Vzdelávací kurz o XBRL je určený na štúdium elektronického formátu na zber a spracovanie údajov z hlásení na základe špecifikácií XBRL (eXtensible Business Reporting Language) zamestnancami organizácií finančného trhu.

Hlavným účelom kurzu je poskytnúť zamestnancom nebankových finančných inštitúcií potrebné informácie o XBRL, čo im uľahčuje prechod na podávanie správ vo formáte XBRL Banke Ruska.

Online kurz je zbierka teoretických materiálov zoskupená podľa tém. Na kontrolu a upevnenie znalostí získaných počas štúdia modulu kurzu sú užívateľovi ponúknuté testovacie úlohy a na kontrolu - záverečné testovanie.

O štandarde

XBRL (eXtensible Business Reporting Language) je široko používaný otvorený štandard na výmenu obchodných informácií, ktorý je vo svete široko používaný a ktorý umožňuje sémantickými prostriedkami vyjadriť požiadavky na obchodné vykazovanie spoločné pre účastníkov finančného trhu a regulačné orgány. XBRL je prostriedok komunikácie a výmeny obchodných informácií medzi systémami. Tieto oznámenia sú založené na súboroch metadát (údajov o dátach), ktoré opisujú jednotlivé ukazovatele vykazovania a vzťahy medzi nimi a inými sémantickými prvkami taxonómie.

Taxonómie XBRL obsahujú definície a vlastnosti jednotlivé prvky správy, ako aj vlastnosti vzťahov medzi týmito prvkami. Prítomnosť týchto vlastností vám umožňuje implementovať množstvo operácií s údajmi vykazovania, ako aj poskytovať automatickú komunikáciu s požiadavkami regulátorov a rôznymi štandardmi vykazovania. Na základe taxonómie organizácie tvoria balík údajov z hlásení (čísla, textové a grafické prvky súvisiace s taxonómiou).

Špecifikácie XBRL sú vyvinuté a zverejnené vo verejnej sfére nezávislou medzinárodnou organizáciou XBRL International, ktorá má viac ako 600 účastníkov z 35 krajín. Cieľom XBRL International je zlepšiť prezentáciu obchodných informácií a zvýšiť transparentnosť podnikania na celom svete poskytnutím otvoreného štandardu pre výmenu údajov.

V súvislosti s vytvorením megaregulátora finančného trhu na základe Banky Ruska a zbližovaním predpisov finančného trhu Ruska s predpismi krajín G20 je potrebné vykonať niekoľko systémových zmien v oblasti účtovníctvo, organizácia regulácie a dohľadu, ako aj zber a spracovanie správ nebankových finančných inštitúcií (ďalej len - NFO). Jednou z prioritných úloh je prenos hlásení NFO do jedného moderný formát prenos údajov finančného, ​​dozorného a iného obchodného výkazníctva na základe dátového modelu obohateného o popisy formulárov nahlasovania, knižnice referenčných kníh a klasifikátorov, pravidlá na zosúladenie a overenie údajov.

Hlavnými cieľmi zavedenia jednotného elektronického formátu pre podávanie správ NFO sú:

1. Odstránenie nadbytočnosti a duplikácie údajov z hlásení vybudovaním jednotného systému zberu a spracovania správ pre blok NFO na základe IFRS megaregulátorom;

2. zlepšenie spoľahlivosti a kvality vykazovania údajov prostredníctvom zjednotenia a automatizácie procesov;

3. zvýšenie transparentnosti a otvorenosti finančných informácií pre všetkých účastníkov trhu;

4. Zjednotenie formátov pre medzirezortnú a medzinárodnú elektronickú výmenu údajov.

Zavedenie jednotného elektronického formátu pre vykazovanie NFO sa bude vykonávať s prihliadnutím na načasovanie a rozsah prác na projektoch Bank of Russia v zmysle zavedenia jednotnej účtovnej osnovy NFO, priemyselných účtovných štandardov a štandardov výkazníctva pre NFO, zjednotenia požiadaviek. na štatistické vykazovanie a vykazovanie v poradí dohľadu NFO.

Projekt Ruskej banky na implementáciu XBRL pre NFO

Ruská banka prijíma v súlade s legislatívou značné množstvo rôznych typov vykazovania NFO Ruská federácia... Reporting slúži na účely analýzy finančnej situácie, identifikácie porušení a negatívnych trendov v činnosti dohliadaných organizácií, na účely štátnej štatistiky, monitorovania stavu trhu a určovania vektora jeho vývoja.

Ruská centrálna banka vykonáva komplexnú prácu s cieľom posúdiť a implementovať najlepšie postupy medzinárodného vykazovania v Rusku. V tejto súvislosti Banka Ruska implementuje rôzne projekty na rozvoj existujúcich účtovných, dozorných a štatistických správ NFO, technológií na ich zber a spracovanie, ako aj analýzy a dohľadu.

Predstavenstvo Banky Ruska schválilo implementáciu projektu prechodu NFO na elektronický formát pre vykazovanie údajov na základe špecifikácií XBRL (eXtensible Business Reporting Language) (ďalej len projekt XBRL pre NFE).

Implementácia projektu XBRL pre NFO je prvým krokom k prechodu na jednotný elektronický formát pre všetkých účastníkov finančného trhu.

Projekt na rozvoj cielenej technológie na zber a spracovanie správ od nebankových finančných inštitúcií v rámci regulácie a dohľadu Banky Ruska na základe jednotného elektronického formátu XBRL je konečnou fázou programu na vytvorenie jednotného súboru údajov. na základe jednotnej účtovnej osnovy založenej na IFRS s prihliadnutím na potreby dohľadu a štatistiky

XBRL - Extensible Business Reporting Language

Oleg Grubin, vedúci konzultant, expertné systémy

Nadezhda Antufieva, konzultantka Expert Systems

Čo je XBRL?

XBRL znamená eXtensible Business Reporting Language. Do ruštiny sa prekladá ako „rozšíriteľný jazyk obchodného vykazovania“.

XBRL je univerzálny štandard založený na XML na publikovanie, výmenu, analýzu a porovnávanie finančných údajov a obchodných informácií. Cieľom vytvorenia XBRL je vyvinúť optimálnu schému výmeny finančných informácií medzi účastníkmi medzinárodného trhu a metódy na vytváranie, výmenu a porovnávanie obchodných správ.

Prečo bol tento štandard nazývaný rozšíriteľný jazyk podnikových správ? Pozrime sa na to bližšie.

eXtensible- „roztiahnuteľné“, „flexibilné“ alebo „prispôsobiteľné“. Štandard je ľahko prispôsobiteľný akýmkoľvek obchodným (finančným, riadiacim, účtovným, daňovým, štatistickým) štandardom vykazovania a môže byť použitý na rôzne účely.

Podnikanie- „obchod“ - norma je zameraná na potreby podnikových používateľov (komerčných aj vládnych).

Hlásenie- štandard je navrhnutý tak, aby poskytoval fakty o podniku. Presnejšie povedané, jazyk označuje obchodné záznamy priradením konkrétnych štítkov údajov alebo takzvaných „štítkov“ k jednotlivým skutočnostiam uvedeným vo vyhláseniach. Použitie označených údajov umožňuje ich automatické spracovanie pomocou počítačov.

Jazyk je značkovací počítačový jazyk, jazyk na označovanie alebo označovanie informácií. Funguje ako štandardný formát na elektronický prenos údajov.

XBRL je teda jazyk pre elektronickú výmenu obchodných a finančných údajov. Toto je skutočná revolúcia vo formovaní obchodného výkazníctva! Je to najlepší nástroj na prípravu, analýzu a komunikáciu obchodných informácií. Znižuje náklady, zvyšuje efektivitu a zlepšuje kvalitu údajov.

Zapnuté tento moment obchodné informácie prezentované vo formáte doc alebo pdf sú vnímané ako zobrazenie určitých symbolov, ktoré nemajú svoje vlastné charakteristiky a históriu. XBRL na druhej strane poskytuje každej informácii jednotlivé štítky (tagy). Napríklad na opis veľkosti súčasných aktív spoločnosti je možné použiť značku CurrentAssets, ktorá je uzavretá v zátvorkách: Potom je samotná hodnota hodnoty majetku uvedená medzi dvoma značkami: 1000, pričom prvá značka sa otvára a druhá (lomkou) - zatvára. XBRL teda prekladá (prekladá) účtovné koncepcie do počítačom čitateľného súboru finančných údajov.

Ako však počítač vie, že ide o súčasný majetok? To je prípad, keď príde na záchranu taký vedecký koncept ako „metadáta“. Stručne povedané, metadáta sú údaje (informácie) o dátach. Programátor musí napríklad počítaču vysvetliť, ako by mal interpretovať výraz a aké druhy významov možno s týmto konceptom (konceptom) spájať.

Z účtovného hľadiska musí mať obežný majetok () peňažnú hodnotu (atribút typu) a strana účtu, na ktorej sa obvykle zobrazuje hodnota obežného majetku, je „debet“ (atribút zostatku). To platí pre základné účtovné pravidlo dvojitý vstup, podľa ktorého sa na debetnom účte zvyčajne zobrazujú aktíva a výdavky a na pôžičke kapitál, záväzky a príjem. Ďalšou charakteristikou obežného majetku je, že ho spoločnosť má v určitom časovom okamihu. Obežný majetok sa premieta do súvahy spoločnosti, ktorá predstavuje snímku finančnej situácie spoločnosti k dátumu (atribút typu obdobia). Opakom hodnoty kľúčového obrázku k dátumu je kľúčový údaj (vo forme prúdu niečoho) pre určité obdobie. Napríklad čistý zisk () je príkladom metriky zobrazenej za určité časové obdobie, povedzme rok.

Vyššie uvedený opis ukazuje, že informácie o obežnom majetku okrem hodnoty musia obsahovať najmenej tri ďalšie charakteristiky (atribúty), aby počítač správne (z účtovného hľadiska) spracoval tieto informácie.

Vďaka automatizácii tohto postupu štítky ušetria používateľom pred časovo náročným a nákladným ručným zadávaním údajov. Výsledkom je, že počítač „inteligentne“ rozpoznáva údaje XBRL, vyberá, analyzuje, ukladá a vymieňa sa s inými počítačmi. Používatelia môžu prijímať údaje v rôznych sekciách v reálnom čase. XBRL urýchľuje zber finančných údajov, znižuje riziko chýb a umožňuje automatická kontrolaúdaje.

XBRL je možné použiť na reprezentáciu údajov v rôznych jazykoch a v rôznych účtovných štandardoch. V. aktuálne Existujú rôzne taxonómie jazyka, ktoré sú v súlade s IFRS, US GAAP a inými národnými a priemyselnými štandardmi.

Prípady použitia a cieľové publikum XBRL

Štandard XBRL je určený na použitie širokou škálou osôb zapojených do prípravy alebo analýzy účtovnej závierky. Tak či onak, XBRL môže byť žiadaný medzi vládnymi agentúrami, obchodnými spoločnosťami, bankami, poisťovňami, výrobcami softvéru, finančnými analytikmi, audítormi, účtovníkmi.

Medzi možné prípady použitia tejto normy patria:

1. Zverejnenie (zverejnenie) finančných informácií na internete, ktoré poskytuje zainteresovaným stranám bezplatný / obmedzený prístup.
2. Výmena údajov medzi rôznymi aplikáciami (napríklad prenos informácií z transakčných systémov do analytických systémov alebo generátorov správ).
3. Zhromažďovanie správ v jednotnom formáte:
   • pre vládne agentúry (FTS, FFMS, Rosstat, PF atď.);
   • na výmeny, na systémy zverejňovania informácií;
   • na účely konsolidácie výkazov jej dcérskych a pridružených spoločností materskou spoločnosťou.

Výhody XBRL

XBRL má mnoho výhod. Šetrí čas, peniaze a námahu a ponúka neobmedzené možnosti analýzy účtovnej závierky.

Všeobecná dostupnosť

Štandard XBRL je úplne otvorený a zadarmo. Okrem toho v súčasnosti už existuje veľké množstvo nástrojov na transformáciu údajov do tohto formátu.

Zlepšenie kvality informácií

Rozlúčte sa s nekonzistentnosťou formátu

Jednou z výhod XBRL je, že vám umožňuje automaticky upravovať štýl a písma vašich firemných správ do požadovaného formátu. Šetrí to veľa času, ktorý bol predtým vynaložený na uvedenie správy do vhodného formátu.

Automatické overovanie údajov

Pretože XBRL označuje údaje, zo zostáv je možné získať iba údaje, ktoré sú potrebné. XBRL navyše prenáša nielen údaje, ale aj vzorce. Vďaka tomu nie je potrebné prepočítavať ručne vypočítané údaje. Počítač poskytuje automatické overenie správ odoslaných vo formáte XBRL.

Odkedy americká federálna spoločnosť pre poistenie vkladov začala používať formát XBRL, počet matematických chýb vo výpočtoch klesol z 30% na nulu.

Automatizácia auditu

Údaje XBRL obsahujú „automatizovaný audit trail“. Typicky, keď sa údaje presúvajú z jednej aplikácie do druhej, stratia svoje vlastnosti a vlastnosti. Audítori musia otvoriť zdroj údajov oddelene, aby určili ich presnosť. Prostredníctvom XBRL sa prenášajú nielen samotné údaje, ale aj ich znaky a vlastnosti obsiahnuté v metaúdajoch. Spoliehajúca sa strana má teda úplné informácie v jednom súbore.

Podpora pre anotácie a popisy problémov

Každý vie, že holé čísla nedokážu povedať celý príbeh. XBRL preto podporuje písanie komentárov, poznámok. Audítori tak môžu získať úplnejší obraz o údajoch, čo im pomôže bez námahy porozumieť situácii. Audítori sú zároveň oslobodení od nutnosti prezerať si hromadu dokumentov, dokumentov a podobne, čím uľahčujú interakciu spoločností.

Presnejšie hlásenie

Každá štátna (a nielen) organizácia, ktorá dostáva určité správy, má svoje vlastné individuálne požiadavky na zhromažďované informácie. Spoločnosti preto museli takéto správy pripravovať prakticky od nuly. XBRL vám umožňuje vybrať z celého súboru podnikových údajov iba tie, ktoré sú požadované v konkrétnom prehľade. Okrem toho môžete vybrať iba indikátory a číselné údaje sa načítajú nezávisle od databázy.

Rýchlejšie a lepšie vyhľadávanie informácií

Získanie údajov o spoločnosti pomocou „jednej žiadosti“

XBRL vám umožňuje extrahovať zo všetkých správ presne tie údaje, ktoré potrebujete na analýzu, bez toho, aby ste strácali čas ich hľadaním. Šetrí to čas, najmä ak potrebujete analyzovať vysoko špecializované údaje od rôznych spoločností.

Prijímajte údaje v reálnom čase

Investori a analytici budú radi, ak dostanú správy v reálnom čase. Napriek špičkovým technológiám sú hlavné správy stále k dispozícii v tlačenej verzii. Preto je možné „relevantnosť“ správy spochybniť. XBRL vám umožňuje získať aktuálne správy v reálnom čase.

Zvýšenie transparentnosti údajov

Vzhľadom na to, že XBRL má vysoký stupeň kvalitu vykazovania, ľahko zaisťuje ich transparentnosť.

Lepšia analýza informácií

Nové spôsoby analýzy údajov

Analýza výkazníctva v chápaní mnohých ľudí má vziať potrebné údaje, preštudovať ich, prejsť na ďalšie a vyvodiť príslušné závery. XBRL vám umožňuje vykonávať lepšiu prácu: napríklad zobrazovať súhrnné údaje, potom prejsť na podrobnejšie údaje a prípadne porovnávať údaje s inými spoločnosťami, zobrazovať všetky komentáre k údajom, vracať sa k súhrnným údajom atď. Tento prístup k analýze údajov bude obzvlášť príťažlivý pre investorov.

Porovnanie aktivít spoločností

Mnoho už bolo vytvorených softvérových aplikácií podpora XBRL, ktorá umožňuje zobraziť v jednom okne prehľady niekoľkých spoločností za určité obdobia na porovnávaciu analýzu.

Získanie konzistentných informácií na porovnanie

Spoločnosti poskytujú v správach rôzne údaje. XBRL prostredníctvom použitia markerov (tagov) poskytuje možnosť prijímať a analyzovať (porovnávať) sekvenčné údaje za niekoľko vykazovaných období.

Vylepšený systém prenosu údajov medzi spoločnosťami

Prekonajte systémové a softvérové ​​obmedzenia

XBRL vám umožňuje prepojiť údaje z rôznych systémov. Vyhnete sa tým bežným problémom s interoperabilitou medzi rôznymi formátmi, platformami atď. Flexibilita jazyka vám pomôže ušetriť čas a vykonať analýzu kvality.

Informácie sa naučili prekonávať prekážky

Existujú situácie, keď procesu prenosu údajov bránia akékoľvek zásady zabezpečenia alebo osobné nastavenia a stratené údaje musíte zadať ručne. XBRL vám umožňuje obísť vyššie uvedené prekážky a efektívne prenášať údaje bez straty.

Obchodné procesy sa stávajú efektívnejšími

XBRL vám pomôže vyhnúť sa hľadaniu požadovaných súborov v zdieľané priečinky prostredníctvom Prieskumníka. Ponúka efektívnejšie a rýchle vyhľadávanie potrebné informácie. Implementuje jednoduchú politiku prístupu k údajom, ktorá zvyšuje efektivitu procesov.

História vzniku a vývoja

Christopher Cox, predseda americkej komisie pre cenné papiere, zahájil vývoj XBRL.

rok 2001. Bola zverejnená prvá medzinárodná taxonómia XBRL. Bol vytvorený pre spoločnosti v komerčnom a priemyselnom sektore. S konzorciom WWW boli podpísané protokoly, ktoré umožňujú výmenu údajov z rôznych systémov, aplikácií a platforiem. Americká banka súhlasila s prevodom údajov z QuickBook (účtovný softvér) na XBRL, aby sa urýchlil proces analýzy kreditu. Americká vláda odporučila vládnym spoločnostiam používať XBRL.

Rok 2002. Microsoft bol prvou spoločnosťou, ktorá archivovala účtovné závierky v XBRL.

Rok 2003. Japonský národný daňový úrad prijal formát XBRL na podávanie daňových priznaní. Vyšiel nové vydaniešpecifikácia XBRL 2.1, ktorá určovala, ako môžu programy načítať označené údaje XBRL. Tokijská burza poskytla investorom všetky výročné správy vo formáte XBRL.

Rok 2004. XBRL vydáva užívateľskú príručku Financial Reporting Taxonomies Architecture. Toronto Stock Exchange (Kanada) zverejnila svoje výročné správy v XBRL.

Rok 2005. Na otestovanie schopností jazyka americká Komisia pre cenné papiere a burzy vytvorila dobrovoľný program, v ktorom účastníci predložili svoje finančné výkazy vo formáte XBRL. Prvými účastníkmi boli spoločnosti ako Microsoft, EDGAR Online, United Technologies. Na tomto programe sa zúčastnilo 47 popredných spoločností s celkovou kapitalizáciou 2 bilióny dolárov. FDIC začal prijímať správy vo formáte XBRL od 8300 bánk.

Rok 2006. Rada pre medzinárodné účtovné štandardy dokončila vývoj taxonómie pre IFRS. SEC investovala 54 miliónov dolárov do konverzie všetkých výpisov do formátu XBRL

Rok 2007. Nemecké ministerstvo financií a ministerstvo pre právne záležitosti implementovali nástroj na podávanie správ XBRL. V roku 2007 začali používať XBRL v Singapure a Japonsku.

XBRL je distribuovaný v mnohých krajinách po celom svete. Niektorí z nich už majú skúsenosti, niektorí iba zvažujú túto možnosť ... ale vzhľadom na trend je XBRL každým rokom stále obľúbenejším pri príprave a analýze účtovnej závierky.

Taxonómia XBRL

V účtovníctve (manažment, daň) existuje mnoho konceptov, ktoré je možné popísať pomocou XBRL. Napríklad výnosy, náklady, hrubý zisk, náklady budúcich období - tieto a mnohé ďalšie ukazovatele sa nachádzajú v účtovnej závierke. Okrem toho existuje mnoho účtovných štandardov, a preto sa definícia obežného majetku podľa IFRS (medzinárodné štandardy finančného výkazníctva) môže líšiť od tých, ktoré sa nachádzajú v národných účtovných štandardoch / zásadách (najmä v USA GAAP alebo RAS). Preto je nevyhnutné popísať vzťah (vzťah) medzi finančnými konceptmi v súlade s každým národným účtovným štandardom. V skutočnosti to znamená potrebu zistiť, či existuje vzťah medzi obežným majetkom a napríklad pohľadávkami, a ak áno, v akej forme. Je tiež potrebné poskytnúť odkazy na predpisy pre každý prvok účtovnej závierky.

Na začiatku tohto článku už bolo povedané, že hodnoty jednotlivých prvkov účtovnej závierky sú zobrazené vo formáte XBRL pomocou štítkov alebo takzvaných tagov. Hodnota obežných aktív sa napríklad zobrazí v súbore s vykazovaním vo forme 100. Takéto súbory, ktoré obsahujú hodnoty samotných finančných prvkov, sa v terminológii XBRL nazývajú inštančné dokumenty.

Informácie o tom, aké sú aktuálne aktíva () a ako by ich mal počítač spracovať, sú obsiahnuté v súboroch s súbory schém.

Vzťah medzi prvkami účtovnej závierky je popísaný prostredníctvom tzv odkazové základne, ktoré sú kategorizované podľa toho, čo opisujú.

Podľa technickej špecifikácie XBRL, taxonómia(Taxonómia) pozostáva z jednej alebo viacerých schém a odkazových základní. Schéma je súčasťou taxonómie, ktorá obsahuje definície prvkov účtovnej závierky (taký obežný majetok) a ich vlastností, pričom vzťah medzi nimi definuje systém prepojení. Ak nakreslíme analógiu s klasifikáciou živých vecí, vysvetlenie toho, čo je organizmus, doména, kráľovstvo, trieda, druh, bude umiestnené do diagramu, zatiaľ čo hierarchické vzťahy medzi nimi budú popísané pomocou systému spojení. Vizuálna reprezentáciaŠtruktúra jazyka XBRL je uvedená v nasledujúcom diagrame.

Čo je to taxonómia XBRL z pohľadu používateľa? Taxonómia je spôsob, ako popísať formálne požiadavky na správu XBRL.

Aby bola jednotka informácií personalizovaná a rozpoznaná počítačom, tvorcovia XBRL dali každej jednotke jedinečné označenie. Tieto značky usporiadali do taxonómií - slovníkov údajov, ktoré definujú bežne používané metriky a rôzne formáty prehľadov (národné, priemyselné, špecifické). Každá taxonómia obsahuje:

• Účtovné koncepty alebo koncepty ( koncept) - jedinečné štítky (štítky) používané na označovanie jednotlivých položiek finančných údajov. Takéto jedinečné značky sú potrebné na spracovanie počítačových údajov; samotný koncový používateľ ich nevidí.
• Štítky ( štítky) - názvy účtovných konceptov v rôznych jazykoch. Práve štítky určujú, ktoré názvy účtovných závierok budú pre používateľa viditeľné.
• Definície ( definície) - normatívne definície účtovných pojmov;
• Vzťahy (l atramentové základne) Je formálnym opisom vzťahov medzi prvkami finančných údajov. Existuje niekoľko kategórií prepojení medzi prvkami. Najpopulárnejšie sú: Prezentačný pohľad (popis, ako by mala finančná správa vyzerať) a Výpočtový pohľad (popis, ako by mali byť niektoré položky účtovnej závierky odvodené od ostatných).

Taxonómia vám teda umožňuje priniesť údaje z výkazníctva v súlade s rôznymi pravidlami účtovníctva a finančného výkazníctva.

Spoločnosti môžu vytvárať nové taxonómie interne. „Knižnicu“ môžu doplniť svojimi vlastnými pravidlami. Prejavuje sa teda „roztiahnuteľnosť“ jazyka.

Aktívne taxonómie

Taxonómie vyvíjajú rôzne organizácie na národnej a medzinárodnej úrovni. Medzinárodná nezisková asociácia XBRL International, ktorá je hlavným ideológom a vývojárom formátu XBRL, navrhla univerzálnu taxonómiu XBRL-GP (http://www.xbrl.org/GLFiles/). Táto taxonómia je univerzálnym formátom na prácu s finančnými informáciami, nie je viazaná na žiadne konkrétne účtovné štandardy ani zásady. Toto je štandardný formát pre:

• prenos účtovných a nezapočítaných záznamov do systémov konsolidácie finančného výkazníctva, systémov zostavovania rozpočtu a prognózovania, systémov vykazovania; - nahrávanie informácií o hlavnej knihe, ako aj prenos finančných informácií z jedného účtovného systému do druhého alebo nahrávanie údajov na webový server;
• prezentácia údajov o zúčtovaní so zákazníkmi a dodávateľmi, o úrovni skladových zásob a iných súvahových ukazovateľoch a o riešení ďalších problémov.

Nadácia Výboru pre medzinárodné účtovné štandardy (IASCF) je zodpovedná za vývoj a publikovanie taxonómie v súlade s IFRS. Verzia 2009 je v súčasnosti oficiálne schválená a zverejnená na webovej stránke IASC: IFRS Taxonomy 2009 (http://www.iasb.org/XBRL/IFRS+Taxonomy/IFRS+Taxonomy+2009.htm).

IFRS Taxonomy 2009 je kompletný preklad (preklad) IFRS do formátu XBRL od 1. januára 2009. Predchádzajúce verzie Vyšiel v rokoch 2006 a 2008. Existujú aj staršie verzie (pred rokom 2006) taxonómie pre IFRS s názvom IFRS-GP Taxonómia.

Taxonómia IFRS Taxonómia je základom pre rozvoj mnohých národných taxonómií v európskych krajinách, ktoré prijali IFRS ako svoj národný účtovný štandard. Tieto krajiny spravidla rozširujú štandardnú taxonómiu, pridávajú do nej nové prvky, ako aj názvy (štítky) článkov v ich rodnom jazyku.

USA vyvinuli a prevádzkujú vlastnú verziu taxonómie na základe národných účtovných štandardov (US GAAP). Taxonómie sú vyvinuté americkou divíziou XBRL International (http://xbrl.us). Americká taxonómia pozostáva zo súboru odvetví a konkrétnych taxonómií, ktorých jadrom sú US GAAP Taxonomies (http://xbrl.us/taxonomies/Pages/US-GAAP2009.aspx)-päť odvetvovo špecifických taxonómií, ktoré sú v súlade s USA Štandard GAAP:

• Obchodná a priemyselná taxonómia (obchodné a priemyselné spoločnosti);
• Bankové a sporiteľné inštitúcie Taxonómia (bankové a sporiteľné inštitúcie);
• Taxonómia maklérov a predajcov (maklérske a dealerské spoločnosti);
• Taxonómia poistenia (poisťovacie spoločnosti);
• Taxonómia nehnuteľností (developerské spoločnosti).

V súčasnej dobe je verzia 2009 (US GAAP Taxonomies, Release 2009) schválená a je platná, predtým schválené verzie US GAAP Taxonomies boli vydané v rokoch 2008 a 2005. Americká taxonómia je rozsiahla a komplexná, obsahuje viac ako 10 000 položiek. Spojené štáty sú jednou z krajín, kde je používanie XBRL na finančné vykazovanie už povinné pre určité kategórie spoločností. Časom sa táto požiadavka stane povinnou pre všetky americké spoločnosti. Plán schválený vládou USA zastúpenou Komisiou pre cenné papiere (SEC) stanovuje nasledujúce míľniky na ceste k povinnému používaniu XBRL v USA:

• 2009: Všetky americké a medzinárodné americké GAAP spoločnosti s ročným obratom presahujúcim 5 miliárd dolárov;

2004-2019 „Expertné systémy“

Pri použití materiálov zo stránok
odkaz na www ..

Naša adresa:

Moskva, sv. Kuskovskaya, 20, budova A
5. poschodie, vchod 5, kancelária 504

Mailová adresa:

111141, Moskva, sv. Kuskovskaya, budova 20A

Neziskové finančné inštitúcie už čoskoro čaká ďalšia inovácia - reporting XBRL. Príslušné predpisy nadobúdajú účinnosť 1. januára 2018. Inovácia sa týka aj poisťovní, FNM, PURTSB, organizátorov obchodu. Profesionálni účastníci teraz musia predkladať dozorné, štatistické a finančné výkazy nie vo forme formulárov, ale vo forme súboru údajov.

Čo je XBRL

XBRL (Extensible Business Reporting Language) v angličtine je rozšíriteľný jazyk pre obchodné správy, ktorý je vo svete široko používaný. Firma generuje rôzne formy dokumentov z daňové priznania k číslam interného predaja. Údaje zostavy sa môžu vzťahovať na ročný príjem, tržby, inventárne čísla. Ak bolo predtým potrebné vyplniť predtlačené formuláre, teraz mnohí prechádzajú na jednotný formát elektronického vykazovania. XBRL umožňuje počítačom automaticky spracovávať zozbierané údaje.
Štandard XBRL je založený na rozšíriteľnom značkovacom jazyku XML a používa technológie XML Schema, XLink, XPath. Celú jazykovú špecifikáciu vyvinula medzinárodná organizácia XBRL International. Spoločnosť ponúka na svojom webe súvisiace kurzy za 700 dolárov, aj keď sú všetky v angličtine.

Ako to všetko začalo

Účtovník z Washingtonského štátu v USA začal s vývojom XBRL v roku 1998. Najprv systém používali americké regulačné orgány a potom sa pridal výbor európskych bánk. Nasledovali finančné inštitúcie z rôznych krajín. Dnes sa XBRL stal hlavným formulárom podávania správ pre krajiny G20 a BRICS. Celkovo má XBRL International 550 členov. Ruská banka sa k organizácii pripojila v roku 2015 ako špeciálny člen a teraz si kladie za cieľ previesť všetkých účastníkov trhu na XBRL a potom sa stať stálym členom organizácie.


Prečo je to všetko potrebné

Mega-regulátor potrebuje podávať správy, aby lepšie porozumel fungovaniu trhu, identifikoval anomálie a zneužívania a zbieral štatistiky. Na čas zozbierané informácie- záruka akejkoľvek regulácie. Centrálna banka Ruskej federácie verí, že používaním technológií XBRL sa zbaví nadbytočnosti a duplikácie údajov. Na tento účel bude vytvorený jednotný systém zberu a spracovania správ podľa IFRS.
Správa elektronických dokumentov tiež zvýši spoľahlivosť a kvalitu údajov, zníži zaťaženie zodpovedných organizácií a pomôže ruskému podniku NFO vstúpiť do medzinárodného informačného priestoru.

Základné pojmy formátu elektronického vykazovania

Dátové šablóny
Obývajú ich účastníci trhu a sú vyvinuté na základe taxonómie. Ide napríklad o tabuľku s informáciami o poistných zmluvách.

Metadáta Ide o informácie o dátach vo forme adresárov a charakteristík údajov. Napríklad referenčná kniha cenných papierov alebo účtovná osnova.

Dátový model
Popis objektov a dátových štruktúr, ako aj ich vzťah s metadátami. Pre konkrétnu kategóriu platí konkrétny sprievodca.

Oznamovacie formuláre
Sú postavené na báze metadát a dátového modelu. Povedzme, že toto je poznámka k likvidite súvahových aktív.

Taxonómia
Jedná sa o súbor metadát, dátových modelov, popisov foriem hlásenia, poradia ich vytvorenia zostavených podľa určitých pravidiel. Napríklad taxonómia XBRL pre vykazovanie IFRS.

Analytické správy
Sú tvorené na základe databázy, ktorú poskytujú účastníci trhu. Ide napríklad o analýzu ziskovosti cenných papierov.

Technicky povedané, XBRL je dokument s údajmi XML s odkazmi na prvky taxonómie. Môže to byť až niekoľko gigabajtov.

Mechanika interakcie s Centrálnou bankou Ruskej federácie

Predpokladá sa, že organizácie budú odosielať údaje Ruskej banke v digitálnej forme podpísanej kvalifikáciou elektronický podpis prostredníctvom osobného účtu profesionálneho účastníka. Ruská banka sa vyvinula softvér„Konvertor“, ktorý je schopný prevádzať údaje z hlásení NFO do formátu XBRL. Regulátor plánuje podporovať softvér do roku 2021 v nádeji, že do tejto doby profesionálni účastníci prejdú na svoj vlastný softvérových riešení na hlásenie. Nový formát kladie vážnejšie požiadavky na vykazovanie údajov - sú širšie a komplexnejšie. Spoločnosti, v ktorých sa zhromažďuje a spracúva informácie, budú jednoduchšie zadať nový rytmus, ostatné budú musieť vykonať veľké množstvo metodickej práce.
"Samotná technológia je vynikajúca, ale to nestačí," hovorí Olga Goncharova, riaditeľka oddelenia pre zber a spracovanie správ od neúverových finančných inštitúcií Ruskej banky. - XBRL nelieta bez toho, aby si neupravilo samotné hlásenie. Musí byť jednotné normy„Mala by sa odstrániť duplicita, mali by existovať ukazovatele dohľadu, ktoré budú viazané na medzinárodné podávanie správ, nemali by existovať rôzne formy. V prvom rade je to čistenie foriem vykazovania, ukazovateľov vykazovania, štatistických, finančných, účtovných. A až potom sú popísané vo formáte XBRL. “

Podvodné skaly

Mnoho profesionálnych účastníkov stále nevie o nadchádzajúcich inováciách a tí, ktorí vedia, nechápu, z ktorej strany pristúpiť k reportovaniu. Máme používať softvérové ​​riešenia centrálnej banky alebo iné možnosti, ktoré z nich sú účinné a ktoré nie? Napriek tomu, že regulátor organizuje webináre a semináre na túto tému, na tieto otázky stále neexistujú odpovede. Objavia sa iba v procese testovania a získavania skúseností v nových podmienkach. Rozhodnutia o tom, ako a čo robiť, budú s najväčšou pravdepodobnosťou prijímať spoločnosti po Novom roku. Účtovné obdobie sa predsa začína vo februári. Mnohí sú zmätení z toho, ako bude centrálna banka reagovať, ak budú poskytnuté správy neúplné alebo chybné. Je pravdepodobné, že regulátor najskôr zavrie oči nad nepresnosťami alebo nedostatkom údajov. DieB Systems LLC stiahne údaje vo formáte dokumentu Excel a potom ich odošle prevodníkovi centrálnej banky Ruskej federácie. Toto sú prvé kroky, ktoré je potrebné vykonať k rozvoju metodiky pre prácu v nových podmienkach. Začiatkom roku 2018 plánuje spoločnosť začať s vývojom vlastných riešení XBRL.

7. 12. 2017 \ Uhol pohľadu

Julia Amiridi, Expert Asociácie ruských bánk, zástupca generálny riaditeľ o rozvoji podnikania Intersoft Lab, hovoril o tom, čo potrebujete vedieť, aby ste sa vopred pripravili na prechod na medzinárodný formát obchodného výkazníctva XBRL.

Prechod na elektronický formát na zber a spracovanie údajov z hlásení na základe špecifikácií XBRL (eXtensible Business Reporting Language) je jedným zo strategických projektov Ruskej banky. XBRL-medzinárodný formát na zverejňovanie podnikových správ-od začiatku roka 2018 by sa mal stať štandardom pre podávanie správ regulačnému orgánu zo strany nebankových finančných inštitúcií (NFI): neštátne dôchodkové fondy, akciové a investičné fondy, investičný fond správcovské spoločnosti, poisťovacie organizácie, profesionálni účastníci trhu s cennými papiermi, organizátori obchodu, zúčtovacie organizácie a osoby vykonávajúce funkcie centrálnej protistrany.

Obrovská práca, ktorú regulátor vykonal na zjednotení metrík vykazovania a vývoji taxonómie XBRL pre NFI, súvisiacich predpisov a prevodníka XBRL, spolu s prísnym termínom prechodu na XBRL pre NFI, naznačuje odhodlanie rozšíriť tento progresívny prístup k poskytovaniu pôžičiek inštitúcie čo najskôr. Rozhodnutie o uskutočniteľnosti takéhoto kroku bude prijaté na základe výsledkov prechodu NFO na XBRL. Ak sa ukáže, že je pozitívny, prístupy použité na vývoj taxonómie XBREL pre nefinančné subjekty budú tvoriť základ pre prístupy k rozvoju taxonómie pre banky.

Čo je taxonómia XBRL

Taxonómia XBRL je opis údajov a ukazovateľov s podrobnými analytickými funkciami, ktoré musia vykazujúce subjekty predložiť regulačnému orgánu. XBRL Taxonómia pre NFE spája súbor údajov vo vzťahu k jednotnej účtovnej závierke (UCA), ako aj k účtovným ukazovateľom (BFO), prvkom IFRS a štatistickým ukazovateľom dohľadu. Táto skladba údajov je dostatočná na získanie všetkých potrebných foriem kontrolného účtovníctva (finančné), dohľadu a štatistického výkazníctva na strane regulátora.

Taxonómia XBRL pre NFE je vyvinutá pomocou prístupu zameraného na údaje. To znamená, že zhromaždené údaje sú zbavené duplicitných a nadbytočných ukazovateľov a sú poskytnuté regulačnému orgánu vo forme viacrozmerných štruktúr vybudovaných na základe účtov, častí účtov a štatistických ukazovateľov dohľadu v tých analytických častiach, ktoré sú pre regulátor nevyhnutné pre pokročilá analýza údajov (napríklad hlavné meny, geografická koncentrácia, očakávaná splatnosť atď.). Taxonómia zároveň zahŕňa prvky prístupu zameraného na formu, keď je každý vykazovací ukazovateľ identifikovaný na úrovni ekonomických subjektov v BFO. Toto je známejší pohľad na prehľady pre používateľov, ktorý zjednodušuje prvé kroky pri zvládnutí nového formátu jeho doručovania. Taxonómia implementuje viac ako 5 000 overovacích pravidiel vrátane pravidiel bežného typu krížovej kontroly.

Konečná taxonómia účtovného, ​​dozorného a štatistického výkazníctva pre NFO bola zverejnená 31. októbra 2017 na webovej stránke Bank of Russia. Aktualizácia taxonómie z dôvodu zavedenia nových požiadaviek dohľadu atď. zmeny ovplyvňujúce menej ako 15% ukazovateľov a / alebo analytických sekcií sa budú vykonávať plánovaným spôsobom najmenej dvakrát ročne. Podľa predpisov stanovených na rok 2018 budú aktualizované taxonómie zverejnené 28. februára a 31. augusta a nadobudnú účinnosť 1. júla 2018 a 1. januára 2019. Prijateľné sú aj väčšie aktualizácie. V takýchto prípadoch bude pre nich vypracovaný samostatný plán zmien.

Ako je organizovaný proces prípravy a odosielania správ vo formáte XBRL?

Ak popisujeme proces generovania hlásení XBRL „na prstoch“, potom ide o vypĺňanie formulárov nahlasovania, ktoré sú však podrobnejšie než obvyklé. Je potrebné ich zadať manuálne alebo načítať z externých súborov a údajov a indikátorov do požadovaných analytických sekcií. Pri vypĺňaní sú duplikáty automaticky vylúčené, to znamená, že raz zadaný indikátor sa zobrazí vo všetkých formulároch, kde sa znova použije. Po vyplnení je k dispozícii automatická validácia údajov, inými slovami kontrola súladu s formátom, aritmetickými a logickými pravidlami, porovnanie s údajmi z historických správ a fixácia zistených chýb.

Podľa tohto princípu je softvér „Konvertor“ organizovaný na zhromažďovanie správ o NFO vo formáte XBRL, ktorý Ruská banka predkladá bezplatne. Výsledkom práce Konvertora je súbor vo formáte XBRL, ktorý je možné podpísať vylepšeným kvalifikovaným elektronickým podpisom a preniesť do regulátora prostredníctvom osobného účtu účastníka finančného trhu. Plánuje sa, že v roku 2021 „Konvertor“ prestane existovať a organizácie pripravia súbory správ vo formáte XBRL, pričom sa budú spoliehať na svoje vlastné IT riešenia.

S týmto si nerobte starosti, na trhu je veľa komerčnej aj bezplatnej distribúcie. softvérových produktov na prevod údajov do formátu XBRL. Všetky prevodníky XBRL fungujú takmer na rovnakom princípe ako „prevodník“ Ruskej banky:

Konvertor XBRL prijíma na jednej strane akúkoľvek taxonómiu XBRL (v našom prípade taxonómiu Ruskej banky), na druhej strane externý súbor daného formátu s údajmi a ukazovateľmi vykazujúcej jednotky. Konvertor XBRL automaticky naplní taxonómiu údajmi, vyhodnotí súlad údajov s taxonómiami obchodných kontrol a podľa potreby nahlási chyby. Cyklus validácie sa môže opakovať mnohokrát, kým sa externý dátový súbor bez chýb prevedie na formát XBRL. Výstupom prevodníka XBRL je súbor vo formáte XBRL, ktorý je možné podpísať a odoslať regulátorovi.

Hlavnou ťažkosťou prípravy správ vo formáte XBRL však nie je samotná konverzia, ale príprava primárnych údajov a indikátorov, ktoré budú prevedené do formátu XBRL.

Prečo prechod na XBRL vystavuje problémy s kvalitou údajov pri vytváraní prehľadov

Kľúčový cieľ prechodu na formát vykazovania XBRL - zvýšenie transparentnosti informácií, spoľahlivosti a kvality vykazovania - sa dosahuje tým, že regulátorovi nie sú pripravené formuláre na podávanie správ, ale vrstva podrobných údajov a ukazovateľov na na základe ktorých na strane regulátora:

je možné vypočítať všetky formy kontrolného účtovníctva a finančného, ​​dozorného a štatistického výkazníctva, súčasne je možné vykonávať krížové kontroly všetkých foriem vykazovania.

To znamená, že prechod na XBRL môže odhaliť hlboké problémy s kvalitou údajov, ktoré organizácie používajú pri vykazovaní: úplnosť, presnosť a konzistentnosť. Okrem toho, pretože vykazovanie XBRL bude podrobnejšie, budú pridané analytické atribúty pre ukazovatele a podobne, potom najskôr nemusia byť k dispozícii údaje požadovaných podrobností a potrebné analytické sekcie v účtovných systémoch. Bude chvíľu trvať, kým poskytovatelia účtovných modulov dokončia svoj softvér a organizácie zmodernizujú organizačné procesy tak, aby sa surové údaje priblížili k tomu, čo vyžaduje taxonómia.

Budúcnosť regulačného výkazníctva úverových inštitúcií vzhľadom na rozsah nadchádzajúcich zmien môže prísť takmer zajtra. Je vhodné vopred premýšľať o príprave IT infraštruktúry bánk na prechod XBRL, predovšetkým z hľadiska podpory procesov konsolidácie primárnych údajov, zabezpečenia ich kvality a obohatenia chýbajúcej analytiky. Skúsenosti z pilotných projektov prechodu na XBRL implementovaných v NFO naznačujú, že najefektívnejším nástrojom IT na riešenie týchto problémov je dátový sklad (DW). Ako ukazuje prax, implementácia CD v rozsahu univerzálnej banky trvá najmenej dva roky. Je možné, že nastal čas, aby sa úverové inštitúcie vážne zamysleli nad vhodnosťou nasadenia takýchto riešení.

XBRL je všeobecne uznávaný a vo svete otvorenom štandarde (aka formáte alebo jazyku) už široko používaný na prezentáciu účtovných závierok v súlade s IFRS, US GAAP a UK, ako aj iné výkazníctvo v elektronickej forme.

XBRL nie je nový, samostatný programovací jazyk-je založený na široko používanom jazyku eXtensible Mark-up Language (XML) a je dialektom na účely správy z podnikania. Otvorenosť nového štandardu znamená, že spoločnosti nemusia nakupovať softvérové ​​licencie a poplatky za jeho používanie.

Výhody XBRL

XBRL má množstvo výhod vo všetkých fázach obchodného výkazníctva (predovšetkým finančné výkazníctvo) a analýzy finančnej výkonnosti spoločnosti. Výhody sú zrejmé v oblastiach automatizácie, úspory nákladov, rýchlosti, spoľahlivosti a presnejšieho spracovania údajov. Došlo k zlepšeniu v analýze a kvalite informácií pre rozhodovanie.

Nový formát umožňuje zostavovateľom a používateľom finančných údajov (vládne agentúry, regulačné orgány, hospodárske inštitúcie, burzy, zberatelia finančných informácií, audítori, generálni riaditelia, finanční analytici, investori, veritelia atď.) Uvoľniť zdroje z nákladných manuálnych procesov, kde je to dôležité čas sa zvyčajne strávi zberom, zosúladením a opätovným zadaním kľúčových informácií. Tieto zdroje budú môcť zamerať svoje úsilie na analýzu údajov a spoliehať sa na softvér XBRL, ktorý dokáže overovať a manipulovať s informáciami. To znamená, že používanie XBRL neznamená vynútenú štandardizáciu finančného výkazníctva. Na rozdiel od toho je jazyk flexibilný a táto funkcia je navrhnutá tak, aby podporovala všetky moderné aspekty podávania správ v rámci krajín a odvetví. Rozšíriteľnosť znamená, že XBRL je možné prispôsobiť tak, aby spĺňal konkrétne obchodné požiadavky, dokonca aj na úrovni vykazovania jednotlivých organizácií.

Praktická stránka používania XBRL

Dôležitým bodom v reťazci poskytovateľov dátových správ je zapojenie viacerých týchto poskytovateľov a kvalita poskytovaných údajov. Ak sú verifikačné mechanizmy normy celkom schopné vyrovnať sa s nimi, potom existujú nejednoznačné situácie, pokiaľ ide o to, kto sa môže stať takýmto dodávateľom. V posledných rokoch však existuje určitý tradičný reťazec dodávateľov a spotrebiteľov, ktorý presnejšie odráža podstatu funkcií vykazovania pomocou XBRL. Obrázok „Kde je možné uplatniť XBRL“ ukazuje zosúladenie spracovania údajov a približné umiestnenie účastníkov v rôznych fázach týchto procesov, čo naznačuje použiteľnosť štandardu vykazovania XBRL.

Proces vytvárania prehľadov v XBRL (tj koncepčný diagram veľmi všeobecného popisu adaptačného procesu, kde sú uvedené iba najdôležitejšie zdroje informácií) je vo všeobecnosti podmienený určitými krokmi pri prispôsobovaní štandardnej taxonómie XBRL z IFRS ( alebo iný známy štandard finančného výkazníctva, napríklad US GAAP, UK GAAP, HGB) s výhradou miestnych požiadaviek a regulačných pokynov. Potom, čo sa oznámia pravidlá pre generovanie účtovnej závierky vo formáte XBRL, si účastníci trhu a regulátor začnú s výmenou údajov, ako je to znázornené na obrázku „Výmena údajov XBRL“.

Formát iXBRL je tiež veľmi obľúbený pre priame publikovanie na webové stránky. Úryvok z tej istej správy iXBRL vyzerá ako ten, ktorý je znázornený na obrázku „Úryvok XBRL“.

Proces implementácie a práce so štandardom XBRL v rôznych krajinách je nasledujúci (podľa XBRL International Inc.) (pozri obrázok „Adaptácia XBRL vo svete“).

V Európe a USA sa XBRL úspešne používa už 8-10 rokov. V krajinách, kde sa tento formát stal povinným, môžete vidieť, že sa to stalo s priamym zapojením národných jurisdikcií XBRL, ktoré sú zase „pod záštitou“ globálnej asociácie XBRL International Inc. Táto metóda formovania neziskových organizácií na zhromažďovanie znalostí, spôsobov používania a šírenia nového štandardu sa ospravedlnila nielen v krajinách G8, ale aj v krajinách BRICS (najmä v Brazílii, Číne a Indii).

XBRL v Rusku

Existuje množstvo spoločností v Rusku kótovaných na newyorskej burze cenných papierov, ktoré sú povinné podávať správy vo formáte XBRL. Po vstupe Ruska do WTO, v predvečer výstavby medzinárodného finančného centra a ďalšej integrácii našej krajiny do globálnych finančných projektov, sa XBRL stáva rovnakým potrebný nástroj ako je bunkový štandard GSM komunikácia alebo medzinárodné štandardy finančného výkazníctva IFRS. Všimnite si toho, že na oficiálnych webových stránkach IFRS nájdete samostatnú solídnu časť o použití XBRL na zverejnenie účtovnej závierky podľa IFRS.

Koncom roku 2012 pracovná skupina pod vedením Banky Ruska za účasti Federálnej služby pre finančné trhy, MICEX, Národného depozitára pre vyrovnanie a PwC začala aktívne pracovať na vytvorení národnej jurisdikcie pre XBRL v Rusku. V tejto fáze sa pripravuje odporúčací list Banky Ruska na začiatku postupu pre dobrovoľné používanie štandardu XBRL na zverejnenie určitých typov vykazovania v súlade s IFRS.

Predpovedáme výrazný pokrok v implementácii nového formátu v nasledujúcich 2-3 rokoch. Z nášho pohľadu bude „oblasť pokrytia“ XBRL pravdepodobne zahŕňať nielen spoločnosti, ktoré zverejňujú rôzne druhy medzinárodných účtovných závierok, ale aj daňové úrady, štatistické agentúry a ďalšie verejné organizácie. To všetko výrazne zlepší kvalitu publikovaných správ, skráti čas na ich prípravu a náklady na audit zverejnených údajov z reportov.