misterius bagi telinga yang belum tahu, terdengar cukup sering. Dia datang ke kehidupan kita sehari-hari dua puluh tahun yang lalu, dan membawakannya Kode Anggaran. Sesuai dengan itu, diyakini bahwa singkatan misterius GRBS adalah singkatan dari nama "chief manager of budgetary fund".

Konsep GRBS: decoding

Manajer utama dana anggaran adalah salah satu peserta yang paling jelas dalam proses penganggaran di tingkat pemerintah federal, regional, atau lokal mana pun. Kekuasaan GRBS cukup jelas digariskan oleh norma-norma Pasal 158 Kode Anggaran. Biasanya, dalam kaitannya dengan lembaga bawahan, para pendiri lembaga negara, anggaran atau otonom ini bertindak sebagai GRBS. Dalam praktiknya, dalam kerangka anggaran program, semua GRBS adalah pelaksana yang bertanggung jawab atas program negara bagian atau kota yang dilaksanakan.

Struktur anggaran departemen

Apa itu GRBS? Gambaran yang jelas dapat ditemukan dalam anggaran setiap tingkat pemerintahan. Sesuai dengan norma-norma undang-undang saat ini, ketika mengadopsi undang-undang atau keputusan tentang anggaran, salah satu persyaratan wajibnya adalah penyusunan struktur departemen pengeluaran, yaitu, memperbaiki distribusi dana antara kementerian dan departemen tertentu. yang akan bertanggung jawab atas penggunaannya. Semua nama GRBS dapat ditemukan di lampiran terkait. Misalnya, Kementerian Pendidikan akan mengelola uang di sektor Pendidikan. Jelas menunjukkan bahwa kode GRBS adalah kode departemen yang dananya disediakan. Semua kementerian dan departemen ini pasti akan masuk dalam daftar peserta proses anggaran, yang pembentukannya menjadi tugas badan pelaksana anggaran.

Tugas utama manajer utama dana anggaran

Mereka melanjutkan dari tujuan proses anggaran itu sendiri.

Tugas utama dapat dicantumkan sebagai berikut:

• Tercapainya efisiensi dan penargetan yang maksimal dari penggunaan alokasi anggaran yang telah dialokasikan.
• Ketaatan tanpa syarat terhadap sifat sasaran pengeluaran dana sesuai dengan kondisi alokasinya.
• Menyusun dan membawa tugas negara (kota) kepada lembaga-lembaga bawahannya.
• Konsolidasi laporan penggunaan dana.
• GRBS, baik pendahuluan maupun saat ini, dan selanjutnya.

Hubungan dengan pengelola dan penerima dana anggaran

Sebagai bagian dari partisipasi dalam proses anggaran, GRBS tanpa gagal membentuk daftar manajer bawahan dan, pada dasarnya, menguraikan kode GRBS sebelum perbendaharaan daerah-daerah di mana ia berencana untuk mengirim mereka yang berada dalam kompetensinya. Secara alami, dana ini terutama akan diberikan kepada mereka yang menjadi pendiri GRBS ini. Uang akan dikirim tidak begitu saja, tetapi sebagai pembayaran untuk layanan khusus yang diberikan kepada penerima layanan negara bagian atau kota. Misalnya, untuk pasien yang dirawat atau untuk pelajar yang sedang belajar. Artinya, hubungan komersial yang hampir sama muncul, tetapi dalam kerangka mereka, bukan warga negara itu sendiri atau perusahaan tempat mereka disediakan yang membayar untuk layanan gratis yang dijamin oleh Konstitusi, tetapi negara yang diwakili oleh manajer utama anggaran. dana dengan mentransfer uang ke lembaga yang menyediakan layanan.

Untuk merencanakan penyediaan layanan, tugas yang sesuai disusun, di mana lembaga berkewajiban untuk menyediakan sejumlah layanan tertentu pada tingkat yang ditentukan oleh negara.

GRBS merencanakan pengeluarannya

Untuk memastikan penggunaan dana anggaran yang efisien dan rasional, GRBS melakukan beberapa perencanaan untuk pengeluaran bagian dari "kue anggaran". Ini dilakukan sebagai berikut:

• Setelah menerima informasi tentang jumlah total dana yang diberikan padanya dan tujuan serta sasaran yang harus dicapai dengan mengorbankan uang ini, GRBS mencantumkan sumber-sumber ini berdasarkan penerima dan arahannya.
• Setiap penerima kemudian diberitahu tentang jumlah yang dia akan melakukan kegiatannya di tahun keuangan berikutnya dan dari mana dia dapat merencanakan pembelian.
• Untuk penerima dana anggaran, ia mendistribusikan pengeluarannya sesuai dengan item yang relevan dan menyusun perkiraan anggaran, dari mana menjadi jelas berapa banyak uang yang akan dihabiskan untuk upah, berapa banyak - untuk pembayaran keperluan, dan berapa banyak - untuk bahan habis pakai. Perkiraan tersebut disetujui oleh GRBS, dan juga harus menunjukkan kode GRBS - kode departemen yang akan mengontrol pengeluaran dana ini.

Pengendalian keuangan

Karena salah satu tugas utama dalam kaitannya dengan setiap rubel anggaran adalah untuk mencegah penyalahgunaannya, salah satu tujuan utama GRBS adalah pengendalian keuangan di seluruh tahapan proses anggaran. Biasanya, hasil kontrol selanjutnya paling jelas terlihat - yaitu, verifikasi transaksi bisnis yang sudah selesai untuk legalitas dan kebutuhannya. Kontrol awal, yang tugasnya mencegah kemungkinan pelanggaran sebelum dilakukan, sebagai suatu peraturan, tidak ada yang memperhatikan. Meskipun dialah yang memungkinkan untuk menghindari berbagai jenis kesalahan dalam pengeluaran yang sama sekali tidak terkait dengan niat jahat apa pun.

Pengendalian selanjutnya dilakukan dalam bentuk pemeriksaan dan revisi dokumen akuntansi yang ada. Menurut hasilnya, berbagai jenis dibuat dan, jika perlu, diambil tindakan untuk mengembalikan dana yang dibelanjakan secara tidak sah dan menghukum para pelakunya. Spesialis yang relevan bekerja di staf GRBS untuk melakukan kontrol selanjutnya.

Kontrol keuangan atas kegiatan GRBS itu sendiri dilakukan oleh badan kontrol keuangan terkait.

Partisipasi dalam pelaksanaan program

Mengingat untuk mencapai hasil yang maksimal dan berpegang pada prinsip penargetan, saat ini sebagian besar dana anggaran dibelanjakan melalui pelaksanaan berbagai program sasaran yang diterapkan di semua tingkat pemerintahan, maka tidak mengherankan jika GRBS bertindak sebagai pelaksana dan pengembang program-program tersebut. Melalui program-program itulah tujuan-tujuan yang dengannya kementerian dan departemen ini atau itu diciptakan. Dan karenanya, ketika mengevaluasi hasil pelaksanaan program tertentu, penilaian efektivitas kegiatan badan pemerintah juga diberikan.

Dalam kerangka program, tindakan dapat dipertimbangkan di mana GRBS tidak mentransfer dana ke lembaga bawahan, tetapi membelanjakannya secara langsung melalui perkiraan anggaran mereka. Dalam situasi seperti itu, merekalah yang bertindak sebagai pelanggan dalam pengadaan publik dan bertanggung jawab penuh atas pelaksanaannya.

Membiayai kegiatan GRBS itu sendiri

Karena pengelola utama dana anggaran, sebagai suatu peraturan, adalah otoritas yang secara hukum berstatus lembaga milik negara, sesuai dengan norma-norma undang-undang anggaran, dukungan keuangan untuk kegiatan langsung mereka dilakukan melalui perkiraan anggaran mereka, yang disusun sesuai dengan prosedur yang berlaku umum. GRBS melakukan perubahan secara independen, tetapi jumlahnya dibatasi oleh badan terkait yang bertanggung jawab atas pelaksanaan anggaran ini.

Saat menyusun pelaporan anggaran konsolidasi, GRBS memasukkan dalam datanya laporan pelaksanaan perkiraan biayanya sendiri dan ringkasan laporan penerima anggaran yang berada di bawahnya. Laporan ringkasan diberikan kepada otoritas keuangan untuk mengkonsolidasikan data di seluruh anggaran.

Kesimpulan

Peran GRBS dalam proses penganggaran di tingkat federal, regional, dan lokal tentu saja besar. Mereka pada dasarnya bertindak sebagai pengatur sebagian besar aliran keuangan, bertanggung jawab atas kelengkapan, ketepatan waktu, dan hasilnya. Dan kualitas wewenang yang dilakukan olehnya berbanding lurus dengan tingkat kualifikasi spesialis yang bertanggung jawab atas bidang pekerjaan langsung mereka. Dan kualitas layanan yang diberikan oleh negara kepada kita semua, warga biasa Rusia, tergantung pada kualitas pekerjaan GRBS.