Aktualizováno 05.16.2017

FAS Russia vysvětlil, jak aplikovat zákon o reklamě na internetu

Zdroje z regionálního OFAS uvádějí, že centrum trvá na speciální kontrole reklamy distribuované na internetu, a to navzdory nedostatku personálu, který zná specifika webu a pracovní vytížení zbytku offline.

Zjevně v tomto ohledu zaslala FAS Rusko v rámci poskytování metodické pomoci krajským útvarům svá vysvětlení zvláštností aplikace legislativy při umísťování reklam na informační a telekomunikační síť „Internet“ (dopis FAS Rusko ze dne 28.08.2015 č. AK / 45828/15 „O reklama na internetu). I přes zdánlivou jednoduchost některé body vyžadují komentáře.

Nejedná se o reklamu na internetu:

1. Informace o vyrobeném nebo prodaném zboží zveřejněny na webových stránkách výrobce nebo prodejce zboží nebo na stránkách v sociálních sítích, pokud mají uvedené informace informovat návštěvníky webu nebo stránky na sociální síti o prodaném zboží, sortimentu, pravidlech používání (alkoholové společnosti mohou dýchat snadno - mohou na svých stránkách publikovat sortiment a další informace).

Příklady:

• společnost, která prodává na svém webu zboží pro domácnost, katalog, fotografie zboží, jejich popis a cenu - zákon „o reklamě“ se na tyto informace nevztahuje;
• stejná společnost umísťuje svůj banner na jiný web - zákon „o reklamě“ platí jak pro inzerenta, tak pro distributora reklamy.

1. Informace o slevách nebo probíhajících akcích zveřejněny na agregátorských webech(na stránkách, které se hromadí a nabízejí různé kupóny nebo lístky, které vám umožňují nákup zboží se slevou).

Příklady: slevové weby, kupóny.

To je velmi kontroverzní pozice. Podle této logiky by měly být ze zákona o reklamě vyloučeny také specializované offline reklamní publikace.

S největší pravděpodobností komise poté, co obdržela stížnost na porušení právních předpisů v oblasti reklamy v informacích uvedených na takovém webu, ji v zásadě zváží, identifikuje konkrétního inzerenta a přinese mu odpovědnost. A stránky agregátoru, jak vyplývá z vysvětlení Federální protimonopolní služby, nebudou odpovědné za nevhodnou reklamu (například pokud deklarovaná sleva na produkt neodpovídá realitě).

1. Výsledky vyhledávání nejsou reklamy a nejsou regulovány legislativou o reklamě, protože takové informace jsou výsledkem zpracování požadavku uživatele na vyhledávání a nejsou zaměřeny na vytváření a udržování zájmu o jakýkoli produkt.

Je reklama na internetu:

• informace na webových stránkách inzerenta nebo v jeho sociální skupině. síť zaměřená na upoutání zvláštní pozornosti charakteristický produkt a jeho rozdělení mezi podobné produkty (například vyskakovací banner);
• kontextová reklama (Yandex.Direct a podobné).

FAS je online

Nebude nadbytečné připomínat si, jak FAS identifikuje nevhodnou reklamu na internetu. Mohou to být opatření pro systematické sledování informací o internetových zdrojích, aplikacích občanů a zainteresovaných osob (nejčastěji konkurentů), veřejných organizací a dalších kontrolních útvarů (s mezirezortní spoluprací například s Roskomnadzorem). Obecně se totéž děje offline. Zásadní rozdíl je pouze ve způsobech zaznamenávání faktů o umístění reklamy.

Zaměstnanci FAS mají právo zaznamenávat fakta o detekci reklamy jakýmkoli způsobem, například:

• zpráva o inspekci místa;
• tisknout screenshoty (terminologie FAS) stránek stránek;
• Internetový archiv (archive.org/web/).

Obecně není seznam způsobů fixace omezen, postačí i fotografie monitoru s otevřenou webovou stránkou. A ano - FAS ví o internetovém archivu 😎.

Problémy regulace internetové reklamy

Na konci roku 2015 přišla společnost Roskomnadzor s iniciativou konkrétně regulovat cílenou reklamu, protože k jejímu zobrazení se používají osobní údaje.

FAS zase poznamenal, že nevidí žádný zvláštní problém v kontextové reklamě, která vyžaduje zvláštní legislativní úpravu.

Současně existují určité problémy spojené se zvláštnostmi distribuce reklamy na internetu.

Jak víte, kontextová reklama se uživateli zobrazuje v závislosti na jeho chování v síti. A stále častěji se objevují stížnosti, které kontextová reklama všude sleduje. Navíc lze takovou reklamu zobrazit i v případech, kdy uživatel neprovedl žádné zjevné akce k identifikaci svých preferencí (například nehledal určitý produkt ve vyhledávači, ale diskutoval o něm s přáteli v soukromé korespondenci).

Vzhledem k všudypřítomnosti smartphonů a dalších chytrých gadgetů se někteří odborníci domnívají, že aplikace na něm nainstalované získávají přístup k mikrofonu (nebo kameře) a slyší konverzace uživatelů. Dále mohou být tyto osobní údaje prodány distributorům reklamy a použity k cílení.

Ne všichni uživatelé jsou však ochotni sdílet své soukromí. Věřím proto, že vládní orgány budou v tomto směru nadále pracovat na legislativní regulaci reklamy na internetu. Kromě toho již byly podniknuty určité kroky.

Článek 18.1 federálního zákona „O osobních údajích“ tedy stanoví povinnost provozovatele shromažďujícího osobní údaje pomocí internetu zveřejnit své zásady zpracování osobních údajů. A od 1. července 2017 se budou zvyšovat pokuty za nezákonné zpracování osobních údajů.

Domnívám se, že další krok může být určen odpovědností inzerenta za použití osobních údajů za účelem zobrazení kontextové cílené reklamy na internetu.

závěry

Pokud jde o odpovědnost za nevhodnou reklamu, sankce za „chyby online“ se nezvyšují. Inzerenti také stále odpovídají za porušení zákona „o reklamě“ a distributoři reklamy a producenti reklamy pouze v případech výslovně stanovených zákonem.

Buď opatrný! FAS svým vysvětlením dal jasně najevo, že trh s reklamami na internetu je již pod jeho kontrolou.

(A jak můžete ušetřit více než 2 miliony rublů za rok současně).

Tatiany Nikanorové zejména pro Koťata říká, jak se vypořádat s platbou za reklamní aktivity na Facebooku a Instagramu - legálně a za nejnižší možné náklady.

Žiji a pracuji v Rusku, proto jsem tento článek napsal pro společnosti působící podle ruských zákonů. Před odesláním materiálu do redakce jsem však kontaktoval běloruské účetní a zjistil jsem: „Zákon o Googlu“ se stejnými pravidly v Bělorusku vstupuje v platnost 1. ledna 2018.

Proč je to problém?

Pokud jste zkušený podnikatel a už víte, proč je obtížné oficiálně platit Facebooku, můžete přeskočit první dva odstavce a rovnou přejít k řešení otázek. A pro ty, kteří nevědí, vám řeknu všechno od samého začátku.

Existují dva problémy, které staví Facebook mimo zákonný rámec.

Problém 1: Facebook nebude v Rusku vydávat papírové dokumenty

Nikdo. Žádný. Specialisté na cílenou reklamu psali Facebooku s žádostí o vydání oficiálních primárních dokumentů pro účetnictví nebo alespoň vysvětlili, proč nejsou vydány, ale Facebook ani nereagoval. Je zřejmé, že Facebook shromažďuje peníze v Ruské federaci, aniž by se obtěžoval právními problémy.

Proč je to kritické? Protože ale výdaje, které nejsou potvrzeny primárními dokumenty, nemohou být přijaty pro daňové účely - a zde všechny firmy trpí „výnosy mínus výdaje“ OSNO a STS. A pro malé firmy využívající 6% STS nebo patent je důležité, aby tyto výdaje nebyly uznány jako vynaložené v zájmu jednotlivce, a tedy zdaňovány daní z příjmu fyzických osob ve výši 13% jako věcný příjem.

Problém 2: Zavádění daně z Googlu

„Daň na Googlu“ je nový mechanismus pro výběr DPH ze služeb v elektronické podobě prostřednictvím internetu (článek 174.2 daňového řádu Ruské federace). Vstoupilo v platnost 1. ledna 2017. Zejména poskytování reklamních služeb na internetu podléhá DPH na území Ruské federace. To se provádí za účelem vyrovnání zdanění ruských společností, které odvádějí DPH ze svých služeb na domácím trhu, a zamezení jejich odchodu do zahraničí za účelem optimalizace daní.
Facebook v souladu s daňovým řádem Ruské federace poskytuje reklamní služby na internetu, za které bere peníze. V souladu s ruskou legislativou:

a) při poskytování služeb jednotlivcům se Facebook musí zaregistrovat v Ruské federaci a platit daň sám;

b) při poskytování těchto služeb právnickým osobám nebo jednotlivým podnikatelům jsou tito daňoví agenti a musí samostatně vypočítat, zaplatit DPH a podat daňové přiznání.

Příklad:
Moje společnost platí Facebooku přímo firemní kartou. Řekněme, že náš rozpočet na reklamu je 10 000 rublů za měsíc. Od 1. ledna se moje společnost stává daňovým agentem a měsíčně musím vypočítat DPH ve výši 18% vynaložené částky: 10 000/100 * 18 = 1 800 rublů. Za 3 měsíce poběží 1 800 * 3 = 5 400 rublů. Výše daně je 5400 rublů. - moje společnost musí zaplatit do rozpočtu do 25. dubna (do 25. dne měsíce následujícího po sledovaném období) a současně podat daňové přiznání k daňové správě v elektronické podobě, a to navzdory skutečnosti, že jsem na zjednodušené dani Systém.

Sankce na Facebooku:

Pokud vím, v době psaní tohoto článku (začátek února) nebyl Facebook registrován u daňových úřadů Ruské federace. V důsledku toho je její poskytování služeb ruským občanům mimo právní rámec. Podle zákona má Facebook za to nárok na pokutu ve výši 10% veškerého obdrženého příjmu, nejméně však 40 000 rublů (doložka 2, článek 116 daňového řádu Ruské federace).

Řešení

Bude existovat několik řešení - v závislosti na tom, jaký daňový systém společnost nebo jednotlivý podnikatel uplatňuje.

Obchod na OSNO

Společnost založená na tradičním systému zdanění je již plátcem DPH. Podle daňového řádu lze odečíst DPH vypočtenou právnickou osobou (nebo fyzickým podnikatelem) jako daňovým agentem. Žádné další daňové zatížení nebude. Taková společnost může Facebooku oficiálně bezpečně platit.

Schéma akcí je následující:

1. Účetní každý měsíc účtuje 18% z částek zaplacených Facebookem.
2. Na konci čtvrtletí účetní připraví přiznání k DPH a zadá do něj údaje o DPH na Facebooku do účetní knihy o prodeji a současně do nákupní knihy.
3. Neexistují žádné další daně.

A co chybějící primární dokumenty?

Ano, bohužel nebudou existovat žádné primární dokumenty z Facebooku, takže bude nevhodné snižovat daň z příjmu z výše nákladů na reklamu. Absence primárních dokumentů však nebrání tomu, aby byla platba provedena oficiálně. Abyste zabránili tomu, aby byly reklamní náklady přičítány jakémukoli zaměstnanci nebo generálnímu řediteli jako osobní příjem, musíte udržovat potvrzení, že náklady vznikly pro výrobní účely. Nebo v přísném jazyce kodexu - ekonomicky odůvodněné.

Jednoduše řečeno, musíte prokázat, že jste inzerovali své vlastní služby nebo produkty nebo služby a produkty svých klientů, pokud jste agenturou SMM.
Můžete to dokázat následujícím způsobem: sbírejte informace, které potvrzují obsah reklamních kampaní. Bude stačit uložit podrobnou zprávu od správce reklam (sekce a její odpovídající položka nabídky na Facebooku), která ukazuje, na kterou kampaň byly peníze vynaloženy a v jaké výši.

/>

Obzvláště pečlivý účetní může uvést, že tato zpráva neukazuje, co přesně bylo inzerováno, ale pouze názvy reklamních kampaní. V praxi, pokud přijde kontrola, můžete otevřít svůj reklamní účet a ukázat obsah reklamních příspěvků kontrolujícímu inspektorovi. Existuje 99% šance, že bude spokojený. Pokud ne, vytiskněte screenshoty, to uspokojí inspektora i soud.

Vlastně vše, co musíte udělat, je prokázat, že tento inzerát byl zveřejněn ve prospěch vaší společnosti nebo ve prospěch vašich klientů, pokud jste agenturou SMM, a nikoli ve prospěch třetích stran, které nejsou klienty.

Obzvláště opatrní účetní mohou své sázky pojistit a sestavit objednávku, ve které vedení nařídí utrácení výdajů na Facebooku bez podpůrných dokumentů, s poskytnutím podrobností od reklamní kanceláře.

Podnikání se zjednodušeným daňovým systémem, patentem, UTII nebo daňovými prázdninami

Všechny daňové systémy uvedené v podpoložce nepočítají DPH. Háček je v tom, že na rozdíl od OSNO si zjednodušená společnost nemůže vzít zaplacené DPH za offset. U takové společnosti se zvýší daňové zatížení - přesně o 18% z částek vyplacených Facebooku.

Schéma akcí:

1. Účetní každý měsíc účtuje 18% z částek vyplacených na Facebooku.
2. Na konci čtvrtletí účetní sestaví přiznání k DPH a zadá do něj údaje o DPH na Facebooku - v účetní knize o prodeji.
3. Do 25. dne po skončení čtvrtletí účetní zaplatí vypočtenou DPH a podá daňové přiznání.

Jak se můžete vyhnout nákladům na tuto DPH?

Jediný způsob: vybrat peníze legálně (!) Na fyzické. osoba a platit za reklamu na Facebooku z karty jednotlivce. To je zcela legitimní pro fyzickou osobu, která není fyzickým podnikatelem, ale pro Facebook je zcela nezákonná. osoba pro FB není zodpovědná, alespoň v době psaní tohoto článku.

V tomto článku nebudu podrobně popisovat způsoby zákonného výběru finančních prostředků, pouze je uvedu.

Zákonné způsoby výběru:

1. Zaplaťte daň a poté převeďte peníze na osobní kartu.

Pro LLC a další komerční právnické osoby. osoby (vzestupně podle daňového zatížení):

1. Platba za služby manažera-jednotlivého podnikatele (6%).
2. Výplata dividend (13%).
3. Platové ohodnocení (43,2%).

Je zřejmé, že druhá metoda je nerentabilní a je snazší zaplatit DPH než vybrat peníze s platem. Ale první dva jsou docela použitelné.

Příklad:

Malá, ale poměrně úspěšná agentura SMM (LLC). Obrat je méně než 150 milionů rublů ročně, takže společnost uplatňuje STS 6% z příjmu. Agentura poskytuje cílené reklamní služby na sociálních sítích, rozpočty klientů agentur na reklamu na Facebooku jsou 2 miliony rublů. za měsíc.

Poznámka: Speciálně jsem vzal rozpočet na reklamu 2 miliony rublů měsíčně. Faktem je, že ruské banky blokují výběr finančních prostředků ve velkých objemech a je velmi obtížné najít banku s nízkou provizí za výběr velkých částek. V průměru se bez problémů vybere 150-300 tisíc rublů za měsíc. Cokoli vyššího je buď velké procento, nebo banka takový výběr vůbec neumožňuje. Proto pro náš příklad vezmeme v úvahu také provizi banky, kterou si vezme Sberbank - bude to 1%.

Pokud Facebook provozujete oficiálně:

• 2 miliony * 12 měsíců / 100 * 18 = 4,320 milionu rublů dodatečné daně za rok + prohlášení.

Pokud vybíráte peníze prostřednictvím dividend:

• 2 miliony * 12 měsíců / 100 * (13 + 1) = 3,360 milionu rublů dodatečné daně ročně (což je o 0,96 milionu rublů ročně méně než oficiální verze).

Pokud vyberete peníze prostřednictvím správce IP

• 2 miliony * 12 měsíců / 100 * (6 + 1) = 1,681 milionu rublů dodatečné daně za rok (což je o 2,639 milionu rublů ročně méně než oficiální verze).

buď opatrný

Velké hry na úrovni země a megakorporace mohou ovlivnit vaše výdělky. A nemůžete nikoho vinit ze svých ztrát, pokud sami neovládáte všechny operace. Dokonce i Trump.

Všechny zkušenosti společnosti Profdelo to potvrzují. Pokud na změny legislativy nereagujete včas, důsledky se hromadí nepostřehnutelně a neúprosně. Věříme, že je lepší problému předcházet, než plýtvat energií na shrnování následků.

Vzhledem k prudkému nárůstu zájmu o internet a zejména o sociální sítě je reklama stále atraktivnější. Mnoho účetních se však bojí uvést tuto položku ve výdajové položce, protože jasně nerozumí, jaké dokumenty jsou nutné k potvrzení výdajů.

Bereme v úvahu náklady

Počet uživatelů sociálních sítí neustále roste, protože je může používat každý, kdo prošel nejjednodušší registrací. Umístění bannerových reklam na stránky sociálních médií je populární a efektivní. Nelze ale dopředu odhadnout, kdo takovou reklamu uvidí. Lze jej tedy považovat za reklamu zaměřenou na široký okruh lidí. Podle čl. 28 odst. 1 pododstavce 28 a odstavce 4 daňového řádu Ruské federace lze náklady na něj zohlednit bez standardizace.

Při účtování reklamy je ale mnoho dalších funkcí. Například Facebook a některé další sociální sítě na území Ruské federace nemají vlastní zastoupení. Při nákupu reklamního prostoru v takové společnosti společnost neplatí daně z příjmu za nerezidenta, ale zůstává daňovým agentem pro DPH.

Smlouvu musíte pečlivě prostudovat, a pokud v ní není uvedena DPH, měli byste ji účtovat nad rámec ceny a zaplatit do rozpočtu spolu s platbou za službu (viz daňový řád Ruské federace - pododstavec 4) (odst. 1, čl. 148 a odst. 4 čl. 174).

Potvrzujeme výdaje

Reklama probíhá na sociální síti prostřednictvím účtu zaměstnance. Současně sám zaměstnanec poskytne zálohovou zprávu a připojí k ní dokumenty potvrzující platbu. V tomto případě je třeba mít na paměti, že dohoda a veškeré akty k ní jsou sepsány v elektronické podobě.

- Smlouva. Na sociální síti je obvyklé uzavřít nabídkovou smlouvu při poskytování placených služeb. Je považováno za automaticky uzavřené po provedení platby. Jako podpůrný dokument je nutné ke kopii dohody připojit výpis z bankovní karty zaměstnance, se kterou byla platba provedena.

- Akty. Potvrzení o poskytnutých službách lze vytisknout na osobním účtu zaměstnance. Najdete zde také informace o umístění reklamy nebo deník plateb se zprávou. Nejčastěji jsou zde také informace o ID, datu, titulech a dalších podrobnostech. Doporučuje se také pořídit snímek obrazovky. Může potvrdit, že reklama byla skutečně zveřejněna.

- Nápověda a další dokumenty. Doporučujeme také sestavit účetní závěrku, protože všechny úkony a smlouvy existují v elektronické podobě. V nápovědě musíte napsat, proč neexistují žádné originální dokumenty bez pečetí a podpisů. Za zmínku také stojí nutnost reklamy na internetu v marketingovém plánu. Rovněž by měl být uveden akční plán, přibližný plán a odhad plánovaných nákladů.