Az XBRL -ről szóló oktató tanfolyam célja, hogy tanulmányozza a jelentési adatok gyűjtésének és feldolgozásának elektronikus formátumát az XBRL specifikációk alapján (eXtensible Business Reporting Language) a pénzügyi piaci szervezetek alkalmazottai által.

A tanfolyam fő célja, hogy a nem banki pénzintézetek alkalmazottainak a XBRL-re vonatkozó szükséges információkat nyújtsa, ami megkönnyíti számukra, hogy átálljanak az XBRL formátumú jelentések benyújtására az Orosz Bankhoz.

Az online tanfolyam elméleti anyagok gyűjteménye témák szerint csoportosítva. A kurzusmodul tanulmányozása során szerzett ismeretek ellenőrzéséhez és megerősítéséhez a felhasználónak tesztfeladatokat kell felkínálnia, a vezérléshez pedig a végső tesztelést.

A szabványról

Az XBRL (eXtensible Business Reporting Language) egy széles körben használt nyílt szabvány az üzleti információk cseréjére, amelyet a világon széles körben használnak, és amely lehetővé teszi a közös üzleti jelentési követelmények kifejezését a pénzügyi piaci szereplők és a szabályozók számára szemantikai eszközökkel. Az XBRL a kommunikáció és az üzleti információk cseréjének eszköze a rendszerek között. Ezek a kommunikációk metaadatok (adatokra vonatkozó adatok) halmazain alapulnak, amelyek leírják mind az egyéni jelentési mutatókat, mind azok és a taxonómia más szemantikai elemei közötti kapcsolatot.

Az XBRL taxonómiák definíciókat és tulajdonságokat tartalmaznak egyes elemek jelentéseket, valamint az ezen elemek közötti kapcsolatok tulajdonságait. Ezen tulajdonságok jelenléte lehetővé teszi számos művelet végrehajtását jelentési adatokkal, valamint automatikus kommunikációt biztosít a szabályozók és a különböző jelentési szabványok követelményeivel. A rendszertan alapján a szervezetek jelentési adatokból álló csomagot alkotnak (a rendszertanhoz kapcsolódó számok, szöveges és grafikus elemek).

Az XBRL szabvány specifikációit az XBRL International független nemzetközi szervezet fejlesztette ki és tette közzé az ingyenes hozzáférés érdekében, amelynek 35 országból több mint 600 résztvevője van. Az XBRL International célja az üzleti információk megjelenítésének javítása és az üzleti világ átláthatóságának növelése azáltal, hogy nyílt szabványt biztosít az adatcserére.

A pénzügyi piac mega-szabályozójának létrehozása kapcsán az Oroszországi Bank alapján, valamint az orosz pénzügyi piac szabályainak a G20-országok előírásaihoz való közelítésével kapcsolatban számos a szisztémás változásokról könyvelés, a szabályozás és felügyelet megszervezése, valamint a nem banki pénzintézetek (a továbbiakban - NFO) jelentéseinek összegyűjtése és feldolgozása. Az egyik kiemelt feladat az NFO -jelentések egyetlen rendszerbe történő átvitele modern formátum pénzügyi, felügyeleti és egyéb üzleti jelentéstételi adatok továbbítása a jelentési űrlapok leírásával, a referenciakönyvek és osztályozók könyvtáraival, az adategyeztetés és -ellenőrzés szabályaival gazdagított adatmodell alapján.

Az NFO -k által készített jelentések egységes elektronikus formátumának bevezetésének fő céljai a következők:

1. A redundancia és a jelentési adatok megkettőzésének kiküszöbölése az egységes rendszer kiépítésével a jelentések gyűjtésére és feldolgozására az NFO blokk számára az IFRS alapján a mega-szabályozó által;

2. a jelentési adatok megbízhatóságának és minőségének javítása a folyamatok egységesítése és automatizálása révén;

3. a pénzügyi információk átláthatóságának és nyitottságának növelése valamennyi piaci szereplő számára;

4. A minisztériumok közötti és nemzetközi elektronikus adatcsere formátumainak egységesítése.

Az NFO -jelentések egységes elektronikus formátumának bevezetését az Orosz Bank jegyzőkönyveinek egységes számlarendjének bevezetése, az NFO -k számviteli és jelentési ágazati szabványainak bevezetése, valamint az NFO -k egységes számlarendjének bevezetése, valamint az a statisztikai jelentésekre és jelentésekre vonatkozó követelmények az NFO felügyeleti sorrendben.

Bank of Russia projekt az NFO -k XBRL megvalósítására

Az Oroszországi Központ a jogszabályoknak megfelelően jelentős mennyiségű különböző típusú jelentést kap az NFO -tól Orosz Föderáció... A jelentéstétel a pénzügyi helyzet elemzését, a felügyelt szervezetek tevékenységeiben bekövetkezett jogsértések és negatív tendenciák azonosítását, az állami statisztika céljait, a piac állapotának nyomon követését és fejlődésének vektorát határozza meg.

Az Oroszországi Bank átfogó munkát végez a legjobb nemzetközi jelentési gyakorlatok felmérése és végrehajtása érdekében Oroszországban. Ebben a tekintetben az Oroszországi Bank különböző projekteket hajt végre az NFO meglévő számviteli, felügyeleti és statisztikai jelentéseinek, gyűjtésének és feldolgozásának technológiáinak, valamint elemzésének és felügyeletének fejlesztésére.

Az Oroszországi Bank igazgatótanácsa jóváhagyta az NFO elektronikus formátumba történő átvitelére vonatkozó projekt végrehajtását az XBRL specifikációk alapján (eXtensible Business Reporting Language) (a továbbiakban: XBRL Project for NFE).

Az NFO -kat érintő XBRL projekt megvalósítása az első lépés az egységes elektronikus formátumra való áttérés felé a pénzügyi piac minden résztvevője számára.

Az egységes elektronikus készlet létrehozásának programjának utolsó szakasza az a projekt, amely célzott technológia kifejlesztésére szolgál a nem banki pénzintézetektől származó jelentések összegyűjtésére és feldolgozására az Oroszországi Bank szabályozási és felügyeleti körén belül az egységes elektronikus XBRL formátum alapján. az IFRS -en alapuló egységes számlatér alapján, figyelembe véve a felügyeleti és statisztikai igényeket

XBRL - bővíthető üzleti jelentésnyelv

Oleg Grubin, vezető tanácsadó, Expert Systems

Nadezhda Antufieva, szakértő rendszerek tanácsadója

Mi az XBRL?

Az XBRL az eXtensible Business Reporting Language rövidítése. Oroszra fordítják, mint "az üzleti jelentések kiterjeszthető nyelvét".

Az XBRL egy univerzális XML-alapú szabvány a pénzügyi adatok és üzleti információk közzétételére, cseréjére, elemzésére és összehasonlítására. Az XBRL létrehozásának célja egy optimális rendszer kidolgozása a nemzetközi piacon résztvevők közötti pénzügyi információk cseréjéhez, valamint az üzleti jelentések létrehozásának, cseréjének és összehasonlításának módszerei.

Miért nevezték ezt a szabványt bővíthető üzleti jelentésnyelvnek? Nézzük meg ezt közelebbről.

eXtensible- "bővíthető", "rugalmas" vagy "alkalmazkodó". A szabvány könnyen alkalmazkodik bármely üzleti (pénzügyi, menedzsment, számviteli, adózási, statisztikai) jelentési szabványhoz, és különféle célokra használható.

Üzleti- "üzleti" - a szabvány az üzleti felhasználók (kereskedelmi és állami) igényeire összpontosít.

Jelentés- a szabvány célja, hogy tényeket szolgáltasson az üzletről. Pontosabban: a nyelv az üzleti rekordokat úgy jelöli meg, hogy a kimutatásokban szereplő egyes tényekhez konkrét adatcímkéket vagy úgynevezett "címkéket" rendel. A címkézett adatok lehetővé teszik azok automatikus feldolgozását számítógépek segítségével.

Nyelv egy számítógépes nyelv, amely az információk jelölésére vagy címkézésére szolgál. Szabványos formátumként működik az adatok elektronikus továbbításához.

Tehát az XBRL az üzleti és pénzügyi adatok elektronikus cseréjének nyelve. Ez egy igazi forradalom az üzleti jelentések kialakításában! Ez a legjobb eszköz az üzleti információk előkészítéséhez, elemzéséhez és közléséhez. Csökkenti a költségeket, javítja a hatékonyságot és javítja az adatok minőségét.

Tovább Ebben a pillanatban a doc vagy pdf formátumban bemutatott üzleti információkat bizonyos szimbólumok megjelenítésének tekintik, amelyek nem rendelkeznek saját jellemzőkkel és előzményekkel. Az XBRL viszont minden információhoz egyedi címkéket (címkéket) ad. Például a vállalat forgóeszközeinek méretének leírásához a zárójelben elhelyezett CurrentAssets címke használható. Ekkor az eszközök értékének két értékét kell feltüntetni: 1000, az első címke nyitva, a második pedig (perjel) zárással. Így az XBRL lefordítja (lefordítja) a számviteli fogalmakat egy számítógéppel olvasható pénzügyi adathalmazba.

De honnan tudja a számítógép, hogy ezek forgóeszközök? Ez az az eset, amikor egy ilyen tudományos koncepció, mint a "metaadatok" segít. Röviden, a metaadatok adatok (információk) az adatokról. Például egy programozónak el kell magyaráznia a számítógépnek, hogyan kell értelmeznie egy kifejezést, és milyen jelentések társíthatók ehhez a fogalomhoz (fogalomhoz).

Számviteli szempontból a forgóeszközöknek () pénzbeli értékkel (típusattribútummal) kell rendelkezniük, és a számla azon oldala, amely általában a forgóeszközök értékét mutatja, a "terhelés" (egyenleg attribútum). Ez vonatkozik az alapvető számviteli szabályra kettős könyvvitel, amely szerint az eszközöket és ráfordításokat általában a terhelési számlán, a tőkét, kötelezettségeket és bevételeket pedig a kölcsönön mutatják ki. A forgóeszközök másik jellemzője, hogy a vállalat rendelkezik egy adott időpontban. A forgóeszközök tükröződnek a vállalat mérlegében, amely pillanatkép a vállalat pénzügyi állapotáról az adott időpontban (időszak típusa attribútum). A dátum szerinti kulcsfigura érték ellentéte a kulcsfigura (valami folyam formájában) egy adott időszakra. Például a nettó nyereség () egy példa arra, hogy egy mutató egy bizonyos időszakon, például egy éven keresztül jelenik meg.

A fenti leírás azt mutatja, hogy a forgóeszközökre vonatkozó információknak az értéken kívül legalább három további jellemzőt (attribútumot) kell tartalmazniuk ahhoz, hogy a számítógép helyesen (számviteli szempontból) feldolgozza ezeket az információkat.

A címkék megóvják a felhasználókat az időigényes és költséges kézi adatbeviteltől, mivel automatizálják ezt a folyamatot. Ennek eredményeként a számítógép „intelligensen” felismeri az XBRL adatokat, kiválaszt, elemz, tárol és cserél más gépekkel. A felhasználók valós időben fogadhatnak adatokat a különböző szakaszokban. Az XBRL felgyorsítja a pénzügyi adatok gyűjtését, csökkenti a hibák kockázatát és lehetővé teszi automatikus ellenőrzés adat.

Az XBRL használható az adatok megjelenítésére különböző nyelveken és különböző számviteli szabványokban. V jelenleg A nyelv számos taxonómiája megfelel az IFRS -nek, az US GAAP -nak és más nemzeti és ipari szabványoknak.

XBRL használati esetek és célközönségek

Az XBRL szabványt a pénzügyi kimutatások elkészítésében vagy elemzésében részt vevő személyek széles köre használja. Így vagy úgy, az XBRL kereslet lehet a kormányzati szervek, kereskedelmi vállalatok, bankok, biztosítótársaságok, szoftvergyártók, pénzügyi elemzők, könyvvizsgálók, könyvelők körében.

Ennek a szabványnak a lehetséges felhasználási esetei a következők:

1. Pénzügyi információk közzététele (közzététele) az interneten, ingyenes / korlátozott hozzáférés biztosítása az érdekelt felek számára.
2. Adatcsere a különböző alkalmazások között (például információ átvitele tranzakciós rendszerekből elemző rendszerekbe vagy jelentésgenerátorokba).
3. Jelentések gyűjteménye egységes formátumban:
   • kormányzati szervek számára (FTS, FFMS, Rosstat, PF stb.);
   • cserék, információnyilvánítási rendszerek;
   • annak érdekében, hogy az anyavállalat konszolidálja leány- és leányvállalatainak jelentését.

Az XBRL előnyei

Az XBRL számos előnnyel jár. Időt, pénzt és erőfeszítést takarít meg, és korlátlan lehetőségeket biztosít a pénzügyi kimutatások elemzésére.

Általános elérhetőség

Az XBRL szabvány teljesen nyílt forráskódú és ingyenes. Ezenkívül jelenleg már számos eszköz áll rendelkezésre az adatok ilyen formátumba történő átalakítására.

Az információ minőségének javítása

Mondjon búcsút a formátum következetlenségeinek

Az XBRL egyik előnye, hogy lehetővé teszi a vállalati jelentések stílusának és betűtípusainak automatikus formázását a kívánt formátumba. Ez sok időt takarít meg, amelyet korábban a jelentés megfelelő formába hozatalára fordítottak.

Automatikus adatellenőrzés

Mivel az XBRL címkézi az adatokat, csak a szükséges adatok kérhetők le a jelentésekből. Ezenkívül az XBRL nemcsak adatokat, hanem képleteket is továbbít. Ennek köszönhetően nincs szükség a manuálisan kiszámított adatok újraszámítására. A számítógép automatikusan ellenőrzi az XBRL formátumban benyújtott jelentéseket.

Mióta az Egyesült Államok Szövetségi Betétbiztosítási Társaság megkezdte az XBRL formátum használatát, a számítások matematikai hibáinak száma 30% -ról nullára csökkent.

Audit Trail Automation

Az XBRL adatok „automatizált ellenőrzési nyomvonalat” tartalmaznak. Általában, amikor az adatok egyik alkalmazásból a másikba kerülnek, elveszítik tulajdonságaikat és jellemzőiket. Az ellenőröknek külön kell megnyitniuk az adatforrást, hogy megállapítsák pontosságukat. Az XBRL segítségével nemcsak az adatokat továbbítják, hanem a metaadatokban található jeleiket és tulajdonságaikat is. Így a megbízó fél teljes információt tartalmaz egy fájlban.

A megjegyzések és a problémaleírások támogatása

Mindenki tudja, hogy a puszta számok nem mondhatják el a teljes történetet. Ezért az XBRL támogatja a megjegyzések, jegyzetek írását. Ez lehetővé teszi a könyvvizsgálók számára, hogy teljesebb képet lássanak az adatokról, ami segíti őket abban, hogy könnyedén megértsék a helyzetet. Ugyanakkor a könyvvizsgálók mentesülnek a dokumentumok, papírok stb. Halom átnézésének szükségessége alól, ezáltal megkönnyítve a vállalatok interakcióját.

Pontosabb jelentések

Minden állami (és nem csak) szervezet, amely bizonyos jelentéseket kap, saját egyedi követelményeket támaszt az összegyűjtött információkkal szemben. Ezért a vállalatoknak gyakorlatilag a semmiből kellett elkészíteniük ezeket a jelentéseket. Az XBRL lehetővé teszi, hogy a vállalati adatok teljes halmazából csak azokat válassza ki, amelyekre egy adott jelentésben szükség van. Ezenkívül csak indikátorokat választhat ki, és a numerikus adatok az adatbázistól függetlenül töltődnek be.

Gyorsabb és jobb információkeresés

Vállalati adatok lekérése "egyetlen kéréssel"

Az XBRL lehetővé teszi, hogy minden jelentésből pontosan kivonja az elemzéshez szükséges adatokat, anélkül, hogy időt vesztegetne az adatok keresésére. Ez időt takarít meg, különösen akkor, ha különböző vállalatok nagyon speciális adatait kell elemeznie.

Adatok fogadása valós időben

A befektetők és az elemzők szeretnek valós idejű jelentéseket kapni. A csúcstechnológiák ellenére a fő jelentést továbbra is a nyomtatott példányokon nyújtják. Ezért a jelentés "relevanciája" megkérdőjelezhető. Az XBRL lehetővé teszi, hogy valós időben kapjon naprakész jelentéseket.

Az adatok átláthatóságának növelése

Annak a ténynek köszönhetően, hogy az XBRL rendelkezik magas szint a jelentések minőségét, könnyen biztosítja azok átláthatóságát.

Jobb információelemzés

Új módszerek az adatok elemzésére

A jelentések elemzése sok ember megértésében az, hogy vegye fel a szükséges adatokat, tanulmányozza azokat, lépjen tovább a következőre, és vonja le a megfelelő következtetéseket. Az XBRL lehetővé teszi, hogy jobb munkát végezzen: például megjelenítheti az összefoglaló adatokat, majd megnyithatja a részletesebb adatokat, és esetleg összehasonlíthatja a számokat más vállalatokkal, megtekintheti az adatokhoz fűzött megjegyzéseket, visszatérhet az összefoglaló adatokhoz stb. Az adatelemzés ezen megközelítése különösen vonzó lesz a befektetők számára.

A vállalatok tevékenységének összehasonlítása

Sokan már létrehozták szoftver alkalmazások támogatja az XBRL -t, lehetővé téve egy ablakban több vállalat jelentéseinek megjelenítését bizonyos időszakokban összehasonlító elemzés céljából.

Összehasonlításhoz következetes információk beszerzése

A vállalatok különböző adatokat szolgáltatnak a jelentésekben. Az XBRL a markerek (címkék) használatával lehetővé teszi, hogy több jelentési időszakon keresztül fogadja és elemezze (összehasonlítsa) az egymást követő adatokat.

Továbbfejlesztett adatátviteli rendszer a vállalatok között

Leküzdeni a rendszer és a szoftver korlátait

Az XBRL lehetővé teszi különböző rendszerek adatainak összekapcsolását. Ezzel elkerülhetők a különböző formátumok, platformok stb. Közötti átjárhatósággal kapcsolatos gyakori problémák. A nyelv rugalmassága segít időt spórolni és minőségi elemzést végezni.

Az információ megtanulta leküzdeni az akadályokat

Vannak helyzetek, amikor az adatátviteli folyamatot bármilyen biztonsági szabályzat vagy személyes beállítás akadályozza, és az elveszett adatokat kézzel kell megadnia. Az XBRL lehetővé teszi a fent említett akadályok kikerülését és a minőségi adatok veszteségmentes továbbítását.

Az üzleti folyamatok hatékonyabbá válnak

Az XBRL segít elkerülni a szükséges fájlok keresését megosztott mappák az Explorer segítségével. Hatékonyabb és gyors keresés szükséges információ. Egy egyszerű adathozzáférési politikát valósít meg, amely javítja a folyamatok hatékonyságát.

A teremtés és fejlődés története

Christopher Cox, az amerikai értékpapír -bizottság elnöke elindította az XBRL fejlesztését.

2001 -es év. Megjelent az első nemzetközi XBRL taxonómia. A kereskedelmi és ipari szektor vállalatai számára készült. A WWW konzorciummal aláírták a protokollokat, amelyek lehetővé teszik a különböző rendszerekből, alkalmazásokból és platformokból származó adatok cseréjét. Egy amerikai bank beleegyezett abba, hogy a QuickBook (számviteli szoftver) adatait XBRL -re konvertálja, hogy felgyorsítsa a hitel -elemzési folyamatot. Az amerikai kormány azt javasolta, hogy a kormányzati vállalatok használják az XBRL -t.

2002 év. A Microsoft volt az első vállalat, amely archiválta a pénzügyi kimutatásokat az XBRL -ben.

2003 év. A japán Nemzeti Adóhivatal elfogadta az XBRL formátumot az adóbevallások benyújtásához. Kijött új kiadás az XBRL 2.1 specifikációt, amely meghatározta, hogy a programok hogyan tudják lekérni az XBRL címkével ellátott adatokat. A tokiói értéktőzsde minden éves jelentést XBRL formátumban bocsátott a befektetők rendelkezésére.

2004 év. Az XBRL közzéteszi a Pénzügyi Beszámolási Taxonómia architektúra felhasználói kézikönyvét. A Torontói Értéktőzsde (Kanada) közzétette éves jelentéseit az XBRL -ben.

2005 év. A nyelv képességeinek tesztelésére az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdebizottsága létrehozott egy önkéntes programot, amelyben a résztvevők XBRL formátumban nyújtották be pénzügyi kimutatásaikat. Az első résztvevők olyan vállalatok voltak, mint a Microsoft, az EDGAR Online, a United Technologies. Összesen 47 vezető vállalat vett részt, amelyek össztőkéje elérte a 2 billió dollárt. Az FDIC megkezdte az XBRL formátumú jelentések elfogadását 8300 banktól.

2006 év. A Nemzetközi Számviteli Standard Testület befejezte az IFRS rendszertan kidolgozását. A SEC 54 millió dollárt fektetett be, hogy az összes nyilatkozatot XBRL formátumba konvertálja

2007 év. A német pénzügyminisztérium és a jogi minisztérium bevezette az XBRL jelentési eszközt. Szintén 2007 -ben kezdték el használni az XBRL -t Szingapúrban és Japánban.

Az XBRL -t a világ számos országában forgalmazzák. Néhányuknak már van tapasztalata, van, aki csak fontolgatja ezt a lehetőséget ... de, tekintettel a trendre, az XBRL évről évre egyre népszerűbb a pénzügyi kimutatások elkészítésében és elemzésében.

XBRL taxonómiák

A számvitelben sok olyan fogalom létezik (menedzsment, adó), amelyek leírhatók az XBRL használatával. Például a bevétel, a költség, a bruttó nyereség, a halasztott költségek - ezek és sok más mutató megtalálható a pénzügyi kimutatásokban. Ezenkívül számos számviteli szabvány létezik, ezért a forgóeszközök IFRS (Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok) szerinti meghatározása eltérhet a nemzeti számviteli standardokban / elvekben (különösen az US GAAP vagy RAS) szereplőktől. Ezért szükségessé válik a pénzügyi fogalmak közötti kapcsolat (kapcsolat) leírása az egyes nemzeti számviteli standardoknak megfelelően. Valójában ez azt jelenti, hogy meg kell határozni, hogy van -e kapcsolat a forgóeszközök és például a követelések között, és ha igen, milyen formában. Szükséges továbbá hivatkozni a pénzügyi kimutatások egyes elemeire vonatkozó szabályozásokra.

A cikk elején már elhangzott, hogy a pénzügyi kimutatások egyes elemeinek értékeit XBRL formátumban tüntetik fel címkék vagy ún. Például a forgóeszközök értéke egy olyan fájlban jelenik meg, amelyben a jelentések 100 formában vannak. Az ilyen fájlokat, amelyek maguk a pénzügyi elemek értékeit tartalmazzák, XBRL terminológiával példánydokumentumoknak nevezzük.

A fájlok tartalmazzák a forgóeszközök () és a számítógép feldolgozásának módját sémafájlok.

A pénzügyi kimutatások elemei közötti kapcsolatot az ún linkbázisok, amelyeket az általuk leírtak szerint kategorizálnak.

Az XBRL műszaki előírásai szerint rendszertan(Taxonómia) egy vagy több sémából és linkbázisból áll. A séma a taxonómia része, amely a pénzügyi kimutatások elemeinek (például forgóeszközök) és tulajdonságaik definícióit tartalmazza, míg a kapcsolatok rendszere határozza meg a köztük lévő kapcsolatot. Ha analógiát vonunk le az élőlények osztályozásával, akkor annak magyarázata, hogy mi az élőlény, a tartomány, a királyság, az osztály, a faj, kerül a diagramba, míg a köztük lévő hierarchikus kapcsolatokat kapcsolatrendszer segítségével írjuk le. Vizuális ábrázolás Az XBRL szerkezetét az alábbi ábra mutatja be.

Mi az XBRL taxonómia felhasználói szempontból? A taxonómia az XBRL jelentés formai követelményeinek leírásának egyik módja.

Annak érdekében, hogy az információ egységet személyre szabhassa és felismerje a számítógép, az XBRL készítői minden egységnek egyedi címkét adtak. Ezeket a címkéket taxonómiákba rendezték - adatszótárak, amelyek meghatározzák az általánosan használt mutatókat és a különböző jelentési formátumokat (nemzeti, iparági, specifikus). Minden taxonómia a következőket tartalmazza:

• Számviteli fogalmak vagy fogalmak ( koncepció) - egyedi címkék (címkék) a pénzügyi adatok egyes elemeinek címkézésére. Ilyen egyedi címkékre van szükség a számítógépes adatfeldolgozáshoz; a végfelhasználó maga nem látja őket.
• Címkék ( címkék) - számviteli fogalmak nevei különböző nyelveken. A címkék határozzák meg, hogy a pénzügyi kimutatások melyik neve lesz látható a felhasználó számára.
• Definíciók ( definíciók) - a számviteli fogalmak normatív meghatározása;
• Kapcsolatok (l tintalapok) A pénzügyi adatok elemei közötti kapcsolatok formális leírása. Az elemek közötti linkek több kategóriája létezik. A legnépszerűbbek a következők: Bemutató nézet (a pénzügyi jelentés megjelenésének leírása) és Számítási nézet (annak leírása, hogy a pénzügyi kimutatások egyes tételeit hogyan kell másokból származtatni).

Így a rendszertan lehetővé teszi, hogy a jelentési adatokat a számviteli és pénzügyi jelentések különböző szabályainak megfelelően hozza össze.

A vállalatok házon belül új taxonómiákat hozhatnak létre. Kiegészíthetik a "könyvtárat" saját szabályaikkal. Így nyilvánul meg a nyelv "kiterjeszthetősége".

Aktív taxonómiák

A taxonómiákat különböző szervezetek fejlesztik nemzeti és nemzetközi szinten. Tehát az XBRL International nemzetközi nonprofit szövetség, amely az XBRL formátum fő ideológusa és fejlesztője, egy univerzális XBRL-GP rendszertani rendszert javasolt (http://www.xbrl.org/GLFiles/). Ez a rendszertan egy univerzális formátum a pénzügyi információkkal való munkához, nem kötődik semmilyen konkrét számviteli standardhoz vagy elvhez. Ez a szabványos formátum:

• elszámolt és el nem számolt nyilvántartások átvitele a pénzügyi beszámolási konszolidációs rendszerekbe, a költségvetési és előrejelzési rendszerekbe, a jelentési rendszerekbe; - főkönyvi információk feltöltése, valamint pénzügyi információk átvitele az egyik számviteli rendszerből a másikba, vagy adatok feltöltése egy webszerverre;
• a vevőkkel és beszállítókkal történő elszámolások adatainak bemutatása, a raktári készletek és egyéb mérlegmutatók szintje, valamint egyéb problémák megoldása.

A Nemzetközi Számviteli Standardbizottság Alapítványa (IASCF) felelős az IFRS-nek megfelelő taxonómia kidolgozásáért és közzétételéért. A 2009 -es verzió jelenleg hivatalosan jóváhagyott és közzétett az IASC honlapján: IFRS Taxonomy 2009 (http://www.iasb.org/XBRL/IFRS+Taxonomy/IFRS+Taxonomy+2009.htm).

Az IFRS Taxonomy 2009 az IFRS teljes fordítása (fordítása) XBRL formátumba 2009. január 1 -jétől. Előző verziók 2006 -ban és 2008 -ban jelent meg. Vannak korábbi (2006 előtti) verziók is az IFRS-hez tartozó IFRS-GP Taxonomy néven.

Az IFRS Taxonomy taxonómia az alapja számos nemzeti rendszertani rendszer kifejlesztésének azon európai országokban, amelyek az IFRS -t fogadták el nemzeti számviteli standardjukként. Általában az ilyen országok kiterjesztik a szabványos rendszertant, új elemeket adnak hozzá, valamint a cikkek anyanyelvű neveit (címkéit).

Az Egyesült Államok kifejlesztette és működteti a taxonómia saját változatát, amely a nemzeti számviteli standardokon (US GAAP) alapul. A rendszertanokat az XBRL International amerikai részlege (http://xbrl.us) dolgozta ki. Az amerikai rendszertan az ipar és a specifikus taxonómiák halmazából áll, amelyek magja az US GAAP Taxonomies (http://xbrl.us/taxonomies/Pages/US-GAAP2009.aspx) - öt iparági taxonómia, amelyek megfelelnek az amerikai GAAP szabványnak :

• Kereskedelmi és ipari taxonómia (kereskedelmi és ipari vállalatok);
• Bank- és takarékintézetek Taxonómia (bank- és takarékintézetek);
• Brókerek és kereskedők Taxonómia (brókercégek és kereskedők);
• Biztosítási taxonómia (biztosítótársaságok);
• Ingatlan taxonómia (fejlesztő cégek).

Jelenleg a 2009 -es verzió (US GAAP Taxonomies, Release 2009) jóváhagyott és érvényes, az US GAAP Taxonomies korábban jóváhagyott változatait 2008 -ban és 2005 -ben adták ki. Az amerikai rendszertan nagy és összetett, több mint 10.000 tételt tartalmaz. Az Egyesült Államok egyike azoknak az országoknak, ahol az XBRL használata pénzügyi jelentésekben már kötelező bizonyos vállalati kategóriák esetében. Idővel ez a követelmény minden amerikai vállalat számára kötelezővé válik. Az amerikai kormány által az Értékpapír -bizottságon (SEC) keresztül jóváhagyott terv a következő mérföldköveket tartalmazza az XBRL kötelező használatára való áttérésben az Egyesült Államokban:

• 2009: Minden amerikai és nemzetközi amerikai GAAP -társaság, amelynek éves forgalma meghaladja az 5 milliárd dollárt;

2004-2019 "Szakértői rendszerek"

A webhely anyagainak használatakor
link a www ..

A címünk:

Moszkva, st. Kuskovskaya, 20, A épület
5. emelet, 5. bejárat, 504. iroda

Levelezési cím:

111141, Moszkva, st. Kuskovskaya, 20A épület

Hamarosan újabb újítás érkezik a nonprofit pénzintézetekhez - az XBRL jelentéskészítése. A vonatkozó előírások 2018. január 1 -jén lépnek hatályba. Az újítás a biztosítótársaságokra, az NPF -ekre, a PURTSB -re és a kereskedelmi szervezőkre is vonatkozik. A szakmai résztvevőknek most nem nyomtatványok, hanem adatsor formájában kell benyújtaniuk a felügyeleti, statisztikai és pénzügyi kimutatásokat.

Mi az XBRL?

Az XBRL (Extensible Business Reporting Language) angol nyelven kiterjeszthető üzleti jelentési nyelv, amelyet széles körben használnak a világon. Az üzlet különböző dokumentumformákat hoz létre adóvisszatérítés a belső értékesítési adatokhoz. A jelentés adatai kapcsolódhatnak az éves bevételhez, az eladásokhoz, a készletszámokhoz. Ha korábban szükség volt az előre nyomtatott űrlapok kitöltésére, akkor most sokan egységes elektronikus jelentési formátumra váltanak. Az XBRL lehetővé teszi a számítógépek számára, hogy automatikusan feldolgozzák az összegyűjtött adatokat.
Az XBRL szabvány az XML bővíthető jelölési nyelven alapul, és XML séma, XLink, XPath technológiákat használ. A teljes nyelvi specifikációt az XBRL International nemzetközi szervezet fejlesztette ki. A vállalat kapcsolódó tanfolyamokat kínál weboldalán 700 dollárért, bár mind angol nyelven.

Hogy kezdődött az egész

Az USA Washington állambeli könyvelője 1998 -ban kezdte meg az XBRL fejlesztését. Eleinte az amerikai szabályozók használták a rendszert, majd csatlakozott egy európai bankokból álló bizottság. Ezt a különböző országok pénzintézetei követték. Mára az XBRL lett a G20 és a BRICS országok elsődleges jelentési formája. Az XBRL International -nek összesen 550 tagja van. A Bank of Russia 2015 -ben csatlakozott a szervezethez, mint különleges tag, és most az a célja, hogy az összes piaci szereplőt áthelyezze az XBRL -be, majd a szervezet állandó tagja legyen.


Miért van szükség minderre

A mega-szabályozónak jelentést kell tennie, hogy jobban megértse a piac munkáját, azonosítsa az anomáliákat és a visszaéléseket, valamint statisztikákat gyűjtsön. Időben információkat gyűjtött- bármely szabályozás garanciája. Az Orosz Föderáció Központi Bankja úgy véli, hogy az XBRL technológiák használata megszünteti a redundanciát és az adatok megkettőzését. Ehhez egy egységes rendszert hoznak létre az IFRS -en alapuló jelentések gyűjtésére és feldolgozására.
Emellett az elektronikus dokumentumkezelés növeli az adatok megbízhatóságát és minőségét, csökkenti az elszámoltatható szervezetek terheit, és segíti az NFO orosz üzletágának belépését a nemzetközi információs térbe.

Az elektronikus jelentésformátum alapfogalmai

Adatsablonok
Ezeket a piaci szereplők népesítik be, és taxonómia alapján fejlesztik. Például ez a táblázat a biztosítási szerződésekkel kapcsolatos információkat tartalmazza.

Metaadatok Ez az adat az adatokról könyvtárak és adatjellemzők formájában. Például az értékpapírok referenciakönyve vagy a számlatér.

Adatmodell
Az objektumok és az adatstruktúrák leírása, valamint azok kapcsolata a metaadatokkal. Egy adott kategóriára egy speciális útmutató vonatkozik.

Jelentési űrlapok
Metaadatok és adatmodell alapján épülnek fel. Tegyük fel, hogy ez egy megjegyzés a mérleg szerinti eszközök likviditásáról.

Rendszertan
Ez metaadatok, adatmodellek, jelentési űrlapok leírásai, kialakításuk sorrendje, bizonyos szabályok szerint kialakított halmaz. Például az XBRL taxonómia az IFRS jelentésekhez.

Elemző jelentések
Ezeket a piaci szereplők által biztosított adatbázis alapján alakítják ki. Ez például az értékpapírok jövedelmezőségének elemzése.

Technikailag az XBRL egy XML adatdokumentum, amely linkeket tartalmaz a rendszertani elemekre. Ez akár több gigabájt is lehet.

Az Orosz Föderáció Központi Bankjával való kölcsönhatás mechanikája

Feltételezzük, hogy a szervezetek digitális formában, minősítéssel aláírva küldik az adatokat az Oroszországi Banknak Elektronikus aláírás a szakmai résztvevő személyes fiókján keresztül. Az Oroszországi Bank fejlődött szoftver Egy "átalakító", amely képes NFO jelentési adatokat XBRL formátumba konvertálni. A szabályozó 2021 -ig tervezi a szoftverek támogatását, remélve, hogy ekkorra a szakmai résztvevők átállnak a sajátjukra szoftveres megoldások jelentéskészítéshez. Az új formátum komolyabb követelményeket támaszt a jelentési adatokkal szemben - ezek szélesebbek és átfogóbbak. Azok a vállalatok, ahol az információgyűjtést és -feldolgozást elindítják, könnyebben lépnek új ritmusba, a többieknek nagy mennyiségű módszertani munkát kell végezniük.
„Maga a technológia kiváló, de ez nem elég”-mondja Olga Goncharova, az Orosz Bank jegybankjainak nem hitelintézeteitől származó jelentéseket gyűjtő és feldolgozó osztályának igazgatója. - Az XBRL nem repül anélkül, hogy rendbe tenné magát a jelentést. Kell, hogy legyen egységes szabványok, meg kell szüntetni a párhuzamosságot, felügyeleti mutatóknak kell lenniük, amelyek a nemzetközi jelentésekhez kötődnek, nem szabad sokféle formát használni. Először is ez a jelentéstételi űrlapok, jelentési mutatók, statisztikai, pénzügyi, számviteli tisztítás. És csak ezután írják le XBRL formátumban. "

Víz alatti sziklák

Sok szakmai résztvevő még mindig nem tud a közelgő újításokról, és akik tudják, nem értik, melyik oldalról kell megközelíteni a jelentéstételt. Használjuk -e a Központi Bank szoftvermegoldásait vagy más lehetőségeket, melyek közülük hatékonyak és melyek nem? Annak ellenére, hogy a szabályozó webináriumokat és szemináriumokat tart erről a témáról, ezekre a kérdésekre még mindig nincs válasz. Ezek csak a tesztelés és a tapasztalatszerzés során jelennek meg új körülmények között. Valószínűleg a döntéseket arról, hogyan és mit kell tenniük a cégeknek az újév után. Végül is a beszámolási időszak februárban kezdődik. Sokan zavartak, hogy a Központi Bank hogyan reagál, ha a benyújtott jelentések hiányosak vagy tévesek. Valószínű, hogy a szabályozó eleinte lehunyja a pontatlanságokat vagy az adatok hiányát. A DieB Systems LLC Excel dokumentumformátumban tölti le az adatokat, majd küldi el az Orosz Föderáció Központi Bankjának konverteréhez. Ezek az első lépések, amelyeket meg kell tenni az új körülmények közötti munkavégzés módszertanának kidolgozása felé. 2018 elején a vállalat azt tervezi, hogy megkezdi saját XBRL megoldásainak fejlesztését.

12/07/2017 \ Szempont

Julia Amiridi, Az Orosz Bankok Szövetségének szakértője, helyettese főigazgatója az Intersoft Lab üzletfejlesztéséről beszélt arról, amit tudnia kell ahhoz, hogy előzetesen felkészüljön az XBRL üzleti jelentések nemzetközi formátumára való áttérésre.

Az XBRL (eXtensible Business Reporting Language) specifikációkon alapuló jelentési adatok gyűjtésére és feldolgozására szolgáló elektronikus formátumra való áttérés az Oroszországi Bank egyik stratégiai projektje. Az XBRL-az üzleti jelentések közzétételének nemzetközi formája-2018 elejétől a nem banki pénzügyi intézmények (NFI): nem állami nyugdíjalapok, részvény- és kölcsönös befektetési alapok, befektetési alapok által a szabályozók felé történő jelentések szabványává kell válniuk alapkezelő társaságok, biztosító szervezetek, az értékpapír -piaci szakmai résztvevők értékpapírok, kereskedelmi szervezők, elszámoló szervezetek és a központi szerződő fél feladatait ellátó személyek.

A szabályozó hatalmas munkája a jelentési mutatók egységesítése és az NFI -k XBRL taxonómiájának, a kapcsolódó szabályozásoknak és az XBRL konverternek a kidolgozása érdekében, valamint az NFI -k XBRL -re való átmenetének szigorú ütemterve párosul, jelzi az eltökéltséget, hogy kiterjesszék ezt a progresszív megközelítést a hitelező intézményekre a lehető leghamarabb. A döntés az ilyen lépés célszerűségéről az NFO XBRL -re való áttérésének eredményeit követően születik meg. Ha pozitívak, az NFE -k XBREL taxonómiájának kidolgozásához használt megközelítések képezik majd a bankok taxonómiájának kidolgozására vonatkozó megközelítések alapját.

Mi az XBRL taxonómia?

Az XBRL taxonómia az adatok és mutatók leírása, részletes elemzési jellemzőkkel ellátva, amelyeket a bejelentő szervezeteknek be kell nyújtaniuk a szabályozó hatóságnak. Az XBRL Taxonomy for NFE egyesíti az egységes számlatükörrel (UCA) kapcsolatos adathalmazt, valamint a számviteli mutatókat (BFO), az IFRS -elemeket és a felügyeleti statisztikai mutatókat. Ez az adatösszetétel elegendő ahhoz, hogy a szabályozó részéről minden szükséges ellenőrzési számviteli (pénzügyi), felügyeleti és statisztikai jelentéstételi formát megszerezzen.

Az XBRL Taxonomy for NFE adatközpontú megközelítést alkalmaz. Ez azt jelenti, hogy az összegyűjtött adatokat mentesítik az ismétlődő és redundáns mutatóktól, és többdimenziós struktúrák formájában bocsátják a szabályozó rendelkezésére, amelyek a számlák, a számlák részei és a felügyeleti statisztikai mutatók alapján épülnek fel azokban az elemzési szakaszokban, amelyek a szabályozó számára szükségesek. fejlett adatelemzés (például fő pénznemek, földrajzi koncentráció, várható lejárat stb.). Ugyanakkor a rendszertan magában foglalja a forma-központú megközelítés elemeit is, amikor az egyes jelentési mutatókat a gazdasági szervezetek szintjén azonosítják a BFO-ban. Ez egy ismertebb nézet a jelentésekről a felhasználók számára, ami leegyszerűsíti a megjelenítés új formátumának elsajátításának első lépéseit. A rendszertan több mint 5000 érvényesítési szabályt valósít meg, beleértve a szokásos kereszt-űrlap-vezérlőtípust is.

Az NFO -k számviteli, felügyeleti és statisztikai jelentéseinek végső taxonómiáját 2017. október 31 -én tették közzé a Bank of Russia honlapján. A rendszertan frissítése az új felügyeleti követelmények bevezetése miatt stb. az indikátorok és / vagy elemzési szakaszok kevesebb mint 15% -át érintő változásokat évente legalább kétszer tervezett módon hajtják végre. A 2018 -ra megállapított előírások szerint a frissített taxonómiákat február 28 -án és augusztus 31 -én teszik közzé, és 2018. július 1 -jén, illetve 2019. január 1 -jén lépnek hatályba. A nagyobb frissítések is elfogadhatók. Ilyen esetekben külön változási tervet dolgoznak ki számukra.

Hogyan szerveződik az XBRL formátumú jelentések elkészítésének és benyújtásának folyamata?

Ha az "ujjakon" írjuk le az XBRL jelentéskészítés folyamatát, akkor a jelentési űrlapok kitöltése következik be, de részletesebbek, mint a szokásosak. Ezeket manuálisan kell megadni, vagy külső fájlból kell betölteni az adatokat és a mutatókat a szükséges elemzési szakaszokban. Kitöltéskor az ismétlődések automatikusan kizárásra kerülnek, vagyis az egyszer megadott jelző minden formában megjelenik, ahol újra felhasználják. Kitöltés után elérhető az automatikus adatellenőrzés, más szóval a formátum-, számtani és logikai szabályok betartásának ellenőrzése, összehasonlítás a korábbi jelentési adatokkal és az észlelt hibák kijavítása.

Ezen elv szerint az "Converter" szoftver az NFO-k XBRL formátumú jelentéseinek gyűjtésére szolgál, amelyet az Orosz Bank ingyenesen bemutat. Az Átalakító munkájának eredménye egy XBRL formátumú fájl, amelyet továbbfejlesztett minősített elektronikus aláírással lehet aláírni, és egy pénzügyi piaci szereplő személyes fiókján keresztül át lehet adni a szabályozónak. A tervek szerint 2021 -ben a "Converter" megszűnik létezni, és a szervezetek saját informatikai megoldásaikra támaszkodva készítenek jelentéskészítő fájlokat XBRL formátumban.

Ne aggódjon emiatt, sok kereskedelmi és ingyenes forgalmazás létezik a piacon. szoftver termékek hogy az adatokat XBRL formátumba konvertálja. Minden XBRL konverter szinte ugyanazon az elven működik, mint a Bank of Russia "Converter":

Az XBRL konverter egyrészt megkap minden XBRL taxonómiát (esetünkben az Oroszországi Bank taxonómiáját), másrészt egy adott formátumú külső fájlt, amely tartalmazza az adatszolgáltató szervezet adatait és mutatóit. Az XBRL konverter automatikusan kitölti a rendszertant adatokkal, értékeli az adatokat, hogy megfelelnek -e az üzleti ellenőrzések taxonómiáinak, és szükség esetén jelentést tesz a hibákról. Az érvényesítési ciklust sokszor meg lehet ismételni, amíg a külső adatfájlt hiba nélkül XBRL formátumba nem konvertálják Az XBRL konverter kimenete egy XBRL formátumú fájl, amelyet alá lehet írni és el lehet küldeni a szabályozónak.

Az XBRL formátumú jelentések elkészítésének fő nehézsége azonban nem maga az átalakítás, hanem az XBRL formátumba konvertálandó elsődleges adatok és mutatók előkészítése.

Miért jelent az XBRL -re való áttérés adatminőségi problémákat a jelentésekhez

Az XBRL jelentési formátumra való áttérés fő célja - az információk átláthatóságának, a jelentések megbízhatóságának és minőségének növelése - azáltal érhető el, hogy a szabályozónak nem kész jelentéstételi űrlapokat, hanem egy részletes adat- és mutatóréteget biztosít, ebből a szabályozó oldalán:

az ellenőrzési számvitel és a pénzügyi, felügyeleti és statisztikai jelentések minden formája kiszámítható, az összes jelentési forma keresztellenőrzése egyszerre elvégezhető.

Ez azt jelenti, hogy az XBRL -re való áttérés mély problémákat tárhat fel a szervezetek által a jelentések során felhasznált adatok minőségével: a teljességgel, a pontossággal és a következetességgel kapcsolatban. Ezen túlmenően, mivel az XBRL jelentések egyre részletesebbek lesznek, az indikátorok és így tovább elemzési attribútumai hozzáadásra kerülnek, először a szükséges részletek és a számviteli rendszerek szükséges elemzési szakaszaiban szereplő adatok egyszerűen nem állnak rendelkezésre. Időbe telik, mire a számviteli modulok szolgáltatói véglegesítik szoftvereiket, és a szervezetek korszerűsítik a szervezeti folyamatokat, hogy a nyers adatokat közelebb hozzák a rendszertanhoz.

A hitelintézetek szabályozási jelentésének jövője, tekintettel a közelgő változásokra, majdnem holnap jöhet. Érdemes előre gondolkodni a bankok informatikai infrastruktúrájának felkészítéséről az XBRL átállására, elsősorban abból a szempontból, hogy támogassa az elsődleges adatok konszolidálásának folyamatát, biztosítsa azok minőségét és gazdagítsa a hiányzó elemzéseket. Az NFO -ban megvalósított, az XBRL -re való áttérésre irányuló kísérleti projektek tapasztalatai azt mutatják, hogy a leghatékonyabb informatikai eszköz e problémák megoldására az adattárház (DW). Amint a gyakorlat azt mutatja, legalább két évbe telik a CD bevezetése egy univerzális bank léptékében. Lehetséges, hogy elérkezett az idő, hogy a hitelintézetek komolyan gondolják az ilyen megoldások bevezetésének célszerűségét.

Az XBRL általánosan elismert és a világ nyílt szabványában (más néven formátumban vagy nyelven) már széles körben használt pénzügyi kimutatások IFRS, US GAAP és UK szerinti bemutatása, valamint egyéb elektronikus formában történő jelentések.

Az XBRL nem új, önálló programozási nyelv-a széles körben használt eXtensible Mark-up Language (XML) alapú, és üzleti jelentéskészítési célú nyelvjárás. Az új szabvány nyitottsága azt jelenti, hogy a vállalatoknak nem kell vásárolniuk szoftverlicencekés használati díjat.

Az XBRL előnyei

Az XBRL számos előnnyel rendelkezik az üzleti jelentések (elsősorban pénzügyi jelentések) és a vállalat pénzügyi teljesítményének elemzése során. Az előnyök nyilvánvalóak az automatizálás, a költségmegtakarítás, a sebesség, a megbízhatóság és a pontosabb adatfeldolgozás területén. Javul a döntéshozatalhoz szükséges információk elemzése és minősége.

Az új formátum lehetővé teszi a pénzügyi adatok összeállítóinak és felhasználóinak (kormányhivatalok, szabályozó hatóságok, gazdasági intézmények, tőzsdék, pénzügyi információgyűjtők, könyvvizsgálók, vezérigazgatók, pénzügyi elemzők, befektetők, hitelezők stb.), Hogy felszabadítsák az erőforrásokat a költséges kézi folyamatoktól, ahol jelentősek az idő általában a legfontosabb információk összegyűjtésével, egyeztetésével és újbóli bevitelével telik. Ezek az erőforrások képesek lesznek az adatok elemzésére összpontosítani erőfeszítéseiket, az XBRL szoftverre támaszkodva, amely képes validálni és manipulálni az információkat. Ennek ellenére az XBRL használata nem jelenti a pénzügyi jelentések kényszerített szabványosítását. Ezzel szemben a nyelv rugalmas, és ezt a funkciót úgy tervezték, hogy támogassa a jelentések minden modern aspektusát országonként és iparágban. A kiterjeszthetőség azt jelenti, hogy az XBRL személyre szabható üzleti igényeknek megfelelően, akár az egyes szervezetek jelentési szintjén is.

Az XBRL használatának gyakorlati oldala

A jelentéstételi adatszolgáltatási lánc fontos pontja, hogy több ilyen szállító is részt vesz, valamint a szolgáltatott adatok minősége. Ha a szabvány ellenőrző mechanizmusai eléggé képesek kezelni az utóbbit, akkor kétértelmű helyzetek merülnek fel azzal kapcsolatban, hogy „ki” válhat ilyen szállítóvá. Az elmúlt években azonban létezett egy bizonyos hagyományos beszállítói-fogyasztói lánc, amely pontosabban tükrözi az XBRL-t használó jelentési funkciók lényegét. A „Hol alkalmazható az XBRL” ábra az adatfeldolgozás összehangolását és a résztvevők hozzávetőleges elhelyezkedését mutatja e folyamatok különböző szakaszaiban, jelezve az XBRL jelentési szabvány alkalmazhatóságát.

Általánosságban elmondható, hogy az XBRL -ben történő jelentéskészítés folyamatát (vagyis az alkalmazkodási folyamat nagyon általános leírásának koncepcionális diagramját, ahol csak a legfontosabb információforrásokat tüntetik fel) bizonyos lépések határozzák meg a szabványos XBRL taxonómia IFRS -ből történő adaptálásában ( vagy más jól ismert pénzügyi beszámolási szabvány, például US GAAP, UK GAAP, HGB), a helyi követelmények és szabályozási irányelvek hatálya alá tartozva. Ezután, miután kihirdették az XBRL formátumú pénzügyi kimutatások készítésének szabályait, a piaci szereplők és a szabályozó megkezdik az adatok cseréjét, amint az az "XBRL adatcsere" ábrán látható.

Az iXBRL formátum nagyon népszerű a weboldalak közvetlen közzétételéhez is. Ugyanazon iXBRL jelentés egy részlete úgy néz ki, mint az "XBRL kódrészlet" ábrán látható.

Az XBRL szabvány különböző országokban történő bevezetésének és alkalmazásának folyamata a következő (az XBRL International Inc. szerint) (lásd az "XBRL adaptáció a világban" ábrát).

Európában és az Egyesült Államokban az XBRL-t 8-10 éve sikeresen alkalmazzák. Azokban az országokban, ahol egy ilyen formátum kötelezővé vált, látható, hogy ez a nemzeti XBRL joghatóságok közvetlen bevonásával történt, amelyek viszont az XBRL International Inc. globális szövetség "égisze alatt" vannak. Az a gyakorlat, hogy nonprofit szervezeteket hoznak létre a tudás, az új szabvány felhasználásának és terjesztésének módszereinek felhalmozására, nemcsak a G8-országokban, hanem a BRICS-országokban is (különösen Brazíliában, Kínában és Indiában) indokolt volt.

XBRL Oroszországban

Oroszországban számos olyan társaság szerepel a New York -i tőzsdén, amelyek kötelesek XBRL formátumú jelentéseket benyújtani. Oroszország WTO -csatlakozásával, a Nemzetközi Pénzügyi Központ építésének előestéjén és hazánk további integrációjával a globális pénzügyi projektekbe az XBRL ugyanaz lesz szükséges eszköz, például a cellás szabvány GSM kommunikáció vagy nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok IFRS. Vegye figyelembe, hogy az IFRS hivatalos weboldalán található egy különálló rész az XBRL használatáról a pénzügyi kimutatások IFRS szerinti közzétételéhez.

2012 végén munkacsoport a Bank of Russia vezetésével, a Szövetségi Pénzügyi Piaci Szolgálat, a MICEX, a Nemzeti Elszámolási Értéktár és a PwC részvételével aktívan elkezdett dolgozni az XBRL nemzeti joghatóságának létrehozásán Oroszországban. Ebben a szakaszban az Oroszországi Bank ajánlólevelét dolgozzák ki az XBRL -szabvány önkéntes alkalmazásának eljárásának kezdetére bizonyos típusú pénzügyi kimutatások IFRS szerinti közzétételére.

Jelentős előrehaladást prognosztizálunk az új formátum bevezetésében a következő 2-3 évben. A mi szempontunkból az XBRL "lefedettségi területe" valószínűleg nemcsak a különböző típusú nemzetközi pénzügyi kimutatásokat közzétevő vállalatokat foglalja magában, hanem az adóhatóságokat, a statisztikai hivatalokat és más állami szervezeteket is. Mindez jelentősen javítja a közzétett jelentések minőségét, csökkenti azok elkészítésének idejét és a közzétett jelentési adatok ellenőrzésének költségeit.