Obrazovni kurs o XBRL -u osmišljen je za proučavanje elektronskog formata za prikupljanje i obradu izvještajnih podataka na osnovu XBRL specifikacija (eXtensible Business Reporting Language) za zaposlene u organizacijama na finansijskim tržištima.

Glavna svrha kursa je pružiti zaposlenicima nebankarskih finansijskih institucija potrebne informacije o XBRL-u, što im olakšava prelazak na podnošenje izvještaja u XBRL formatu Banci Rusije.

Mrežni tečaj je skup teorijskih materijala grupiranih prema temama. Za provjeru i učvršćivanje znanja stečenog tijekom proučavanja modula kursa korisniku se nude testni zadaci, a za kontrolu - završno testiranje.

O standardu

XBRL (eXtensible Business Reporting Language) je široko korišteni otvoreni standard za razmjenu poslovnih informacija koji se široko koristi u svijetu, a koji omogućava izražavanje zahtjeva za izvještavanje o poslovanju zajedničkih za učesnike na finansijskom tržištu i regulatore koristeći semantička sredstva. XBRL je sredstvo komunikacije i razmjene poslovnih informacija između sistema. Ove komunikacije se temelje na skupovima metapodataka (podataka o podacima), koji opisuju i pojedinačne pokazatelje izvještavanja i odnos između njih i drugih semantičkih elemenata taksonomija.

XBRL taksonomije sadrže definicije i svojstva pojedini elementi izvještaje, kao i svojstva odnosa između ovih elemenata. Prisutnost ovih svojstava omogućuje vam implementaciju niza operacija s podacima izvještavanja, kao i automatsku komunikaciju sa zahtjevima regulatora i različitim standardima izvještavanja. Na osnovu taksonomije, organizacije formiraju paket izvještajnih podataka (brojevi, tekstualni i grafički elementi povezani sa taksonomijom).

Specifikacije standarda XBRL razvijene su i objavljene za slobodan pristup od strane nezavisne međunarodne organizacije XBRL International, koja ima više od 600 učesnika iz 35 zemalja. Cilj XBRL International -a je poboljšati prezentaciju poslovnih informacija i povećati transparentnost poslovanja širom svijeta pružanjem otvorenog standarda za razmjenu podataka.

U vezi sa stvaranjem megaregulatora finansijskog tržišta na bazi Banke Rusije i približavanjem propisa finansijskog tržišta Rusije propisima zemalja G20, potrebno je provesti niz sistemskih transformacija u sferi računovodstvo, organizacija regulacije i nadzora, kao i prikupljanje i obrada izvještaja nebankarskih finansijskih institucija (u daljem tekstu - NFO). Jedan od prioritetnih zadataka je prijenos izvještavanja NFO -a na jednu jedinicu savremeni format prijenos podataka o finansijskim, nadzornim i drugim poslovnim izvještajima na osnovu modela podataka obogaćenog opisima obrazaca izvještavanja, bibliotekama priručnika i klasifikatorima, pravilima usklađivanja i provjere podataka.

Glavni ciljevi uvođenja jedinstvenog elektronskog formata za izvještavanje od strane NFO -a su:

1. Uklanjanje suvišnosti i dupliranja izvještajnih podataka izgradnjom jedinstvenog sistema za prikupljanje i obradu izvještaja za blok NFO na osnovu MSFI-a od strane megaregulatora;

2. Poboljšanje pouzdanosti i kvaliteta izvještajnih podataka kroz unifikaciju i automatizaciju procesa;

3. Povećanje transparentnosti i otvorenosti finansijskih informacija za sve učesnike na tržištu;

4. Unifikacija formata za međuresorsku i međunarodnu elektronsku razmjenu podataka.

Uvođenje jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje NFO -a provodit će se uzimajući u obzir vrijeme i opseg rada na projektima Banke Rusije u smislu uvođenja jedinstvenog kontnog okvira NFO -a, računovodstvenih standarda i standarda izvještavanja za NFO -e, objedinjavanja zahtjeva za statističko izvještavanje i izvještavanje prema redoslijedu nadzora NFO -a.

Projekt Banke Rusije o implementaciji XBRL -a za NFO -e

Banka Rusije prima značajnu količinu različitih vrsta izvještaja od strane NFO -a u skladu sa zakonodavstvom Ruska Federacija... Izvještavanje služi u svrhu analize finansijskog stanja, identifikacije kršenja i negativnih trendova u aktivnostima nadziranih organizacija, u svrhe državne statistike, praćenja stanja na tržištu i utvrđivanja vektora njegovog razvoja.

Banka Rusije obavlja sveobuhvatan rad na procjeni i primjeni najboljih međunarodnih praksi izvještavanja u Rusiji. S tim u vezi, Banka Rusije provodi različite projekte za razvoj postojećih računovodstvenih, nadzornih i statističkih izvještaja NFO -a, tehnologija za njihovo prikupljanje i obradu, kao i za analizu i nadzor.

Upravni odbor Banke Rusije odobrio je implementaciju projekta prelaska NFO -a u elektronski format za izvještavanje podataka na osnovu XBRL specifikacija (eXtensible Business Reporting Language) (u daljem tekstu XBRL projekat za NFE).

Implementacija XBRL projekta za NFO prvi je korak prema prijelazu na jedinstveni elektronički format za sve sudionike na financijskom tržištu.

Projekt razvoja ciljane tehnologije za prikupljanje i obradu izvještaja nebankarskih financijskih institucija u okviru regulacije i nadzora Banke Rusije na temelju jedinstvenog elektroničkog formata XBRL posljednja je faza programa za stvaranje jedinstvenog skupa podataka na osnovu Jedinstvenog kontnog plana zasnovanog na MSFI, uzimajući u obzir nadzorne i statističke potrebe

XBRL - Proširivi jezik za poslovno izvještavanje

Oleg Grubin, vodeći konsultant, ekspertski sistemi

Nadezhda Antufieva, konsultant za ekspertske sisteme

Šta je XBRL?

XBRL je kratica za eXtensible Business Reporting Language. Na ruski se prevodi kao "proširiv jezik poslovnog izvještavanja".

XBRL je univerzalni standard zasnovan na XML-u za objavljivanje, razmjenu, analizu i upoređivanje finansijskih podataka i poslovnih informacija. Svrha stvaranja XBRL -a je razviti optimalnu shemu za razmjenu finansijskih informacija između učesnika na međunarodnom tržištu i metode za kreiranje, razmjenu i upoređivanje poslovnih izvještaja.

Zašto je ovaj standard nazvan proširivim jezikom poslovnog izvještavanja? Pogledajmo ovo bliže.

eXtensible- "proširivo", "fleksibilno" ili "prilagodljivo". Standard se lako prilagođava svim poslovnim (finansijskim, upravljačkim, računovodstvenim, poreskim, statističkim) standardima izvještavanja i može se koristiti u različite svrhe.

Posao- "poslovni" - standard je fokusiran na potrebe poslovnih korisnika (i komercijalnih i državnih).

Izvještavanje- standard je osmišljen da pruži činjenice o poslovanju. Da budemo precizniji, jezik označava poslovne zapise dodjeljivanjem posebnih oznaka podataka ili takozvanih "oznaka" pojedinačnim činjenicama navedenim u izjavama. Korištenje označenih podataka omogućuje automatsku obradu pomoću računara.

Jezik je računarski jezik za označavanje, jezik za označavanje ili označavanje informacija. Djeluje kao standardni format za prijenos podataka elektroničkim putem.

Dakle, XBRL je jezik za elektroničku razmjenu poslovnih i finansijskih podataka. Ovo je prava revolucija u formiranju poslovnog izvještavanja! To je najbolji alat za pripremu, analizu i prenošenje poslovnih informacija. Smanjuje troškove, poboljšava učinkovitost i poboljšava kvalitetu podataka.

Uključeno ovaj trenutak poslovne informacije predstavljene u doc ​​ili pdf formatu doživljavaju se kao prikaz određenih simbola koji nemaju svoje karakteristike i istoriju. XBRL, s druge strane, svakom podatku daje pojedinačne oznake (oznake). Na primjer, za opis veličine tekuće imovine preduzeća, može se koristiti oznaka CurrentAssets, zatvorena u zagradama: Tada se sama vrijednost vrijednosti imovine označava između dvije oznake: 1000, pri čemu se prva oznaka otvara, a druga (sa kosom crtom) - zatvara. Dakle, XBRL prevodi (prevodi) računovodstvene koncepte u kompjuterski čitljiv skup finansijskih podataka.

Ali kako računar zna da su to tekuća sredstva? To je slučaj kada takav naučni koncept kao što su "metapodaci" dolazi u pomoć. Ukratko, metapodaci su podaci (informacije) o podacima. Na primjer, programer mora računaru objasniti kako treba tumačiti pojam i koja se značenja mogu povezati s ovim konceptom (konceptom).

Sa računovodstvenog gledišta, tekuća sredstva () moraju imati novčanu vrijednost (atribut vrste), a strana računa koja obično prikazuje vrijednost tekuće imovine je "zaduženje" (atribut stanja). Ovo se odnosi na osnovno računovodstveno pravilo dvostruki unos, prema kojem se imovina i rashodi obično prikazuju na teretnom računu, a kapital, obaveze i prihodi po kreditu. Još jedna karakteristika tekuće imovine je ta da je kompanija posjeduje u određenom trenutku. Tekuća imovina se odražava u bilansu stanja preduzeća, što je snimak finansijskog stanja preduzeća na datum (atribut vrste perioda). Suprotno od vrijednosti ključne brojke datuma je ključna figura (u obliku toka nečega) za period. Na primjer, neto prihod () je primjer metrike prikazane u vremenskom periodu, recimo, godinu dana.

Gornji opis pokazuje da informacije o tekućim sredstvima, osim vrijednosti, moraju sadržavati najmanje tri dodatne karakteristike (atribute) kako bi računar ispravno (sa računovodstvene tačke gledišta) obradio ove podatke.

Oznake štede korisnike od dugotrajnog i skupog ručnog unosa podataka automatizacijom ovog procesa. Kao rezultat toga, računar „inteligentno“ prepoznaje XBRL podatke, bira, analizira, skladišti i razmjenjuje sa drugim mašinama. Korisnici mogu primati podatke u različitim odjeljcima u stvarnom vremenu. XBRL ubrzava prikupljanje financijskih podataka, smanjuje rizik od grešaka i dopušta automatska provera podataka.

XBRL se može koristiti za predstavljanje podataka na različitim jezicima i u različitim računovodstvenim standardima. V trenutno Postoje različite taksonomije jezika koje su u skladu sa MSFI, US GAAP i drugim nacionalnim i industrijskim standardima.

Slučajevi upotrebe XBRL -a i ciljna publika

Standard XBRL namijenjen je širokom rasponu pojedinaca uključenih u pripremu ili analizu finansijskih izvještaja. Na ovaj ili onaj način, XBRL može biti tražen među vladinim agencijama, komercijalnim kompanijama, bankama, osiguravajućim društvima, proizvođačima softvera, finansijskim analitičarima, revizorima, računovođama.

Mogući slučajevi upotrebe ovog standarda uključuju:

1. Objavljivanje (otkrivanje) finansijskih informacija na Internetu, pružajući besplatan / ograničen pristup zainteresovanim stranama.
2. Razmjena podataka između različitih aplikacija (na primjer, prijenos informacija iz transakcijskih sistema u analitičke sisteme ili generatore izvještaja).
3. Zbirka izvještaja u jedinstvenom formatu:
   • za vladine agencije (FTS, FFMS, Rosstat, PF itd.);
   • za razmjenu, za sisteme otkrivanja informacija;
   • u svrhu konsolidacije izvještavanja svojih podružnica i povezanih društava matičnog društva.

Prednosti XBRL -a

XBRL ima mnoge prednosti. Ušteda vremena, novca i truda te vam daje neograničene mogućnosti za analizu financijskih izvještaja.

Opća dostupnost

XBRL standard je potpuno otvoren i besplatan. Osim toga, u ovom trenutku već postoji veliki broj alata za pretvaranje podataka u ovaj format.

Poboljšanje kvaliteta informacija

Recite zbogom nedosljednostima formata

Jedna od prednosti XBRL -a je ta što vam omogućuje automatsko oblikovanje i oblikovanje izvještaja vaše kompanije u željenom formatu. Time se štedi mnogo vremena koje je prethodno potrošeno na dovođenje izvještaja u odgovarajuću formu.

Automatska validacija podataka

Budući da XBRL označava podatke, iz izvješća se mogu dohvatiti samo potrebni podaci. Osim toga, XBRL ne prenosi samo podatke već i formule. Zahvaljujući tome, nema potrebe za ponovnim izračunavanjem ručno izračunatih podataka. Računalo pruža automatsku provjeru izvještaja podnesenih u XBRL formatu.

Od kada je američka Savezna korporacija za osiguranje depozita počela koristiti format XBRL, broj matematičkih grešaka u proračunima pao je sa 30% na nulu.

Audit Trail Automation

XBRL podaci uključuju "automatizirani revizorski trag". Obično, kada se podaci sele iz jedne aplikacije u drugu, oni gube svoja svojstva i karakteristike. Revizori moraju zasebno otvoriti izvor podataka kako bi utvrdili njihovu tačnost. Pomoću XBRL -a ne prenose se samo sami podaci, već i njihovi znakovi i svojstva sadržani u metapodacima. Dakle, pouzdana strana ima potpune podatke u jednom dosjeu.

Podrška za napomene i opise problema

Svi znaju da goli brojevi ne mogu ispričati cijelu priču. Stoga XBRL podržava pisanje komentara, bilješki. To omogućava revizorima da vide potpuniju sliku podataka, što im pomaže da bez napora shvate situaciju. U isto vrijeme, revizori su oslobođeni potrebe da pregledavaju hrpu dokumenata, papira itd., Olakšavajući tako interakciju kompanija.

Tačnije izveštavanje

Svaka državna (i ne samo) organizacija koja prima određene izvještaje ima svoje individualne zahtjeve za prikupljene informacije. Stoga su kompanije morale sastavljati takve izvještaje od početka. XBRL vam omogućuje da odaberete iz cijelog skupa korporativnih podataka samo one koji su potrebni u određenom izvješću. Osim toga, možete odabrati samo pokazatelje, a numerički podaci učitavat će se neovisno o bazi podataka.

Brže i bolje traženje informacija

Dobijanje podataka o kompaniji putem "jednog zahtjeva"

XBRL vam omogućava da iz svih izvještaja izvučete tačno one podatke koji su vam potrebni za analizu, bez gubljenja vremena na traženje podataka. Ovo štedi vrijeme, posebno ako trebate analizirati visoko specijalizirane podatke različitih kompanija.

Primajte podatke u realnom vremenu

Investitori i analitičari će voljeti dobivati ​​izvještaje u stvarnom vremenu. Uprkos visokim tehnologijama, glavno izvještavanje se i dalje daje na papirnim primjercima. Stoga se "relevantnost" izvještaja može dovesti u pitanje. XBRL vam omogućava da dobijate ažurirane izveštaje u realnom vremenu.

Povećanje transparentnosti podataka

Zbog činjenice da XBRL ima visoki nivo kvalitetu izvještavanja, lako osigurava njihovu transparentnost.

Bolja analiza informacija

Novi načini analize podataka

Analiza izvještavanja prema shvaćanju mnogih ljudi treba uzeti potrebne podatke, proučiti ih, prijeći na sljedeće i donijeti odgovarajuće zaključke. XBRL vam omogućava da bolje radite: na primjer, prikažete zbirne podatke, zatim prijeđete na detaljnije podatke i, eventualno, usporedite brojke s drugim kompanijama, pregledate sve komentare na podatke, vratite se na zbirne podatke itd. Ovaj pristup analizi podataka posebno će se svidjeti investitorima.

Poređenje aktivnosti kompanija

Mnogi su već stvoreni softverske aplikacije podržava XBRL, omogućavajući prikaz u jednom prozoru izvještaja nekoliko kompanija za određene periode radi uporedne analize.

Dobivanje konzistentnih informacija za poređenje

Kompanije u izvještajima daju različite podatke. XBRL, pomoću markera (oznaka), pruža mogućnost primanja i analize (upoređivanja) uzastopnih podataka tokom nekoliko izvještajnih perioda.

Poboljšan sistem prenosa podataka između kompanija

Prevazići ograničenja sistema i softvera

XBRL vam omogućava povezivanje podataka iz različitih sistema. Time se izbjegavaju uobičajeni problemi s interoperabilnošću između različitih formata, platformi itd. Fleksibilnost jezika pomaže u uštedi vremena i provođenju kvalitetne analize.

Informacije su naučile svladavati prepreke

Postoje situacije kada proces prijenosa podataka ometaju bilo koje sigurnosne politike ili lične postavke pa morate ručno unijeti izgubljene podatke. XBRL vam omogućuje da zaobiđete gore navedene prepreke i učinkovito prenesete podatke bez gubitaka.

Poslovni procesi postaju efikasniji

XBRL vam pomaže da izbjegnete traženje potrebnih datoteka u deljene fascikle preko Explorera. Nudi efikasnije i brza pretraga potrebne informacije. Implementira jednostavnu politiku pristupa podacima koja poboljšava efikasnost procesa.

Istorija stvaranja i razvoja

Christopher Cox, predsjednik američke Komisije za vrijednosne papire, započeo je razvoj XBRL -a.

2001. Objavljena je prva međunarodna taksonomija XBRL. Kreiran je za kompanije u komercijalnom i industrijskom sektoru. Potpisani su protokoli sa konzorcijumom WWW, koji omogućavaju razmjenu podataka iz različitih sistema, aplikacija i platformi. Jedna američka banka složila se da pretvori podatke iz QuickBook -a (računovodstvenog softvera) u XBRL kako bi ubrzala proces kreditne analize. Američka vlada je preporučila državnim kompanijama da koriste XBRL.

2002 godina. Microsoft je bila prva kompanija koja je arhivirala finansijske izvještaje u XBRL.

2003 godina. Japanska nacionalna poreska uprava usvojila je format XBRL za podnošenje poreskih izvještaja. Izašao novo izdanje specifikaciju XBRL 2.1 koja određuje kako programi mogu dohvatiti označene XBRL podatke. Tokijska berza je investitorima dostavila sve godišnje izvještaje u XBRL formatu.

2004 godine. XBRL objavljuje korisnički vodič za arhitekturu taksonomija financijskog izvještavanja. Berza u Torontu (Kanada) objavila je svoje godišnje izvještaje u XBRL.

2005 godine. Kako bi testirala jezičke sposobnosti, američka Komisija za vrijednosne papire i berze stvorila je dobrovoljni program u kojem su učesnici podnijeli svoje finansijske izvještaje u XBRL formatu. Prvi učesnici bile su kompanije kao što su Microsoft, EDGAR Online, United Technologies. Ukupno 47 vodećih kompanija sa ukupnom kapitalizacijom od 2 biliona dolara učestvovalo je u ovom programu. FDIC je počeo primati izvještaje u XBRL formatu od 8.300 banaka.

2006 godina. Odbor za međunarodne računovodstvene standarde završio je razvoj taksonomije za MSFI. SEC je uložio 54 miliona dolara za pretvaranje svih izvoda u XBRL format

2007 godina. Njemačko Ministarstvo finansija i Ministarstvo pravnih poslova implementirali su XBRL alat za izvještavanje. Takođe 2007. počeli su da koriste XBRL u Singapuru i Japanu.

XBRL je distribuiran u mnogim zemljama svijeta. Neki od njih već imaju iskustva, neki tek razmatraju ovu mogućnost ... ali, s obzirom na trend, XBRL je iz godine u godinu sve popularniji u pripremi i analizi financijskih izvještaja.

XBRL Taxonomies

U računovodstvu postoji mnogo koncepata (upravljanje, porez) koji se mogu opisati pomoću XBRL. Na primjer, prihod, trošak, bruto dobit, odgođeni troškovi - ovi i mnogi drugi pokazatelji nalaze se u financijskim izvještajima. Štaviše, postoji mnogo računovodstvenih standarda, pa se stoga definicija obrtne imovine prema MSFI (Međunarodni standardi finansijskog izvještavanja) može razlikovati od onih koji se nalaze u nacionalnim računovodstvenim standardima / principima (posebno US GAAP ili RAS). Stoga postaje potrebno opisati odnos (odnos) između finansijskih koncepata u skladu sa svakim nacionalnim računovodstvenim standardom. U stvari, to znači potrebu da se utvrdi postoji li odnos između obrtne imovine i, na primjer, potraživanja, i ako postoji, u kojem obliku. Takođe je potrebno dati reference na propise za svaki element finansijskih izvještaja.

Na početku ovog članka već je rečeno da su vrijednosti pojedinih elemenata financijskih izvještaja prikazane u XBRL formatu pomoću oznaka ili takozvanih oznaka. Na primjer, vrijednost tekuće imovine bit će prikazana u datoteci sa izvještajima u obliku 100. Takve datoteke, koje sadrže vrijednosti samih financijskih elemenata, nazivaju se instance dokumenti u terminologiji XBRL.

Podaci o tome koja su tekuća sredstva () i kako ih računar treba obraditi nalaze se u datotekama sa datoteke sheme.

Odnos između elemenata finansijskih izvještaja opisan je kroz tzv baze linkova, koji su kategorizirani prema onome što opisuju.

Prema tehničkim specifikacijama XBRL, taksonomija(Taksonomija) sastoji se od jedne ili više shema i baza linkova. Shema je dio taksonomije koja sadrži definicije elemenata financijskih izvještaja (takve tekuće imovine) i njihovih svojstava, dok sistem veza definira njihov odnos. Ako napravimo analogiju s klasifikacijom živih bića, tada će se u dijagram staviti objašnjenje o tome što je organizam, domen, kraljevstvo, klasa, vrsta, dok će hijerarhijski odnosi među njima biti opisani pomoću sistema veza. Vizuelni prikaz Struktura jezika XBRL data je na sljedećem dijagramu.

Šta je XBRL taksonomija iz korisničke perspektive? Taksonomija je način opisivanja formalnih zahtjeva za XBRL izvještaj.

Kako bi računalo personaliziralo i prepoznalo jedinicu podataka, tvorci XBRL -a dali su svakoj jedinici jedinstvenu oznaku. Organizirali su ove oznake u taksonomije - rječnike podataka koji definiraju uobičajene metrike i različite formate izvještavanja (nacionalne, industrijske, posebne). Svaka taksonomija uključuje:

• Računovodstveni koncepti ili koncepti ( koncept) - jedinstvene oznake (oznake) koje se koriste za označavanje pojedinačnih stavki finansijskih podataka. Takve jedinstvene oznake potrebne su za računarsku obradu podataka; sam krajnji korisnik ih ne vidi.
• Oznake ( etikete) - nazivi računovodstvenih koncepata na različitim jezicima. Naljepnice određuju koja će imena financijskih izvještaja biti vidljiva korisniku.
• Definicije ( definicije) - normativne definicije računovodstvenih koncepata;
• Odnosi (l inkbases) Je formalni opis odnosa između elemenata finansijskih podataka. Postoji nekoliko kategorija veza između elemenata. Najpopularniji su: Prikaz prezentacije (opis kako bi finansijski izvještaj trebao izgledati) i Prikaz proračuna (opis kako neke stavke finansijskih izvještaja trebaju biti izvedene iz drugih).

Tako vam taksonomija omogućava usklađivanje izvještajnih podataka sa različitim pravilima računovodstva i finansijskog izvještavanja.

Kompanije mogu same stvarati nove taksonomije. Mogu nadopuniti "biblioteku" vlastitim pravilima. Tako se očituje "proširivost" jezika.

Aktivne taksonomije

Taksonomije razvijaju razne organizacije na nacionalnom i međunarodnom nivou. Tako je međunarodno neprofitno udruženje XBRL International, koje je glavni ideolog i razvijač formata XBRL, predložilo univerzalnu taksonomiju XBRL-GP (http://www.xbrl.org/GLFiles/). Ova taksonomija je univerzalni format za rad sa finansijskim informacijama, nije vezan za nikakve posebne računovodstvene standarde ili principe. Ovo je standardni format za:

• prenos evidentiranih i neobračunatih evidencija u sisteme konsolidacije finansijskog izvještavanja, sisteme budžetiranja i predviđanja, sisteme izvještavanja; - učitavanje informacija o glavnoj knjizi, kao i prenos finansijskih informacija iz jednog računovodstvenog sistema u drugi ili postavljanje podataka na veb server;
• predstavljanje podataka o poravnanjima sa kupcima i dobavljačima, nivou skladišnog stanja i drugim bilansnim pokazateljima i rješavanju drugih problema.

Zaklada Odbora za međunarodne računovodstvene standarde (IASCF) odgovorna je za razvoj i objavljivanje taksonomije usklađene sa MSFI. Verzija za 2009. godinu trenutno je službeno odobrena i objavljena na web stranici IASC -a: Taksonomija IFRS -a 2009 (http://www.iasb.org/XBRL/IFRS+Taxonomy/IFRS+Taxonomy+2009.htm).

Taksonomija MSFI 2009 je potpuni prijevod (prevod) MSFI u XBRL format od 1. januara 2009. godine. Prethodne verzije izašao 2006. i 2008. godine. Postoje i ranije verzije (prije 2006.) taksonomija za MSFI koje se nazivaju MSFI-GP taksonomija.

Taksonomija taksonomije MSFI osnova je za razvoj mnogih nacionalnih taksonomija u evropskim zemljama koje su prihvatile MSFI kao svoj nacionalni računovodstveni standard. U pravilu, takve zemlje proširuju standardnu ​​taksonomiju dodajući joj nove elemente, kao i nazive (oznake) članaka na svom maternjem jeziku.

SAD su razvile i upravljaju vlastitom verzijom taksonomije, zasnovanom na nacionalnim računovodstvenim standardima (US GAAP). Taksonomije je razvilo američko odjeljenje XBRL International (http://xbrl.us). Američka taksonomija sastoji se od skupa taksonomija specifičnih za industriju, čija je jezgra taksonomije US GAAP-a (http://xbrl.us/taxonomies/Pages/US-GAAP2009.aspx)-pet industrijskih taksonomija koje su u skladu sa američki GAAP standard:

• Komercijalna i industrijska taksonomija (trgovačka i industrijska preduzeća);
• Taksonomija bankarskih i štednih institucija (bankarske i štedionice);
• Taksonomija brokera i trgovaca (posrednička i trgovačka društva);
• Taksonomija osiguranja (osiguravajuća društva);
• Taksonomija nekretnina (razvojne kompanije).

Trenutno je verzija 2009. (US GAAP Taxonomies, Release 2009) odobrena i važeća, prethodno odobrene verzije US GAAP Taxonomies izdane su 2008. i 2005. godine. Američka taksonomija je velika i složena, s preko 10.000 artikala. Sjedinjene Države su jedna od onih zemalja u kojima je upotreba XBRL -a za financijsko izvještavanje već obavezna za određene kategorije kompanija. Vremenom će ovaj zahtjev postati obavezan za sve američke kompanije. Plan, koji je odobrila američka vlada koju zastupa Komisija za vrijednosne papire (SEC), postavlja sljedeće prekretnice na putu prema obaveznoj upotrebi XBRL -a u SAD -u:

• 2009: Sve američke i međunarodne američke GAAP kompanije sa godišnjim prometom većim od 5 milijardi USD;

2004-2019 "Ekspertni sistemi"

Prilikom korištenja materijala web stranice
link na www ..

Naša adresa:

Moskva, st. Kuskovskaya, 20, zgrada A
5. sprat, ulaz 5, kancelarija 504

Poštanska adresa:

111141, Moskva, ul. Kuskovskaya, kuća 20A

Još jedna inovacija uskoro dolazi za neprofitne finansijske institucije - XBRL izvještavanje. Odgovarajući propisi stupit će na snagu 1. januara 2018. godine. Inovacija se odnosi i na osiguravajuća društva, NPF -ove, PURTSB, organizatore trgovine. Sada profesionalni učesnici moraju dostaviti nadzorne, statističke i finansijske izvještaje ne u obliku obrazaca, već u obliku niza podataka.

Šta je XBRL

XBRL (Extensible Business Reporting Language) na engleskom je proširiv jezik za poslovno izvještavanje koji se široko koristi u svijetu. Poslovanje generira različite oblike dokumenata iz poreske prijave na interne podatke o prodaji. Podaci izvještaja mogu se odnositi na godišnji prihod, prodaju, zalihe. Ako je ranije bilo potrebno popuniti unaprijed odštampane obrasce, sada mnogi prelaze na jedinstveni format elektronskog izvještavanja. XBRL omogućava računarima da automatski obrađuju prikupljene podatke.
Standard XBRL zasnovan je na XML proširivom jeziku označavanja i koristi XML sheme, XLink, XPath tehnologije. Cijelu jezičku specifikaciju razvila je međunarodna organizacija XBRL International. Kompanija na svojoj web stranici nudi povezane kurseve za 700 USD, iako su svi na engleskom jeziku.

Kako je sve počelo

Računovođa iz države Washington, SAD, počeo je razvijati XBRL 1998. godine. U početku su sistem koristili američki regulatori, a zatim se pridružio odbor evropskih banaka. Nakon toga su uslijedile finansijske institucije iz različitih zemalja. Danas je XBRL postao primarni oblik izvještavanja za zemlje G20 i BRICS. XBRL International ima ukupno 550 članova. Banka Rusije pridružila se organizaciji 2015. godine kao poseban član i sada ima za cilj prenijeti sve učesnike na tržištu u XBRL, a zatim postati stalni član organizacije.


Zašto je sve ovo potrebno

Megaregulator treba izvještavanje kako bi bolje razumio rad tržišta, identifikovao anomalije i zloupotrebe i prikupio statistiku. Na vrijeme prikupljene informacije- garancija bilo koje regulative. Centralna banka Ruske Federacije vjeruje da će se upotrebom XBRL tehnologija riješiti viška i dupliciranja podataka. U tu svrhu će se stvoriti jedinstveni sistem za prikupljanje i obradu izvještaja na osnovu MSFI.
Također, elektroničko upravljanje dokumentima povećat će pouzdanost i kvalitetu podataka, smanjiti teret odgovornim organizacijama i pomoći ruskom poslovanju NFO -a da uđe u međunarodni informacijski prostor.

Osnovni koncepti formata elektronskog izvještavanja

Predlošci podataka
Naseljeni su učesnicima na tržištu i razvijeni su na osnovu taksonomije. Na primjer, ovo je tablica s podacima o ugovorima o osiguranju.

Metapodaci Ovo su informacije o podacima u obliku direktorija i karakteristika podataka. Na primjer, referentna knjiga vrijednosnih papira ili kontni plan.

Model podataka
Opis objekata i struktura podataka, kao i njihov odnos s metapodacima. Za određenu kategoriju primjenjuje se poseban vodič.

Obrasci za izveštavanje
Građene su na osnovu metapodataka i modela podataka. Recimo da je ovo napomena o likvidnosti bilansne aktive.

Taksonomija
Ovo je skup metapodataka, modela podataka, opisa obrazaca za izvještavanje, redoslijed njihovog formiranja, formiran prema određenim pravilima. Na primjer, XBRL taksonomija za izvještavanje po MSFI.

Analitički izvještaji
Formirani su na osnovu baze podataka koju pružaju učesnici na tržištu. Na primjer, ovo je analiza profitabilnosti vrijednosnih papira.

Tehnički gledano, XBRL je dokument sa XML podacima sa vezama do elemenata taksonomije. Može biti do nekoliko gigabajta.

Mehanika interakcije sa Centralnom bankom Ruske Federacije

Pretpostavlja se da će organizacije slati podatke Banci Rusije u digitalnom obliku, potpisane kvalifikacijom elektronski potpis preko ličnog računa profesionalnog učesnika. Banka Rusije se razvila softvera"Pretvarač" koji može pretvoriti podatke izvješća NFO -a u format XBRL. Regulator planira podržati softver do 2021. godine, nadajući se da će se do tada profesionalni sudionici prebaciti na svoj softverska rješenja za prijavljivanje. Novi format postavlja ozbiljnije zahtjeve za izvještavanje podataka - oni su širi i sveobuhvatniji. Tvrtkama u kojima se prikuplja i obrađuje informacija bit će lakše ući u novi ritam, ostale će morati obaviti veliki dio metodoloških poslova.
„Sama tehnologija je odlična, ali to nije dovoljno“, kaže Olga Goncharova, direktorica odjela za prikupljanje i obradu izvještaja nekreditnih finansijskih institucija Banke Rusije. - XBRL ne leti bez sređivanja samog izvještavanja. Mora biti jedinstveni standardi, dupliranje bi trebalo biti isključeno, trebali bi postojati nadzorni pokazatelji koji će biti vezani za međunarodno izvještavanje, ne bi trebalo biti različitih oblika. Prije svega, ovo je čišćenje obrazaca za izvještavanje, indikatora izvještavanja, statističkih, finansijskih, računovodstvenih. I tek tada se opisuju u XBRL formatu. "

Podvodne stijene

Mnogi profesionalni učesnici još uvijek ne znaju za predstojeće inovacije, a oni koji znaju ne razumiju sa koje strane pristupiti izvještavanju. Trebamo li koristiti softverska rješenja Centralne banke ili druge opcije, koje su od njih efikasne, a koje nisu? Unatoč činjenici da regulator provodi webinare i seminare na ovu temu, još uvijek nema odgovora na ova pitanja. Pojavit će se samo u procesu testiranja i stjecanja iskustva u novim uvjetima. Najvjerovatnije će odluke o tome kako i šta raditi kompanije donositi nakon Nove godine. Na kraju krajeva, izvještajni period počinje u februaru. Mnogi su zbunjeni kako će Centralna banka reagirati ako dostavljeni izvještaji budu nepotpuni ili pogrešni. Vrlo je vjerojatno da će regulator u početku zatvarati oči pred netočnostima ili nedostatkom podataka. DieB Systems LLC će preuzeti podatke u Excel formatu dokumenta i poslati ih konverteru Centralne banke Ruske Federacije. Ovo su prvi koraci koje treba poduzeti ka razvoju metodologije za rad u novim uslovima. Početkom 2018. kompanija planira započeti razvoj vlastitih XBRL rješenja.

12.07.2017 \ Tačka gledišta

Julia Amiridi, Stručnjak Udruženja ruskih banaka, zamjenik generalni direktor o poslovnom razvoju Intersoft Laba, govorio je o onome što trebate znati kako biste se unaprijed pripremili za prelazak na međunarodni format izvještavanja o poslovanju XBRL.

Prelazak na elektronski format za prikupljanje i obradu izvještajnih podataka na osnovu specifikacija XBRL (eXtensible Business Reporting Language) je jedan od strateških projekata Banke Rusije. XBRL-međunarodni format za otkrivanje poslovnih izvještaja-od početka 2018. trebao bi postati standard za izvještavanje regulatora od strane nebankarskih finansijskih institucija (NFI): nedržavnih penzijskih fondova, dioničkih i uzajamnih investicionih fondova, investicionih fondova društva za upravljanje, osiguravajuće organizacije, profesionalni učesnici na vrijednosnim papirima na tržištu vrijednosnih papira, organizatori trgovine, klirinške organizacije i osobe koje obavljaju funkcije centralne druge ugovorne strane.

Ogroman posao koji je regulator obavio kako bi objedinio metriku izvještavanja i razvio taksonomiju XBRL za NFI, srodne propise i pretvarač XBRL, zajedno sa striktnim vremenskim rokom za prelazak na XBRL za NFI, ukazuje na odlučnost da se ovaj progresivni pristup institucijama za pozajmljivanje proširi što je brže moguće. Odluka o svrsishodnosti takvog koraka bit će donesena nakon rezultata prelaska NFO -a na XBRL. Ako se pokaže pozitivnim, pristupi koji se koriste za razvoj taksonomije XBREL za NFE bit će osnova pristupa za razvoj taksonomije za banke.

Šta je XBRL taksonomija

XBRL taksonomija je opis podataka i pokazatelja, opremljen detaljnim analitičkim karakteristikama, koje izvještajni subjekti moraju dostaviti regulatoru. Taksonomija XBRL za NFE okuplja skup podataka u vezi s Jedinstvenim kontnim okvirom (UCA), kao i računovodstvene pokazatelje (BFO), elemente IFRS-a i nadzorno-statističke pokazatelje. Ovakav sastav podataka dovoljan je za dobijanje svih potrebnih oblika kontrolnog računovodstvenog (finansijskog), nadzornog i statističkog izvještavanja na strani regulatora.

Taksonomija XBRL za NFE razvijena je primjenom pristupa usmjerenog na podatke. To znači da se prikupljeni podaci brišu od dupliciranih i suvišnih pokazatelja i dostavljaju regulatoru u obliku višedimenzionalnih struktura izgrađenih na temelju računa, dijelova računa i nadzornih statističkih pokazatelja u onim analitičkim odjeljcima koje regulator zahtijeva za napredna analiza podataka (na primjer, glavne valute, geografska koncentracija, očekivano dospijeće itd.). Istovremeno, taksonomija uključuje elemente pristupa usmjerenog na formu, kada se svaki pokazatelj izvještavanja identifikuje na nivou ekonomskih subjekata u BFO-u. Ovo je poznatiji pogled na izvještavanje za korisnike, koji pojednostavljuje prve korake u savladavanju novog formata njegove isporuke. Taksonomija implementira više od 5000 pravila provjere valjanosti, uključujući ona uobičajenog tipa interformne kontrole.

Konačna taksonomija računovodstvenog, nadzornog i statističkog izvještavanja za NFO objavljena je na web stranici Banke Rusije 31. oktobra 2017. godine. Ažuriranje taksonomije zbog uvođenja novih nadzornih zahtjeva itd. promjene koje utječu na manje od 15% pokazatelja i / ili analitičkih odjeljaka provodit će se prema planu najmanje dva puta godišnje. Prema propisima uspostavljenim za 2018. godinu, ažurirane taksonomije će biti objavljene 28. februara i 31. avgusta, a stupiće na snagu 1. jula 2018. odnosno 1. januara 2019. godine. Veća ažuriranja su takođe prihvatljiva. U takvim slučajevima za njih će se razviti poseban plan promjena.

Kako je organiziran proces pripreme i podnošenja izvještaja u XBRL formatu?

Ako opisujemo proces generiranja XBRL izvještavanja "na prste", onda se svodi na ispunjavanje obrazaca za izvještavanje, ali detaljnije od uobičajenih. Moraju se unijeti ručno ili učitati iz podataka vanjske datoteke i indikatora u potrebne analitičke sekcije. Prilikom popunjavanja duplikati se automatski isključuju, odnosno jednom uneseni indikator prikazuje se u svim obrascima gdje se ponovno koristi. Nakon popunjavanja dostupna je automatska provjera valjanosti podataka, drugim riječima, kontrola usklađenosti s formatom, aritmetičkim i logičkim pravilima, usporedba s povijesnim podacima izvještavanja i ispravljanje otkrivenih grešaka.

Prema ovom principu, softver "Converter" je organiziran za prikupljanje izvještaja o NFO-ima u XBRL formatu, koji besplatno prezentira Banka Rusije. Rezultat rada Pretvarača je datoteka u XBRL formatu, koja se može potpisati poboljšanim kvalificiranim elektroničkim potpisom i prenijeti regulatoru putem ličnog računa sudionika na finansijskom tržištu. Planirano je da 2021. "Converter" prestane postojati, a organizacije će pripremati izvještajne datoteke u XBRL formatu, oslanjajući se na vlastita IT rješenja.

Ne brinite zbog toga, na tržištu postoji mnogo komercijalnih i besplatnih distribucija. softverskih proizvoda za pretvaranje podataka u XBRL format. Svi pretvarači XBRL rade praktički na istom principu kao i "Pretvarač" Banke Rusije:

Pretvarač XBRL prima, s jedne strane, bilo koju taksonomiju XBRL (u našem slučaju taksonomiju Banke Rusije), s druge strane, vanjsku datoteku određenog formata s podacima i pokazateljima izvještajnog subjekta. XBRL pretvarač automatski ispunjava taksonomiju podacima, ocjenjuje podatke u skladu sa taksonomijama poslovnih provjera, prijavljuje greške po potrebi. Ciklus provjere valjanosti može se ponavljati mnogo puta dok se vanjska datoteka s podacima ne konvertira u format XBRL bez grešaka Pretvarač XBRL proizvodi datoteku formata XBRL koja se može potpisati i poslati regulatoru.

Međutim, glavna poteškoća u pripremi izvješća u XBRL formatu nije sama konverzija, već priprema primarnih podataka i pokazatelja koji će se pretvoriti u XBRL format.

Zašto prelazak na XBRL izlaže probleme kvalitete podataka za izvještavanje

Ključni cilj prelaska na format izvještavanja XBRL - povećanje transparentnosti informacija, pouzdanost i kvaliteta izvještavanja - postiže se tako što se regulatoru daju nedovršeni obrasci za izvještavanje, već sloj detaljnih podataka i pokazatelja, na na osnovu čega na strani regulatora:

mogu se izračunati svi oblici kontrolnog računovodstva i finansijskog, nadzornog i statističkog izvještavanja, istovremeno se mogu vršiti unakrsne provjere svih oblika izvještavanja.

To znači da prelazak na XBRL može otkriti duboke probleme s kvalitetom podataka koje organizacije koriste u izvještavanju: potpunost, točnost i dosljednost. Osim toga, budući da će izvještavanje XBRL -a postati detaljnije, analitički atributi za pokazatelje itd. Bit će dodani, u početku, podaci potrebnih detalja i u potrebnim analitičkim odjeljcima u računovodstvenim sustavima jednostavno neće biti dostupni. Proći će neko vrijeme prije nego što dobavljači računovodstvenih modula finaliziraju svoj softver, a organizacije moderniziraju organizacijske procese kako bi sastav neobrađenih podataka približili onome što taksonomija zahtijeva.

Budućnost regulatornog izvještavanja kreditnih institucija, s obzirom na razmjere nadolazećih promjena, mogla bi doći skoro sutra. Vrijedno je unaprijed razmisliti o pripremi IT infrastrukture banaka za tranziciju XBRL -a, prvenstveno sa stanovišta podrške procesima konsolidacije primarnih podataka, osiguravanja njihove kvalitete i obogaćivanja nedostajućih analitičkih podataka. Iskustvo pilot projekata za prelazak na XBRL, implementiranih u NFO -u, ukazuje na to da je najefikasniji IT alat za rješavanje ovih problema skladište podataka (DW). Kao što pokazuje praksa, potrebno je najmanje dvije godine za implementaciju CD -a na ljestvici univerzalne banke. Moguće je da je došlo vrijeme da kreditne institucije ozbiljno razmisle o svrsishodnosti uvođenja takvih rješenja.

XBRL je općenito priznat i već široko korišten u svjetskom otvorenom standardu (poznat i kao format ili jezik) za prezentaciju finansijskih izvještaja u skladu sa MSFI, US GAAP i UK, kao i za druga izvještavanja u elektroničkom obliku.

XBRL nije novi, samostalni programski jezik-zasnovan je na široko korištenom proširivom jeziku označavanja (XML) i dijalekt je za poslovne izvještaje. Otvorenost novog standarda znači da kompanije nisu obavezne kupovati softverske licence i naknade za njegovo korišćenje.

Prednosti XBRL -a

XBRL ima niz prednosti u svim fazama poslovnog izvještavanja (prvenstveno finansijskog izvještavanja) i analize finansijskog poslovanja kompanije. Prednosti su jasne u područjima automatizacije, uštede troškova, brzine, pouzdanosti i preciznije obrade podataka. Postoji poboljšanje u analizi i kvaliteti informacija za donošenje odluka.

Novi format omogućava sastavljačima i korisnicima finansijskih podataka (vladine agencije, regulatori, ekonomske institucije, berze, sakupljači finansijskih informacija, revizori, izvršni direktori, finansijski analitičari, investitori, zajmodavci itd.) Da oslobode resurse od skupih ručnih procesa gdje je to značajno obično se vrijeme troši na prikupljanje, usklađivanje i ponovni unos ključnih informacija. Ovi izvori moći će usmjeriti svoje napore na analizu podataka, oslanjajući se na XBRL softver koji može provjeriti i manipulirati informacijama. S tim u vezi, upotreba XBRL -a ne podrazumijeva prisilnu standardizaciju finansijskog izvještavanja. Nasuprot tome, jezik je fleksibilan i ova je funkcija osmišljena tako da podržava sve moderne aspekte izvještavanja u zemljama i industrijama. Proširivost znači da se XBRL može prilagoditi tako da ispuni posebne poslovne zahtjeve, čak i na nivou izvještavanja pojedinih organizacija.

Praktična strana korištenja XBRL -a

Važna tačka u lancu opskrbe podataka izvještavanjem je uključivanje više ovih dobavljača i kvaliteta dostavljenih podataka. Ako su mehanizmi verifikacije standarda sasvim sposobni nositi se s ovim posljednjim, onda postoje dvosmislene situacije u pogledu toga „ko“ može postati takvi dobavljači. Međutim, posljednjih godina postojao je određeni tradicionalni lanac dobavljača-potrošača, koji preciznije odražava suštinu funkcija izvještavanja pomoću XBRL-a. Slika „Gdje se XBRL može primijeniti“ prikazuje usklađenost obrade podataka i približan smještaj učesnika u različitim fazama ovih procesa, što ukazuje na primjenjivost standarda izvještavanja XBRL.

Općenito, proces stvaranja izvješća u XBRL -u (što znači konceptualni dijagram vrlo općeg opisa procesa prilagodbe, gdje su naznačeni samo najvažniji izvori informacija) uvjetovan je određenim koracima u prilagođavanju standardne taksonomije XBRL -a iz IFRS -a ( ili neki drugi poznati standard finansijskog izvještavanja, na primjer, US GAAP, UK GAAP, HGB) podložan lokalnim zahtjevima i regulatornim smjernicama. Zatim, nakon objavljivanja pravila za generiranje financijskih izvještaja u XBRL formatu, sudionici na tržištu i regulator počinju razmjenjivati ​​podatke, kao što je prikazano na slici "XBRL razmjena podataka".

Format iXBRL je također vrlo popularan za direktno objavljivanje na web stranicama. Isječak istog iXBRL izvještaja izgleda kao onaj prikazan na slici "XBRL isječak".

Proces implementacije i rada sa standardom XBRL u različitim zemljama je sljedeći (prema XBRL International Inc.) (vidi sliku "Prilagodba XBRL u svijetu").

U Evropi i Sjedinjenim Državama, XBRL se uspješno primjenjuje 8-10 godina. U zemljama u kojima je takav format postao obavezan za upotrebu, možete vidjeti da se to dogodilo izravnim uključivanjem nacionalnih jurisdikcija XBRL -a, koje su pak "pod kišobranom" globalne asocijacije XBRL International Inc. Ova praksa formiranja neprofitnih organizacija radi prikupljanja znanja, metoda korištenja i širenja novog standarda opravdala se ne samo u zemljama G8, već i u zemljama BRICS-a (posebno u Brazilu, Kini i Indiji).

XBRL u Rusiji

Na njujorškoj berzi postoji niz kompanija u Rusiji koje su potrebne za podnošenje izvještaja u XBRL formatu. Ulaskom Rusije u WTO, uoči izgradnje Međunarodnog finansijskog centra i dalje integracije naše zemlje u globalne finansijske projekte, XBRL postaje isti neophodan alat, poput staničnog standarda GSM komunikacija ili međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja MSFI. Imajte na umu da na službenoj web stranici MSFI -ja možete pronaći zaseban čvrst odjeljak o upotrebi XBRL -a za objavljivanje finansijskih izvještaja prema MSFI -ima.

Krajem 2012 radna grupa pod vodstvom Banke Rusije, uz učešće Federalne službe za finansijska tržišta, MICEX -a, Nacionalnog registra za poravnanja i PwC -a, počela je aktivno raditi na stvaranju nacionalne nadležnosti za XBRL u Rusiji. U ovoj fazi, pismo preporuke Banke Rusije se razvija o početku postupka dobrovoljne upotrebe standarda XBRL za objavljivanje određenih vrsta izvještavanja u skladu s MSFI.

Predviđamo značajan napredak u implementaciji novog formata u naredne 2-3 godine. S našeg gledišta, XBRL "područje pokrivanja" će vjerovatno uključivati ​​ne samo kompanije koje objavljuju različite vrste međunarodnih finansijskih izvještaja, već i poreske vlasti, statističke agencije i druge javne organizacije. Sve će to značajno poboljšati kvalitetu objavljenih izvještaja, smanjiti vrijeme za njihovu pripremu i troškove revizije objavljenih podataka izvještaja.