Un curs educativ despre XBRL este conceput pentru a studia formatul electronic pentru colectarea și prelucrarea datelor de raportare pe baza specificațiilor XBRL (eXtensible Business Reporting Language) de către angajații organizațiilor pieței financiare.

Scopul principal al cursului este de a oferi angajaților instituțiilor financiare nebancare informațiile necesare despre XBRL, ceea ce le facilitează trecerea la transmiterea rapoartelor în format XBRL către Banca Rusiei.

Un curs online este o colecție de materiale teoretice grupate pe subiecte. Pentru a verifica și a consolida cunoștințele acumulate în timpul studierii modulului cursului, utilizatorului i se oferă sarcini de testare, iar pentru control - testarea finală.

Despre standard

XBRL (eXtensible Business Reporting Language) este un standard deschis utilizat pe scară largă pentru schimbul de informații comerciale care este utilizat pe scară largă în lume, care permite exprimarea cerințelor comune de raportare a activității pentru participanții la piețe financiare și autoritățile de reglementare folosind mijloace semantice. XBRL este un mijloc de comunicare și schimb de informații comerciale între sisteme. Aceste comunicări se bazează pe seturi de metadate (date despre date) care descriu atât indicatorii individuali de raportare, cât și relațiile dintre aceștia și alte elemente semantice ale taxonomiilor.

Taxonomiile XBRL conțin definiții și proprietăți elemente individuale rapoarte, precum și proprietățile relațiilor dintre aceste elemente. Prezența acestor proprietăți vă permite să implementați o serie de operațiuni cu date de raportare, precum și să furnizați o comunicare automată cu cerințele autorităților de reglementare și cu diferite standarde de raportare. Pe baza taxonomiei, organizațiile formează un pachet de date de raportare (numere, text și elemente grafice asociate taxonomiei).

Specificațiile standard XBRL sunt elaborate și publicate pentru accesul gratuit de către organizația internațională independentă XBRL International, care are peste 600 de participanți din 35 de țări. Scopul XBRL International este de a îmbunătăți prezentarea informațiilor despre afaceri și de a spori transparența activității în întreaga lume, oferind un standard deschis pentru schimbul de date.

În legătură cu crearea unui mega-regulator al pieței financiare pe baza Băncii Rusiei și convergența reglementărilor pieței financiare din Rusia cu reglementările țărilor G20, devine necesară efectuarea unui număr a schimbărilor sistemice din sfera contabilitate, organizarea reglementării și supravegherii, precum și colectarea și prelucrarea rapoartelor instituțiilor financiare nebancare (în continuare - NFO). Una dintre sarcinile prioritare este de a transfera raportarea NFO la o singură format modern transferul de date financiare, de supraveghere și alte date de raportare de afaceri pe baza unui model de date îmbogățit cu descrieri de formulare de raportare, biblioteci de cărți de referință și clasificatori, reguli pentru reconcilierea și verificarea datelor.

Principalele obiective ale introducerii unui format electronic unificat pentru raportarea de către NFO-uri sunt:

1. Eliminarea redundanței și duplicarea datelor de raportare prin construirea unui sistem unificat de colectare și procesare a rapoartelor pentru blocul NFO pe baza IFRS de către mega-regulator;

2. Îmbunătățirea fiabilității și calității datelor de raportare prin unificarea și automatizarea proceselor;

3. Creșterea transparenței și deschiderii informațiilor financiare pentru toți participanții la piață;

4. Unificarea formatelor pentru schimbul electronic de date interdepartamental și internațional.

Introducerea unui format electronic unificat pentru raportarea NFO va fi implementată ținând seama de calendarul și sfera de lucru a proiectelor Băncii Rusiei în ceea ce privește introducerea unui plan de conturi unificat al NFO-urilor, standarde de contabilitate și raportare a industriei pentru NFO-uri, unificarea cerințelor pentru raportare statistică și raportare în ordinea supravegherii NFO.

Proiectul Bank of Russia pentru implementarea XBRL pentru NFO-uri

Banca Rusiei primește o cantitate semnificativă de diferite tipuri de raportare de către NFO, în conformitate cu legislația Federația Rusă... Raportarea servește în scopul analizei situației financiare, identificării încălcărilor și tendințelor negative în activitățile organizațiilor supravegheate, scopurilor statisticilor de stat, monitorizarea stării pieței și determinarea vectorului dezvoltării acesteia.

Banca Rusiei desfășoară o activitate cuprinzătoare pentru evaluarea și implementarea celor mai bune practici internaționale de raportare din Rusia. În acest sens, Banca Rusiei implementează diverse proiecte pentru dezvoltarea rapoartelor contabile, de supraveghere și statistice existente ale NFO, tehnologii pentru colectarea și prelucrarea acestuia, precum și analize și supraveghere.

Consiliul de administrație al Băncii Rusiei a aprobat implementarea proiectului pentru tranziția NFO la un format electronic pentru raportarea datelor pe baza specificațiilor XBRL (eXtensible Business Reporting Language) (denumit în continuare „Proiectul XBRL pentru NFE”).

Implementarea proiectului XBRL pentru NFO-uri este primul pas către tranziția la un format electronic unic pentru toți participanții la piața financiară.

Proiectul de dezvoltare a unei tehnologii specifice pentru colectarea și prelucrarea rapoartelor de la organizațiile financiare nebancare în perimetrul reglementării și supravegherii Băncii Rusiei pe baza formatului electronic XBRL unificat este etapa finală a programului pentru crearea unui set de date unificat pe baza Planului de conturi unificat bazat pe IFRS, luând în considerare nevoile statistice și de supraveghere

XBRL - Limbaj extins de raportare a afacerii

Oleg Grubin, consultant principal, Expert Systems

Nadezhda Antufieva, consultant Expert Systems

Ce este XBRL?

XBRL înseamnă eXtensible Business Reporting Language. Se traduce în rusă ca „limbă extensibilă de raportare a afacerilor”.

XBRL este un standard universal bazat pe XML pentru publicarea, schimbul, analiza și compararea datelor financiare și a informațiilor comerciale. Scopul creării XBRL este de a dezvolta o schemă optimă pentru schimbul de informații financiare între participanții de pe piața internațională și metode pentru crearea, schimbul și compararea rapoartelor de afaceri.

De ce acest standard a fost numit limbajul extensibil de raportare a afacerii? Să aruncăm o privire mai atentă la acest lucru.

extensibil- „extensibil”, „flexibil” sau „adaptabil”. Standardul este ușor de adaptat la orice standard de raportare de afaceri (financiar, de management, contabil, fiscal, statistic) și poate fi utilizat în diverse scopuri.

Afaceri- „business” - standardul este axat pe nevoile utilizatorilor de business (atât comerciale, cât și guvernamentale).

Raportarea- standardul este conceput pentru a oferi informații despre afacere. Pentru a fi mai precis, limba marchează înregistrările comerciale prin atribuirea unor etichete de date specifice sau așa-numitele „etichete” faptelor individuale enunțate în declarații. Utilizarea datelor etichetate face posibilă prelucrarea automată a acestora cu ajutorul computerelor.

Limba este un limbaj de marcare pentru computer, o limbă pentru marcarea sau etichetarea informațiilor. Acționează ca un format standard pentru transmiterea datelor electronice.

Deci XBRL este un limbaj pentru schimbul electronic de date financiare și de afaceri. Aceasta este o adevărată revoluție în formarea raportării de afaceri! Este cel mai bun instrument pentru pregătirea, analiza și comunicarea informațiilor despre afaceri. Reduce costurile, îmbunătățește eficiența și îmbunătățește calitatea datelor.

Pe acest moment informațiile comerciale prezentate în format doc sau pdf sunt percepute ca o afișare a anumitor simboluri care nu au propriile caracteristici și istoric. XBRL, pe de altă parte, oferă fiecărei informații informații etichete individuale (etichete). De exemplu, pentru a descrie mărimea activelor curente ale companiei, se poate utiliza eticheta CurrentAssets, între paranteze: Apoi, valoarea valorii activelor este indicată între două etichete: 1000, prima etichetă fiind deschisă, iar a doua (cu o bară) - închidere. Astfel, XBRL traduce (traduce) conceptele contabile într-un set de date financiare care poate fi citit de computer.

Dar de unde știe computerul că acestea sunt active curente? Acesta este cazul când un astfel de concept științific precum „metadatele” vine în ajutor. Pe scurt, metadatele sunt date (informații) despre date. De exemplu, un programator trebuie să explice computerului cum, el ar trebui să interpreteze un termen și ce tipuri de semnificații pot fi asociate cu acest concept (concept).

Din punct de vedere contabil, activele curente () trebuie să aibă o valoare monetară (atribut de tip), iar partea contului care afișează de obicei valoarea activelor circulante este „debitul” (atribut de sold). Acest lucru se aplică regulii contabile de bază intrare dubla, conform cărora, activele și cheltuielile sunt de obicei afișate în contul de debit, iar capitalul, pasivele și veniturile împrumutului. O altă caracteristică a activelor circulante este că compania le are la un moment dat. Activele circulante sunt reflectate în bilanțul companiei, care este un instantaneu al situației financiare a companiei la data (atributul tipului perioadei). Opusul valorii unei cifre cheie ca la o dată este o cifră cheie (sub forma unui flux de ceva) pentru o perioadă. De exemplu, venitul net () este un exemplu de valoare afișată pe o perioadă de timp, să zicem, pe an.

Descrierea de mai sus arată că informațiile despre activele curente, pe lângă valoare, trebuie să conțină cel puțin trei caracteristici (atribute) suplimentare pentru ca computerul să proceseze corect (din punct de vedere contabil) aceste informații.

Etichetele salvează utilizatorii de introducerea manuală de date manuală și costisitoare prin automatizarea acestui proces. Ca rezultat, computerul recunoaște „inteligent” datele XBRL, selectează, analizează, stochează și schimbă cu alte mașini. Utilizatorii pot primi date în diferite secțiuni în timp real. XBRL accelerează colectarea datelor financiare, reduce riscul de erori și permite verificare automată date.

XBRL poate fi utilizat pentru a reprezenta date în diferite limbi și în diferite standarde de contabilitate. V în prezent Există diverse taxonomii ale limbii care respectă IFRS, US GAAP și alte standarde naționale și industriale.

XBRL utilizează cazuri și segmente de public vizate

Standardul XBRL este destinat utilizării de către o gamă largă de persoane implicate în pregătirea sau analiza situațiilor financiare. Într-un fel sau altul, XBRL poate fi solicitat în rândul agențiilor guvernamentale, companiilor comerciale, băncilor, companiilor de asigurări, producătorilor de software, analiștilor financiari, auditorilor, contabililor.

Posibile cazuri de utilizare pentru acest standard includ:

1. Publicarea (dezvăluirea) informațiilor financiare pe internet, oferind acces gratuit / limitat părților interesate.
2. Schimb de date între diferite aplicații (de exemplu, transferul de informații din sistemele tranzacționale către sistemele analitice sau generatoarele de rapoarte).
3. Colectare de rapoarte într-un format unificat:
   • pentru agențiile guvernamentale (FTS, FFMS, Rosstat, PF etc.);
   • pentru schimburi, pentru sisteme de divulgare a informațiilor;
   • în scopul consolidării raportării de către compania-mamă a filialelor și a filialelor sale.

Beneficii XBRL

XBRL are multe beneficii. Economisește timp, bani și efort și vă oferă posibilități nelimitate de analiză a situațiilor financiare.

Disponibilitate generală

Standardul XBRL este complet open source și gratuit. În plus, în prezent există deja un număr mare de instrumente pentru transformarea datelor în acest format.

Îmbunătățirea calității informațiilor

Spuneți adio inconsecvențelor de format

Unul dintre avantajele XBRL este că vă permite să stilizați automat și să tipăriți rapoartele companiei dvs. în formatul dorit. Acest lucru economisește mult timp petrecut anterior pentru a aduce raportul la formularul corespunzător.

Validarea automată a datelor

Deoarece XBRL etichetează datele, numai datele de care aveți nevoie pot fi preluate din rapoarte. În plus, XBRL transferă nu numai date, ci și formule. Datorită acestui fapt, nu este nevoie să recalculați datele calculate manual. Computerul asigură verificarea automată a rapoartelor transmise în format XBRL.

De când Corporația Federală de Asigurare a Depozitelor din SUA a început să utilizeze formatul XBRL, numărul erorilor matematice din calcule a scăzut de la 30% la zero.

Automatizarea traseului de audit

Datele XBRL includ o „pistă de audit automatizată”. De obicei, atunci când datele se mută de la o aplicație la alta, își pierd proprietățile și caracteristicile. Auditorii trebuie să deschidă sursa de date separat pentru a determina exactitatea acestora. Prin intermediul XBRL, nu numai datele în sine sunt transferate, ci și semnele și proprietățile acestora conținute în metadate. Astfel, partea care se bazează are informații complete într-un singur fișier.

Suport pentru adnotări și descrieri de probleme

Toată lumea știe că numerele goale nu pot spune întreaga poveste. Prin urmare, XBRL acceptă scrierea de comentarii, note. Acest lucru permite auditorilor să vadă o imagine mai completă a datelor, care îi ajută să înțeleagă situația fără efort. În același timp, auditorii sunt ușurați de necesitatea de a căuta printr-o grămadă de documente, lucrări etc., facilitând astfel interacțiunea între companii.

Raportare mai exactă

Fiecare organizație de stat (și nu numai) care primește anumite rapoarte are propriile cerințe individuale pentru informațiile colectate. Prin urmare, companiile au trebuit să întocmească astfel de rapoarte de la zero. XBRL vă permite să selectați din întregul set de date corporative doar cele care sunt necesare într-un anumit raport. În plus, puteți selecta numai indicatori, iar datele numerice vor fi încărcate independent de baza de date.

Căutare mai rapidă și mai bună a informațiilor

Obținerea datelor companiei prin „cerere unică”

XBRL vă permite să extrageți din toate rapoartele exact datele de care aveți nevoie pentru analiză, fără a pierde timpul căutând datele. Acest lucru economisește timp, mai ales dacă trebuie să analizați date foarte specializate de la diferite companii.

Primiți date în timp real

Investitorilor și analiștilor le va plăcea să primească rapoarte în timp real. În ciuda tehnologiilor înalte, raportarea principală este încă furnizată pe copii. Prin urmare, „relevanța” raportului poate fi pusă la îndoială. XBRL vă permite să obțineți rapoarte actualizate în timp real.

Creșterea transparenței datelor

Datorită faptului că XBRL are nivel inalt calitatea raportării, asigură cu ușurință transparența acestora.

O analiză mai bună a informațiilor

Noi modalități de analiză a datelor

Analiza raportării în înțelegerea multor persoane este de a lua datele necesare, de a le studia, de a trece la următoarele și de a trage concluziile corespunzătoare. XBRL vă permite să faceți lucrări mai bune: de exemplu, afișați date rezumative, apoi accesați date mai detaliate și, eventual, comparați cifre cu alte companii, vizualizați toate comentariile despre date, reveniți la datele rezumate etc. Această abordare a analizei datelor va atrage în special investitorii.

Compararea activităților companiilor

Mulți au creat deja aplicații software sprijinirea XBRL, permițând afișarea într-o singură fereastră a rapoartelor mai multor companii pentru anumite perioade pentru analize comparative.

Obținerea de informații consistente pentru comparație

Companiile furnizează date disparate în rapoarte. XBRL, prin utilizarea markerilor (tag-urilor), oferă posibilitatea de a primi și analiza (compara) date secvențiale pe mai multe perioade de raportare.

Sistem îmbunătățit de transfer de date între companii

Depășește limitările de sistem și software

XBRL vă permite să conectați date de la diferite sisteme. Acest lucru evită problemele comune cu interoperabilitatea între diferite formate, platforme etc. Flexibilitatea limbajului vă ajută să economisiți timp și să efectuați analize de calitate.

Informațiile au învățat să depășească obstacolele

Există situații în care procesul de transfer de date este împiedicat de orice politici de securitate sau setări personale și trebuie să introduceți manual datele pierdute. XBRL vă permite să ocoliți obstacolele menționate mai sus și să transferați date de calitate fără pierderi.

Procesele de afaceri devin mai eficiente

XBRL vă ajută să evitați căutarea fișierelor necesare în dosare partajate prin Explorer. Oferă mai eficient și cautare rapida informatie necesara. Implementează o politică simplă de acces la date care îmbunătățește eficiența proceselor.

Istoria creației și dezvoltării

Christopher Cox, președintele Comisiei de valori mobiliare din SUA, a dat startul dezvoltării XBRL.

anul 2001. A fost lansată prima taxonomie internațională XBRL. A fost creat pentru companii din sectorul comercial și industrial. Au fost semnate protocoale cu consorțiul WWW, permițând schimbul de date din diferite sisteme, aplicații și platforme. O bancă americană a fost de acord să convertească datele din QuickBook (software de contabilitate) în XBRL pentru a accelera procesul de analiză a creditului. Guvernul SUA a recomandat companiilor guvernamentale să utilizeze XBRL.

2002 an. Microsoft a fost prima companie care a arhivat situațiile financiare în XBRL.

2003 an. Oficiul Național Japonez pentru Impozite a adoptat formatul XBRL pentru depunerea declarațiilor fiscale. Am ieșit noua versiune specificația XBRL 2.1, care specifica modul în care programele pot prelua datele XBRL marcate. Bursa de la Tokyo a furnizat investitorilor toate rapoartele anuale în format XBRL.

2004 an. XBRL publică ghidul utilizatorului de raportare financiară Taxonomies Architecture. Bursa din Toronto (Canada) și-a publicat rapoartele anuale în XBRL.

2005 an. Pentru a testa capacitățile limbii, Comisia pentru valori mobiliare din SUA a creat un program voluntar în care participanții și-au prezentat situațiile financiare în format XBRL. Primii participanți au fost companii precum Microsoft, EDGAR Online, United Technologies. În total, 47 de companii de vârf cu o capitalizare totală de 2 trilioane de dolari au participat la acest program. FDIC a început să accepte rapoarte în format XBRL de la 8.300 de bănci.

Anul 2006. Comitetul pentru standarde internaționale de contabilitate a finalizat dezvoltarea unei taxonomii pentru IFRS. SEC a investit 54 de milioane de dolari pentru a converti toate declarațiile în format XBRL

2007 an. Ministerul german al Finanțelor și Ministerul Afacerilor Juridice au implementat un instrument de raportare XBRL. Tot în 2007, au început să utilizeze XBRL în Singapore și Japonia.

XBRL este distribuit în multe țări din întreaga lume. Unii dintre ei au deja experiență, unii doar iau în considerare această posibilitate ... dar, având în vedere tendința, XBRL devine din ce în ce mai popular în fiecare an în pregătirea și analiza situațiilor financiare.

Taxonomii XBRL

Există multe concepte în contabilitate (management, impozite) care pot fi descrise folosind XBRL. De exemplu, venituri, costuri, profit brut, cheltuieli amânate - acești și mulți alți indicatori se găsesc în situațiile financiare. Mai mult, există multe standarde contabile și, prin urmare, definiția activelor circulante în conformitate cu IFRS (Standardele Internaționale de Raportare Financiară) poate diferi de cele găsite în standardele / principiile contabile naționale (în special, GAAP SUA sau RAS). Prin urmare, devine necesară descrierea relației (relației) dintre conceptele financiare în conformitate cu fiecare standard național de contabilitate. De fapt, aceasta înseamnă necesitatea de a determina dacă există o relație între activele circulante și, de exemplu, creanțele și, dacă da, în ce formă. De asemenea, este necesar să se furnizeze referințe la reglementări pentru fiecare element al situațiilor financiare.

La începutul acestui articol, s-a spus deja că valorile elementelor individuale ale situațiilor financiare sunt afișate în format XBRL folosind etichete sau așa-numitele etichete. De exemplu, valoarea activelor curente va fi afișată într-un fișier cu raportare sub formă de 100. Astfel de fișiere, care conțin valorile elementelor financiare în sine, sunt denumite documente de instanță în terminologia XBRL.

Informațiile despre activele curente () și modul în care acestea ar trebui procesate de computer sunt conținute în fișiere cu fișiere schemă.

Relația dintre elementele situațiilor financiare este descrisă prin așa-numitul linkbases, care sunt clasificate în funcție de ceea ce descriu.

Conform specificațiilor tehnice XBRL, taxonomie(Taxonomia) constă din una sau mai multe scheme și baze de legături. O schemă face parte dintr-o taxonomie care conține definiții ale elementelor situațiilor financiare (astfel de active curente) și ale proprietăților acestora, în timp ce un sistem de legături definește relația dintre ele. Dacă facem o analogie cu clasificarea ființelor vii, atunci explicația a ceea ce este un organism, domeniu, regat, clasă, specie va fi plasată în diagramă, în timp ce relațiile ierarhice dintre ele vor fi descrise folosind un sistem de conexiuni. Reprezentare vizuala Structura limbajului XBRL este dată în următoarea diagramă.

Ce este taxonomia XBRL din perspectiva utilizatorului? Taxonomia este o modalitate de a descrie cerințele formale pentru un raport XBRL.

Pentru ca o unitate de informații să fie personalizată și recunoscută de un computer, creatorii XBRL au dat fiecărei unități o etichetă unică. Au organizat aceste etichete în taxonomii - dicționare de date care definesc valori utilizate în mod obișnuit și diferite formate de raportare (naționale, industriale, specifice). Fiecare taxonomie include:

• Concepte sau concepte contabile ( concept) - etichete unice (etichete) utilizate pentru etichetarea articolelor individuale de date financiare. Astfel de etichete unice sunt necesare pentru procesarea datelor computerizate; utilizatorul final însuși nu le vede.
• Etichete ( etichete) - nume de concepte contabile în diferite limbi. Etichetele determină ce nume ale situațiilor financiare vor fi vizibile pentru utilizator.
• Definiții ( definiții) - definiții normative ale conceptelor contabile;
• Relații (l baze de cerneală) Este o descriere formală a relațiilor dintre elementele datelor financiare. Există mai multe categorii de legături între elemente. Cele mai populare sunt: ​​Vizualizarea prezentării (o descriere a modului în care ar trebui să arate un raport financiar) și o vizualizare Calcul (o descriere a modului în care unele elemente din situațiile financiare ar trebui derivate din altele).

Astfel, taxonomia vă permite să aduceți datele de raportare în conformitate cu diferite reguli de raportare contabilă și financiară.

Companiile pot crea noi taxonomii în interior. Ei pot completa „biblioteca” cu propriile reguli. Astfel, „extensibilitatea” limbajului se manifestă.

Taxonomii active

Taxonomiile sunt dezvoltate de diferite organizații la nivel național și internațional. Așadar, asociația internațională non-profit XBRL International, care este principalul ideolog și dezvoltator al formatului XBRL, a propus o taxonomie universală XBRL-GP (http://www.xbrl.org/GLFiles/). Această taxonomie este un format universal pentru lucrul cu informații financiare, nu este legat de standarde sau principii contabile speciale. Acesta este formatul standard pentru:

• transferul înregistrărilor contabile și neevaluate către sistemele de consolidare a raportării financiare, sistemele de bugetare și prognoză, sistemele de raportare; - încărcarea informațiilor despre registrul general, precum și transferul de informații financiare de la un sistem de contabilitate la altul sau încărcarea datelor pe un server web;
• prezentarea datelor privind decontările cu clienții și furnizorii, nivelul stocurilor de depozite și alți indicatori de bilanț și soluționarea altor probleme.

Fundația Comitetului pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASCF) este responsabilă pentru dezvoltarea și publicarea unei taxonomii conforme cu IFRS. Versiunea 2009 este în prezent oficial aprobată și publicată pe site-ul web IASC: IFRS Taxonomy 2009 (http://www.iasb.org/XBRL/IFRS+Taxonomy/IFRS+Taxonomy+2009.htm).

IFRS Taxonomy 2009 este o traducere completă (traducere) a IFRS în format XBRL de la 1 ianuarie 2009. Versiunile anterioare a apărut în 2006 și 2008. Există, de asemenea, versiuni anterioare (înainte de 2006) ale taxonomiilor pentru IFRS numite IFRS-GP Taxonomy.

Taxonomia IFRS Taxonomia este baza dezvoltării multor taxonomii naționale din țările europene care au adoptat IFRS ca standard de contabilitate național. De regulă, astfel de țări extind taxonomia standard adăugând elemente noi la aceasta, precum și nume (etichete) ale articolelor în limba lor maternă.

SUA și-a dezvoltat și operează propria versiune a taxonomiei, bazată pe standardele naționale de contabilitate (US GAAP). Taxonomiile sunt dezvoltate de divizia americană a XBRL International (http://xbrl.us). Taxonomia americană constă dintr-un set de industrie și taxonomii specifice, al căror nucleu este US GAAP Taxonomies (http://xbrl.us/taxonomies/Pages/US-GAAP2009.aspx) - cinci taxonomii specifice industriei care respectă SUA Standard GAAP:

• Taxonomie comercială și industrială (companii comerciale și industriale);
• Taxonomie instituții bancare și de economii (instituții bancare și de economii);
• Taxonomie brokeri și dealeri (companii de brokeraj și dealeri);
• Taxonomia asigurărilor (companii de asigurări);
• Taxonomie imobiliară (companii de dezvoltare).

În prezent, versiunea 2009 (US GAAP Taxonomies, Release 2009) este aprobată și este valabilă, versiunile aprobate anterior ale US GAAP Taxonomies au fost emise în 2008 și 2005. Taxonomia americană este mare și complexă, cu peste 10.000 de articole. Statele Unite sunt una dintre acele țări în care utilizarea XBRL pentru raportarea financiară este deja obligatorie pentru anumite categorii de companii. În timp, această cerință va deveni obligatorie pentru toate companiile americane. Planul, aprobat de guvernul SUA reprezentat de Securities Commission (SEC), stabilește următoarele etape pe calea către utilizarea obligatorie a XBRL în SUA:

• 2009: Toate companiile americane și internaționale GAAP din SUA cu o cifră de afaceri anuală de peste 5 miliarde de dolari;

2004-2019 „Sisteme expert”

La utilizarea materialelor de pe șantier
link către www ..

Adresa noastră:

Moscova, st. Kuskovskaya, 20, clădirea A
Etajul 5, intrarea 5, biroul 504

Adresa postala:

111141, Moscova, st. Kuskovskaya, clădirea 20A

O altă inovație vine în curând pentru instituțiile financiare non-profit - raportarea XBRL. Reglementările relevante vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2018. Inovația se aplică și companiilor de asigurări, NPF-urilor, PURTSB, organizatorilor comerciali. Acum, participanții profesioniști trebuie să prezinte situații de supraveghere, statistice și financiare nu sub formă de formulare, ci sub forma unui set de date.

Ce este XBRL

XBRL (Extensible Business Reporting Language) în limba engleză este un limbaj extensibil de raportare a afacerilor care este utilizat pe scară largă în lume. Afacerea generează diferite forme de documente din declaratiilor fiscale la cifrele de vânzări interne. Datele raportului se pot referi la veniturile anuale, vânzările, numerele de inventar. Dacă mai devreme era necesar să completați formularele pre-tipărite, acum mulți trec la un format de raportare electronică unificat. XBRL permite computerelor să proceseze automat datele colectate.
Standardul XBRL se bazează pe limbajul de markup extensibil XML și folosește tehnologiile XML Schema, XLink, XPath. Întreaga specificație lingvistică este dezvoltată de organizația internațională XBRL International. Compania oferă cursuri conexe pe site-ul său pentru 700 USD, deși toate sunt în limba engleză.

Cum a început totul

Un contabil din statul Washington, SUA, a început să dezvolte XBRL în 1998. La început, autoritățile de reglementare americane au folosit sistemul și apoi s-a alăturat un comitet de bănci europene. Au urmat instituțiile financiare din diferite țări. Astăzi, XBRL a devenit principalul formular de raportare pentru țările G20 și BRICS. În total, XBRL International are 550 de membri. Banca Rusiei s-a alăturat organizației în 2015 ca membru special și își propune acum să transfere toți participanții la piață către XBRL și apoi să devină membru permanent al organizației.


De ce este nevoie de toate acestea

Mega-autoritatea de reglementare are nevoie de raportare pentru a înțelege mai bine activitatea pieței, a identifica anomaliile și abuzurile și a colecta statistici. La timp informații colectate- garanția oricărei reglementări. Banca Centrală a Federației Ruse consideră că utilizarea tehnologiilor XBRL va scăpa de redundanță și de duplicarea datelor. Pentru aceasta, va fi creat un sistem unificat de colectare și procesare a rapoartelor bazate pe IFRS.
De asemenea, gestionarea documentelor electronice va crește fiabilitatea și calitatea datelor, va reduce povara organizațiilor responsabile și va ajuta afacerea rusă a NFO să pătrundă în spațiul informațional internațional.

Concepte de bază ale formatului de raportare electronică

Șabloane de date
Acestea sunt populate de participanți la piață și dezvoltate pe baza taxonomiei. De exemplu, acesta este un tabel cu informații despre contractele de asigurare.

Metadate Acestea sunt informații despre date sub formă de directoare și caracteristici ale datelor. De exemplu, o carte de referință a valorilor mobiliare sau un plan de conturi.

Modelul de date
Descrierea obiectelor și structurilor de date, precum și relația acestora cu metadatele. Pentru o anumită categorie, se aplică un ghid specific.

Formulare de raportare
Acestea sunt construite pe baza metadatelor și a unui model de date. Să spunem că aceasta este o notă privind lichiditatea activelor din bilanț.

Taxonomie
Acesta este un set de metadate, modele de date, descrieri ale formularelor de raportare, ordinea formării acestora, formate conform anumitor reguli. De exemplu, taxonomia XBRL pentru raportarea IFRS.

Rapoarte analitice
Acestea sunt formate pe baza unei baze de date furnizate de participanții la piață. De exemplu, aceasta este o analiză a profitabilității valorilor mobiliare.

Din punct de vedere tehnic, XBRL este un document de date XML cu legături către elemente de taxonomie. Poate fi de până la mai mulți gigaocteți.

Mecanica interacțiunii cu Banca Centrală a Federației Ruse

Se presupune că organizațiile vor trimite date către Banca Rusiei sub formă digitală, semnate de calificare semnatura electronica prin contul personal al participantului profesionist. Banca Rusiei s-a dezvoltat software Un „convertor” capabil să convertească datele de raportare NFO în format XBRL. Autoritatea de reglementare intenționează să sprijine software-ul până în 2021, sperând că până în acest moment participanții profesioniști vor trece la ai lor soluții software pentru raportare. Noul format propune cerințe mai serioase pentru raportarea datelor - acestea sunt mai largi și mai cuprinzătoare. Companiile în care colectarea și prelucrarea informațiilor sunt puse în funcțiune vor găsi mai ușor intrarea într-un nou ritm, restul va trebui să facă o cantitate mare de lucru metodologic.
„Tehnologia în sine este excelentă, dar acest lucru nu este suficient”, spune Olga Goncharova, directorul departamentului pentru colectarea și prelucrarea rapoartelor de la instituțiile financiare non-creditare ale Băncii Rusiei. - XBRL nu zboară fără a ordona raportarea în sine. Trebuie să fie standarde uniforme, duplicarea ar trebui exclusă, ar trebui să existe indicatori de supraveghere care să fie legați de raportarea internațională, nu ar trebui să existe o varietate de forme. În primul rând, aceasta este curățarea formularelor de raportare, a indicatorilor de raportare, statistici, financiare, contabile. Și numai atunci sunt descrise în format XBRL. "

Roci subacvatice

Mulți participanți profesioniști încă nu știu despre inovațiile viitoare, iar cei care știu nu înțeleg din ce parte să abordeze raportarea. Ar trebui să folosim soluții software ale Băncii Centrale sau alte opțiuni, care dintre ele sunt eficiente și care nu? În ciuda faptului că autoritatea de reglementare organizează seminarii web și seminarii pe această temă, nu există încă răspunsuri la aceste întrebări. Ele vor apărea numai în procesul de testare și câștigare a experienței în condiții noi. Cel mai probabil, deciziile privind cum și ce să facă vor fi luate de companii după Noul An. La urma urmei, perioada de raportare începe în februarie. Mulți sunt confuzi cu privire la modul în care va reacționa Banca Centrală dacă rapoartele furnizate sunt incomplete sau eronate. Este probabil ca la început autoritatea de reglementare să închidă ochii asupra inexactităților sau a lipsei de date. DieB Systems LLC va descărca datele în format de document Excel și apoi le va trimite la Convertorul Băncii Centrale a Federației Ruse. Aceștia sunt primii pași care trebuie luați către dezvoltarea unei metodologii de lucru în condiții noi. La începutul anului 2018, compania intenționează să înceapă dezvoltarea propriilor soluții XBRL.

12/07/2017 \ Punct de vedere

Julia Amiridi, Expert al Asociației Băncilor Ruse, Adjunct director general despre dezvoltarea afacerilor a Intersoft Lab, a vorbit despre ceea ce trebuie să știți pentru a vă pregăti în avans pentru tranziția la formatul internațional de raportare a afacerii XBRL.

Trecerea la un format electronic pentru colectarea și procesarea datelor de raportare bazate pe specificațiile XBRL (eXtensible Business Reporting Language) este unul dintre proiectele strategice ale Băncii Rusiei. XBRL - un format internațional de divulgare a rapoartelor de afaceri - de la începutul anului 2018 ar trebui să devină un standard pentru raportarea către autoritățile de reglementare de către instituțiile financiare nebancare (IFN): fonduri de pensii nestatale, fonduri de investiții pe acțiuni și reciproce, fond de investiții societăți de administrare, organizații de asigurări, participanți profesioniști la piața valorilor mobiliare, organizații comerciale, organizații de compensare și persoane care îndeplinesc funcțiile de contrapartidă centrală.

Munca extraordinară pe care autoritatea de reglementare a făcut-o pentru a unifica metricele de raportare și a dezvolta o taxonomie XBRL pentru IFN-uri, reglementări conexe și un convertor XBRL, împreună cu un termen strict pentru tranziția la XBRL pentru IFN-uri, indică o determinare de a scala această abordare progresivă a creditării instituțiile cât mai curând posibil. Decizia cu privire la oportunitatea unui astfel de pas va fi luată în urma rezultatelor tranziției NFO la XBRL. Dacă se va dovedi pozitiv, abordările utilizate pentru dezvoltarea taxonomiei XBREL pentru NFE vor constitui baza pentru abordările pentru dezvoltarea taxonomiei pentru bănci.

Ce este Taxonomia XBRL

O taxonomie XBRL este o descriere a datelor și a indicatorilor, prevăzută cu caracteristici analitice detaliate, pe care entitățile raportoare trebuie să le transmită autorității de reglementare. Taxonomia XBRL pentru NFE reunește un set de date în raport cu planul de conturi unificat (UCA), precum și cu indicatorii contabili (BFO), elementele IFRS și indicatorii statistici de supraveghere. Această compoziție de date este suficientă pentru a obține toate formele necesare de control contabil (financiar), de supraveghere și de raportare statistică din partea autorității de reglementare.

Taxonomia XBRL pentru NFE este dezvoltată utilizând o abordare centrată pe date. Aceasta înseamnă că datele colectate sunt eliminate de indicatori duplicat și redundanți și sunt furnizate autorității de reglementare sub formă de structuri multidimensionale construite pe baza conturilor, părților de conturi și a indicatorilor statistici de supraveghere în acele secțiuni analitice care sunt necesare pentru autoritatea de reglementare. analiza avansată a datelor (de exemplu, principalele monede, concentrația geografică, scadența preconizată etc.). În același timp, taxonomia include elemente ale unei abordări centrate pe formă, atunci când fiecare indicator de raportare este identificat la nivelul entităților economice din BFO. Aceasta este o viziune mai familiară despre raportarea pentru utilizatori, care simplifică primii pași în stăpânirea unui nou format pentru livrarea acestuia. Taxonomia implementează mai mult de 5.000 de reguli de validare, inclusiv cele de tipul obișnuit de control încrucișat.

Taxonomia finală a raportării contabile, de supraveghere și statistice pentru NFO-uri a fost publicată pe site-ul web al Băncii Rusiei la 31 octombrie 2017. Actualizarea taxonomiei datorită introducerii de noi cerințe de supraveghere etc. modificările care afectează mai puțin de 15% din indicatori și / sau secțiuni analitice vor fi efectuate în mod planificat cel puțin de două ori pe an. Conform reglementărilor stabilite pentru 2018, taxonomiile actualizate vor fi publicate pe 28 februarie și 31 august și vor intra în vigoare la 1 iulie 2018 și, respectiv, la 1 ianuarie 2019. Actualizări mai mari sunt, de asemenea, acceptabile. În astfel de cazuri, va fi dezvoltat un plan de schimbare separat pentru ei.

Cum este organizat procesul de pregătire și transmitere a rapoartelor în format XBRL?

Dacă descriem procesul de generare a raportării XBRL „pe degete”, atunci se reduce la completarea formularelor de raportare, dar mai detaliate decât cele obișnuite. Acestea trebuie introduse manual sau încărcate dintr-un fișier extern de date și indicatori în secțiunile analitice necesare. La completare, duplicatele sunt excluse automat, adică indicatorul introdus o dată este afișat în toate formularele în care este reutilizat. După completare, este disponibilă validarea automată a datelor, cu alte cuvinte, controlul conformității cu regulile de format, aritmetice și logice, compararea cu datele istorice de raportare și remedierea erorilor detectate.

Conform acestui principiu, software-ul „Converter” este organizat pentru colectarea rapoartelor de NFO-uri în format XBRL, care este prezentat gratuit de Banca Rusiei. Rezultatul muncii Convertorului este un fișier în format XBRL, care poate fi semnat cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită și transferat autorității de reglementare prin contul personal al unui participant la piața financiară. Este planificat ca în 2021 „Convertor” să înceteze să existe, iar organizațiile vor începe să pregătească fișiere de raportare în format XBRL, bazându-se pe propriile soluții IT.

Nu vă faceți griji cu privire la acest lucru, există multe distribuții comerciale și gratuite pe piață. produse software pentru a converti date în format XBRL. Toți convertorii XBRL funcționează pe aproape același principiu ca și „Convertorul” Băncii Rusiei:

Convertorul XBRL primește, pe de o parte, orice taxonomie XBRL (în cazul nostru, taxonomia Băncii Rusiei), pe de altă parte, un fișier extern cu un format dat cu datele și indicatorii entității raportoare. Convertorul XBRL completează automat taxonomia cu date, evaluează datele pentru conformitatea cu taxonomia verificărilor de afaceri, raportează erori după cum este necesar. Ciclul de validare poate fi repetat de multe ori până când fișierul de date extern este convertit în format XBRL fără erori. Convertorul XBRL produce un fișier în format XBRL care poate fi semnat și trimis regulatorului.

Cu toate acestea, principala dificultate a pregătirii rapoartelor în format XBRL nu este conversia în sine, ci pregătirea datelor primare și a indicatorilor care vor fi convertiți în format XBRL.

De ce mutarea la XBRL expune probleme de calitate a datelor pentru raportare

Obiectivul cheie al tranziției la formatul de raportare XBRL - creșterea transparenței informațiilor, fiabilitatea și calitatea raportării - este atins prin furnizarea autorității de reglementare cu formulare de raportare nu gata făcute, ci cu un strat de date și indicatori detaliați pe din care din partea regulatorului:

pot fi calculate toate formele de contabilitate de control și raportare financiară, de supraveghere și statistică, pot fi efectuate simultan controale încrucișate ale tuturor formelor de raportare.

Aceasta înseamnă că trecerea la XBRL poate descoperi probleme profunde legate de calitatea datelor utilizate de organizații în raportare: exhaustivitate, acuratețe și coerență. În plus, întrucât raportarea XBRL va deveni mai granulară, atributele analitice pentru indicatori și așa mai departe vor fi adăugate, la început, datele cu detaliile solicitate și în secțiunile analitice necesare din sistemele contabile pur și simplu nu vor fi disponibile. Va dura ceva până când furnizorii de module de contabilitate își vor finaliza software-ul, iar organizațiile vor moderniza procesele organizaționale pentru a aduce datele brute mai aproape de ceea ce impune taxonomia.

Viitorul raportării de reglementare a instituțiilor de credit, având în vedere amploarea modificărilor viitoare, ar putea veni aproape mâine. Merită să ne gândim din timp la pregătirea infrastructurii IT a băncilor pentru tranziția XBRL, în primul rând din punctul de vedere al susținerii proceselor de consolidare a datelor primare, asigurării calității acestora și îmbogățirii analizei lipsă. Experiența proiectelor pilot pentru tranziția la XBRL, implementată în NFO, indică faptul că cel mai eficient instrument IT pentru rezolvarea acestor probleme este depozitul de date (DW). După cum arată practica, este nevoie de cel puțin doi ani pentru a implementa CD pe scara unei bănci universale. Este posibil să fi venit momentul ca instituțiile de credit să se gândească serios la oportunitatea implementării unor astfel de soluții.

XBRL este un standard recunoscut în general și deja utilizat pe scară largă în standardul deschis mondial (alias format sau limbă) pentru prezentarea situațiilor financiare în conformitate cu IFRS, US GAAP și UK, precum și alte raportări în formă electronică.

XBRL nu este un limbaj de programare nou, independent - se bazează pe limbajul eXtensible Mark-up Language (XML) utilizat pe scară largă și este un dialect în scopul raportării de afaceri. Deschiderea noului standard înseamnă că companiile nu sunt obligate să cumpere licențe softwareși taxe pentru utilizarea acestuia.

Beneficii XBRL

XBRL are o serie de avantaje în toate etapele raportării de afaceri (în primul rând raportarea financiară) și analiza performanței financiare a companiei. Avantajele sunt evidente în domeniile automatizării, economiilor de costuri, vitezei, fiabilității și procesării mai precise a datelor. Există o îmbunătățire a analizei și calității informațiilor pentru luarea deciziilor.

Noul format permite compilatorilor și utilizatorilor de date financiare (agenții guvernamentale, autorități de reglementare, instituții economice, burse, colecționari de informații financiare, auditori, CEO, analiști financiari, investitori, creditori etc.) să elibereze resurse din procesele manuale costisitoare, acolo unde este semnificativ timpul este petrecut de obicei colectând, reconciliant și reintroducând informații cheie. Aceste resurse își vor putea concentra eforturile pe analiza datelor, bazându-se pe software-ul XBRL care poate valida și gestiona informațiile. Acestea fiind spuse, utilizarea XBRL nu implică standardizarea forțată a raportării financiare. În schimb, limba este flexibilă, iar această caracteristică este concepută pentru a sprijini toate aspectele moderne ale raportării între țări și industrii. Extensibilitatea înseamnă că XBRL poate fi adaptat pentru a îndeplini cerințele comerciale specifice, chiar și la nivelul de raportare al organizațiilor individuale.

Latura practică a utilizării XBRL

Un punct important în lanțul de furnizare a datelor de raportare este implicarea mai multor furnizori și calitatea datelor furnizate. Dacă mecanismele de verificare ale standardului sunt destul de capabile să se ocupe de acestea din urmă, atunci există situații ambigue cu privire la „cine” poate deveni astfel de furnizori. Cu toate acestea, în ultimii ani, a existat un anumit lanț tradițional de furnizori-consumatori, care reflectă mai exact esența funcțiilor de raportare folosind XBRL. Figura „Unde se poate aplica XBRL” arată alinierea procesării datelor și plasarea aproximativă a participanților în diferite etape ale acestor procese, indicând aplicabilitatea standardului de raportare XBRL.

În general, procesul (care înseamnă o diagramă conceptuală a unei descrieri foarte generale a procesului de adaptare, unde sunt indicate doar cele mai importante surse de informații) de creare a raportării în XBRL este condiționat de anumiți pași în adaptarea taxonomiei standard XBRL din IFRS ( sau un alt standard de raportare financiară bine cunoscut, de exemplu, US GAAP, UK GAAP, HGB) supus cerințelor locale și instrucțiunilor de reglementare. Apoi, după anunțarea regulilor de generare a situațiilor financiare în format XBRL, participanții la piață și autoritatea de reglementare încep să facă schimb de date, așa cum se arată în figura „XBRL Data Exchange”.

Formatul iXBRL este, de asemenea, foarte popular pentru publicarea directă pe site-uri web. Un fragment din același raport iXBRL arată ca cel prezentat în figura „Fragment XBRL”.

Procesul de implementare și de lucru cu standardul XBRL în diferite țări este după cum urmează (conform XBRL International Inc.) (a se vedea figura „Adaptarea XBRL în lume”).

În Europa și Statele Unite, XBRL a fost aplicat cu succes de 8-10 ani. În țările în care un astfel de format a devenit obligatoriu pentru utilizare, puteți vedea că acest lucru s-a întâmplat cu implicarea directă a jurisdicțiilor naționale XBRL, care, la rândul lor, sunt „sub umbrela” asociației globale XBRL International Inc. Această practică de formare a organizațiilor non-profit pentru a acumula cunoștințe, metode de utilizare și diseminare a noului standard s-a justificat nu numai în țările G8, ci și în țările BRICS (în special, în Brazilia, China și India).

XBRL în Rusia

Există o serie de companii din Rusia listate la New York Stock Exchange care sunt obligate să depună rapoarte în format XBRL. Odată cu aderarea Rusiei la OMC, în ajunul construirii Centrului financiar internațional și integrării ulterioare a țării noastre în proiectele financiare globale, XBRL devine același instrumentul necesar, cum ar fi standardul celular Comunicare GSM sau standardele internaționale de raportare financiară IFRS. Rețineți că pe site-ul oficial al IFRS puteți găsi o secțiune solidă separată privind utilizarea XBRL pentru publicarea situațiilor financiare în conformitate cu IFRS.

Sfârșitul anului 2012 grup de lucru sub conducerea Băncii Rusiei, cu participarea Serviciului Federal al Piețelor Financiare, MICEX, Depozitarul Național de Decontare și PwC, a început să lucreze activ la crearea unei jurisdicții naționale pentru XBRL în Rusia. În această etapă, se elaborează o scrisoare de recomandare a Băncii Rusiei la începutul procedurii de utilizare voluntară a standardului XBRL pentru publicarea anumitor tipuri de raportare în conformitate cu IFRS.

Prognozați progrese semnificative în implementarea noului format în următorii 2-3 ani. Din punctul nostru de vedere, „zona de acoperire” XBRL include probabil nu numai companiile care publică diferite tipuri de situații financiare internaționale, ci și autoritățile fiscale, agențiile statistice și alte organizații publice. Toate acestea vor îmbunătăți semnificativ calitatea rapoartelor publicate, vor reduce timpul pentru pregătirea acestuia și costul auditului datelor de raportare publicate.