Izglītības kurss par XBRL ir paredzēts, lai pētītu finanšu tirgus organizāciju darbinieku elektronisko formātu ziņojumu datu vākšanai un apstrādei, pamatojoties uz XBRL specifikācijām (eXtensible Business Reporting Language).

Kursa galvenais mērķis ir sniegt nebanku finanšu iestāžu darbiniekiem nepieciešamo informāciju par XBRL, kas viņiem atvieglo pāreju uz XBRL formāta pārskatu iesniegšanu Krievijas Bankā.

Tiešsaistes kurss ir teorētisko materiālu kolekcija, kas sagrupēta pēc tēmas. Lai pārbaudītu un nostiprinātu kursa moduļa apguves laikā iegūtās zināšanas, lietotājam tiek piedāvāti pārbaudes uzdevumi, bet kontrolei - gala pārbaude.

Par standartu

XBRL (eXtensible Business Reporting Language) ir plaši izmantots atklāts standarts biznesa informācijas apmaiņai, ko plaši izmanto pasaulē, kas ļauj izteikt kopīgas biznesa ziņošanas prasības finanšu tirgus dalībniekiem un regulatoriem, izmantojot semantiskos līdzekļus. XBRL ir saziņas un biznesa informācijas apmaiņas līdzeklis starp sistēmām. Šīs saziņas pamatā ir metadatu kopas (dati par datiem), kas apraksta gan individuālos ziņošanas rādītājus, gan attiecības starp tiem un citiem taksonomijas semantiskajiem elementiem.

XBRL taksonomijas satur definīcijas un īpašības atsevišķi elementi ziņojumus, kā arī šo elementu attiecību īpašības. Šo īpašību klātbūtne ļauj īstenot vairākas darbības ar ziņošanas datiem, kā arī nodrošina automātisku saziņu ar regulatoru prasībām un dažādiem ziņošanas standartiem. Pamatojoties uz taksonomiju, organizācijas veido pārskatu datu paketi (skaitļi, teksts un grafiskie elementi, kas saistīti ar taksonomiju).

XBRL specifikācijas izstrādā un publiski publicē neatkarīga starptautiska organizācija XBRL International, kurā ir vairāk nekā 600 dalībnieku no 35 valstīm. XBRL International mērķis ir uzlabot biznesa informācijas prezentāciju un palielināt uzņēmējdarbības pārredzamību visā pasaulē, nodrošinot atvērtu datu apmaiņas standartu.

Saistībā ar finanšu tirgus megaregulatora izveidi, pamatojoties uz Krievijas Banku, un Krievijas finanšu tirgus noteikumu konverģenci ar G20 valstu noteikumiem, ir jāveic virkne sistēmisko pārvērtību jomā grāmatvedība, regulējuma un uzraudzības organizēšana, kā arī nebanku finanšu institūciju (turpmāk - NFO) ziņojumu apkopošana un apstrāde. Viens no prioritārajiem uzdevumiem ir nodot NFO ziņojumus vienam moderns formāts finanšu, uzraudzības un citu uzņēmējdarbības pārskatu datu pārsūtīšana, pamatojoties uz datu modeli, kas papildināts ar pārskatu veidlapu aprakstiem, uzziņu grāmatu un klasifikatoru bibliotēkām, noteikumiem par datu saskaņošanu un pārbaudi.

Galvenie mērķi, ieviešot vienotu elektronisko formātu NFO ziņojumiem, ir šādi:

1. Atlaišanas un ziņošanas datu dublēšanās novēršana, izveidojot vienotu sistēmu NFO bloka ziņojumu vākšanai un apstrādei, pamatojoties uz megaregulatora SFPS;

2. Ziņošanas datu ticamības un kvalitātes uzlabošana, apvienojot un automatizējot procesus;

3. finanšu informācijas pārredzamības un atklātības palielināšana visiem tirgus dalībniekiem;

4. Formātu unifikācija starpresoru un starptautiskai elektroniskai datu apmaiņai.

Vienota elektroniskā formāta ieviešana NFO ziņošanai tiks īstenota, ņemot vērā darba laiku un apjomu, kas saistīts ar darbu Krievijas Bankas projektos, ieviešot vienotu NFO kontu plānu, nozares grāmatvedības un ziņošanas standartus NFO, prasību vienādošanu. statistikas ziņošanai un ziņošanai NFO uzraudzības secībā.

Krievijas Bankas projekts par XBRL ieviešanu NFO

Krievijas Banka saskaņā ar tiesību aktiem saņem ievērojamu daudzumu dažādu veidu NFO ziņojumu Krievijas Federācija... Ziņošana kalpo, lai analizētu finansiālo situāciju, identificētu pārkāpumus un negatīvās tendences uzraudzīto organizāciju darbībā, valsts statistikas mērķus, uzraudzītu tirgus stāvokli un noteiktu tā attīstības vektoru.

Krievijas Banka veic visaptverošu darbu, lai novērtētu un ieviestu labāko starptautisko ziņošanas praksi Krievijā. Šajā sakarā Krievijas Banka īsteno dažādus projektus, lai izstrādātu esošo NFO grāmatvedības, uzraudzības un statistikas pārskatu, tās savākšanas un apstrādes tehnoloģijas, kā arī analīzi un uzraudzību.

Krievijas Bankas Direktoru padome apstiprināja projekta īstenošanu NFO pārejai uz elektronisku datu ziņošanas formātu, pamatojoties uz XBRL specifikācijām (eXtensible Business Reporting Language) (turpmāk tekstā - XBRL projekts NFE).

XBRL projekta īstenošana NFO ir pirmais solis ceļā uz pāreju uz vienotu elektronisko formātu visiem finanšu tirgus dalībniekiem.

Projekts, lai izstrādātu mērķtiecīgu tehnoloģiju nebanku finanšu organizāciju ziņojumu vākšanai un apstrādei Krievijas Bankas regulējuma un uzraudzības ietvaros, pamatojoties uz vienotu elektronisko XBRL formātu, ir vienotās datu kopas izveides programmas pēdējais posms. pamatojoties uz vienoto kontu plānu, pamatojoties uz SFPS, ņemot vērā uzraudzības un statistikas vajadzības

XBRL - paplašināma biznesa pārskatu valoda

Oļegs Grubins, vadošais konsultants, ekspertu sistēmas

Nadežda Antufjeva, ekspertu sistēmu konsultante

Kas ir XBRL?

XBRL apzīmē eXtensible Business Reporting Language. Tas tiek tulkots krievu valodā kā "paplašināma biznesa ziņošanas valoda".

XBRL ir universāls XML standarts finanšu datu un biznesa informācijas publicēšanai, apmaiņai, analīzei un salīdzināšanai. XBRL izveides mērķis ir izstrādāt optimālu shēmu finanšu informācijas apmaiņai starp starptautiskā tirgus dalībniekiem un metodes uzņēmējdarbības pārskatu veidošanai, apmaiņai un salīdzināšanai.

Kāpēc šo standartu sauca par paplašināmo biznesa pārskatu valodu? Apskatīsim šo sīkāk.

eXtensible- "paplašināms", "elastīgs" vai "pielāgojams". Standarts ir viegli pielāgojams jebkura biznesa (finanšu, vadības, grāmatvedības, nodokļu, statistikas) ziņošanas standartiem, un to var izmantot dažādiem mērķiem.

Bizness- "bizness" - standarts ir vērsts uz biznesa lietotāju (gan komerciālo, gan valsts) vajadzībām.

Ziņošana- standarts ir izstrādāts, lai sniegtu faktus par uzņēmējdarbību. Precīzāk sakot, valoda iezīmē biznesa ierakstus, atsevišķiem paziņojumos norādītajiem faktiem piešķirot īpašas datu etiķetes vai tā sauktos “tagus”. Iezīmētu datu izmantošana ļauj tos automātiski apstrādāt, izmantojot datorus.

Valoda ir marķēšanas datora valoda, valoda informācijas iezīmēšanai vai marķēšanai. Tas darbojas kā standarta formāts datu elektroniskai pārsūtīšanai.

Tātad XBRL ir valoda biznesa un finanšu datu elektroniskai apmaiņai. Tā ir īsta revolūcija biznesa pārskatu veidošanā! Tas ir labākais līdzeklis biznesa informācijas sagatavošanai, analīzei un paziņošanai. Tas samazina izmaksas, uzlabo efektivitāti un uzlabo datu kvalitāti.

Ieslēgts Šis brīdis uzņēmējdarbības informācija, kas uzrādīta doc vai pdf formātā, tiek uztverta kā noteiktu simbolu attēlojums, kuriem nav savu īpašību un vēstures. Savukārt XBRL katrai informācijas daļai piešķir atsevišķas etiķetes (birkas). Piemēram, lai aprakstītu uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu lielumu, var izmantot tagu CurrentAssets, kas ir iekavās:. Tad starp diviem tagiem tiek norādīta pati aktīvu vērtības vērtība: 1000, pirmais atverot tagu, un otrais (ar slīpsvītru) - aizvēršanās. Tādējādi XBRL tulko (tulko) grāmatvedības koncepcijas datorlasāmā finanšu datu kopā.

Bet kā dators zina, ka tie ir apgrozāmie līdzekļi? Tas ir gadījums, kad talkā nāk tāds zinātnisks jēdziens kā "metadati". Īsāk sakot, metadati ir dati (informācija) par datiem. Piemēram, programmētājam ir jāizskaidro datoram, kā viņam vajadzētu interpretēt terminu un kādas nozīmes var saistīt ar šo jēdzienu (jēdzienu).

No grāmatvedības viedokļa apgrozāmiem līdzekļiem () ir jābūt monetārai vērtībai (tipa atribūts), un konta pusei, kurā parasti tiek parādīta apgrozāmo līdzekļu vērtība, ir "debets" (bilances atribūts). Tas attiecas uz grāmatvedības pamatnoteikumiem divkāršs ieraksts, saskaņā ar kuru aktīvi un izdevumi parasti tiek parādīti debeta kontā, bet kapitāls, saistības un ienākumi - aizdevumā. Vēl viena apgrozāmo līdzekļu īpašība ir to klātbūtne uzņēmumā noteiktā laikā. Apgrozāmie līdzekļi tiek atspoguļoti uzņēmuma bilancē, kas ir uzņēmuma finansiālā stāvokļa momentuzņēmums datumā (perioda veida atribūts). Datu datuma atslēgas skaitļa pretstats ir perioda atslēgas skaitlis (kaut kā plūsmas veidā). Piemēram, tīrā peļņa () ir metrikas piemērs, kas tiek parādīts noteiktā laika periodā, teiksim, gadā.

Iepriekš minētais apraksts parāda, ka informācijai par apgrozāmiem līdzekļiem papildus vērtībai ir jāsatur vismaz trīs papildu pazīmes (atribūti), lai dators varētu pareizi (no grāmatvedības viedokļa) apstrādāt šo informāciju.

Tagi ietaupa lietotājus no laikietilpīgas un dārgas manuālas datu ievadīšanas, automatizējot šo procesu. Rezultātā dators “saprātīgi” atpazīst XBRL datus, izvēlas, analizē, uzglabā un apmainās ar citām iekārtām. Lietotāji var saņemt datus dažādās sadaļās reāllaikā. XBRL paātrina finanšu datu vākšanu, samazina kļūdu risku un ļauj automātiska pārbaude dati.

XBRL var izmantot, lai attēlotu datus dažādās valodās un dažādos grāmatvedības standartos. V pašlaik Pastāv dažādas valodas taksonomijas, kas atbilst SFPS, ASV GAAP un citiem valsts un nozares standartiem.

XBRL lietošanas gadījumi un mērķauditorijas

XBRL standarts ir paredzēts lietošanai plašam personu lokam, kas iesaistīts finanšu pārskatu sagatavošanā vai analīzē. Vienā vai otrā veidā XBRL var būt pieprasīts starp valdības aģentūrām, komercsabiedrībām, bankām, apdrošināšanas sabiedrībām, programmatūras ražotājiem, finanšu analītiķiem, revidentiem, grāmatvežiem.

Iespējamie šī standarta lietošanas gadījumi ir šādi:

1. Finanšu informācijas publicēšana (izpaušana) internetā, nodrošinot bezmaksas / ierobežotu piekļuvi ieinteresētajām personām.
2. Datu apmaiņa starp dažādām lietojumprogrammām (piemēram, informācijas pārsūtīšana no darījumu sistēmām uz analītiskām sistēmām vai ziņojumu ģeneratoriem).
3. Pārskatu apkopošana vienotā formātā:
   • valdības aģentūrām (FTS, FFMS, Rosstat, PF uc);
   • apmaiņai, informācijas atklāšanas sistēmām;
   • lai mātes sabiedrība konsolidētu savu meitasuzņēmumu un saistīto uzņēmumu ziņojumus.

XBRL priekšrocības

XBRL ir daudz priekšrocību. Tas ietaupa laiku, naudu un pūles un sniedz neierobežotas iespējas finanšu pārskatu analīzei.

Vispārēja pieejamība

XBRL standarts ir pilnībā atvērts un bez maksas. Turklāt šobrīd jau ir pieejams liels skaits datu pārveidošanas rīku šajā formātā.

Informācijas kvalitātes uzlabošana

Atvadieties no formātu neatbilstībām

Viena no XBRL priekšrocībām ir tā, ka tā automātiski atveido jūsu uzņēmuma pārskatu stilu un fontus vajadzīgajā formātā. Tas ietaupa daudz laika, kas iepriekš tika iztērēts, lai pārskatu izveidotu atbilstošā formā.

Automātiska datu validācija

Tā kā XBRL iezīmē datus, no pārskatiem var izgūt tikai nepieciešamos datus. Turklāt XBRL pārsūta ne tikai datus, bet arī formulas. Pateicoties tam, nav nepieciešams pārrēķināt manuāli aprēķinātos datus. Dators nodrošina automātisku XBRL formātā iesniegto ziņojumu pārbaudi.

Kopš ASV Federālā noguldījumu apdrošināšanas korporācija sāka izmantot XBRL formātu, matemātisko kļūdu skaits aprēķinos ir samazinājies no 30% līdz nullei.

Audita taku automatizācija

XBRL dati ietver “automatizētu revīzijas liecību”. Parasti, kad dati tiek pārvietoti no vienas lietojumprogrammas uz citu, tie zaudē savas īpašības un īpašības. Revidentiem ir atsevišķi jāatver datu avots, lai noteiktu to precizitāti. Izmantojot XBRL, tiek pārsūtīti ne tikai paši dati, bet arī to pazīmes un īpašības, kas ietvertas metadatos. Tādējādi paļaušanās pusei ir pilnīga informācija vienā failā.

Atbalsts anotācijām un problēmu aprakstiem

Ikviens zina, ka tikai skaitļi nevar pateikt visu. Tāpēc XBRL atbalsta komentāru, piezīmju rakstīšanu. Tas ļauj revidentiem redzēt pilnīgāku priekšstatu par datiem, kas palīdz viņiem bez piepūles izprast situāciju. Tajā pašā laikā revidenti tiek atbrīvoti no nepieciešamības izskatīt kaudzi dokumentu, dokumentu utt., Tādējādi atvieglojot uzņēmumu mijiedarbību.

Precīzāka atskaite

Katrai valsts (un ne tikai) organizācijai, kas saņem noteiktus ziņojumus, ir savas individuālās prasības attiecībā uz savākto informāciju. Tāpēc uzņēmumiem bija jāsastāda šādi ziņojumi no nulles. XBRL ļauj no visa korporatīvo datu kopas izvēlēties tikai tos, kas ir nepieciešami konkrētajā pārskatā. Turklāt jūs varat izvēlēties tikai indikatorus, un skaitliskie dati tiks ielādēti neatkarīgi no datu bāzes.

Ātrāka un labāka informācijas meklēšana

Uzņēmuma datu iegūšana, izmantojot vienu pieprasījumu

XBRL ļauj no visiem pārskatiem iegūt tieši tos datus, kas nepieciešami analīzei, netērējot laiku datu meklēšanai. Tas ietaupa laiku, it īpaši, ja jums jāanalizē ļoti specializēti dažādu uzņēmumu dati.

Saņemiet datus reāllaikā

Investoriem un analītiķiem patiks saņemt reāllaika pārskatus. Neskatoties uz augstajām tehnoloģijām, galvenie ziņojumi joprojām tiek sniegti papīra formātā. Tāpēc ziņojuma "atbilstību" var apšaubīt. XBRL ļauj jums iegūt atjauninātus pārskatus reālā laikā.

Datu pārredzamības palielināšana

Sakarā ar to, ka XBRL ir augsts līmenis ziņošanas kvalitāti, tas viegli nodrošina to pārredzamību.

Labāka informācijas analīze

Jauni datu analīzes veidi

Pārskatu analīze daudzu cilvēku izpratnē ir veikt nepieciešamos datus, tos izpētīt, pāriet uz nākamo un izdarīt attiecīgus secinājumus. XBRL ļauj jums veikt labāku darbu: piemēram, parādīt kopsavilkuma datus, pēc tam doties uz detalizētākiem datiem un, iespējams, salīdzināt skaitļus ar citiem uzņēmumiem, apskatīt visus komentārus par datiem, atgriezties pie kopsavilkuma datiem utt. Šī pieeja datu analīzei īpaši patiks investoriem.

Uzņēmumu darbības salīdzinājums

Daudzi jau ir izveidoti programmatūras lietojumprogrammas atbalsta XBRL, ļaujot vienā logā parādīt vairāku uzņēmumu ziņojumus par noteiktiem periodiem salīdzinošai analīzei.

Konsekventas informācijas iegūšana salīdzināšanai

Uzņēmumi ziņojumos sniedz atšķirīgus datus. XBRL, izmantojot marķierus (tagus), nodrošina iespēju saņemt un analizēt (salīdzināt) secīgus datus vairākos pārskata periodos.

Uzlabota datu pārsūtīšanas sistēma starp uzņēmumiem

Pārvarēt sistēmas un programmatūras ierobežojumus

XBRL ļauj saistīt datus no dažādām sistēmām. Tas ļauj izvairīties no kopīgām problēmām, kas saistītas ar dažādu formātu, platformu utt. Savietojamību. Valodas elastība palīdz ietaupīt laiku un veikt kvalitātes analīzi.

Informācija ir iemācījusies pārvarēt šķēršļus

Pastāv situācijas, kad datu pārsūtīšanas procesu traucē kāda drošības politika vai personiskie iestatījumi, un jums ir jāievada zaudētie dati manuāli. XBRL ļauj apiet iepriekš minētos šķēršļus un efektīvi pārsūtīt datus bez zaudējumiem.

Biznesa procesi kļūst efektīvāki

XBRL palīdz izvairīties no nepieciešamo failu meklēšanas koplietotās mapes caur Explorer. Tas piedāvā efektīvāku un Ātrā meklēšana nepieciešamo informāciju. Tā īsteno vienkāršu datu piekļuves politiku, kas uzlabo procesu efektivitāti.

Radīšanas un attīstības vēsture

ASV Vērtspapīru komisijas priekšsēdētājs Kristofers Kokss uzsāka XBRL izstrādi.

2001. gads. Ir izlaista pirmā starptautiskā XBRL taksonomija. Tas tika izveidots komerciālās un rūpnieciskās nozares uzņēmumiem. Ar WWW konsorciju tika parakstīti protokoli, kas ļauj apmainīties ar datiem no dažādām sistēmām, lietojumprogrammām un platformām. ASV banka piekrita pārvērst datus no QuickBook (grāmatvedības programmatūras) par XBRL, lai paātrinātu kredītu analīzes procesu. ASV valdība ir ieteikusi valdības uzņēmumiem izmantot XBRL.

2002 gads. Microsoft bija pirmais uzņēmums, kas arhivēja finanšu pārskatus XBRL.

2003 gads. Japānas Valsts nodokļu pārvalde ir pieņēmusi XBRL formātu nodokļu deklarāciju iesniegšanai. Iznāca jauns izlaidums specifikāciju XBRL 2.1, kurā tika norādīts, kā programmas var izgūt XBRL marķētos datus. Tokijas Fondu birža investoriem ir sniegusi visus gada pārskatus XBRL formātā.

2004 gads. XBRL publicē finanšu pārskatu taksonomijas arhitektūras lietotāja rokasgrāmatu. Toronto Fondu birža (Kanāda) ir publicējusi savus gada pārskatus XBRL.

2005 gads. Lai pārbaudītu valodas iespējas, ASV Vērtspapīru un biržu komisija izveidoja brīvprātīgu programmu, kurā dalībnieki iesniedza savus finanšu pārskatus XBRL formātā. Pirmie dalībnieki bija tādi uzņēmumi kā Microsoft, EDGAR Online, United Technologies. Kopumā šajā programmā piedalījās 47 vadošie uzņēmumi ar kopējo kapitalizāciju 2 triljonu ASV dolāru apmērā. FDIC ir sākusi pieņemt ziņojumus XBRL formātā no 8300 bankām.

2006 gads. Starptautisko grāmatvedības standartu padome ir pabeigusi SFPS taksonomijas izstrādi. SEC ieguldīja 54 miljonus ASV dolāru, lai visus paziņojumus pārvērstu XBRL formātā

2007 gads. Vācijas Finanšu ministrija un Juridiskā ministrija ir ieviesušas XBRL ziņošanas rīku. Arī 2007. gadā viņi sāka izmantot XBRL Singapūrā un Japānā.

XBRL tiek izplatīts daudzās pasaules valstīs. Dažiem no viņiem jau ir pieredze, daži tikai apsver šo iespēju ... bet, ņemot vērā tendenci, XBRL katru gadu kļūst arvien populārāka finanšu pārskatu sagatavošanā un analīzē.

XBRL taksonomija

Grāmatvedībā ir daudz jēdzienu (vadība, nodokļi), kurus var aprakstīt, izmantojot XBRL. Piemēram, ieņēmumi, izmaksas, bruto peļņa, atliktie izdevumi - šie un daudzi citi rādītāji ir atrodami finanšu pārskatos. Turklāt ir daudz grāmatvedības standartu, un tādēļ apgrozāmo līdzekļu definīcija saskaņā ar SFPS (Starptautiskie finanšu pārskatu standarti) var atšķirties no tiem, kas atrodami valsts grāmatvedības standartos / principos (jo īpaši ASV vispārpieņemtajos grāmatvedības standartos vai RAS). Tāpēc kļūst nepieciešams aprakstīt attiecības (attiecības) starp finanšu jēdzieniem saskaņā ar katru valsts grāmatvedības standartu. Faktiski tas nozīmē nepieciešamību noteikt, vai pastāv saistība starp apgrozāmiem līdzekļiem un, piemēram, debitoru parādiem, un ja jā, tad kādā veidā. Ir arī jāsniedz atsauces uz noteikumiem par katru finanšu pārskatu elementu.

Šī raksta sākumā jau tika teikts, ka atsevišķu finanšu pārskatu elementu vērtības tiek parādītas XBRL formātā, izmantojot etiķetes vai tā sauktos tagus. Piemēram, apgrozāmo līdzekļu vērtība tiks parādīta failā ar pārskatu 100 formā. Šādas datnes, kurās ir pašas finanšu elementu vērtības, XBRL terminoloģijā sauc par instanču dokumentiem.

Informācija par to, kas ir apgrozāmie līdzekļi () un kā datoram tie jāapstrādā, ir ietverta failos ar shēmas faili.

Attiecības starp finanšu pārskatu elementiem ir aprakstītas, izmantojot t.s saišu bāzes, kuras tiek klasificētas atbilstoši aprakstītajam.

Saskaņā ar XBRL tehnisko specifikāciju, taksonomija(Taksonomija) sastāv no vienas vai vairākām shēmām un saišu bāzēm. Shēma ir taksonomijas daļa, kas ietver finanšu pārskatu elementu (piemēram, apgrozāmo līdzekļu) un to īpašību definīcijas, savukārt saišu sistēma nosaka attiecības starp tām. Ja mēs izdarām analoģiju ar dzīvo būtņu klasifikāciju, tad diagrammā tiks ievietots skaidrojums par to, kas ir organisms, domēns, valstība, klase, suga, savukārt hierarhiskās attiecības starp tām tiks aprakstītas, izmantojot savienojumu sistēmu. Vizuālais attēlojums XBRL valodas struktūra ir parādīta nākamajā diagrammā.

Kas ir XBRL taksonomija no lietotāja viedokļa? Taksonomija ir veids, kā aprakstīt XBRL ziņojuma formālās prasības.

Lai informācijas vienību personalizētu un atpazītu dators, XBRL veidotāji ir piešķīruši katrai vienībai unikālu etiķeti. Viņi sakārtoja šos tagus taksonomijās - datu vārdnīcās, kas definē parasti izmantoto metriku un dažādus ziņošanas formātus (nacionālos, nozares, specifiskos). Katrā taksonomijā ietilpst:

• Grāmatvedības jēdzieni vai jēdzieni ( jēdziens) - unikālas etiķetes (birkas), ko izmanto atsevišķu finanšu datu elementu marķēšanai. Šādi unikāli tagi ir nepieciešami datoru datu apstrādei; galalietotājs pats tos neredz.
• Iezīmes ( etiķetes) - grāmatvedības jēdzienu nosaukumi dažādās valodās. Tieši etiķetes nosaka, kuri finanšu pārskatu nosaukumi būs redzami lietotājam.
• Definīcijas ( definīcijas) - grāmatvedības jēdzienu normatīvās definīcijas;
• Attiecības (l tintes bāzes) Ir oficiāls apraksts par attiecībām starp finanšu datu elementiem. Starp elementiem ir vairākas saišu kategorijas. Vispopulārākie ir: prezentācijas skats (apraksts, kā jāizskatās finanšu pārskatam) un aprēķina skats (apraksts par to, kā daži finanšu pārskatu posteņi jāiegūst no citiem).

Tādējādi taksonomija ļauj ziņošanas datus saskaņot ar dažādiem grāmatvedības un finanšu pārskatu noteikumiem.

Uzņēmumi paši var izveidot jaunas taksonomijas. Viņi var papildināt "bibliotēku" ar saviem noteikumiem. Tādējādi izpaužas valodas "paplašināmība".

Aktīvās taksonomijas

Taksonomijas izstrādā dažādas organizācijas nacionālā un starptautiskā līmenī. Tātad starptautiskā bezpeļņas asociācija XBRL International, kas ir galvenā ideoloģe un XBRL formāta izstrādātāja, ierosināja universālu taksonomiju XBRL-GP (http://www.xbrl.org/GLFiles/). Šī taksonomija ir universāls formāts darbam ar finanšu informāciju, kas nav saistīts ar konkrētiem grāmatvedības standartiem vai principiem. Šis ir standarta formāts:

• uzskaitīto un neuzskaitīto ierakstu pārnešana uz finanšu pārskatu konsolidācijas sistēmām, budžeta veidošanas un prognozēšanas sistēmām, ziņošanas sistēmām; - augšgrāmatas informācijas augšupielāde, kā arī finanšu informācijas pārsūtīšana no vienas grāmatvedības sistēmas uz citu vai datu augšupielāde tīmekļa serverī;
• datu par norēķiniem ar klientiem un piegādātājiem prezentācija, noliktavu krājumu līmenis un citi bilances rādītāji un citu problēmu risinājums.

Starptautisko grāmatvedības standartu komitejas fonds (IASCF) ir atbildīgs par IFRS atbilstošas ​​taksonomijas izstrādi un publicēšanu. 2009. gada versija šobrīd ir oficiāli apstiprināta un publicēta IASC tīmekļa vietnē: IFRS Taxonomy 2009 (http://www.iasb.org/XBRL/IFRS+Taxonomy/IFRS+Taxonomy+2009.htm).

IFRS Taxonomy 2009 ir pilnīgs SFPS tulkojums (tulkojums) XBRL formātā no 2009. gada 1. janvāra. Iepriekšējās versijas iznāca 2006. un 2008. gadā. Ir arī agrākas SFPS taksonomijas versijas (līdz 2006. gadam) ar nosaukumu IFRS-GP Taxonomy.

SFPS taksonomijas taksonomija ir pamats daudzu valstu taksonomiju attīstībai Eiropas valstīs, kuras ir pieņēmušas SFPS kā savu nacionālo grāmatvedības standartu. Parasti šādas valstis paplašina standarta taksonomiju, pievienojot tai jaunus elementus, kā arī rakstu nosaukumus (etiķetes) dzimtajā valodā.

ASV ir izstrādājusi un izmanto savu taksonomijas versiju, kuras pamatā ir valsts grāmatvedības standarti (US GAAP). Taksonomijas izstrādā XBRL International Amerikas nodaļa (http://xbrl.us). Amerikāņu taksonomiju veido nozarei specifisku un specifisku taksonomiju kopums, kura kodols ir ASV vispārpieņemto grāmatvedības principu taksonomijas (http://xbrl.us/taxonomies/Pages/US-GAAP2009.aspx)-piecas nozarei raksturīgas taksonomijas, kas atbilst ASV GAAP standarts:

• Tirdzniecības un rūpniecības taksonomija (tirdzniecības un rūpniecības uzņēmumi);
• Banku un krājiestāžu taksonomija (banku un krājiestādes);
• Brokeru un dīleru taksonomija (brokeru un izplatītāju uzņēmumi);
• Apdrošināšanas taksonomija (apdrošināšanas sabiedrības);
• Nekustamā īpašuma taksonomija (attīstības uzņēmumi).

Šobrīd 2009. gada versija (US GAAP Taxonomies, Release 2009) ir apstiprināta un ir spēkā, iepriekš apstiprinātās ASV GAAP taksonomijas versijas tika izdotas 2008. un 2005. gadā. Amerikāņu taksonomija ir liela un sarežģīta, un tajā ir vairāk nekā 10 000 vienību. ASV ir viena no tām valstīm, kur XBRL izmantošana finanšu pārskatos jau ir obligāta noteiktām uzņēmumu kategorijām. Laika gaitā šī prasība kļūs obligāta visiem Amerikas uzņēmumiem. Plāns, ko ASV valdība apstiprināja ar Vērtspapīru komisijas (SEC) starpniecību, nosaka šādus atskaites punktus ceļā uz obligātu XBRL izmantošanu ASV:

• 2009: visi ASV un starptautiskie ASV GAAP uzņēmumi, kuru gada apgrozījums pārsniedz 5 miljardus ASV dolāru;

2004-2019 "Ekspertu sistēmas"

Izmantojot vietnes materiālus
saite uz www ..

Mūsu adrese:

Maskava, st. Kuskovskaja, 20, ēka A
5. stāvs, 5. ieeja, 504. kabinets

Pasta adrese:

111141, Maskava, st. Kuskovskaya, ēka 20A

Bezpeļņas finanšu iestādēm drīzumā gaidāms vēl viens jauninājums - XBRL ziņošana. Attiecīgie noteikumi stāsies spēkā 2018. gada 1. janvārī. Jauninājums attiecas arī uz apdrošināšanas sabiedrībām, NPF, PURTSB, tirdzniecības organizatoriem. Tagad profesionāliem dalībniekiem jāiesniedz uzraudzības, statistikas un finanšu pārskati nevis veidlapu veidā, bet gan datu masīva veidā.

Kas ir XBRL?

XBRL (Extensible Business Reporting Language) angļu valodā ir paplašināma biznesa ziņošanas valoda, kas tiek plaši izmantota pasaulē. Uzņēmums ģenerē dažādus dokumentu veidus no nodokļu atmaksa uz iekšējiem pārdošanas rādītājiem. Pārskata dati var attiekties uz gada ienākumiem, pārdošanu, krājumu numuriem. Ja agrāk bija jāaizpilda iepriekš izdrukātas veidlapas, tagad daudzi pāriet uz vienotu elektronisko ziņošanas formātu. XBRL ļauj datoriem automātiski apstrādāt savāktos datus.
XBRL standarts ir balstīts uz XML paplašināmo iezīmēšanas valodu un izmanto XML shēmas, XLink, XPath tehnoloģijas. Visu valodas specifikāciju izstrādā starptautiskā organizācija XBRL International. Uzņēmums savā vietnē piedāvā saistītus kursus par 700 USD, lai gan tie visi ir angļu valodā.

Kā viss sākās

Grāmatvedis no Vašingtonas štata, ASV, sāka attīstīt XBRL 1998. gadā. Sākumā sistēmu izmantoja amerikāņu regulatori, un pēc tam pievienojās Eiropas banku komiteja. Tam sekoja dažādu valstu finanšu iestādes. Šodien XBRL ir kļuvusi par galveno ziņošanas formu G20 un BRICS valstīm. Kopumā XBRL International ir 550 biedru. Krievijas Banka pievienojās organizācijai 2015. gadā kā īpašā biedre, un tagad tās mērķis ir nodot visus tirgus dalībniekus XBRL un pēc tam kļūt par pastāvīgu organizācijas biedru.


Kāpēc tas viss ir vajadzīgs

Megaregulatoram ir jāziņo, lai labāk izprastu tirgus darbu, noteiktu anomālijas un pārkāpumus un apkopotu statistiku. Laikā savākto informāciju- jebkura regulējuma garantija. Krievijas Federācijas Centrālā banka uzskata, ka XBRL tehnoloģiju izmantošana novērsīs datu dublēšanos un dublēšanos. Šim nolūkam tiks izveidota vienota sistēma pārskatu apkopošanai un apstrādei, pamatojoties uz SFPS.
Tāpat elektroniskā dokumentu pārvaldība palielinās datu ticamību un kvalitāti, samazinās atbildīgo organizāciju slogu un palīdzēs NFO Krievijas biznesam iekļūt starptautiskajā informācijas telpā.

Elektroniskās atskaites formāta pamatjēdzieni

Datu veidnes
Tos apdzīvo tirgus dalībnieki un tie ir izstrādāti, pamatojoties uz taksonomiju. Piemēram, šī ir tabula ar informāciju par apdrošināšanas līgumiem.

MetadatiŠī ir informācija par datiem direktoriju un datu īpašību veidā. Piemēram, vērtspapīru atsauces grāmata vai kontu plāns.

Datu modelis
Objektu un datu struktūru apraksts, kā arī to saistība ar metadatiem. Attiecībā uz konkrētu kategoriju attiecas īpašs ceļvedis.

Ziņošanas veidlapas
Tie ir veidoti, pamatojoties uz metadatiem un datu modeli. Pieņemsim, ka šī ir piezīme par bilances aktīvu likviditāti.

Taksonomija
Šis ir metadatu kopums, datu modeļi, pārskatu veidlapu apraksti, to veidošanas secība, kas veidota saskaņā ar noteiktiem noteikumiem. Piemēram, XBRL taksonomija SFPS ziņošanai.

Analītiskie ziņojumi
Tie tiek veidoti, pamatojoties uz datubāzi, ko nodrošina tirgus dalībnieki. Piemēram, šī ir vērtspapīru rentabilitātes analīze.

Tehniski runājot, XBRL ir XML datu dokuments ar saitēm uz taksonomijas elementiem. Tas var būt līdz vairākiem gigabaitiem.

Mijiedarbības mehānisms ar Krievijas Federācijas Centrālo banku

Tiek pieņemts, ka organizācijas nosūtīs datus Krievijas Bankai digitālā formā, ko parakstīs kvalifikācija Elektroniskais paraksts izmantojot profesionālā dalībnieka personīgo kontu. Krievijas Banka ir attīstījusies programmatūru"Pārveidotājs", kas spēj pārvērst NFO ziņošanas datus XBRL formātā. Regulators plāno atbalstīt programmatūru līdz 2021. gadam, cerot, ka līdz tam laikam profesionāli dalībnieki pāries uz savu programmatūras risinājumi lai izveidotu atskaites. Jaunais formāts izvirza nopietnākas prasības ziņošanas datiem - tie ir plašāki un visaptverošāki. Tiem uzņēmumiem, kuros tiek apkopota un apkopota informācija, būs vieglāk ieiet jaunā ritmā, pārējiem būs jāveic liels metodiskais darbs.
“Pati tehnoloģija ir lieliska, bet ar to nepietiek,” saka Olga Gončarova, departamenta direktore, kas vāc un apstrādā ziņojumus no Krievijas Bankas finanšu iestādēm. - XBRL nelido, nesakārtojot pašu ziņojumu. Jābūt vienotus standartus, jāizslēdz dublēšanās, jābūt uzraudzības rādītājiem, kas būs saistīti ar starptautiskiem ziņojumiem, nedrīkst būt dažādas formas. Pirmkārt, tā ir pārskatu veidlapu, pārskatu rādītāju, statistikas, finanšu, grāmatvedības tīrīšana. Un tikai tad tie tiek aprakstīti XBRL formātā. "

Zemūdens akmeņi

Daudzi profesionāli dalībnieki joprojām nezina par gaidāmajiem jauninājumiem, un tie, kas zina, nesaprot, no kuras puses vērsties ziņošanā. Vai mums vajadzētu izmantot Centrālās bankas programmatūras risinājumus vai citas iespējas, kuras no tām ir efektīvas un kuras ne? Neskatoties uz to, ka regulators vada seminārus un seminārus par šo tēmu, joprojām nav atbildes uz šiem jautājumiem. Tie parādīsies tikai testēšanas un pieredzes iegūšanas procesā jaunos apstākļos. Visticamāk, lēmumus par to, kā un ko darīt, uzņēmumi pieņems pēc Jaunā gada. Galu galā pārskata periods sākas februārī. Daudzi ir neizpratnē par to, kā Centrālā banka reaģēs, ja sniegtie ziņojumi būs nepilnīgi vai kļūdaini. Visticamāk, ka vispirms regulators pievērs acis uz neprecizitātēm vai datu trūkumu. DieB Systems LLC lejupielādēs datus Excel dokumentu formātā un pēc tam nosūtīs tos Krievijas Federācijas Centrālās bankas pārveidotājam. Šie ir pirmie soļi, kas jāveic, lai izstrādātu metodiku darbam jaunos apstākļos. 2018. gada sākumā uzņēmums plāno sākt izstrādāt savus XBRL risinājumus.

12/07/2017 \ viedoklis

Džūlija Amiridi, Krievijas Banku asociācijas eksperts, vietnieks ģenerāldirektors par Intersoft Lab biznesa attīstību, runāja par to, kas jums jāzina, lai iepriekš sagatavotos pārejai uz starptautisko uzņēmējdarbības ziņošanas formātu XBRL.

Pāreja uz elektronisko formātu pārskatu datu vākšanai un apstrādei, pamatojoties uz XBRL specifikācijām (eXtensible Business Reporting Language), ir viens no Krievijas Bankas stratēģiskajiem projektiem. XBRL-starptautiskam uzņēmējdarbības pārskatu atklāšanas formātam-no 2018. gada sākuma jākļūst par standartu nebanku finanšu iestāžu (NFI) ziņošanai regulatoram: nevalstiskie pensiju fondi, akciju un savstarpējo ieguldījumu fondi, ieguldījumu fonds pārvaldības sabiedrības, apdrošināšanas organizācijas, profesionāli vērtspapīru tirgus dalībnieki vērtspapīri, tirdzniecības organizatori, tīrvērtes organizācijas un personas, kas veic centrālā darījuma partnera funkcijas.

Milzīgais darbs, ko regulators paveicis, lai vienotu ziņošanas metriku un izstrādātu XBRL taksonomiju NFI, saistītos noteikumus un XBRL pārveidotāju kopā ar stingru grafiku pārejai uz XBRL NFI, liecina par apņēmību šo progresīvo pieeju attiecināt uz aizdevējiestādēm. tik drīz cik vien iespējams. Lēmums par šāda soļa iespējamību tiks pieņemts pēc NFO pārejas uz XBRL rezultātiem. Ja pozitīvi, pieejas, ko izmanto, lai izstrādātu XBREL taksonomiju NFE, veidos pamatu pieejām banku taksonomijas izstrādei.

Kas ir XBRL taksonomija

XBRL taksonomija ir datu un rādītāju apraksts ar detalizētām analītiskām iezīmēm, kas ziņotājiestādēm jāiesniedz regulatoram. XBRL taksonomija NFE apkopo datu kopumu saistībā ar vienoto kontu plānu (UCA), kā arī grāmatvedības rādītājus (BFO), SFPS elementus un uzraudzības statistikas rādītājus. Šāds datu sastāvs ir pietiekams, lai no regulatora puses iegūtu visus nepieciešamos kontroles grāmatvedības (finanšu), uzraudzības un statistikas pārskatu veidus.

XBRL taksonomija NFE ir izstrādāta, izmantojot uz datiem orientētu pieeju. Tas nozīmē, ka savāktie dati tiek attīrīti no dublētiem un liekiem rādītājiem un tiek sniegti regulatoram daudzdimensionālu struktūru veidā, kuru pamatā ir konti, kontu daļas un uzraudzības statistikas rādītāji tajās analītiskajās sadaļās, kas nepieciešamas regulatoram. uzlabota datu analīze (piemēram, galvenās valūtas, ģeogrāfiskā koncentrācija, paredzamais termiņš utt.). Tajā pašā laikā taksonomija ietver uz formu vērstas pieejas elementus, kad katrs ziņošanas rādītājs tiek identificēts BFO saimniecisko vienību līmenī. Šis ir pazīstamāks viedoklis par pārskatu sniegšanu lietotājiem, kas vienkāršo pirmos soļus jaunā piegādes formāta apguvē. Taksonomija īsteno vairāk nekā 5000 validācijas noteikumus, ieskaitot parastās interform kontroles metodes.

NFO grāmatvedības, uzraudzības un statistikas pārskatu galīgā taksonomija tika publicēta Krievijas Bankas vietnē 2017. gada 31. oktobrī. Taksonomijas atjaunināšana sakarā ar jaunu uzraudzības prasību ieviešanu utt. izmaiņas, kas skar mazāk nekā 15% rādītāju un / vai analītisko sadaļu, tiks veiktas, kā plānots, vismaz divas reizes gadā. Atbilstoši 2018. gadam noteiktajiem noteikumiem atjauninātās taksonomijas tiks publicētas 28. februārī un 31. augustā, un tās stāsies spēkā attiecīgi 2018. gada 1. jūlijā un 2019. gada 1. janvārī. Ir pieņemami arī lielāki atjauninājumi. Šādos gadījumos tiem tiks izstrādāts atsevišķs izmaiņu plāns.

Kā tiek organizēts XBRL formāta ziņojumu sagatavošanas un iesniegšanas process?

Ja mēs aprakstām XBRL pārskatu ģenerēšanas procesu "uz pirkstiem", tad runa ir par ziņošanas veidlapu aizpildīšanu, bet detalizētāku nekā parasti. Tie jāievada manuāli vai jāielādē no ārējā faila datiem un indikatoriem nepieciešamajās analītiskajās sadaļās. Aizpildot, dublikāti tiek automātiski izslēgti, tas ir, vienreiz ievadītais indikators tiek parādīts visās veidlapās, kur tas tiek izmantots atkārtoti. Pēc aizpildīšanas ir pieejama automātiska datu validācija, citiem vārdiem sakot, formāta, aritmētisko un loģisko noteikumu ievērošanas kontrole, salīdzināšana ar vēsturiskajiem pārskatu datiem un konstatēto kļūdu fiksēšana.

Saskaņā ar šo principu programmatūra "Pārveidotājs" tiek organizēta, lai savāktu ziņojumus par NFO XBRL formātā, ko bez maksas uzrāda Krievijas Banka. Pārveidotāja darba rezultāts ir fails XBRL formātā, kuru var parakstīt ar uzlabotu kvalificētu elektronisko parakstu un pārsūtīt regulatoram, izmantojot finanšu tirgus dalībnieka personīgo kontu. Plānots, ka 2021. gadā "Converter" pārstās pastāvēt, un organizācijas sagatavos pārskatu failus XBRL formātā, paļaujoties uz saviem IT risinājumiem.

Neuztraucieties par to, tirgū ir daudz komerciālu un bezmaksas izplatīšanas. programmatūras produkti lai pārvērstu datus XBRL formātā. Visi XBRL pārveidotāji darbojas praktiski pēc tāda paša principa kā Krievijas Bankas "pārveidotājs":

XBRL pārveidotājs, no vienas puses, saņem jebkuru XBRL taksonomiju (mūsu gadījumā Krievijas Bankas taksonomiju), no otras puses, noteikta formāta ārēju failu ar ziņojošās vienības datiem un rādītājiem. XBRL pārveidotājs automātiski aizpilda taksonomiju ar datiem, novērtē datu atbilstību biznesa pārbaužu taksonomijai, pēc vajadzības ziņo par kļūdām. Apstiprināšanas ciklu var atkārtot daudzas reizes, līdz ārējais datu fails bez kļūdām tiek pārvērsts XBRL formātā. XBRL pārveidotāja izvade ir XBRL formāta fails, ko var parakstīt un nosūtīt regulatoram.

Tomēr galvenās grūtības, sagatavojot pārskatus XBRL formātā, nav pati konversija, bet gan primāro datu un rādītāju sagatavošana, kas tiks pārveidoti XBRL formātā.

Kāpēc, pārejot uz XBRL, tiek ziņots par datu kvalitātes problēmām

Pārejas uz XBRL ziņošanas formātu galvenais mērķis - palielināt informācijas pārredzamību, ziņošanas ticamību un kvalitāti - tiek sasniegts, nodrošinot regulatoram ne gatavas ziņošanas veidlapas, bet gan detalizētu datu un rādītāju slāni. pamatojoties uz to regulatora pusē:

var aprēķināt visus kontroles grāmatvedības veidus un finanšu, uzraudzības un statistikas ziņojumus, vienlaikus var veikt visu ziņošanas veidu savstarpējās pārbaudes.

Tas nozīmē, ka pāreja uz XBRL var atklāt nopietnas problēmas saistībā ar datu kvalitāti, ko organizācijas izmanto ziņojumos: pilnīgumu, precizitāti un konsekvenci. Turklāt, tā kā XBRL ziņošana kļūs detalizētāka, tiks pievienoti rādītāju analītiskie atribūti un tā tālāk, tad sākotnēji nepieciešamās detaļas dati un nepieciešamās analītiskās sadaļas grāmatvedības sistēmās var vienkārši nebūt pieejami. Paies laiks, līdz grāmatvedības moduļu nodrošinātāji pabeidz programmatūru, un organizācijas modernizē organizatoriskos procesus, lai tuvinātu neapstrādātos datus taksonomijas prasībām.

Kredītiestāžu regulatīvo ziņojumu nākotne, ņemot vērā gaidāmo izmaiņu mērogu, var parādīties gandrīz rīt. Ir vērts iepriekš padomāt par banku IT infrastruktūras sagatavošanu XBRL pārejai, galvenokārt no viedokļa par primāro datu konsolidācijas procesu atbalstu, to kvalitātes nodrošināšanu un trūkstošās analīzes bagātināšanu. NFO īstenoto izmēģinājuma projektu pieredze pārejai uz XBRL liecina, ka visefektīvākais IT instruments šo problēmu risināšanai ir datu noliktava (DW). Kā rāda prakse, CD ieviešana universālās bankas mērogā prasa vismaz divus gadus. Iespējams, ir pienācis laiks kredītiestādēm nopietni padomāt par šādu risinājumu ieviešanas lietderību.

XBRL ir vispāratzīts un jau plaši izmantots pasaules atklātajā standartā (aka formātā vai valodā) finanšu pārskatu sniegšanai saskaņā ar SFPS, ASV vispārpieņemtajiem grāmatvedības principiem un Apvienotajā Karalistē, kā arī citiem ziņojumiem elektroniskā veidā.

XBRL nav jauna, atsevišķa programmēšanas valoda-tā ir balstīta uz plaši izmantoto eXtensible Mark-up Language (XML) un ir dialekts biznesa pārskatu sniegšanai. Jaunā standarta atklātība nozīmē, ka uzņēmumiem nav jāiegādājas programmatūras licences un maksa par tā izmantošanu.

XBRL priekšrocības

XBRL ir vairākas priekšrocības visos uzņēmējdarbības ziņošanas posmos (galvenokārt finanšu pārskatos) un uzņēmuma finanšu darbības analīzē. Ieguvumi ir acīmredzami automatizācijas, izmaksu ietaupījumu, ātruma, uzticamības un precīzākas datu apstrādes jomās. Lēmumu pieņemšanai tiek uzlabota informācijas analīze un kvalitāte.

Jaunais formāts ļauj finanšu datu apkopotājiem un lietotājiem (valdības aģentūrām, regulatoriem, ekonomikas iestādēm, biržām, finanšu informācijas apkopotājiem, revidentiem, izpilddirektoriem, finanšu analītiķiem, investoriem, aizdevējiem utt.) Atbrīvot resursus no dārgiem manuāliem procesiem, ja tas ir būtiski laiks parasti tiek pavadīts, apkopojot, saskaņojot un atkārtoti ievadot galveno informāciju. Šie resursi varēs koncentrēt savus spēkus uz datu analīzi, paļaujoties uz XBRL programmatūru, kas var apstiprināt un pārvaldīt informāciju. Tomēr XBRL izmantošana nenozīmē piespiedu finanšu pārskatu standartizāciju. Turpretī valoda ir elastīga, un šī funkcija ir izstrādāta, lai atbalstītu visus mūsdienu ziņošanas aspektus dažādās valstīs un nozarēs. Paplašināmība nozīmē, ka XBRL var pielāgot konkrētām uzņēmējdarbības prasībām pat atsevišķu organizāciju pārskatu sniegšanas līmenī.

XBRL izmantošanas praktiskā puse

Svarīgs punkts ziņošanas datu piegādes ķēdē ir vairāku šo piegādātāju iesaistīšana un sniegto datu kvalitāte. Ja standarta pārbaudes mehānismi ir pietiekami spējīgi tikt galā ar pēdējo, tad pastāv neskaidras situācijas par to, kas var kļūt par šādiem piegādātājiem. Tomēr pēdējos gados ir izveidojusies noteikta tradicionāla piegādātāju-patērētāju ķēde, kas precīzāk atspoguļo ziņošanas funkciju būtību, izmantojot XBRL. Attēlā “Kur var piemērot XBRL” ir parādīta datu apstrādes saskaņošana un dalībnieku aptuvenais izvietojums dažādos šo procesu posmos, norādot XBRL ziņošanas standarta piemērojamību.

Kopumā pārskatu veidošanas procesu XBRL (tas nozīmē ļoti vispārīga adaptācijas procesa apraksta konceptuālu diagrammu, kurā norādīti tikai vissvarīgākie informācijas avoti) nosaka daži soļi, lai pielāgotu standarta XBRL taksonomiju no SFPS ( vai cits labi zināms finanšu pārskatu standarts, piemēram, ASV GAAP, Apvienotās Karalistes GAAP, HGB), uz ko attiecas vietējās prasības un normatīvās vadlīnijas. Pēc tam pēc noteikumu paziņošanas par finanšu pārskatu veidošanu XBRL formātā tirgus dalībnieki un regulators sāk apmainīties ar datiem, kā parādīts attēlā "XBRL datu apmaiņa".

IXBRL formāts ir ļoti populārs arī tiešai publicēšanai vietnēs. Tā paša iXBRL pārskata fragments izskatās kā attēlā "XBRL atskaites fragments".

XBRL standarta ieviešanas process un darbs ar to dažādās valstīs ir šāds (saskaņā ar XBRL International Inc.) (sk. Attēlu "XBRL adaptācija pasaulē").

Eiropā un Amerikas Savienotajās Valstīs XBRL ir veiksmīgi piemērots 8-10 gadus. Valstīs, kur šis formāts ir kļuvis obligāts, jūs varat redzēt, ka tas notika, tieši iesaistoties valstu XBRL jurisdikcijām, kuras, savukārt, ir “zem jumta” globālās asociācijas XBRL International Inc. Šī prakse veidot bezpeļņas organizācijas, lai uzkrātu zināšanas, jaunā standarta izmantošanas un izplatīšanas metodes, ir attaisnojusies ne tikai G8 valstīs, bet arī BRICS valstīs (jo īpaši Brazīlijā, Ķīnā un Indijā).

XBRL Krievijā

Krievijā Ņujorkas biržā ir iekļauti vairāki uzņēmumi, kuriem jāiesniedz ziņojumi XBRL formātā. Līdz ar Krievijas iestāšanos PTO, Starptautiskā finanšu centra celtniecības priekšvakarā un mūsu valsts turpmāku integrāciju pasaules finanšu projektos XBRL kļūst tas pats nepieciešamais instruments, piemēram, šūnu standarts GSM sakari vai starptautiskie finanšu pārskatu standarti SFPS. Ņemiet vērā, ka SFPS oficiālajā tīmekļa vietnē varat atrast atsevišķu sadaļu par XBRL izmantošanu finanšu pārskatu publicēšanai saskaņā ar SFPS.

2012. gada beigās darba grupa Krievijas Bankas vadībā, piedaloties Federālajam finanšu tirgu dienestam, MICEX, Nacionālajam norēķinu depozitārijam un PwC, viņa sāka aktīvi strādāt pie XBRL nacionālās jurisdikcijas izveides Krievijā. Šajā posmā tiek izstrādāta Krievijas Bankas ieteikuma vēstule par XBRL standarta brīvprātīgas izmantošanas procedūras sākumu noteikta veida pārskatu publicēšanai saskaņā ar SFPS.

Mēs prognozējam ievērojamu progresu jaunā formāta ieviešanā nākamajos 2-3 gados. No mūsu viedokļa XBRL "pārklājuma zonā", visticamāk, tiks iekļauti ne tikai uzņēmumi, kas publicē dažāda veida starptautiskos finanšu pārskatus, bet arī nodokļu iestādes, statistikas aģentūras un citas sabiedriskās organizācijas. Tas viss ievērojami uzlabos publicēto ziņojumu kvalitāti, samazinās to sagatavošanas laiku un publicēto pārskatu datu revīzijas izmaksas.