Ažurirano 16.05.2017

FAS Rusija je objasnila kako primijeniti zakon o oglašavanju na internetu

Izvori u regionalnom OFAS -u izvještavaju da centar insistira na posebnoj kontroli oglašavanja distribuiranog na Internetu, uprkos nedostatku osoblja koje poznaje specifičnosti weba i opterećenost ostalih van mreže.

Očigledno s tim u vezi, FAS Rusija je u okviru pružanja metodološke pomoći regionalnim odjelima poslala svoja objašnjenja o posebnostima primjene zakona pri postavljanju oglasa na informacijsko -telekomunikacijskoj mreži "Internet" (pismo FAS -a Rusija AK / 45828/15 "O oglašavanje na Internetu" od 28.08.2015. Unatoč prividnoj jednostavnosti, neke stavke zahtijevaju komentare.

Nije oglas na internetu:

1. Objavljeni podaci o proizvedenoj ili prodanoj robi na web stranici proizvođača ili prodavač robe ili na stranicama na društvenim mrežama, ako su navedene informacije namijenjene informiranju posjetitelja web stranice ili stranice na društvenoj mreži o prodanoj robi, asortimanu, pravilima upotrebe (alkoholne kompanije mogu disati lako - one mogu objaviti asortiman i druge informacije na svojim web stranicama).

Primjeri:

• kompanija koja prodaje robu za domaćinstvo na svojoj web stranici objavljuje katalog, fotografije roba, njihov opis i cijenu - Zakon "O oglašavanju" ne primjenjuje se na ove podatke;
• ista kompanija postavlja svoj banner na drugu web lokaciju - Zakon "O oglašavanju" primjenjuje se i na oglašivača i na distributera oglašavanja.

1. Objavljene informacije o popustima ili akcijskim promocijama na web lokacijama agregatora(na web lokacijama na kojima se skupljaju i nude različiti kuponi ili karte, što vam omogućava kupovinu robe sa popustom).

Primjeri: web stranice sa popustom, kuponi.

Ovo je vrlo kontroverzna pozicija. Slijedeći ovu logiku, specijalizirane publikacije za offline oglašavanje također bi trebale biti isključene iz zakona o oglašavanju.

Najvjerojatnije će komisija, nakon što je primila pritužbu na kršenje zakonodavstva o oglašavanju u informacijama prezentiranim na takvoj web stranici, ipak razmotriti to meritorno, identificirati određenog oglašivača i smatrati ga odgovornim. Agregator, kako slijedi iz objašnjenja FAS -a, neće biti odgovoran za neprikladno oglašavanje (na primjer, ako deklarirani popust na proizvod ne odgovara stvarnosti).

1. Rezultati pretraživanja nisu oglasi i nisu regulirani zakonodavstvom o oglašavanju, jer su takve informacije rezultat obrade korisnikovog zahtjeva za pretraživanje i nemaju za cilj stvaranje i održavanje interesa za bilo koji proizvod.

Je li oglašavanje na internetu:

• informacije na web stranici oglašivača ili u njegovoj društvenoj grupi. mreže čiji je cilj skretanje posebne pažnje specifično proizvod i njegovo raspoređivanje među sličnim proizvodima (na primjer, pop-up banner);
• kontekstualno oglašavanje (Yandex.Direct i slično).

FAS je na mreži

Neće biti suvišno prisjetiti se kako će FAS identificirati neprikladno oglašavanje na internetu. To mogu biti mjere za sistematsko praćenje informacija o internetskim resursima, aplikacijama građana i zainteresovanih osoba (najčešće konkurenata), javnim organizacijama i drugim kontrolnim odjelima (uz međuresorsku saradnju, na primjer, s Roskomnadzorom). U principu, ista stvar se dešava van mreže. Osnovna razlika je samo u metodama evidentiranja činjenica postavljanja oglasa.

Zaposleni u FAS -u imaju pravo zabilježiti činjenice otkrivanja oglašavanja na bilo koji način, na primjer:

• izvještaj o inspekciji lokacije;
• ispis snimaka ekrana (FAS terminologija) stranica web stranica;
• Internet arhiva (archive.org/web/).

Općenito, popis metoda pričvršćivanja nije ograničen, čak će i fotografija monitora s otvorenom web stranicom biti dovoljna. I, da - FAS zna za internetsku arhivu 😎.

Problemi regulacije internetskog oglašavanja

Krajem 2015. godine Roskomnadzor je pokrenuo inicijativu za posebno reguliranje ciljanog oglašavanja jer se za njegovo prikazivanje koriste osobni podaci.

FAS je pak primijetio da ne vidi poseban problem u kontekstualnom oglašavanju koji zahtijeva posebnu zakonsku regulativu.

Istodobno, postoje određeni problemi povezani sa posebnostima distribucije oglašavanja na Internetu.

Kao što znate, kontekstualno oglašavanje se prikazuje korisniku ovisno o njegovom ponašanju na mreži. I sve češće se javljaju pritužbe koje kontekstualno oglašavanje progoni posvuda. Štoviše, takvo se oglašavanje može prikazati čak i u slučajevima kada korisnik nije izvršio nikakve očite radnje kako bi identificirao svoje sklonosti (na primjer, nije tražio određeni proizvod u tražilici, već je o tome razgovarao s prijateljima u privatnom dopisivanju).

S obzirom na sveprisutnost pametnih telefona i drugih pametnih naprava, neki stručnjaci vjeruju da aplikacije instalirane na njemu dobivaju pristup mikrofonu (ili kameri) i čuju razgovore korisnika. Nadalje, ti se osobni podaci mogu prodati distributerima oglašavanja i koristiti za ciljanje.

Međutim, nisu svi korisnici voljni dijeliti svoju privatnost. Stoga vjerujem da će državna tijela nastaviti raditi na zakonodavnoj regulaciji oglašavanja na internetu u tom smjeru. Štaviše, određeni koraci su već preduzeti.

Tako član 18.1 Federalnog zakona "O ličnim podacima" propisuje obavezu operatora koji prikuplja lične podatke putem Interneta da objavi svoju politiku obrade ličnih podataka. A od 1. jula 2017. povećavaju se kazne za nezakonitu obradu ličnih podataka.

Pretpostavljam da se sljedeći korak može odrediti odgovornošću oglašivača za korištenje osobnih podataka za prikazivanje kontekstualno ciljanog oglašavanja na internetu.

zaključci

Što se tiče odgovornosti za neprikladno oglašavanje, kazne za "internetske greške" neće se povećati. Također, oglašivači su i dalje odgovorni za svako kršenje Zakona "O oglašavanju", a distributeri oglašivača i proizvođači oglašavanja samo u slučajevima predviđenim zakonom.

Budi pazljiv! Svojim objašnjenjem FAS je jasno stavio do znanja da je tržište oglašavanja na Internetu već pod njegovom kontrolom.

(I kako možete uštedjeti više od 2 miliona rubalja godišnje istovremeno).

Tatjana Nikanorova posebno za Mačiće govori kako se nositi s plaćanjem reklamnih aktivnosti na Facebooku i Instagramu - legalno i po najnižoj mogućoj cijeni.

Živim i radim u Rusiji, pa sam napisao ovaj članak za kompanije koje posluju prema ruskim zakonima. Međutim, prije slanja materijala u redakciju, kontaktirao sam bjeloruske računovođe i saznao: „Zakon o Google -u“ sa istim pravilima u Bjelorusiji stupa na snagu 1. januara 2018. godine.

Zašto je to problem

Ako ste iskusni poduzetnik i već znate zašto je teško službeno platiti Facebook, možete preskočiti prva dva paragrafa i prijeći na rješavanje pitanja. A onima koji ne znaju, reći ću vam sve od samog početka.

Postoje dva problema koji Facebook stavljaju van zakonskih okvira.

Problem 1: Facebook neće izdavati papirne dokumente u Rusiji

Niko. Nema. Stručnjaci za ciljano oglašavanje pisali su Facebooku sa zahtjevom da izdaju službene primarne dokumente za računovodstvo ili barem objasne zašto se ne izdaju, ali Facebook nije ni odgovorio. Očigledna je činjenica da Facebook prikuplja novac u Ruskoj Federaciji ne opterećujući se pravnim pitanjima.

Zašto je ovo kritično? Ali zato što se troškovi koji nisu potvrđeni primarnim dokumentima ne mogu prihvatiti u poreske svrhe - i ovdje pate sve firme na OSNO -u i na STS -u „prihod minus troškovi“. A za male firme koje imaju 6% STS ili patent, važno je da se ti troškovi ne priznaju kao napravljeni u interesu pojedinca, te se, shodno tome, oporezuju porezom na dohodak fizičkih lica od 13% kao prihod u naturi.

Problem 2: Uvođenje Google poreza

"Porez na Google" je novi mehanizam za naplatu PDV -a na usluge u elektroničkom obliku putem interneta (čl. 174.2 Poreskog zakona Ruske Federacije). Stupio na snagu 01. januara 2017. Dakle, posebice, pružanje usluga oglašavanja na Internetu podliježe PDV -u na teritoriju Ruske Federacije. To se radi kako bi se izjednačilo oporezivanje ruskih kompanija koje plaćaju PDV na svoje usluge na domaćem tržištu i spriječio ih da odu u inostranstvo radi optimizacije poreza.
Facebook, u skladu s Poreskim zakonikom Ruske Federacije, pruža usluge oglašavanja na Internetu, za što je potreban novac. U skladu sa ruskim zakonodavstvom:

a) prilikom pružanja usluga pojedincima Facebook se mora registrirati u Ruskoj Federaciji i sam plaćati porez;

b) kada pružaju takve usluge pravnim licima ili individualnim preduzetnicima, potonji su poreski agenti i moraju samostalno obračunati, platiti PDV i podnijeti poresku prijavu.

Primjer:
Moja kompanija plaća Facebook izravno korporativnom karticom. Recimo da je naš budžet za oglašavanje 10.000 rubalja mjesečno. Od 1. januara moja kompanija postaje poreski agent, a mjesečno moram obračunati PDV u iznosu od 18% od potrošenog iznosa: 10.000 / 100 * 18 = 1.800 rubalja. Za 3 mjeseca bit će potrošeno 1.800 * 3 = 5.400 rubalja. Iznos poreza je 5400 rubalja. - moja kompanija mora uplatiti u budžet do 25. aprila (do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda) i poreskoj upravi podnijeti prijavu PDV -a istovremeno u elektroničkom obliku, uprkos činjenici da sam na pojednostavljenom porezu sistem.

Kazne na Facebooku:

Koliko ja znam, u vrijeme pisanja ovog teksta (početkom februara) Facebook nije bio registriran kod ruskih poreskih vlasti. Shodno tome, pružanje usluga ruskim državljanima izvan je zakonskih okvira. Prema zakonu, Facebook ima pravo na kaznu u iznosu od 10% od svih primljenih prihoda, ali ne manje od 40.000 rubalja (klauzula 2, član 116 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Rješenja

Bit će nekoliko rješenja - ovisno o tome koji poreski sistem kompanija ili pojedinačni poduzetnik primjenjuje.

Poslovanje na OSNO -u

Preduzeće u tradicionalnom poreskom sistemu već je obveznik PDV -a. Prema poreznom zakonu, PDV koji obračunava pravno lice (ili individualni preduzetnik) kao poreski agent može se odbiti. Neće biti dodatnog poreznog opterećenja. Takva kompanija može sigurno službeno platiti Facebook.

Shema akcija je sljedeća:

1. Svakog mjeseca računovođa naplaćuje 18% iznosa koje plaća Facebook.
2. Na kraju tromjesečja, računovođa priprema prijavu PDV -a i u nju unosi Facebook podatke o PDV -u u knjigu prodaje i u knjigu za kupovinu.
3. Nema dodatnih poreza.

Šta je sa nedostajućim primarnim dokumentima?

Da, nažalost, neće biti primarnih dokumenata s Facebooka, pa bi bilo neprikladno smanjiti porez na dohodak na iznos troškova oglašavanja. Međutim, nedostatak primarnih dokumenata ne sprečava da se plaćanje službeno izvrši. Da biste osigurali da se troškovi oglašavanja ne pripisuju zaposlenicima ili izvršnim direktorima kao lični prihod, morate zadržati potvrdu da su troškovi nastali u proizvodne svrhe. Ili, strogim jezikom koda - ekonomski opravdano.

Jednostavno rečeno, morate dokazati da ste oglašavali vlastite usluge ili proizvode ili usluge i proizvode svojih klijenata, ako ste agencija za SMM.
To možete dokazati na sljedeći način: prikupiti podatke koji potvrđuju sadržaj oglasnih kampanja. Bit će dovoljno sačuvati detaljan izvještaj upravitelja oglasa (odjeljak i odgovarajuća stavka menija na Facebooku), koji pokazuje na koju je kampanju novac potrošen i u kojem iznosu.

/>

Posebno pedantan računovođa može izvijestiti da ovaj izvještaj ne prikazuje šta se tačno oglašavalo, već samo nazive reklamnih kampanja. U praksi, ako dođe provjera, možete otvoriti svoj oglasni račun i pokazati sadržaj oglasnih mjesta inspektoru za provjeru. Postoji 99% šanse da će biti zadovoljan. Ako ne, odštampajte snimke ekrana, to će već zadovoljiti i inspektora i sud.

Zapravo, sve što trebate učiniti je dokazati da je ovaj oglas objavljen u korist vaše kompanije ili u korist vaših klijenata, ako ste SMM agencija, a ne u korist trećih strana koje nisu klijenti.

Posebno oprezni računovođe mogu se zaštititi i sastaviti nalog u kojem menadžment nalaže trošenje troškova na Facebooku bez pratećih dokumenata, uz davanje detalja iz ureda za oglašavanje.

Poslovanje po pojednostavljenom poreskom sistemu, patentu, UTII ili poreskim praznicima

Svi porezni sistemi navedeni u podnaslovu ne obračunavaju PDV. Kvaka je u tome što, za razliku od OSNO -a, pojednostavljeno preduzeće ne može uzeti plaćeni PDV za offset. Za takvu kompaniju porezno opterećenje će se povećati - za točno 18% u odnosu na iznose uplaćene Facebooku.

Shema akcija:

1. Svakog mjeseca računovođa naplaćuje 18% iznosa plaćenih na Facebooku.
2. Na kraju tromjesečja, računovođa sastavlja prijavu PDV -a i u nju unosi Facebook podatke o PDV -u - u knjigu prodaje.
3. Računovođa do 25. dana nakon isteka tromjesečja plaća obračunati PDV i podnosi poresku prijavu.

Kako možete izbjeći troškove ovog PDV -a?

Jedini način: legalno (!) Povlačenje novca na fizički. osobu i platiti oglašavanje na Facebooku sa kartice pojedinca. Ovo je potpuno legalno za pojedinca koji nije individualni poduzetnik, ali je potpuno nezakonito za Facebook, međutim, fizičko. osoba za FB nije odgovorna, barem u vrijeme pisanja ovog teksta.

U ovom članku neću detaljno opisivati ​​metode legalnog povlačenja sredstava, samo ću ih navesti.

Pravne metode povlačenja:

1. Platite porez, a zatim prenesite novac na ličnu karticu.

Za LLC i druga privredna pravna lica. osobe (po rastućem poreznom opterećenju):

1. Plaćanje usluga menadžera-individualnog preduzetnika (6%).
2. Isplata dividende (13%).
3. Isplata plaće (43,2%).

Očigledno, ovaj drugi način je neisplativ i lakše je platiti PDV nego podići novac sa plaćom. Ali prve dvije se mogu prilično dobro koristiti.

Primjer:

Mala, ali prilično uspješna SMM agencija (LLC). Promet je manji od 150 miliona rubalja godišnje, pa kompanija primjenjuje STS 6% prihoda. Agencija pruža usluge ciljanog oglašavanja na društvenim mrežama, budžeti klijenata agencije za oglašavanje na Facebooku iznose 2 miliona rubalja. Mjesečno.

Bilješka: Posebno sam uzeo budžet za oglašavanje od 2 miliona rubalja mjesečno. Činjenica je da ruske banke blokiraju povlačenje sredstava u velikim količinama, te je vrlo teško pronaći banku s niskom provizijom za povlačenje velikih iznosa. U prosjeku se bez problema podigne 150-300 hiljada rubalja mjesečno. Sve što je veće ili je veliki postotak, ili banka uopće ne dopušta takvo povlačenje. Stoga ćemo, za naš primjer, uzeti u obzir i proviziju banke koju će uzeti Sberbank - ona će iznositi 1%.

Ako službeno vodite Facebook:

• 2 miliona * 12 meseci / 100 * 18 = 4.320 miliona rubalja dodatnog poreza godišnje + deklaracija.

Ako novac podižete putem dividendi:

• 2 miliona * 12 meseci / 100 * (13 + 1) = 3,360 miliona rubalja dodatnog poreza godišnje (što je 0,96 miliona rubalja godišnje manje od zvanične verzije).

Ako podižete novac putem Manager-IP-a

• 2 miliona * 12 meseci / 100 * (6 + 1) = 1,681 miliona rubalja dodatnog poreza godišnje (što je 2,639 miliona rubalja godišnje manje od zvanične verzije).

Budi pazljiv

Velike igre na nivou zemlje i mega korporacija mogu utjecati na vašu zaradu. I ne možete nikoga kriviti za svoje gubitke ako sami ne kontrolirate sve operacije. Čak i Trump.

Sve iskustvo kompanije Profdelo to potvrđuje. Ako na vrijeme ne odgovorite na izmjene zakona, posljedice se nakupljaju neprimjetno i neumoljivo. Smatramo da je bolje spriječiti problem nego trošiti energiju na sakupljanje posljedica.

Zbog eksplozivnog rasta interesa za Internet, a posebno za društvene mreže, oglašavanje postaje sve privlačnije. Međutim, mnogi se računovođe boje upisati ovu stavku u stavku rashoda, jer ne razumiju jasno koji su dokumenti potrebni za potvrdu troškova.

Uzimamo u obzir troškove

Broj korisnika društvenih mreža stalno raste, jer ih mogu koristiti svi koji su prošli najjednostavniju registraciju. Postavljanje banner oglasa na stranice društvenih medija popularno je i učinkovito. No, nemoguće je unaprijed predvidjeti tko će vidjeti takav oglas. Stoga se može smatrati oglašavanjem namijenjenim širokom krugu ljudi. Prema podstavku 28 stavka 1 i stavku 4 članka 28 Poreskog zakona Ruske Federacije, njegovi se troškovi mogu uzeti u obzir bez standardizacije.

No, postoje mnoge druge značajke pri računovodstvu oglašavanja. Na primjer, Facebook i neke druge društvene mreže na teritoriju Ruske Federacije nemaju svoja predstavništva. Prilikom kupovine oglasnog prostora u takvoj kompaniji, kompanija ne plaća porez na prihod nerezidenta, već ostaje porezni agent za PDV.

Morate pažljivo pregledati ugovor, a ako on ne predviđa PDV, trebali biste ga naplatiti iznad cijene i uplatiti u budžet, zajedno s plaćanjem usluge (pogledajte Poreski zakon Ruske Federacije - podstav 4 stav 1, član 148 i stav 4 člana 174).

Potvrđujemo troškove

Oglasi se postavljaju na društvenu mrežu putem računa zaposlenika. U isto vrijeme, zaposlenik sam daje avansni izvještaj i prilaže mu dokumente koji potvrđuju plaćanje. U tom se slučaju mora imati na umu da su sporazum i svi akti uz njega sastavljeni u elektroničkom obliku.

- Ugovor. Na društvenim mrežama uobičajeno je prilikom pružanja plaćenih usluga zaključiti ugovor o ponudi. Smatra se automatski zaključenim nakon izvršene uplate. Kao popratni dokument potrebno je uz kopiju ugovora priložiti izvod sa bankovne kartice zaposlenika s koje je izvršena uplata.

- Dela. Potvrda o pruženim uslugama može se odštampati na ličnom računu zaposlenog. Tamo možete pronaći i informacije o postavljanju oglasa ili dnevnik plaćanja sa izvještajem. Najčešće postoje i podaci o ličnoj karti, datumu, naslovima i drugim pojedinostima. Takođe se preporučuje snimanje ekrana ekrana. On može potvrditi da je oglas zaista objavljen.

- Pomoć i drugi dokumenti. Savjetujemo vam i da sastavite računovodstveni izvještaj, jer svi akti i ugovori postoje u elektroničkom obliku. U pomoći morate napisati zašto nema originalnih dokumenata bez pečata i potpisa. Također je vrijedno spomenuti potrebu oglašavanja na Internetu u marketinškom planu. Takođe treba navesti akcioni plan, približni plan i procjenu planiranih troškova.