Um curso educacional em XBRL foi desenvolvido para estudar o formato eletrônico para coleta e processamento de dados de relatórios com base nas especificações XBRL (eXtensible Business Reporting Language) por funcionários de organizações do mercado financeiro.

O objetivo principal do curso é fornecer aos funcionários de instituições financeiras não bancárias as informações necessárias sobre XBRL, o que torna mais fácil para eles passarem a enviar relatórios em formato XBRL ao Banco da Rússia.

Um curso online é uma coleção de materiais teóricos agrupados por tópico. Para verificar e consolidar o conhecimento adquirido durante o estudo do módulo do curso, são oferecidas ao usuário tarefas de teste e, para controle, o teste final.

Sobre o padrão

XBRL (eXtensible Business Reporting Language) é um padrão aberto amplamente usado para a troca de informações de negócios que é amplamente usado no mundo, que permite a expressão de requisitos de relatórios de negócios comuns para participantes do mercado financeiro e reguladores usando meios semânticos. XBRL é um meio de comunicação e troca de informações de negócios entre sistemas. Essas comunicações são baseadas em conjuntos de metadados (dados sobre dados), que descrevem indicadores de relatórios individuais e a relação entre eles e outros elementos semânticos de taxonomias.

As taxonomias XBRL contêm definições e propriedades elementos individuais relatórios, bem como propriedades de relacionamentos entre esses elementos. A presença dessas propriedades permite implementar uma série de operações com dados de relatório, bem como fornecer comunicação automática com os requisitos dos reguladores e vários padrões de relatório. Com base na taxonomia, as organizações formam um pacote de dados de relatório (números, texto e elementos gráficos associados à taxonomia).

As especificações XBRL são desenvolvidas e publicadas em domínio público pela organização internacional independente XBRL International, que tem mais de 600 participantes de 35 países. O objetivo do XBRL International é melhorar a apresentação de informações de negócios e aumentar a transparência dos negócios em todo o mundo, fornecendo um padrão aberto para a troca de dados.

Em conexão com a criação de um mega-regulador do mercado financeiro com base no Banco da Rússia e a convergência dos regulamentos do mercado financeiro da Rússia com os regulamentos dos países do G20, é necessário realizar uma série de de transformações sistêmicas na esfera de contabilidade, organização da regulação e supervisão, bem como coleta e processamento de relatórios de instituições financeiras não bancárias (doravante - NFO). Uma das tarefas prioritárias é transferir relatórios NFO para um único formato moderno transferência de dados financeiros, de supervisão e outros dados de relatórios de negócios com base em um modelo de dados enriquecido com descrições de formulários de relatórios, bibliotecas de livros de referência e classificadores, regras para reconciliação e verificação de dados.

Os principais objetivos da introdução de um formato eletrônico unificado para relatórios de NFOs são:

1. Eliminação de redundância e duplicação de dados de relatórios através da construção de um sistema unificado para coleta e processamento de relatórios para o bloco NFO com base em IFRS pelo megarregulador;

2. Melhorar a confiabilidade e qualidade dos dados de relatórios por meio da unificação e automação de processos;

3. Aumentar a transparência e a abertura das informações financeiras para todos os participantes do mercado;

4. Unificação de formatos para troca eletrônica de dados interdepartamental e internacional.

A introdução de um formato eletrônico unificado para relatórios de NFOs será implementada levando em consideração o tempo e o escopo do trabalho em projetos do Banco da Rússia em termos de introdução de um plano de contas unificado de NFOs, contabilidade da indústria e padrões de relatórios para NFOs, unificação de requisitos para relatórios estatísticos e relatórios na ordem de supervisão do NFO.

Projeto do Banco da Rússia sobre a implementação de XBRL para NFOs

O Banco da Rússia recebe uma quantidade significativa de vários tipos de relatórios do NFO de acordo com a legislação Federação Russa... Os relatórios servem para efeitos de análise da situação financeira, identificação de violações e tendências negativas na atividade das entidades supervisionadas, para efeitos de estatísticas estaduais, acompanhamento da situação do mercado e determinação do vetor da sua evolução.

O Banco da Rússia está realizando um trabalho abrangente para avaliar e implementar as melhores práticas de relatórios internacionais na Rússia. A este respeito, o Banco da Rússia está implementando vários projetos para o desenvolvimento da contabilidade existente, supervisão e relatórios estatísticos do NFO, tecnologias para sua coleta e processamento, bem como análise e supervisão.

O Conselho de Administração do Banco da Rússia aprovou a implementação do projeto para a transição do NFO para um formato eletrônico para relatar dados com base nas especificações XBRL (eXtensible Business Reporting Language) (doravante denominado Projeto XBRL para NFE).

A implementação do Projeto XBRL para NFIs é o primeiro passo para a transição para um formato eletrônico único para todos os participantes do mercado financeiro.

O projeto para desenvolver uma tecnologia direcionada para a coleta e processamento de relatórios de organizações financeiras não bancárias dentro do perímetro de regulação e supervisão do Banco da Rússia com base no formato XBRL eletrônico unificado é a fase final do programa para a criação de um conjunto de dados unificado com base no Plano de Contas Unificado com base em IFRS, levando em consideração as necessidades de supervisão e estatísticas

XBRL - Extensible Business Reporting Language

Oleg Grubin, Consultor Líder, Sistemas Especialistas

Nadezhda Antufieva, consultora de sistemas especialistas

O que é XBRL?

XBRL significa eXtensible Business Reporting Language. É traduzido para o russo como "linguagem extensível de relatórios de negócios".

XBRL é um padrão universal baseado em XML para publicar, trocar, analisar e comparar dados financeiros e informações de negócios. O objetivo da criação do XBRL é desenvolver um esquema ideal para a troca de informações financeiras entre os participantes do mercado internacional e métodos para a criação, troca e comparação de relatórios de negócios.

Por que esse padrão foi chamado de linguagem extensível de relatórios de negócios? Vamos dar uma olhada nisso.

extensível- "extensível", "flexível" ou "adaptável". O padrão é facilmente adaptado a qualquer padrão de relatório comercial (financeiro, administrativo, contábil, tributário, estatístico) e pode ser usado para diversos fins.

O negócio- "negócios" - o padrão é focado nas necessidades dos usuários de negócios (comerciais e governamentais).

Comunicando- o padrão é projetado para fornecer fatos sobre o negócio. Para ser mais preciso, a linguagem marca os registros de negócios atribuindo rótulos de dados específicos ou as chamadas "marcas" aos fatos individuais declarados nas declarações. O uso de dados rotulados torna possível processá-los automaticamente usando computadores.

Línguaé uma linguagem de computador de marcação, uma linguagem para marcar ou etiquetar informações. Ele atua como um formato padrão para transmissão de dados eletronicamente.

Portanto, XBRL é uma linguagem para a troca eletrônica de dados comerciais e financeiros. Esta é uma verdadeira revolução na formação de relatórios de negócios! É a melhor ferramenta para preparar, analisar e comunicar informações de negócios. Reduz custos, melhora a eficiência e melhora a qualidade dos dados.

Sobre este momento as informações comerciais apresentadas em formato doc ou pdf são percebidas como uma exibição de certos símbolos que não possuem características e história próprias. O XBRL, por outro lado, fornece rótulos individuais (tags) para cada informação. Por exemplo, para descrever o tamanho dos ativos atuais da empresa, a tag CurrentAssets, entre colchetes: pode ser usada. Então, o próprio valor do valor dos ativos é indicado entre duas tags: 1000, com a primeira tag sendo aberta, e a segunda (com uma barra) - fechando. Assim, o XBRL traduz (traduz) conceitos contábeis em um conjunto de dados financeiros legível por computador.

Mas como o computador sabe que esses são ativos circulantes? Este é o caso quando um conceito científico como "metadados" vem em nosso socorro. Em suma, metadados são dados (informações) sobre dados. Por exemplo, um programador deve explicar a um computador como, ele deve interpretar um termo e que tipos de significados podem ser associados a este conceito (conceito).

Do ponto de vista contábil, o ativo circulante () deve ter um valor monetário (atributo de tipo), e o lado da conta que normalmente exibe o valor do ativo circulante é o "débito" (atributo de saldo). Isso se aplica à regra de contabilidade básica entrada dupla, segundo o qual, os ativos e as despesas são normalmente apresentados na conta a débito e o capital, os passivos e os rendimentos do empréstimo. Outra característica do ativo circulante é que a empresa o possui em um determinado momento. Os ativos circulantes são refletidos no balanço da empresa, que é um instantâneo da condição financeira da empresa na data (atributo de tipo de período). O oposto de um valor de índice em uma data é um índice (na forma de um fluxo de algo) para um período. Por exemplo, o lucro líquido () é um exemplo de uma métrica mostrada em um período de tempo, digamos, um ano.

A descrição acima mostra que as informações sobre o ativo circulante, além do valor, devem conter pelo menos três características (atributos) adicionais para que o computador possa processar corretamente (do ponto de vista contábil) essas informações.

Os rótulos poupam os usuários da entrada de dados manual demorada e cara, automatizando esse processo. Como resultado, o computador reconhece “inteligentemente” os dados XBRL, seleciona, analisa, armazena e troca com outras máquinas. Os usuários podem receber dados em diferentes seções em tempo real. XBRL acelera a coleta de dados financeiros, reduz o risco de erros e permite verificação automática dados.

O XBRL pode ser usado para representar dados em diferentes idiomas e em diferentes padrões de contabilidade. V Atualmente Existem várias taxonomias da linguagem que estão em conformidade com IFRS, US GAAP e outros padrões nacionais e do setor.

Casos de uso de XBRL e públicos-alvo

O padrão XBRL é destinado ao uso por uma ampla gama de indivíduos envolvidos na preparação ou análise de demonstrações financeiras. De uma forma ou de outra, o XBRL pode ser procurado por agências governamentais, empresas comerciais, bancos, seguradoras, fabricantes de software, analistas financeiros, auditores, contadores.

Os possíveis casos de uso para este padrão incluem:

1. Publicação (divulgação) de informação financeira na Internet, disponibilizando acesso gratuito / limitado aos interessados.
2. Troca de dados entre diferentes aplicativos (por exemplo, transferência de informações de sistemas transacionais para sistemas analíticos ou geradores de relatórios).
3. Coleção de relatórios em um formato unificado:
   • para agências governamentais (FTS, FFMS, Rosstat, PF, etc.);
   • para trocas, para sistemas de divulgação de informações;
   • para fins da controladora consolidar o reporte de suas subsidiárias e coligadas.

Benefícios XBRL

O XBRL tem muitos benefícios. Ele economiza tempo, dinheiro e esforço e oferece oportunidades ilimitadas para a análise de demonstrações financeiras.

Disponibilidade Geral

O padrão XBRL é totalmente de código aberto e gratuito. Além disso, no momento já existe um grande número de ferramentas para transformar dados neste formato.

Melhorar a qualidade da informação

Diga adeus às inconsistências de formato

Um dos benefícios do XBRL é que ele permite estilizar e criar fontes automaticamente para os relatórios de sua empresa no formato necessário. Isso economiza muito tempo que antes era gasto em trazer o relatório para o formulário apropriado.

Validação automática de dados

Como o XBRL rotula os dados, apenas os dados de que você precisa podem ser recuperados dos relatórios. Além disso, o XBRL não transfere apenas dados, mas também fórmulas. Graças a isso, não há necessidade de recalcular os dados calculados manualmente. O computador fornece verificação automática de relatórios enviados em formato XBRL.

Desde que a US Federal Deposit Insurance Corporation começou a usar o formato XBRL, o número de erros matemáticos nos cálculos caiu de 30% para zero.

Automação de trilha de auditoria

Os dados XBRL incluem uma “trilha de auditoria automatizada”. Normalmente, quando os dados são movidos de um aplicativo para outro, eles perdem suas propriedades e características. Os auditores devem abrir a fonte de dados separadamente para determinar sua precisão. Por meio do XBRL, não apenas os dados em si são transmitidos, mas também seus sinais e propriedades contidos nos metadados. Assim, a parte confiável tem informações completas em um arquivo.

Suporte para anotações e descrições de problemas

Todo mundo sabe que números simples não podem contar toda a história. Portanto, o XBRL suporta a escrita de comentários, notas. Isso permite que os auditores tenham uma visão mais completa dos dados, o que os ajuda a entender a situação sem esforço. Ao mesmo tempo, os auditores são dispensados ​​da necessidade de examinar uma pilha de documentos, papéis, etc., facilitando a interação das empresas.

Relatórios mais precisos

Cada organização estadual (e não única) que recebe determinados relatórios tem seus próprios requisitos individuais para as informações coletadas. Portanto, as empresas tiveram que elaborar esses relatórios do zero. O XBRL permite que você selecione de todo o conjunto de dados corporativos apenas aqueles que são necessários em um relatório específico. Além disso, você pode selecionar apenas indicadores, e os dados numéricos serão carregados independentemente do banco de dados.

Pesquisa de informações mais rápida e melhor

Obtendo dados da empresa por "solicitação única"

O XBRL permite que você extraia de todos os relatórios exatamente os dados de que precisa para análise, sem perder tempo procurando por dados. Isso economiza tempo, especialmente se você precisar analisar dados altamente especializados de diferentes empresas.

Receba dados em tempo real

Os investidores e analistas adorarão obter relatórios em tempo real. Apesar das altas tecnologias, os principais relatórios ainda são fornecidos em cópias impressas. Portanto, a "relevância" do relatório pode ser questionada. XBRL permite obter relatórios atualizados em tempo real.

Aumentar a transparência dos dados

Devido ao fato de que XBRL tem alto nível a qualidade dos relatórios, garante facilmente a sua transparência.

Melhor análise da informação

Novas maneiras de analisar dados

A análise do relato na compreensão de muitas pessoas é pegar os dados necessários, estudá-los, passar para o próximo e tirar as devidas conclusões. XBRL permite que você faça um trabalho melhor: por exemplo, exibir dados resumidos, ir para dados mais detalhados e, possivelmente, comparar números com outras empresas, ver todos os comentários sobre os dados, retornar aos dados resumidos, etc. Essa abordagem de análise de dados terá um apelo especial para os investidores.

Comparação das atividades das empresas

Muitos já criados Aplicações de Software suportando XBRL, permitindo exibir em uma janela os relatórios de várias empresas para determinados períodos para análise comparativa.

Obtendo informações consistentes para comparação

As empresas fornecem dados díspares em relatórios. O XBRL, por meio do uso de marcadores (tags), oferece a capacidade de receber e analisar (comparar) dados sequenciais ao longo de vários períodos de relatório.

Melhor sistema de transferência de dados entre empresas

Superar as limitações do sistema e do software

XBRL permite vincular dados de sistemas diferentes. Isso evita problemas comuns de interoperabilidade entre diferentes formatos, plataformas, etc. A flexibilidade do idioma ajuda a economizar tempo e conduzir análises de qualidade.

A informação aprendeu a superar obstáculos

Existem situações em que o processo de transferência de dados é impedido por quaisquer políticas de segurança ou configurações pessoais e você tem que inserir os dados perdidos manualmente. XBRL permite que você contorne os obstáculos mencionados e transfira dados de qualidade sem perdas.

Os processos de negócios se tornam mais eficientes

XBRL ajuda a evitar a busca de arquivos necessários em pastas partilhadas via Explorer. Oferece mais eficiência e pesquisa rápida informação necessária. Ele implementa uma política de acesso a dados simples que melhora a eficiência dos processos.

História da criação e desenvolvimento

Christopher Cox, presidente da Comissão de Valores Mobiliários dos Estados Unidos, deu início ao desenvolvimento do XBRL.

ano 2001. A primeira taxonomia XBRL internacional foi lançada. Foi criado para empresas do setor comercial e industrial. Foram assinados protocolos com o consórcio WWW, permitindo a troca de dados de vários sistemas, aplicações e plataformas. Um banco dos EUA concordou em converter os dados do QuickBook (software de contabilidade) em XBRL para acelerar o processo de análise de crédito. O governo dos EUA recomendou que empresas governamentais usem XBRL.

Ano de 2002. A Microsoft foi a primeira empresa a arquivar demonstrações financeiras em XBRL.

Ano de 2003. O Escritório Nacional de Impostos do Japão adotou o formato XBRL para preencher declarações de impostos. Saiu novo lançamento a especificação XBRL 2.1, que especifica como os programas podem recuperar dados XBRL marcados. A Bolsa de Valores de Tóquio forneceu aos investidores todos os relatórios anuais em formato XBRL.

Ano de 2004. O XBRL publica o guia do usuário da Arquitetura de Taxonomias de Relatórios Financeiros. A Bolsa de Valores de Toronto (Canadá) publicou seus relatórios anuais em XBRL.

Ano de 2005. Para testar as capacidades do idioma, a Comissão de Valores Mobiliários dos Estados Unidos criou um programa voluntário no qual os participantes submetiam suas demonstrações financeiras no formato XBRL. Os primeiros participantes foram empresas como Microsoft, EDGAR Online, United Technologies. No total, 47 empresas líderes com uma capitalização total de US $ 2 trilhões participaram desse programa. O FDIC começou a aceitar relatórios no formato XBRL de 8.300 bancos.

Ano de 2006. O International Accounting Standards Board concluiu o desenvolvimento de uma taxonomia para IFRS. A SEC investiu US $ 54 milhões para converter todas as declarações para o formato XBRL

Ano de 2007. O Ministério das Finanças alemão e o Ministério de Assuntos Jurídicos implementaram uma ferramenta de relatório XBRL. Também em 2007, eles começaram a usar o XBRL em Cingapura e no Japão.

O XBRL é distribuído em muitos países ao redor do mundo. Alguns deles já têm experiência, outros estão apenas considerando essa possibilidade ... mas, dada a tendência, o XBRL está se tornando cada vez mais popular na preparação e análise de demonstrações financeiras.

Taxonomias XBRL

Em contabilidade (gestão, impostos), existem muitos conceitos que podem ser descritos usando XBRL. Por exemplo, receita, custo, lucro bruto, despesas diferidas - esses e muitos outros indicadores são encontrados nas demonstrações financeiras. Além disso, existem muitos padrões contábeis e, portanto, a definição de ativos circulantes em IFRS (International Financial Reporting Standards) pode diferir daqueles encontrados nos padrões / princípios contábeis nacionais (em particular, US GAAP ou RAS). Portanto, torna-se necessário descrever a relação (relação) entre os conceitos financeiros de acordo com cada norma contábil nacional. Na verdade, isso significa a necessidade de determinar se existe uma relação entre o ativo circulante e, por exemplo, contas a receber e, em caso afirmativo, de que forma. Também é necessário fornecer referências aos regulamentos para cada elemento das demonstrações financeiras.

No início deste artigo, já foi dito que os valores dos elementos individuais das demonstrações financeiras são apresentados no formato XBRL por meio de etiquetas ou as chamadas tags. Por exemplo, o valor dos ativos circulantes será mostrado em um arquivo com relatórios na forma de 100. Esses arquivos, que contêm os valores dos próprios elementos financeiros, são chamados de documentos de instância na terminologia XBRL.

As informações sobre o que são os ativos atuais () e como devem ser processados ​​pelo computador estão contidas em arquivos com arquivos de esquema.

A relação entre os elementos das demonstrações financeiras é descrita através dos chamados linksbases, que são categorizados de acordo com o que descrevem.

De acordo com a especificação técnica XBRL, taxonomia(Taxonomia) consiste em um ou mais esquemas e bases de ligação. Um esquema é uma parte de uma taxonomia que contém definições de elementos de demonstrações financeiras (como ativos circulantes) e suas propriedades, enquanto um sistema de links define a relação entre eles. Se fizermos uma analogia com a classificação dos seres vivos, então a explicação do que é um organismo, domínio, reino, classe, espécie será colocada no diagrama, enquanto as relações hierárquicas entre eles serão descritas usando um sistema de conexões. Representação visual A estrutura do XBRL é fornecida no diagrama a seguir.

O que é taxonomia XBRL da perspectiva do usuário? Taxonomia é uma maneira de descrever os requisitos formais para um relatório XBRL.

Para que uma unidade de informação seja personalizada e reconhecida por um computador, os criadores do XBRL deram a cada unidade um rótulo exclusivo. Eles organizaram essas tags em taxonomias - dicionários de dados que definem as métricas comumente usadas e diferentes formatos de relatórios (nacional, setorial, específico). Cada taxonomia inclui:

• Conceitos ou conceitos de contabilidade ( conceito) - rótulos exclusivos (tags) usados ​​para rotular itens individuais de dados financeiros. Essas marcas exclusivas são necessárias para o processamento de dados do computador; o próprio usuário final não os vê.
• Rótulos ( rótulos) - nomes de conceitos contábeis em diferentes idiomas. São os rótulos que determinam quais nomes de demonstrações financeiras ficarão visíveis para o usuário.
• Definições ( definições) - definições normativas de conceitos contábeis;
• Relacionamentos (l bases de tinta) É uma descrição formal das relações entre os elementos dos dados financeiros. Existem várias categorias de links entre os elementos. As mais populares são: Visualização de apresentação (uma descrição de como um relatório financeiro deve ser) e uma visualização de Cálculo (uma descrição de como alguns itens das demonstrações financeiras devem ser derivados de outros).

Assim, a taxonomia permite trazer os dados de relatórios de acordo com várias regras de relatórios contábeis e financeiros.

As empresas podem criar novas taxonomias internamente. Eles podem complementar a "biblioteca" com suas próprias regras. Assim, a "extensibilidade" da linguagem se manifesta.

Taxonomias ativas

As taxonomias são desenvolvidas por várias organizações a nível nacional e internacional. Assim, a associação internacional sem fins lucrativos XBRL International, que é a principal ideóloga e desenvolvedora do formato XBRL, propôs uma taxonomia universal XBRL-GP (http://www.xbrl.org/GLFiles/). Essa taxonomia é um formato universal para trabalhar com informações financeiras, não vinculado a nenhum padrão ou princípio contábil específico. Este é o formato padrão para:

• transferência de registros contados e não contados para sistemas de consolidação de relatórios financeiros, sistemas de orçamento e previsão, sistemas de relatórios; - fazer upload de informações do razão geral, bem como transferir informações financeiras de um sistema de contabilidade para outro, ou fazer upload de dados para um servidor web;
• apresentação de dados sobre liquidações com clientes e fornecedores, o nível de estoques do armazém e outros indicadores de balanço e a solução de outros problemas.

A International Accounting Standards Committee Foundation (IASCF) é responsável pelo desenvolvimento e publicação de uma taxonomia em conformidade com as IFRS. A versão de 2009 está oficialmente aprovada e publicada no site do IASC: IFRS Taxonomy 2009 (http://www.iasb.org/XBRL/IFRS+Taxonomy/IFRS+Taxonomy+2009.htm).

A taxonomia IFRS 2009 é uma tradução completa (tradução) das IFRS para o formato XBRL desde 1º de janeiro de 2009. Versões prévias foi lançado em 2006 e 2008. Existem também versões anteriores (anteriores a 2006) de taxonomias para IFRS denominadas Taxonomia IFRS-GP.

A taxonomia da taxonomia IFRS é a base para o desenvolvimento de muitas taxonomias nacionais em países europeus que adotaram as IFRS como seu padrão de contabilidade nacional. Via de regra, tais países estendem a taxonomia padrão, acrescentando novos elementos a ela, bem como nomes (rótulos) de artigos em seu idioma nativo.

Os Estados Unidos desenvolveram e operam sua própria versão da taxonomia, com base nos padrões contábeis nacionais (US GAAP). As taxonomias são desenvolvidas pela divisão americana da XBRL International (http://xbrl.us). A taxonomia americana consiste em um conjunto de taxonomias industriais e específicas, o núcleo das quais são as taxonomias do US GAAP (http://xbrl.us/taxonomies/Pages/US-GAAP2009.aspx) - cinco taxonomias da indústria que estão em conformidade com o padrão US GAAP :

• Taxonomia Comercial e Industrial (empresas comerciais e industriais);
• Taxonomia das Instituições Bancárias e de Poupança (instituições bancárias e de poupança);
• Taxonomia de corretores e distribuidores (corretoras e distribuidoras);
• Taxonomia de seguros (companhias de seguros);
• Taxonomia imobiliária (empresas incorporadoras).

Atualmente, a versão 2009 (Taxonomias do US GAAP, Release 2009) foi aprovada e é válida, versões previamente aprovadas das Taxonomias do US GAAP foram emitidas em 2008 e 2005. A taxonomia americana é grande e complexa, com mais de 10.000 itens. Os Estados Unidos são um dos países onde o uso de XBRL para relatórios financeiros já é obrigatório para certas categorias de empresas. Com o tempo, esse requisito se tornará obrigatório para todas as empresas americanas. O plano, aprovado pelo governo dos EUA por meio da Securities Commission (SEC), estabelece os seguintes marcos na transição para o uso obrigatório de XBRL nos EUA:

• 2009: Todas as empresas norte-americanas e internacionais em US GAAP com faturamento anual superior a US $ 5 bilhões;

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Outra inovação está chegando em breve para instituições financeiras sem fins lucrativos - relatórios XBRL. Os regulamentos relevantes entrarão em vigor em 1º de janeiro de 2018. A inovação também se aplica a seguradoras, PFNs, PURTSB, organizadores comerciais. Agora, os participantes profissionais devem apresentar demonstrações de supervisão, estatísticas e financeiras não na forma de formulários, mas na forma de uma série de dados.

O que é XBRL

XBRL (Extensible Business Reporting Language) em inglês é uma linguagem extensível de relatórios de negócios amplamente usada no mundo todo. A empresa gera diferentes formas de documentos a partir de declarações fiscais aos números de vendas internas. Os dados do relatório podem estar relacionados à receita anual, vendas e números de estoque. Se antes era necessário preencher formulários pré-impressos, agora muitos estão mudando para um formato de relatório eletrônico unificado. O XBRL permite que os computadores processem automaticamente os dados coletados.
O padrão XBRL é baseado na linguagem de marcação extensível XML e usa tecnologias XML Schema, XLink, XPath. Toda a especificação do idioma é desenvolvida pela organização internacional XBRL International. A empresa oferece cursos relacionados em seu site por US $ 700, embora sejam todos em inglês.

Como tudo começou

Um contador do estado de Washington, EUA, começou a desenvolver XBRL em 1998. No início, os reguladores americanos usaram o sistema e, em seguida, um comitê de bancos europeus se juntou. Seguiram-se instituições financeiras de diferentes países. Hoje, o XBRL se tornou o principal formulário de relatório para os países do G20 e do BRICS. No total, XBRL International tem 550 membros. O Banco da Rússia ingressou na organização em 2015 como um membro especial e agora tem como objetivo transferir todos os participantes do mercado para o XBRL e depois se tornar um membro permanente da organização.


Por que tudo isso é necessário

O mega-regulador precisa de relatórios para entender melhor o funcionamento do mercado, identificar anomalias e abusos e coletar estatísticas. Em tempo informações coletadas- a garantia de qualquer regulamento. O Banco Central da Federação Russa acredita que o uso de tecnologias XBRL eliminará a redundância e a duplicação de dados. Para isso, será criado um sistema unificado de coleta e processamento de relatórios baseado em IFRS.
Além disso, o gerenciamento de documentos eletrônicos aumentará a confiabilidade e a qualidade dos dados, reduzirá a carga sobre as organizações responsáveis ​​e ajudará os negócios russos da NFO a entrar no espaço de informação internacional.

Conceitos básicos do formato de relatório eletrônico

Modelos de Dados
Eles são preenchidos por participantes do mercado e desenvolvidos com base na taxonomia. Por exemplo, esta é uma tabela com informações sobre contratos de seguro.

Metadados São informações sobre dados na forma de diretórios e características de dados. Por exemplo, um livro de referência de valores mobiliários ou um plano de contas.

Modelo de dados
Descrição de objetos e estruturas de dados, bem como sua relação com os metadados. Para uma categoria específica, um guia específico se aplica.

Formulários de relatórios
Eles são construídos com base em metadados e um modelo de dados. Digamos que esta seja uma nota sobre a liquidez dos ativos do balanço.

Taxonomia
Este é um conjunto de metadados, modelos de dados, descrições de formulários de relatório, a ordem de sua formação, formados de acordo com certas regras. Por exemplo, a taxonomia XBRL para relatórios IFRS.

Relatórios analíticos
Eles são formados com base em um banco de dados fornecido pelos participantes do mercado. Por exemplo, esta é uma análise da lucratividade dos títulos.

Tecnicamente falando, XBRL é um documento de dados XML com links para elementos de taxonomia. Pode ter até vários gigabytes.

Mecânica de interação com o Banco Central da Federação Russa

Supõe-se que as organizações enviarão dados para o Banco da Rússia em formato digital, assinado pela qualificação Assinatura Eletrônica através do relato pessoal do profissional participante. O Banco da Rússia desenvolveu Programas Um "conversor" que é capaz de converter dados de relatórios NFO para o formato XBRL. O regulador planeja oferecer suporte ao software até 2021, na esperança de que, a essa altura, os participantes profissionais mudem para o seu próprio Soluções de software para criar relatórios. O novo formato apresenta requisitos mais sérios para os dados de relatório - eles são mais amplos e abrangentes. Aquelas empresas onde a coleta e o processamento da informação são colocados em operação terão mais facilidade para entrar em um novo ritmo, o resto terá que fazer um grande trabalho metodológico.
“A tecnologia em si é excelente, mas não é suficiente”, diz Olga Goncharova, diretora do departamento de coleta e processamento de relatórios de instituições financeiras sem crédito do Banco da Rússia. - XBRL não voa sem organizar o próprio relatório. Devemos ser padrões uniformes, a duplicação deve ser eliminada, deve haver indicadores de supervisão que serão vinculados aos relatórios internacionais, não deve haver uma variedade de formulários. Em primeiro lugar, trata-se da limpeza de formulários de relatórios, indicadores de relatórios estatísticos, financeiros, contábeis. E só então eles são descritos no formato XBRL. "

Rochas subaquáticas

Muitos profissionais participantes ainda não sabem sobre as inovações que estão por vir, e aqueles que sabem não entendem de que lado abordar a reportagem. Devemos usar soluções de software do Banco Central ou outras opções, quais delas são eficazes e quais não são? Apesar de o regulador realizar webinars e seminários sobre o tema, ainda não há respostas para essas questões. Eles aparecerão apenas no processo de teste e ganho de experiência em novas condições. Provavelmente, as decisões sobre como e o que fazer serão tomadas pelas empresas após o Ano Novo. Afinal, o período do relatório começa em fevereiro. Muitos estão confusos sobre como o Banco Central reagirá se os relatórios fornecidos estiverem incompletos ou errados. É provável que a princípio o regulador feche os olhos para imprecisões ou falta de dados. DieB Systems LLC fará o download dos dados em formato de documento Excel e os enviará para o Conversor do Banco Central da Federação Russa. Esses são os primeiros passos a serem dados para o desenvolvimento de uma metodologia de trabalho em novas condições. No início de 2018, a empresa planeja começar a desenvolver suas próprias soluções XBRL.

12/07/2017 \ Ponto de vista

Julia Amiridi, Especialista da Associação de Bancos Russos, Vice diretor geral sobre o desenvolvimento de negócios da Intersoft Lab, falou sobre o que você precisa saber para se preparar com antecedência para a transição para o formato internacional de relatórios de negócios XBRL.

A transição para um formato eletrônico de coleta e processamento de dados de relatórios com base nas especificações XBRL (eXtensible Business Reporting Language) é um dos projetos estratégicos do Banco da Rússia. XBRL - um formato internacional para divulgação de relatórios de negócios - desde o início de 2018 deve se tornar um padrão para relatórios para o regulador por instituições financeiras não bancárias (NFI): fundos de pensão não estatais, ações conjuntas e fundos de investimento mútuo, fundo de investimento sociedades gestoras, organizações de seguros, participantes profissionais no mercado de valores mobiliários, organizadores de negociações, organizações de compensação e pessoas que desempenham as funções de contraparte central.

O tremendo trabalho realizado pelo regulador para unificar as métricas de relatórios e desenvolver uma taxonomia XBRL para NFIs, regulamentos relacionados e um conversor de XBRL, juntamente com um cronograma estrito para a transição para XBRL para NFIs, indica uma determinação para dimensionar esta abordagem progressiva para instituições de crédito O mais breve possível. A decisão sobre a conveniência de tal etapa será feita seguindo os resultados da transição do NFO para XBRL. Se for positivo, as abordagens usadas para desenvolver a taxonomia XBREL para NFEs formarão a base para as abordagens para desenvolver a taxonomia para bancos.

O que é taxonomia XBRL

Uma taxonomia XBRL é uma descrição de dados e indicadores, fornecidos com recursos analíticos detalhados, que as entidades relatoras devem apresentar ao regulador. A Taxonomia XBRL para NFE reúne um conjunto de dados relativos ao Plano de Contas Unificado (UCA), bem como indicadores contábeis (BFO), elementos IFRS e indicadores estatísticos de supervisão. Esta composição de dados é suficiente para obter todas as formas necessárias de contabilidade de controle (financeiro), de supervisão e de reporte estatístico por parte do regulador.

A taxonomia XBRL para NFE é desenvolvida usando uma abordagem centrada em dados. Isso significa que os dados coletados são eliminados de indicadores duplicados e redundantes e são fornecidos ao regulador na forma de estruturas multidimensionais construídas com base em contas, partes de contas e indicadores estatísticos de supervisão nas seções analíticas que são necessárias para o regulador para análise avançada de dados (por exemplo, moedas principais, concentração geográfica, prazo de vencimento esperado, etc.). Ao mesmo tempo, a taxonomia inclui elementos de uma abordagem centrada no formulário, quando cada indicador de relatório é identificado no nível das entidades econômicas no BFO. Esta é uma visão mais familiar sobre relatórios para usuários, o que simplifica as primeiras etapas no domínio de um novo formato para sua entrega. A taxonomia implementa mais de 5.000 regras de validação, incluindo aquelas do tipo de controle de forma cruzada usual.

A taxonomia final de relatórios contábeis, de supervisão e estatísticos para NFOs foi publicada no site do Banco da Rússia em 31 de outubro de 2017. Atualização da taxonomia devido à introdução de novos requisitos de supervisão, etc. mudanças que afetem menos de 15% dos indicadores e / ou seções analíticas serão realizadas de forma planejada pelo menos duas vezes por ano. De acordo com a regulamentação estabelecida para 2018, as taxonomias atualizadas serão publicadas nos dias 28 de fevereiro e 31 de agosto, e entrarão em vigor em 1º de julho de 2018 e 1º de janeiro de 2019, respectivamente. Atualizações maiores também são aceitáveis. Nesses casos, um plano de mudança separado será desenvolvido para eles.

Como é organizado o processo de preparação e envio de relatórios em formato XBRL?

Se descrevermos o processo de geração de relatórios XBRL "nos dedos", então se trata de preencher formulários de relatórios, mas mais detalhados do que os usuais. Eles precisam ser inseridos manualmente ou carregados de um arquivo externo de dados e indicadores nas seções analíticas necessárias. No preenchimento, as duplicatas são excluídas automaticamente, ou seja, o indicador inserido uma vez é exibido em todos os formulários onde for reutilizado. Após o preenchimento, é disponibilizada a validação automática dos dados, ou seja, controle do cumprimento do formato, regras aritméticas e lógicas, comparação com dados históricos de relatórios e correção dos erros detectados.

De acordo com este princípio, o software "Converter" é organizado para coletar relatórios de NFOs no formato XBRL, que é apresentado gratuitamente pelo Banco da Rússia. O resultado do trabalho do Conversor é um arquivo no formato XBRL, que pode ser assinado com uma assinatura eletrônica qualificada aprimorada e transferido ao regulador por meio da conta pessoal de um participante do mercado financeiro. Prevê-se que em 2021 o "Conversor" deixe de existir e as organizações preparem arquivos de relatórios em formato XBRL, contando com suas próprias soluções de TI.

Não se preocupe com isso, existem muitos distribuidores comerciais e gratuitos no mercado. produtos de software para converter dados em formato XBRL. Todos os conversores XBRL funcionam quase no mesmo princípio que o "Conversor" do Banco da Rússia:

O conversor XBRL recebe, por um lado, qualquer taxonomia XBRL (no nosso caso, a taxonomia do Banco da Rússia), por outro lado, um arquivo externo de um determinado formato com os dados e indicadores da entidade relatora. O conversor XBRL preenche automaticamente a taxonomia com dados, avalia os dados quanto à conformidade com as taxonomias de verificações de negócios e relata erros conforme necessário. O ciclo de validação pode ser repetido várias vezes até que o arquivo de dados externo seja convertido para o formato XBRL sem erros.O conversor XBRL produz um arquivo no formato XBRL que pode ser assinado e enviado ao regulador.

Porém, a principal dificuldade de se preparar relatórios no formato XBRL não é a conversão em si, mas a preparação dos dados primários e indicadores que serão convertidos para o formato XBRL.

Por que mudar para XBRL expõe problemas de qualidade de dados para relatórios

O objetivo principal da transição para o formato de relatório XBRL - aumentar a transparência das informações, confiabilidade e qualidade dos relatórios - é alcançado fornecendo ao regulador formulários de relatórios não prontos, mas uma camada de dados e indicadores detalhados, sobre o base da qual no lado do regulador:

todas as formas de contabilidade de controle e relatórios financeiros, de supervisão e estatísticos podem ser calculados, verificações cruzadas de todas as formas de relatórios podem ser realizadas ao mesmo tempo.

Isso significa que a mudança para XBRL pode revelar problemas profundos com a qualidade dos dados usados ​​pelas organizações em relatórios: integridade, precisão e consistência. Além disso, uma vez que os relatórios XBRL se tornarão mais granulares, atributos analíticos para indicadores e assim por diante serão adicionados, a princípio, os dados de detalhes necessários e nas seções analíticas necessárias em sistemas contábeis podem simplesmente não estar disponíveis. Levará algum tempo até que os provedores de módulo de contabilidade finalizem seu software e as organizações modernizem os processos organizacionais para trazer os dados brutos mais próximos do que a taxonomia exige.

O futuro dos relatórios regulatórios das instituições de crédito, dada a escala das mudanças que estão por vir, pode chegar quase amanhã. Vale a pena pensar com antecedência em preparar a infraestrutura de TI dos bancos para a transição do XBRL, principalmente do ponto de vista de apoiar os processos de consolidação dos dados primários, garantindo sua qualidade e enriquecendo as analíticas que faltam. A experiência de projetos-piloto de transição para XBRL, implementados no NFO, indica que a ferramenta de TI mais eficaz para resolver esses problemas é o data warehouse (DW). Como mostra a prática, leva pelo menos dois anos para implementar o CD na escala de um banco universal. É possível que tenha chegado o momento de as instituições de crédito pensarem seriamente na conveniência de implementar tais soluções.

XBRL é geralmente reconhecido e já amplamente utilizado no padrão aberto mundial (também conhecido como formato ou idioma) para apresentar demonstrações financeiras de acordo com IFRS, US GAAP e Reino Unido, bem como outros relatórios em formato eletrônico.

XBRL não é uma nova linguagem de programação autônoma - é baseada na amplamente usada eXtensible Mark-up Language (XML) e é um dialeto para fins de relatório de negócios. A abertura do novo padrão significa que as empresas não são obrigadas a comprar licenças de software e uma taxa para usá-lo.

Benefícios XBRL

O XBRL tem uma série de vantagens em todos os estágios dos relatórios de negócios (principalmente relatórios financeiros) e na análise do desempenho financeiro da empresa. Os benefícios são claros nas áreas de automação, economia de custos, velocidade, confiabilidade e processamento de dados mais preciso. Há uma melhora na análise e qualidade das informações para a tomada de decisão.

O novo formato permite que compiladores e usuários de dados financeiros (agências governamentais, reguladores, instituições econômicas, bolsas de valores, coletores de informações financeiras, auditores, CEOs, analistas financeiros, investidores, credores, etc.) liberem recursos de processos manuais onerosos quando significativos o tempo geralmente é gasto coletando, reconciliando e reinserindo informações importantes. Esses recursos poderão concentrar seus esforços na análise de dados, contando com um software XBRL que pode validar e gerenciar as informações. Dito isso, o uso de XBRL não implica padronização obrigatória de relatórios financeiros. Em contraste, o idioma é flexível e esse recurso foi projetado para oferecer suporte a todos os aspectos modernos de relatórios em países e setores. Extensibilidade significa que o XBRL pode ser adaptado para atender a requisitos específicos de negócios, mesmo no nível de relatórios de organizações individuais.

O lado prático de usar XBRL

Um ponto importante na cadeia de fornecedores de dados de relatórios é o envolvimento de mais desses fornecedores e a qualidade dos dados fornecidos. Se os mecanismos de verificação da norma são capazes de lidar com o último, então existem situações ambíguas quanto a “quem” pode se tornar tais fornecedores. No entanto, nos últimos anos, tem havido uma certa cadeia tradicional de fornecedores-consumidores, que reflete com mais precisão a essência das funções de relatório usando XBRL. A figura “Onde o XBRL pode ser aplicado” mostra o alinhamento do processamento de dados e a colocação aproximada dos participantes nas várias etapas desses processos, indicando a aplicabilidade do padrão de relatório XBRL.

Em geral, o processo (significando um diagrama conceitual de uma descrição muito geral do processo de adaptação, onde apenas as fontes mais importantes de informações são indicadas) de criação de relatórios em XBRL é condicionado por certas etapas na adaptação da taxonomia XBRL padrão do IFRS ( ou outro padrão de relatório financeiro bem conhecido, por exemplo, US GAAP, UK GAAP, HGB) sujeito aos requisitos locais e diretrizes regulatórias. Em seguida, após a divulgação das regras para a geração das demonstrações financeiras no formato XBRL, os participantes do mercado e o regulador passam a trocar dados, conforme mostrado na figura “XBRL Data Exchange”.

O formato iXBRL também é muito popular para publicação direta em sites. Um fragmento do mesmo relatório iXBRL se parece com o mostrado na figura "fragmento XBRL".

O processo de implementação e trabalho com o padrão XBRL em diferentes países é o seguinte (de acordo com XBRL International Inc.) (veja a figura "Adaptação XBRL no Mundo").

Na Europa e nos Estados Unidos, o XBRL foi aplicado com sucesso por 8 a 10 anos. Em países onde esse formato se tornou obrigatório para uso, você pode ver que isso aconteceu com o envolvimento direto das jurisdições XBRL nacionais, que, por sua vez, estão "sob o guarda-chuva" da associação global XBRL International Inc. Essa prática de formar organizações sem fins lucrativos para acumular conhecimento, métodos de uso e divulgação da nova norma tem se justificado não só nos países do G8, mas também nos países do BRICS (em particular, Brasil, China e Índia).

XBRL na Rússia

Existem várias empresas na Rússia listadas na Bolsa de Valores de Nova York que são obrigadas a apresentar relatórios no formato XBRL. Com a adesão da Rússia à OMC, na véspera da construção do Centro Financeiro Internacional e da maior integração de nosso país em projetos financeiros globais, o XBRL se torna o mesmo ferramenta necessária, como o padrão celular Comunicação GSM ou normas internacionais de relatórios financeiros IFRS. Observe que no site oficial do IFRS você pode encontrar uma seção sólida separada sobre o uso de XBRL para a publicação de demonstrações financeiras em IFRS.

Final de 2012 grupo de trabalho sob a liderança do Banco da Rússia com a participação do Federal Financial Markets Service, do MICEX, do National Settlement Depository e da PwC, ela começou a trabalhar ativamente na criação de uma jurisdição nacional para XBRL na Rússia. Neste estágio, uma carta de recomendação do Banco da Rússia está sendo desenvolvida no início do procedimento de uso voluntário do padrão XBRL para a publicação de certos tipos de relatórios de acordo com o IFRS.

Prevemos um progresso significativo na implementação do novo formato nos próximos 2-3 anos. Do nosso ponto de vista, a "área de cobertura" do XBRL provavelmente incluirá não apenas empresas que publicam vários tipos de demonstrações financeiras internacionais, mas também autoridades fiscais, agências de estatística e outras organizações públicas. Tudo isso irá melhorar significativamente a qualidade dos relatórios publicados, reduzir o tempo para sua preparação e o custo de auditoria dos dados de relatórios publicados.