Vzdělávací kurz o XBRL je navržen tak, aby studoval elektronický formát pro sběr a zpracování údajů z hlášení na základě specifikací XBRL (eXtensible Business Reporting Language) zaměstnanci organizací finančního trhu.

Hlavním účelem kurzu je poskytnout zaměstnancům nebankovních finančních institucí potřebné informace o XBRL, což jim usnadní přechod na podávání zpráv ve formátu XBRL Bank of Russia.

Online kurz je sbírka teoretických materiálů seskupená podle témat. Ke kontrole a upevnění znalostí získaných při studiu modulu kurzu jsou uživateli nabídnuty testovací úkoly a pro kontrolu - závěrečné testování.

O standardu

XBRL (eXtensible Business Reporting Language) je široce používaný otevřený standard pro výměnu obchodních informací, který je ve světě široce používán, což umožňuje vyjádření společných požadavků na podávání zpráv pro účastníky finančního trhu a regulační orgány pomocí sémantických prostředků. XBRL je prostředek komunikace a výměny obchodních informací mezi systémy. Tato komunikace je založena na sadách metadat (dat o datech), která popisují jak jednotlivé ukazatele vykazování, tak vztah mezi nimi a dalšími sémantickými prvky taxonomií.

Taxonomie XBRL obsahují definice a vlastnosti jednotlivé prvky zprávy, stejně jako vlastnosti vztahů mezi těmito prvky. Přítomnost těchto vlastností vám umožňuje implementovat řadu operací s daty hlášení a také zajistit automatickou komunikaci s požadavky regulátorů a různých standardů pro podávání zpráv. Na základě taxonomie organizace tvoří balíček údajů o hlášeních (čísla, textové a grafické prvky spojené s taxonomií).

Standardní specifikace XBRL jsou vyvíjeny a publikovány ve veřejné doméně nezávislou mezinárodní organizací XBRL International, která má více než 600 účastníků z 35 zemí. Cílem XBRL International je zlepšit prezentaci obchodních informací a zvýšit transparentnost podnikání po celém světě poskytnutím otevřeného standardu pro výměnu dat.

V souvislosti s vytvořením megaregulátoru finančního trhu na základě Banky Ruska a sbližováním předpisů finančního trhu Ruska s předpisy zemí G20 je nutné provést řadu systémových transformací v oblasti účetnictví, organizace regulace a dohledu, jakož i shromažďování a zpracování zpráv nebankovních finančních institucí (dále jen - NFO). Jedním z prioritních úkolů je přenos hlášení NFO do jednoho moderní formát přenos dat z finančního, dohledového a jiného obchodního výkaznictví na základě datového modelu obohaceného o popisy výkazů, knihoven referenčních knih a klasifikátorů, pravidel pro sladění a ověřování údajů.

Hlavní cíle zavedení jednotného elektronického formátu pro hlášení NFO jsou:

1. Eliminace nadbytečnosti a duplikace dat hlášení vybudováním jednotného systému pro sběr a zpracování zpráv pro blok NFO na základě IFRS megaregulátorem;

2. Zlepšení spolehlivosti a kvality vykazování dat prostřednictvím sjednocení a automatizace procesů;

3. Zvyšování transparentnosti a otevřenosti finančních informací pro všechny účastníky trhu;

4. Sjednocení formátů pro mezirezortní a mezinárodní elektronickou výměnu dat.

Zavedení jednotného elektronického formátu pro hlášení NFO bude provedeno s přihlédnutím k načasování a rozsahu prací na projektech Bank of Russia, pokud jde o implementaci jednotné účtové osnovy NFO, průmyslových účetních a reportovacích standardů pro NFO, sjednocení požadavků na statistické vykazování a vykazování v pořadí dohledu NFO.

Projekt Bank of Russia o implementaci XBRL pro NFO

Ruská banka dostává v souladu s právními předpisy značné množství různých typů hlášení NFO Ruská Federace... Reporting slouží pro účely analýzy finanční situace, identifikace porušení a negativních trendů v činnosti dohlížených organizací, pro účely státní statistiky, sledování stavu trhu a určování vektoru jeho vývoje.

Ruská centrální banka provádí komplexní práci s cílem posoudit a zavést nejlepší mezinárodní vykazovací postupy v Rusku. V tomto ohledu Banka Ruska realizuje různé projekty pro rozvoj stávajícího účetnictví, dohledu a statistického výkaznictví NFO, technologií pro jeho sběr a zpracování, jakož i pro analýzu a dohled.

Představenstvo Banky Ruska schválilo implementaci projektu přechodu NFO na elektronický formát pro vykazování údajů na základě specifikací XBRL (eXtensible Business Reporting Language) (dále jen projekt XBRL pro NFE).

Implementace projektu XBRL pro NFI je prvním krokem k přechodu na jednotný elektronický formát pro všechny účastníky finančního trhu.

Projekt rozvoje cílené technologie pro sběr a zpracování zpráv od nebankovních finančních institucí v rámci regulace a dohledu nad Ruskou bankou na základě jednotného elektronického formátu XBRL je závěrečnou fází programu pro vytvoření jednotného souboru dat na základě jednotné účetní osnovy založené na IFRS, s přihlédnutím k potřebám dohledu a statistiky

XBRL - Extensible Business Reporting Language

Oleg Grubin, vedoucí konzultant, expertní systémy

Nadezhda Antufieva, konzultantka Expert Systems

Co je XBRL?

XBRL znamená eXtensible Business Reporting Language. Do ruštiny se překládá jako „rozšiřitelný jazyk obchodních hlášení“.

XBRL je univerzální standard založený na XML pro publikování, výměnu, analýzu a porovnávání finančních dat a obchodních informací. Účelem vytvoření XBRL je vyvinout optimální schéma pro výměnu finančních informací mezi účastníky mezinárodního trhu a metody pro vytváření, výměnu a porovnávání obchodních zpráv.

Proč byl tento standard nazýván rozšiřitelným jazykem podnikových zpráv? Pojďme se na to podívat blíže.

eXtensible- „rozšiřitelné“, „flexibilní“ nebo „přizpůsobitelné“. Standard je snadno přizpůsoben jakémukoli standardu účetního výkaznictví (finanční, manažerské, účetní, daňové, statistické) a lze jej použít k různým účelům.

Podnikání- „podnikání“ - standard je zaměřen na potřeby podnikových uživatelů (komerčních i vládních).

Hlášení- standard je navržen tak, aby poskytoval fakta o podnikání. Přesněji řečeno, jazyk označuje obchodní záznamy přiřazením konkrétních datových štítků nebo takzvaných „štítků“ k jednotlivým skutečnostem uvedeným ve výkazech. Použití označených dat umožňuje jejich automatické zpracování pomocí počítačů.

Jazyk je značkovací počítačový jazyk, jazyk pro značení nebo označování informací. Funguje jako standardní formát pro elektronický přenos dat.

XBRL je tedy jazyk pro elektronickou výměnu obchodních a finančních dat. Toto je skutečná revoluce ve vytváření obchodních zpráv! Je to nejlepší nástroj pro přípravu, analýzu a komunikaci obchodních informací. Snižuje náklady, zvyšuje účinnost a zlepšuje kvalitu dat.

Na tento moment obchodní informace prezentované ve formátu doc ​​nebo pdf jsou vnímány jako zobrazení určitých symbolů, které nemají své vlastní charakteristiky a historii. XBRL na druhé straně poskytuje každé informaci jednotlivé štítky (tagy). Například pro popis velikosti aktuálních aktiv společnosti lze použít značku CurrentAssets, uzavřenou v závorkách :. Poté je mezi dvěma značkami uvedena samotná hodnota hodnoty aktiv: 1000, přičemž první značka se otevírá a druhá (lomítkem) - zavírá. XBRL tedy překládá (překládá) účetní pojmy do počítačem čitelné sady finančních dat.

Jak ale počítač pozná, že se jedná o aktuální majetek? To je případ, kdy přijde na záchranu takový vědecký koncept jako „metadata“. Stručně řečeno, metadata jsou data (informace) o datech. Programátor například musí počítači vysvětlit, jak by měl pojem interpretovat a jaké druhy významů lze s tímto konceptem (konceptem) spojovat.

Z účetního hlediska musí mít oběžná aktiva () peněžní hodnotu (atribut typu) a strana účtu, která obvykle zobrazuje hodnotu oběžných aktiv, je „debet“ (atribut zůstatku). To platí pro základní účetní pravidlo podvojný vstup, podle kterého jsou aktiva a výdaje obvykle uvedeny na debetním účtu a kapitál, závazky a příjem z půjčky. Další charakteristikou oběžných aktiv je jejich přítomnost ve společnosti v určitém časovém okamžiku. Oběžná aktiva se odrážejí v rozvaze společnosti, která představuje snímek finanční situace společnosti k datu (atribut typu období). Opakem hodnoty klíčového obrázku k datu je klíčové číslo (ve formě proudu něčeho) pro určité období. Například čistý zisk () je příkladem metriky zobrazené za určité období, řekněme za rok.

Výše uvedený popis ukazuje, že informace o oběžných aktivech kromě hodnoty musí obsahovat alespoň tři další charakteristiky (atributy), aby počítač tyto informace správně (z účetního hlediska) zpracoval.

Štítky šetří uživatelům automatizaci tohoto procesu před časově náročným a nákladným ručním zadáváním dat. Výsledkem je, že počítač „inteligentně“ rozpoznává data XBRL, vybírá, analyzuje, ukládá a vyměňuje s jinými počítači. Uživatelé mohou přijímat data v různých sekcích v reálném čase. XBRL zrychluje sběr finančních dat, snižuje riziko chyb a umožňuje automatická kontrola data.

XBRL lze použít k reprezentaci dat v různých jazycích a v různých účetních standardech. PROTI v současné době Existují různé taxonomie jazyka, které jsou v souladu s IFRS, US GAAP a dalšími národními a průmyslovými standardy.

Případy použití XBRL a cílové skupiny

Standard XBRL je určen k použití širokou škálou jednotlivců zapojených do přípravy nebo analýzy účetních závěrek. Tak či onak, XBRL může být žádaný mezi vládními agenturami, komerčními společnostmi, bankami, pojišťovnami, výrobci softwaru, finančními analytiky, auditory, účetními.

Mezi možné případy použití této normy patří:

1. Zveřejnění (zpřístupnění) finančních informací na internetu, poskytnutí bezplatného / omezeného přístupu zúčastněným stranám.
2. Výměna dat mezi různými aplikacemi (například přenos informací z transakčních systémů do analytických systémů nebo generátorů zpráv).
3. Shromažďování zpráv v jednotném formátu:
   • pro vládní agentury (FTS, FFMS, Rosstat, PF atd.);
   • pro výměny, pro systémy zpřístupňování informací;
   • pro účely konsolidace vykazování jejích dceřiných a přidružených společností mateřskou společností.

Výhody XBRL

XBRL má mnoho výhod. Šetří čas, peníze a úsilí a poskytuje neomezené možnosti pro analýzu účetní závěrky.

Obecná dostupnost

Standard XBRL je zcela open source a zdarma. V tuto chvíli navíc již existuje velké množství nástrojů pro transformaci dat do tohoto formátu.

Zlepšení kvality informací

Rozlučte se s nekonzistencí formátu

Jednou z výhod XBRL je, že vám umožňuje automaticky upravovat styl a fonty vašich firemních sestav do požadovaného formátu. Šetří to spoustu času, který byl dříve vynaložen na uvedení zprávy do příslušného formuláře.

Automatické ověření dat

Protože XBRL označuje data, lze ze sestav načíst pouze data, která potřebujete. XBRL navíc přenáší nejen data, ale také vzorce. Díky tomu není potřeba přepočítávat ručně vypočítaná data. Počítač poskytuje automatické ověřování zpráv odeslaných ve formátu XBRL.

Od chvíle, kdy americká federální korporace pojištění vkladů začala používat formát XBRL, počet matematických chyb ve výpočtech klesl z 30% na nulu.

Audit Trail Automation

Data XBRL obsahují „automatizovaný audit trail“. Když se data přesouvají z jedné aplikace do druhé, obvykle ztratí své vlastnosti a vlastnosti. Auditoři musí zdroj dat otevřít samostatně, aby určili jejich přesnost. Prostřednictvím XBRL se přenášejí nejen samotná data, ale také jejich znaky a vlastnosti obsažené v metadatech. Spoléhající se strana má tedy úplné informace v jednom souboru.

Podpora anotací a popisů problémů

Každý ví, že holá čísla nemohou vyprávět celý příběh. XBRL proto podporuje psaní komentářů, poznámek. To umožňuje auditorům vidět ucelenější obraz dat, což jim pomáhá situaci bez námahy pochopit. Auditoři jsou zároveň zbaveni nutnosti prohlížet hromadu dokumentů, papírů atd., Čímž usnadňují interakci společností.

Přesnější hlášení

Každá státní (a nejen) organizace, která dostává určité zprávy, má své vlastní individuální požadavky na shromažďované informace. Společnosti proto musely vypracovat takové zprávy od nuly. XBRL vám umožňuje vybrat z celé sady podnikových dat pouze ty, které jsou v konkrétní sestavě potřeba. Kromě toho můžete vybrat pouze indikátory a numerická data se načtou nezávisle na databázi.

Rychlejší a lepší vyhledávání informací

Získávání údajů o společnosti pomocí „jediné žádosti“

XBRL vám umožňuje extrahovat ze všech zpráv přesně ta data, která potřebujete k analýze, aniž byste ztráceli čas hledáním dat. To šetří čas, zejména pokud potřebujete analyzovat vysoce specializovaná data od různých společností.

Přijímejte data v reálném čase

Investoři a analytici budou rádi získávat zprávy v reálném čase. Navzdory špičkovým technologiím jsou hlavní zprávy stále poskytovány v tištěné podobě. Proto lze „relevanci“ zprávy zpochybnit. XBRL vám umožňuje získat aktuální zprávy v reálném čase.

Zvýšení transparentnosti dat

Vzhledem k tomu, že XBRL má vysoká úroveň kvalitu reportingu, snadno zajistí jejich transparentnost.

Lepší analýza informací

Nové způsoby analýzy dat

Analýza podávání zpráv v chápání mnoha lidí má vzít potřebná data, prostudovat je, přejít k dalšímu a vyvodit příslušné závěry. XBRL umožňuje lepší práci: například zobrazit souhrnné údaje, poté přejít na podrobnější údaje a případně porovnat údaje s jinými společnostmi, zobrazit všechny komentáře k datům, vrátit se k souhrnným údajům atd. Tento přístup k analýze dat se bude líbit zejména investorům.

Porovnání aktivit společností

Mnoho již bylo vytvořeno softwarové aplikace podpora XBRL, umožňující zobrazit v jednom okně hlášení několika společností za určitá období pro srovnávací analýzu.

Získání konzistentních informací pro srovnání

Společnosti poskytují v přehledech různorodá data. XBRL prostřednictvím značek (tagů) poskytuje možnost přijímat a analyzovat (porovnávat) sekvenční data za několik vykazovaných období.

Vylepšený systém přenosu dat mezi společnostmi

Překonejte systémová a softwarová omezení

XBRL vám umožňuje propojit data z různých systémů. Tím se zabrání běžným problémům s interoperabilitou mezi různými formáty, platformami atd. Flexibilita jazyka vám pomůže ušetřit čas a provádět analýzu kvality.

Informace se naučily překonávat překážky

Existují situace, kdy procesu přenosu dat brání jakékoli zásady zabezpečení nebo osobní nastavení a ztracená data musíte zadat ručně. XBRL vám umožňuje obejít výše uvedené překážky a bezztrátově přenášet kvalitní data.

Obchodní procesy se stávají efektivnějšími

XBRL vám pomůže vyhnout se hledání požadovaných souborů v sdílené složky prostřednictvím Průzkumníka. Nabízí efektivnější a rychlé hledání nezbytné informace. Implementuje jednoduchou zásadu přístupu k datům, která zvyšuje efektivitu procesů.

Historie vzniku a vývoje

Christopher Cox, předseda americké komise pro cenné papíry, zahájil vývoj XBRL.

rok 2001. Byla vydána první mezinárodní taxonomie XBRL. Byl vytvořen pro společnosti v komerčním a průmyslovém sektoru. S konsorciem WWW byly podepsány protokoly umožňující výměnu dat z různých systémů, aplikací a platforem. Americká banka souhlasila s převodem dat z QuickBook (účetní software) do XBRL, aby se urychlil proces analýzy kreditu. Vláda USA doporučila vládním společnostem používat XBRL.

Rok 2002. Microsoft byl první společností, která archivovala účetní závěrky v XBRL.

Rok 2003. Japonský národní daňový úřad přijal formát XBRL pro podávání daňových přiznání. Vyjít nové vydání specifikace XBRL 2.1, která určovala, jak mohou programy načítat data označená XBRL. Tokijská burza poskytla investorům veškeré výroční zprávy ve formátu XBRL.

Rok 2004. XBRL vydává uživatelskou příručku Financial Reporting Taxonomies Architecture. Toronto Stock Exchange (Kanada) zveřejnila své výroční zprávy v XBRL.

Rok 2005. Americká komise pro cenné papíry a burzy vytvořila za účelem testování schopností jazyka dobrovolný program, ve kterém účastníci předkládali své účetní závěrky ve formátu XBRL. Prvními účastníky byly společnosti jako Microsoft, EDGAR Online, United Technologies. Celkem se tohoto programu zúčastnilo 47 předních společností s celkovou kapitalizací 2 biliony dolarů. FDIC začal přijímat zprávy ve formátu XBRL od 8300 bank.

Rok 2006. Rada pro mezinárodní účetní standardy dokončila vývoj taxonomie pro IFRS. SEC investovala 54 milionů dolarů na převod všech výpisů do formátu XBRL

Rok 2007. Německé ministerstvo financí a ministerstvo pro právní záležitosti zavedly nástroj pro podávání zpráv XBRL. Také v roce 2007 začali používat XBRL v Singapuru a Japonsku.

XBRL je široce používán v mnoha zemích po celém světě. Někteří z nich již mají zkušenosti, někteří tuto možnost teprve zvažují ... ale vzhledem k trendu je XBRL každým rokem stále populárnější při přípravě a analýze účetní závěrky.

Taxonomie XBRL

V účetnictví (management, daň) existuje mnoho konceptů, které lze popsat pomocí XBRL. Například výnosy, náklady, hrubý zisk, náklady příštích období - tyto a mnoho dalších ukazatelů se nachází v účetní závěrce. Kromě toho existuje mnoho účetních standardů, a proto se definice oběžných aktiv podle IFRS (Mezinárodní standardy účetního výkaznictví) může lišit od těch, které se nacházejí v národních účetních standardech / zásadách (zejména v USA GAAP nebo RAS). Proto je nutné popsat vztah (vztah) mezi finančními koncepty v souladu s každým národním účetním standardem. Ve skutečnosti to znamená nutnost určit, zda existuje vztah mezi oběžným majetkem a například pohledávkami, a pokud ano, v jaké formě. Je také nutné poskytnout odkazy na předpisy pro každý prvek účetní závěrky.

Na začátku tohoto článku již bylo řečeno, že hodnoty jednotlivých prvků účetních výkazů jsou zobrazovány ve formátu XBRL pomocí popisků nebo tzv. Tagů. Například hodnota oběžných aktiv bude zobrazena v souboru s vykazováním ve formě 100. Takovým souborům, které obsahují hodnoty samotných finančních prvků, se v terminologii XBRL říká instanční dokumenty.

Informace o tom, jaká jsou aktuální aktiva () a jak by je měl počítač zpracovat, jsou obsaženy v souborech s soubory schémat.

Vztah mezi prvky účetní závěrky je popsán prostřednictvím tzv odkazové základny, které jsou rozděleny do kategorií podle toho, co popisují.

Podle technické specifikace XBRL, taxonomie(Taxonomie) se skládá z jednoho nebo více schémat a odkazů. Schéma je součástí taxonomie, která obsahuje definice prvků účetních výkazů (takových oběžných aktiv) a jejich vlastností, přičemž vztah mezi nimi definuje systém odkazů. Pokud nakreslíme analogii s klasifikací živých věcí, pak vysvětlení toho, co je organismus, doména, království, třída, druh, bude umístěno do diagramu, zatímco hierarchické vztahy mezi nimi budou popsány pomocí systému spojení. Vizuální reprezentace Struktura XBRL je uvedena v následujícím diagramu.

Co je XBRL taxonomie z pohledu uživatele? Taxonomie je způsob, jak popsat formální požadavky na zprávu XBRL.

Aby byla jednotka informací personalizována a rozpoznána počítačem, dali tvůrci XBRL každé jednotce jedinečné označení. Tyto značky uspořádali do taxonomií - datových slovníků, které definují běžně používané metriky a různé formáty hlášení (národní, oborové, specifické). Každá taxonomie zahrnuje:

• Účetní koncepty nebo koncepty ( pojem) - jedinečné štítky (tagy) používané k označení jednotlivých položek finančních údajů. Takové jedinečné značky jsou potřebné pro zpracování počítačových dat; sám koncový uživatel je nevidí.
• Štítky ( štítky) - názvy účetních konceptů v různých jazycích. Jsou to štítky, které určují, které názvy finančních výkazů budou pro uživatele viditelné.
• Definice ( definice) - normativní definice účetních pojmů;
• Vztahy (l inkoustové základny) Je formální popis vztahů mezi prvky finančních dat. Mezi prvky existuje několik kategorií vazeb. Nejoblíbenější jsou: Prezentační pohled (popis, jak by měla finanční zpráva vypadat) a Kalkulační pohled (popis, jak by měly být některé položky účetní závěrky odvozeny od ostatních).

Taxonomie vám tedy umožňuje přenést data vykazování v souladu s různými pravidly účetnictví a účetního výkaznictví.

Společnosti mohou vytvářet nové taxonomie interně. „Knihovnu“ mohou doplnit vlastními pravidly. Projevuje se tedy „rozšiřitelnost“ jazyka.

Aktivní taxonomie

Taxonomie jsou vyvíjeny různými organizacemi na národní i mezinárodní úrovni. Mezinárodní nezisková asociace XBRL International, která je hlavním ideologem a vývojářem formátu XBRL, proto navrhla univerzální taxonomii XBRL-GP (http://www.xbrl.org/GLFiles/). Tato taxonomie je univerzální formát pro práci s finančními informacemi, který není vázán na žádné konkrétní účetní standardy nebo zásady. Toto je standardní formát pro:

• přenos účtovaných a nezapočítaných záznamů do konsolidačních systémů účetního výkaznictví, rozpočtovacích a prognózovacích systémů, systémů vykazování; - načítání informací o hlavní knize, stejně jako přenos finančních informací z jednoho účetního systému do jiného nebo nahrávání dat na webový server;
• prezentace dat o vypořádání se zákazníky a dodavateli, úrovni skladových zásob a dalších rozvahových ukazatelů a řešení dalších problémů.

Nadace Výboru pro mezinárodní účetní standardy (IASCF) odpovídá za vývoj a zveřejnění taxonomie v souladu s IFRS. Verze 2009 je v současné době oficiálně schválena a zveřejněna na webových stránkách IASC: IFRS Taxonomy 2009 (http://www.iasb.org/XBRL/IFRS+Taxonomy/IFRS+Taxonomy+2009.htm).

IFRS Taxonomy 2009 je kompletní překlad (překlad) IFRS do formátu XBRL k 1. lednu 2009. Předchozí verze vyšlo v letech 2006 a 2008. Existují také dřívější verze (před rokem 2006) taxonomií pro IFRS s názvem IFRS-GP Taxonomy.

Taxonomie IFRS Taxonomie je základem pro rozvoj mnoha národních taxonomií v evropských zemích, které přijaly IFRS jako svůj národní účetní standard. Tyto země zpravidla rozšiřují standardní taxonomii, přidávají do ní nové prvky a také názvy (štítky) článků v jejich rodném jazyce.

USA vyvinuly a provozují vlastní verzi taxonomie na základě národních účetních standardů (US GAAP). Taxonomie jsou vyvinuty americkou divizí XBRL International (http://xbrl.us). Americká taxonomie se skládá ze souboru oborů a konkrétních taxonomií, jejichž jádrem jsou US GAAP Taxonomies (http://xbrl.us/taxonomies/Pages/US-GAAP2009.aspx) - pět oborových taxonomií, které jsou v souladu s americkým standardem GAAP :

• Obchodní a průmyslová taxonomie (obchodní a průmyslové společnosti);
• Bankovní a spořitelní instituce Taxonomie (bankovní a spořitelní instituce);
• Taxonomie makléřů a obchodníků (makléřské a dealerské společnosti);
• Pojišťovací taxonomie (pojišťovny);
• Taxonomie nemovitostí (developerské společnosti).

V současné době je verze 2009 (US GAAP Taxonomies, Release 2009) schválena a je platná, dříve schválené verze US GAAP Taxonomies byly vydány v letech 2008 a 2005. Americká taxonomie je velká a složitá a obsahuje více než 10 000 položek. Spojené státy jsou jednou ze zemí, kde je používání XBRL pro účetní výkaznictví již povinné pro určité kategorie společností. Časem se tento požadavek stane povinným pro všechny americké společnosti. Plán schválený vládou USA prostřednictvím Komise pro cenné papíry (SEC) stanoví následující milníky na cestě k povinnému používání XBRL v USA:

• 2009: Všechny americké a mezinárodní americké GAAP společnosti s ročním obratem přesahujícím 5 miliard USD;

2004-2019 „Expertní systémy“

Při použití materiálů ze stránek
odkaz na www ..

Naše adresa:

Moskva, st. Kuskovskaya, 20, budova A
5. patro, vchod 5, kancelář 504

Emailová adresa:

111141, Moskva, sv. Kuskovskaya, dům 20A

Neziskovým finančním institucím brzy přijde další novinka - reporting XBRL. Příslušné předpisy vstoupí v platnost 1. ledna 2018. Inovace platí také pro pojišťovny, FNM, PURTSB, organizátory obchodu. Nyní musí profesionální účastníci předložit dozorčí, statistické a účetní výkazy nikoli ve formě formulářů, ale ve formě řady dat.

Co je XBRL

XBRL (Extensible Business Reporting Language) v angličtině je rozšiřitelný jazyk podnikových zpráv, který je ve světě široce používán. Business generuje různé formy dokumentů z vrácení daně k interním prodejním číslům. Data sestavy se mohou týkat ročních příjmů, tržeb, inventárních čísel. Pokud dříve bylo nutné vyplnit předtištěné formuláře, nyní mnoho lidí přechází na jednotný elektronický formát hlášení. XBRL umožňuje počítačům automaticky zpracovávat shromážděná data.
Standard XBRL je založen na rozšiřitelném značkovacím jazyce XML a používá technologie XML Schema, XLink, XPath. Celá jazyková specifikace je vyvinuta mezinárodní organizací XBRL International. Společnost nabízí na svých webových stránkách související kurzy za 700 $, přestože jsou všechny v angličtině.

Jak to vše začalo

Účetní ze státu Washington v USA zahájil vývoj XBRL v roce 1998. Nejprve systém používali američtí regulační orgány a poté se připojil výbor evropských bank. Následovaly finanční instituce z různých zemí. Dnes se XBRL stal primárním formulářem hlášení pro země G20 a BRICS. Celkem má XBRL International 550 členů. Ruská banka se k organizaci připojila v roce 2015 jako speciální člen a nyní si klade za cíl převést všechny účastníky trhu na XBRL a poté se stát stálým členem organizace.


Proč je to všechno potřeba

Mega-regulátor potřebuje hlášení, aby lépe porozuměl práci trhu, identifikoval anomálie a zneužití a sbíral statistiky. Včas shromážděné informace- záruka jakékoli regulace. Centrální banka Ruské federace věří, že používání technologií XBRL odstraní nadbytečnost a duplikaci dat. Za tímto účelem bude vytvořen jednotný systém pro sběr a zpracování zpráv na základě IFRS.
Správa elektronických dokumentů také zvýší spolehlivost a kvalitu dat, sníží zátěž odpovědných organizací a pomůže ruskému podnikání NFO vstoupit do mezinárodního informačního prostoru.

Základní pojmy formátu elektronického hlášení

Datové šablony
Jsou osídleny účastníky trhu a vyvinuty na základě taxonomie. Jedná se například o tabulku s informacemi o pojistných smlouvách.

Metadata Jedná se o informace o datech ve formě adresářů a charakteristik dat. Například příručka cenných papírů nebo účtová osnova.

Datový model
Popis objektů a datových struktur a jejich vztah k metadatům. Pro konkrétní kategorii platí konkrétní příručka.

Oznamovací formuláře
Jsou postaveny na základě metadat a datového modelu. Řekněme, že toto je poznámka k likviditě rozvahových aktiv.

Taxonomie
Jedná se o soubor metadat, datových modelů, popisů formulářů hlášení, pořadí jejich vzniku, vytvořených podle určitých pravidel. Například taxonomie XBRL pro vykazování IFRS.

Analytické zprávy
Jsou vytvořeny na základě databáze poskytnuté účastníky trhu. Jedná se například o analýzu ziskovosti cenných papírů.

Technicky vzato je XBRL datový dokument XML s odkazy na prvky taxonomie. Může to být až několik gigabajtů.

Mechanika interakce s Centrální bankou Ruské federace

Předpokládá se, že organizace budou zasílat data Ruské bance v digitální podobě, podepsané kvalifikací elektronický podpis prostřednictvím osobního účtu profesionálního účastníka. Ruská banka se vyvinula software„Převaděč“, který je schopen převádět data hlášení NFO do formátu XBRL. Regulátor plánuje podporovat software do roku 2021 v naději, že do této doby přejdou profesionální účastníci na svůj vlastní softwarová řešení pro hlášení. Nový formát předkládá vážnější požadavky na vykazování údajů - jsou širší a komplexnější. Společnosti, ve kterých je shromažďování a zpracování informací uváděno do provozu, snáze vstoupí do nového rytmu, zbytek bude muset provést velké množství metodické práce.
"Samotná technologie je vynikající, ale to nestačí," říká Olga Goncharova, ředitelka oddělení pro sběr a zpracování zpráv od neúvěrových finančních institucí Bank of Russia. - XBRL nelétá, aniž by si uklidil samotné hlášení. Musí být jednotné standardy„duplikace by měla být odstraněna, měly by existovat indikátory dohledu, které budou svázány s mezinárodním vykazováním, neměly by existovat různé formy. V první řadě se jedná o vyčištění formulářů hlášení, ukazatelů výkaznictví, statistických, finančních, účetních. A teprve potom jsou popsány ve formátu XBRL. “

Podvodní skály

Mnoho profesionálních účastníků stále neví o nadcházejících inovacích a ti, kteří vědí, nechápou, z jaké strany přistupovat k podávání zpráv. Máme použít softwarová řešení centrální banky nebo jiné možnosti, které z nich jsou účinné a které ne? Navzdory skutečnosti, že regulátor vede webináře a semináře na toto téma, stále na tyto otázky neexistuje odpověď. Objeví se pouze v procesu testování a získávání zkušeností v nových podmínkách. Rozhodnutí o tom, jak a co dělat, budou s největší pravděpodobností přijímat společnosti po Novém roce. Konec konců, vykazovací období začíná v únoru. Mnozí jsou zmatení z toho, jak bude centrální banka reagovat, pokud budou poskytnuté zprávy neúplné nebo chybné. Je pravděpodobné, že zpočátku regulátor zavírá oči nad nepřesnostmi nebo nedostatkem údajů. DieB Systems LLC stáhne data ve formátu dokumentu aplikace Excel a poté je odešle převaděči centrální banky Ruské federace. Toto jsou první kroky, které je třeba učinit směrem k vývoji metodiky pro práci v nových podmínkách. Na začátku roku 2018 společnost plánuje zahájit vývoj vlastních řešení XBRL.

7. 7. 2017 \ Úhel pohledu

Julia Amiridi, Expert Asociace ruských bank, zástupce generální ředitel o rozvoji podnikání Intersoft Lab, hovořil o tom, co potřebujete vědět, abyste se mohli předem připravit na přechod na mezinárodní formát obchodních zpráv XBRL.

Přechod na elektronický formát pro sběr a zpracování údajů z hlášení na základě specifikací XBRL (eXtensible Business Reporting Language) je jedním ze strategických projektů Ruské banky. XBRL-mezinárodní formát pro zveřejňování obchodních hlášení-od začátku roku 2018 by se měl stát standardem pro podávání zpráv regulačnímu orgánu nebankovními finančními institucemi (NFI): nestátní penzijní fondy, akciové a podílové investiční fondy, investiční fond správcovské společnosti, pojišťovací organizace, profesionální účastníci trhu s cennými papíry cenné papíry, organizátoři obchodu, clearingové organizace a osoby vykonávající funkce centrální protistrany.

Obrovská práce odvedená regulátorem na sjednocení metrik vykazování a vývoji taxonomie XBRL pro NFI, souvisejících předpisů a převaděče XBRL, spolu s přísnou časovou osou pro přechod na XBRL pro NFI, naznačuje odhodlání rozšířit tento progresivní přístup k úvěrujícím institucím co nejdříve. Rozhodnutí o účelnosti takového kroku bude učiněno na základě výsledků přechodu NFO na XBRL. Pokud se ukáže, že je pozitivní, budou přístupy použité k vývoji taxonomie XBREL pro nefinanční subjekty základem pro přístupy k rozvoji taxonomie pro banky.

Co je XBRL taxonomie

Taxonomie XBRL je popis údajů a indikátorů s podrobnými analytickými funkcemi, které musí vykazující subjekty předložit regulačnímu orgánu. Taxonomie XBRL pro NFE sdružuje soubor údajů ve vztahu k jednotné účtové osnově (UCA), jakož i účetním ukazatelům (BFO), prvkům IFRS a statistickým ukazatelům dohledu. Tato skladba dat je dostatečná k získání všech potřebných forem kontrolního účetnictví (finanční), dohledu a statistického výkaznictví na straně regulátora.

Taxonomie XBRL pro NFE je vyvinuta pomocí přístupu zaměřeného na data. To znamená, že shromážděná data jsou očištěna od duplicitních a nadbytečných ukazatelů a jsou poskytována regulačnímu orgánu ve formě vícerozměrných struktur postavených na účtech, částech účtů a statistických ukazatelích dohledu v těch analytických sekcích, které jsou pro regulátor nezbytné pro pokročilá analýza dat (například hlavní měny, geografická koncentrace, očekávaná splatnost atd.). Taxonomie zároveň zahrnuje prvky formálně zaměřeného přístupu, kdy je každý vykazovací indikátor identifikován na úrovni ekonomických subjektů v BFO. Toto je známější pohled na vytváření sestav pro uživatele, který zjednodušuje první kroky při zvládnutí nového formátu pro jeho doručování. Taxonomie implementuje více než 5 000 ověřovacích pravidel, včetně pravidel obvyklého typu kontroly interform.

Konečná taxonomie účetnictví, dohledu a statistického výkaznictví pro NFO byla zveřejněna na webu Bank of Russia 31. října 2017. Aktualizace taxonomie z důvodu zavedení nových požadavků na dohled atd. změny ovlivňující méně než 15% indikátorů a / nebo analytických sekcí budou prováděny plánovaným způsobem nejméně dvakrát ročně. Podle předpisů stanovených pro rok 2018 budou aktualizované taxonomie zveřejněny 28. února a 31. srpna a vstoupí v platnost 1. července 2018, respektive 1. ledna 2019. Přijatelné jsou i větší aktualizace. V takových případech pro ně bude vypracován samostatný plán změn.

Jak je organizován proces přípravy a odesílání zpráv ve formátu XBRL?

Popíšeme-li proces generování hlášení XBRL „na prstech“, pak jde o vyplňování formulářů pro hlášení, ale podrobnějších než obvyklé. Je třeba je zadat ručně nebo je načíst z externích souborů a dat v požadovaných analytických sekcích. Při vyplňování jsou automaticky vyloučeny duplikáty, to znamená, že jednou zadaný indikátor se zobrazí ve všech formulářích, kde je znovu použit. Po vyplnění je k dispozici automatická validace dat, jinými slovy kontrola souladu s formátem, aritmetickými a logickými pravidly, porovnání s historickými daty hlášení a fixace zjištěných chyb.

Podle tohoto principu je software „Převaděč“ organizován pro sběr zpráv o NFO ve formátu XBRL, který bezplatně předkládá Ruská banka. Výsledkem práce Převaděče je soubor ve formátu XBRL, který lze podepsat vylepšeným kvalifikovaným elektronickým podpisem a převést jej na regulátor prostřednictvím osobního účtu účastníka finančního trhu. Plánuje se, že v roce 2021 „Převaděč“ přestane existovat a organizace připraví soubory hlášení ve formátu XBRL a budou se spoléhat na svá vlastní IT řešení.

S tím si nedělejte starosti, na trhu je mnoho komerční i bezplatné distribuce. softwarové produkty převést data do formátu XBRL. Všechny převaděče XBRL fungují prakticky na stejném principu jako „Převodník“ Ruské banky:

Převaděč XBRL přijímá na jedné straně jakoukoli taxonomii XBRL (v našem případě taxonomii Ruské banky), na druhé straně externí soubor daného formátu s údaji a ukazateli vykazující účetní jednotky. Převodník XBRL automaticky vyplňuje taxonomii údaji, vyhodnocuje shodu dat s taxonomiemi obchodních kontrol a podle potřeby hlásí chyby. Cyklus ověřování lze mnohokrát opakovat, dokud nebude externí datový soubor převeden bez chyb do formátu XBRL. Převaděč XBRL vygeneruje soubor ve formátu XBRL, který lze podepsat a odeslat regulátoru.

Hlavní obtíž při přípravě zpráv ve formátu XBRL však není samotný převod, ale příprava primárních dat a indikátorů, které budou převedeny do formátu XBRL.

Proč přechod na XBRL odhaluje problémy s kvalitou dat pro vytváření sestav

Klíčového cíle přechodu na formát hlášení XBRL - zvýšení transparentnosti informací, spolehlivosti a kvality hlášení - je dosaženo tím, že regulačnímu orgánu poskytneme připravené formuláře pro podávání zpráv, ale vrstvu podrobných údajů a ukazatelů na základě z toho na straně regulátoru:

lze vypočítat všechny formy kontrolního účetnictví a finančního, dohledového a statistického výkaznictví, současně lze provádět křížové kontroly všech forem vykazování.

To znamená, že přechod na XBRL může odhalit hluboké problémy s kvalitou dat používaných organizacemi při vykazování: úplnost, přesnost a konzistence. Kromě toho, protože podávání zpráv XBRL bude podrobnější, budou analytické atributy pro ukazatele atd. Nejprve přidány údaje požadovaných podrobností a v nezbytných analytických sekcích v účetních systémech jednoduše nebudou k dispozici. Bude chvíli trvat, než poskytovatelé účetních modulů dokončí svůj software, a organizace modernizují organizační procesy, aby se nezpracovaná data přiblížila tomu, co vyžaduje taxonomie.

Budoucnost regulatorního výkaznictví úvěrových institucí může vzhledem k rozsahu nadcházejících změn přijít téměř zítra. Stojí za to přemýšlet předem o přípravě IT infrastruktury bank na přechod XBRL, především z hlediska podpory procesů konsolidace primárních dat, zajištění jejich kvality a obohacení chybějící analytiky. Zkušenosti z pilotních projektů přechodu na XBRL, implementované v NFO, ukazují, že nejefektivnějším IT nástrojem pro řešení těchto problémů je datový sklad (DW). Jak ukazuje praxe, implementace CD v měřítku univerzální banky trvá nejméně dva roky. Je možné, že nadešel čas, aby se úvěrové instituce vážně zamyslely nad vhodností nasazení takovýchto řešení.

XBRL je obecně uznávaný a již široce používaný ve světově otevřeném standardu (aka formátu nebo jazyce) pro prezentaci účetních závěrek v souladu s IFRS, US GAAP a UK, jakož i pro další výkaznictví v elektronické podobě.

XBRL není nový, samostatný programovací jazyk-je založen na široce používaném eXtensible Mark-up Language (XML) a je dialektem pro účely podávání zpráv o podnikání. Otevřenost nového standardu znamená, že společnosti nemusí nakupovat softwarové licence a poplatek za jeho používání.

Výhody XBRL

XBRL má řadu výhod ve všech fázích obchodního výkaznictví (především účetního výkaznictví) a analýzy finanční výkonnosti společnosti. Výhody jsou zřejmé v oblastech automatizace, úspory nákladů, rychlosti, spolehlivosti a přesnějšího zpracování dat. Dochází ke zlepšení v analýze a kvalitě informací pro rozhodování.

Nový formát umožňuje kompilátorům a uživatelům finančních dat (vládní agentury, regulační orgány, ekonomické instituce, burzy, sběratelé finančních informací, auditoři, generální ředitelé, finanční analytici, investoři, věřitelé atd.) Uvolnit zdroje z nákladných manuálních procesů, kde je to důležité čas je obvykle věnován shromažďování, sladění a opětovnému zadávání klíčových informací. Tyto prostředky budou moci soustředit své úsilí na analýzu dat a spoléhat se na software XBRL, který dokáže ověřovat a manipulovat s informacemi. To znamená, že použití XBRL neznamená vynucenou standardizaci účetního výkaznictví. Oproti tomu je jazyk flexibilní a tato funkce je navržena tak, aby podporovala všechny moderní aspekty podávání zpráv napříč zeměmi a odvětvími. Rozšiřitelnost znamená, že XBRL lze přizpůsobit tak, aby splňoval konkrétní obchodní požadavky, a to i na úrovni vykazování jednotlivých organizací.

Praktická stránka používání XBRL

Důležitým bodem v řetězci poskytovatelů dat vykazování je zapojení více těchto poskytovatelů a kvalita poskytovaných údajů. Pokud jsou ověřovací mechanismy normy docela schopné se s nimi vypořádat, pak existují nejednoznačné situace, „kdo“ se může stát takovým dodavatelem. V posledních letech však existuje určitý tradiční řetězec dodavatelů-spotřebitelů, který přesněji odráží podstatu funkcí hlášení pomocí XBRL. Obrázek „Kde lze aplikovat XBRL“ ukazuje sladění zpracování dat a přibližné umístění účastníků v různých fázích těchto procesů, což naznačuje použitelnost standardu pro podávání zpráv XBRL.

Proces vytváření výkaznictví v XBRL (tj. Koncepční diagram velmi obecného popisu adaptačního procesu, kde jsou uvedeny pouze nejdůležitější zdroje informací) je obecně podmíněn určitými kroky při přizpůsobení standardní taxonomie XBRL z IFRS ( nebo jiný známý standard účetního výkaznictví, například US GAAP, UK GAAP, HGB) s výhradou místních požadavků a regulačních pokynů. Poté, po vyhlášení pravidel pro generování účetních závěrek ve formátu XBRL, si účastníci trhu a regulátor začnou vyměňovat data, jak ukazuje obrázek „XBRL Data Exchange“.

Formát iXBRL je také velmi populární pro přímé publikování na webové stránky. Fragment stejné zprávy iXBRL vypadá jako na obrázku „Úryvek XBRL“.

Proces implementace a práce se standardem XBRL v různých zemích je následující (podle XBRL International Inc.) (viz obrázek „Adaptace XBRL ve světě“).

V Evropě a ve Spojených státech se XBRL úspěšně používá již 8–10 let. V zemích, kde se takový formát stal povinným, můžete vidět, že se to stalo s přímým zapojením národních jurisdikcí XBRL, které jsou zase „pod záštitou“ globální asociace XBRL International Inc. Tato praxe vytváření neziskových organizací za účelem shromažďování znalostí, metod používání a šíření nového standardu se ospravedlnila nejen v zemích G8, ale také v zemích BRICS (zejména v Brazílii, Číně a Indii).

XBRL v Rusku

Na newyorské burze cenných papírů je uvedena řada společností v Rusku, které jsou povinny podávat zprávy ve formátu XBRL. Se vstupem Ruska do WTO, v předvečer výstavby Mezinárodního finančního centra a další integrace naší země do globálních finančních projektů, se XBRL stává stejným potřebný nástroj, jako je buněčný standard GSM komunikace nebo mezinárodní standardy účetního výkaznictví IFRS. Všimněte si toho, že na oficiálních stránkách IFRS najdete samostatnou podrobnou sekci o používání XBRL pro zveřejňování účetních závěrek podle IFRS.

Pozdní 2012 pracovní skupina pod vedením Banky Ruska za účasti Federální služby pro finanční trhy, MICEX, Národního depozitáře pro vypořádání a PwC začala aktivně pracovat na vytvoření národní jurisdikce pro XBRL v Rusku. V této fázi je vypracován doporučující dopis Banky Ruska na začátku postupu pro dobrovolné používání standardu XBRL pro zveřejňování určitých typů účetních závěrek podle IFRS.

Předpovídáme výrazný pokrok v implementaci nového formátu v příštích 2-3 letech. Z našeho pohledu bude „oblast pokrytí“ XBRL pravděpodobně zahrnovat nejen společnosti, které zveřejňují různé druhy mezinárodních účetních závěrek, ale také daňové úřady, statistické úřady a další veřejné organizace. To vše významně zlepší kvalitu publikovaných zpráv, zkrátí čas na jejich přípravu a náklady na audit zveřejněných reportovacích dat.